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前言页1

第一章总论1

1 为什么要进行税制改革？1

2 税制改革的指导思想是什么？3

3 税制改革的基本原则是什么？3

4 税制改革的意义是什么？4

5 1994年税制改革取消了哪些旧税种？6

6 1994年税制改革增加了哪些新税种？7

7 为什么要取消工商统一税？这对涉外企业有什么影响？8

8 税制改革对财政有什么影响？10

9 税制改革对企业有何影响？11

10 税制改革对个体经营者有什么影响？12

11 税制改革对居民个人有什么影响？13

12 为什么要实行分税制？14

13 分税制改革的指导思想是什么？15

14 实行分税制，中央与地方的事权和支出是怎样划分的？16

15 实行分税制，中央与地方的收入如何划分？17

16 实行分税制，中央财政对地方税收的返还数额是如何确定的？18

第二章 增值税20

1 什么是增值税？增值税有什么特点？20

2 为什么要取消产品税？21

3 新增值税与旧增值税有什么不同？23

4 增值税的纳税人包括哪些？24

5 增值税的纳税范围包括哪些？25

6 增值税的应税劳务包括哪些？27

7 增值税有哪几种适用税率？28

8 兼营不同业务的企业如何确定增值税率？34

9 什么是混合销售行为？如何纳税？35

10 代销货物如何计征增值税？36

11 自产自用货物如何计征增值税？37

12 用货物投资，是否要缴纳增值税？38

13 什么是销项税额？如何计算？39

14 什么是进项税额？41

15 当销售价格不明确时，如何确定计税价格？42

16 发生销货退回时，如何确定增值税税额？44

17 增值税应税销售额如何确定？45

18 如何计算增值税税额？若进项税额大于销项税额时，如何处理？46

19 哪些进项税额可以抵扣？49

20 哪些进项税额不可以抵扣？50

21 为什么对农产品免征增值税？购进免税农产品，如何计算进项税额？52

22 什么是小规模纳税人？为什么要区分小规模纳税人和一般纳税人？54

23 小规模纳税人和一般纳税人的税收负担是否相同？55

24 如何计算小规模纳税人的应纳税额？56

25 进口货物如何计算增值税额？57

26 哪些项目可以免征增值税？58

27 什么叫起征点？59

28 增值税的起征点是多少？60

29 增值税纳税义务发生时间如何确定？61

30 什么是增值税专用发票？主要包括哪些内容？62

31 如何使用和管理增值税专用发票？63

32 纳税人使用电子计算机开具增值税专用发票需要具备哪些条件？68

34 直接销售货物或提供应税劳务给消费者，应如何确定销售额？69

33 什么是进货退出或索取折让证明单？69

35 哪些情况下只使用普通发票而不使用增值税专用发票？72

36 哪些纳税人要办理增值税一般纳税人认定手续？如何办理？72

37 新成立企业是否要办理增值税一般纳税人认定手续？75

38 如何确定增值税纳税地点？75

39 ＃值税纳税期限如何确定？76

40 对增值税出口退税有哪些规定？77

42 增值税一般纳税人如何按旧税制计算申报应纳税额？78

41 哪些增值税一般纳税人在按新税制申报缴纳税额的同时，还需按旧税制计算申报应纳税额？78

43 增值税一般纳税人应如何填写《流转税原税额计算表》？81

45 1994年期初存货中含有的已征税款是否允许从销项税额中抵扣？87

第三章 消费税88

1 什么是消费税？消费税有什么作用？88

2 哪些消费品应缴纳消费税？88

44 增值税由价内税改为价外税后，应缴纳增值税的企业1994年期初存货价内所含的已征税款如何计算？89

4 消费税有哪两种计税方法？100

5 生产应税消费品，如何计征消费税？100

3 消费税的纳税义务人包括哪些？100

6 带包装销售应税消费品，应如何确定计税销售额？101

7 委托加工应税消费品，如何计征消费税？102

8 进口应税消费品如何计征消费税？104

9 自产自用消费品如何计征消费税？104

10 如何确定消费税的计税销售额？105

11 如何确定消费税的应税消费品数量？106

12 消费税与增值税销项税额相比，两者的计税依据有什么不同？107

13 纳税人如何报缴消费税税款？108

14 哪些项目可以免征消费税？109

15 如何确定消费税纳税义务发生时间？110

16 消费税的纳税地点如何确定？111

17 消费税的纳税期限如何确定？112

18 消费税税率是多少？112

19 出口应税消费品退关时，如何计征消费税？114

20 如何具体确定卷烟的消费税计税依据？114

21 如何具体确定酒的消费税征收范围？116

第四章 营业税117

1 什么是营业税？营业税有什么特点？117

2 新营业税暂行条例对旧营业税条例主要作了哪些变动？118

3 营业税的纳税人包括哪些？121

4 营业税的应税劳务包括哪些？122

5 营业税额如何计算？123

6 交通运输业营业税的征收范围如何确定？123

7 建筑业营业税的征收范围如何确定？125

8 金融保险业营业税的征收范围如何确定？126

9 邮电通信业营业税的征收范围如何确定？127

10 文化体育业营业税的征收范围如何确定？129

11 娱乐业营业税的征收范围如何确定？130

12 服务业营业税的征收范围如何确定？130

13 什么是无形资产？转让无形资产如何计征营业税？132

14 什么是不动产？销售不动产如何计征营业税？134

15 工业企业自销产品，是否要缴纳营业税？新税制对此的规定与原税制有什么不同？135

16 混合销售行为是否要缴纳营业税？135

17 营业税的税率是多少？137

18 如何确定营业税的计税营业额？138

19 哪些项目可以免征营业税？140

20 营业税的起征点是多少？为什么营业税要规定起征点？142

21 兼营不同业务的企业如何计征营业税？143

22 营业税纳税义务发生时间如何确定？144

23 什么是税收扣缴义务人？营业税的扣缴人包括哪些？145

24 如何确定营业税的纳税地点？146

25 如何确定营业税的纳税期限？147

1 什么是资源税？开征资源税的目的是什么？148

第五章 资源税148

2 新资源税暂行条例对旧资源税条例主要作了哪些变动？149

3 资源税的纳税人包括哪些？151

4 什么是超率累进税率？为什么自1986年以后资源税税率由超率累进税率改为从量定额税率？152

5 如何计征资源税？153

6 自产自用矿产品，如何计征资源税？156

7 直接销售矿产品，如何计征资源税？157

8 什么是盐税？为什么将盐税合并到资源税中征收？157

9 如何确定资源税纳税义务发生时间？159

10 开采不同矿产品的企业，如何计征资源税？160

11 资源税的扣缴人如何确定？160

12 如何确定资源税的纳税地点？162

13 如何确定资源税的纳税期限？163

14 矿产品和盐出口是否要缴纳资源税？164

15 矿产（或盐）开采（生产）企业在缴纳资源税的同时，是否还要缴纳增值税？164

第六章 企业所得税165

1 什么是企业所得税？它有什么特点？165

2 为什么要统一企业所得税？166

3 如何统一企业所得税？167

4 业所得税的纳税人包括哪些？168

5 如何确定企业应纳税所得额？169

6 允许扣除的成本、费用和损失包括哪些项目？170

7 在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除？171

8 企业应纳税所得额与企业利润有什么不同？在计税前应如何调整？172

9 企业所得税税率是多少？确定的税率对不同企业的税负有什么影响？173

10 对亏损企业缴纳企业所得税有哪些规定？174

11 新税制关于企业所得税，有哪些优惠政策？与原国营企业所得税有关规定相比，有什么不同？175

12 什么是固定资产？176

13 什么是无形资产？如何计价和摊销？177

14 什么是递延资产？递延资产应如何摊销？178

15 固定资产应如何计价？179

16 固定资产的折旧范围包括哪些？180

17 哪些固定资产不能提取折旧？181

18 固定资产提取折旧主要有哪几种折旧方法？具体如何计提折旧？182

19 什么是纳税年度？如何确定企业所得税纳税年度？184

20 什么是存货？如何计价？185

21 什么是先进先出法？186

22 什么是后进先出法？187

23 什么是加权平均法？188

24 什么是移动加权平均法？190

25 什么是境外所得？《企业所得税暂行条例》对此有何规定？191

26 什么是税收抵免？什么是税收饶让？两者有何区别？193

27 企业清算，是否要缴纳企业所得税？如何缴纳？195

28 如何确定企业所得税的纳税地点？196

29 如何确定企业所得税的纳税期限？197

30 企业所得税如何按年计算、按月或按季预缴？198

第七章 涉外企业所得税200

1 什么是外商投资企业？200

2 涉外企业所得税纳税范围如何确定？200

3 来源于中国境内的所得包括哪些？202

4 制造业企业的应纳税所得额如何计算？202

6 服务业企业的应纳税所得额如何计算？203

7 应该如何确认企业所得额的实现？204

8 外国航空、海运企业从事国际运输业务，如何计算应纳税所得额？205

9 不组成企业法人的中外合作经营企业应如何缴纳所得税？205

10 外商投资企业在中国境内企业分得的利润，是否要缴纳所得税？205

11 外商投资企业在境外缴纳的所得税，是否可以抵免？206

12 计算应纳税所得额时，哪些项目不得列为成本、费用和损失？207

5 商业企业的应纳税所得额如何计算？208

13 对企业借款利息的处理有哪些规定？209

14 准予作为费用列支的涉外企业招待费，其标准是多少？与国内企业相比较有什么不同？209

15 涉外税法中对坏帐损失作如何规定？211

16 在什么条件下，涉外企业可以实行加速折旧？212

17 石油开采企业开发阶段的投资如何计提折旧？213

18 石油开采企业的勘探费用，应如何摊销？213

19 什么是开办费？如何摊销？214

20 什么是关联企业？关联企业之间的转让定价在涉外税法中有哪些规定？215

21 石油开采企业的关联企业来华提供劳务，应如何计征所得税？217

22 石油开采企业转（受）让在华石油合同权益，应如何计征所得税？217

23 什么是外国企业？未在中国境内设置机构或组织的外国企业，就来源于中国境内的所得如何计征所得税？有哪些减免税规定？218

25 涉外企业所得税税率是多少？哪些企业减按15％的税率征收所得税？221

24 哪些特许权使用费可以享受所得税减免？221

26 涉外企业在什么情况下适用24％的税率？在什么情况下，涉外企业可以享受“三减二免”的优惠政策？223

27 税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？226

28 在涉外所得税法实施以前．国务院发布批准的优惠政策有哪些？227

29 对外商投资举办的先进技术企业，征收企业所得税有什么优惠规定？228

30 对高新技术涉外企业，税收上有什么特殊优惠规定？228

31 开业不足6个月而盈利的外商投资企业，如何计征所得税？229

32 外国投资者进行直接再投资可享受何种优惠待遇？229

33 涉外企业发生亏损，作如何处理？230

34 如何确定涉外企业所得税纳税地点？232

35 新税法对“纳税年度”的确定有何规定？233

36 外国企业在中国境内设有两个以上营业机构的，是否可以合并申报缴纳所得税？如何申报缴纳？233

37 内资、外资企业缴纳所得税有哪些不同235

38 外商投资企业执行统一的流转税后，其税负将发生什么变化？236

39 实施新税制后，外商投资企业增加税负的问题如何解决？238

第八章 个人所得税240

1 什么是个人所得税？240

2 居民和非居民的判定标准是什么？对其缴纳个人所得税的规定有什么不同？242

3 新个人所得税法与原个人所得税法有哪些不同？245

4 对个人取得的非货币收入，是否要缴纳个人所得税？如何计征？246

5 对个人取得的外币收入如何计征个人所得税？247

6 哪些个人所得应缴纳个人所得税？248

7 免征额和起征点有什么不同？个人所得税免征额是多少？249

8 对工资、薪金所得，如何计征个人所得税？250

9 对个体工商业户的生产、经营所得，如何计征个人所得税？252

14 什么是特许权使用费？其所得如何计征个人所得税？253

10 对承包经营、承租经营所得，如何计征个人所得税？254

11 对劳务报酬所得，如何计征个人所得税？254

12 对稿酬所得，如何计征个人所得税？256

13 偶然所得包括哪些？对偶然所得应如何计征个人所得税？257

15 什么是股息？股息与利息、红利有什么区别？股息、利息、红利所得如何计征个人所得税？259

16 什么是财产租赁？什么是财产转让？其所得，应如何缴纳个人所得税？261

17 对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得有何免征规定？为什么这样规定？263

18 什么是超额累进税率？按此，如何计算税额？264

19 哪些项目免征个人所得税？267

20 为什么对储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税？269

21 哪些项目可以申请减征个人所得税？270

22 对从中国境外取得的所得，应如何计征个人所得税？270

23 个人所得税的纳税地点如何确定？272

24 个人所得税的纳税时间如何确定？272

第九章 土地增值税274

1 什么是土地增值税？土地增值税的作用是什么？274

2 在我国开征土地增值税有什么必要性？275

4 土地增值税的计税依据是什么？276

3 在什么情况下要缴纳土地增值税？由谁缴纳？276

5 计算土地增值税额时，哪些项目可以扣除？277

6 什么是土地使用权？它有哪几种转让方式？277

7 什么是房地产的评估价格？在什么情况下，按房地产评估价格计征土地增值税？278

8 如何计算土地增值税税额？土地增值税税率是如何设计的？278

9 房地产转让时，应如何办理土地增值税纳税手续？279

10 在什么情况下，可以免征土地增值税？279

11 如何确定土地增值税的纳税地点和纳税期限？280

第十章 税收征收管理281

1 什么叫扣缴义务人？扣缴义务人的权利和义务是什么？281

2 什么是税务登记？企业应该怎样进行税务登记？283

3 企业在什么情况下应办理税务变更或注销登记？284

4 什么是帐簿？它有哪几种分类？286

6 什么是凭证？它有哪几种分类？287

5 税收征管法对企业设置帐簿作何规定？288

7 企业如何领购发票？288

8 企业如何开具发票？对使用计算机开具发票，有什么特殊要求？289

9 企业应如何管理发票？290

10 哪些企业不能使用增值税专用发票？291

11 企业在什么时候开具增值税专用发票？292

12 增值税专用发票开具后，发生销货退回或销售折让，应如何处理？293

13 采取销售折扣方法销售货物时，如何填开增值税专用发票？294

14 企业如何进行纳税申报？295

15 在税收减免期间，纳税人是否要办理纳税申报？297

16 税款征收有哪几种主要的方法？297

17 在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？299

18 《税收征收管理法》对未取得营业执照从事经营的单位或个人，有何规定？301

19 《税收征收管理法》对关联企业之间的业务往来有何规定？302

20 税务机关在何种情况下可要求纳税人提供纳税担保？303

21 税务机关可以采取哪几种税收保全措施？305

22 在什么情况下，税务机关可以采取强制执行措施？有哪几种强制执行措施？306

23 纳税人多缴税款。是否可以要求退税？307

24 什么是偷税？对偷税行为作何处罚？307

25 什么是抗税？对抗税行为作何处罚？309

26 什么是欠税？对欠税行为作何处理？310

27 对骗取出口退税行为，应如何处罚？312

28 纳税人少缴税款，应如何处理？312

29 什么是滞纳金？在什么情况下要加收滞纳金？314

30 在税务检查时，税务机关有哪些权利和义务？315

31 企业未按规定期限办理纳税登记、变更或注销登记的，税务机关应如何处理？317

32 企业不按规定设置帐簿，或不按规定保存帐簿，将会受到何种处罚？318

34 对企业不按规定期限办理纳税申报的，税务机关应如何处理？319

33 对企业转借、涂改、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应如何处理？319

35 扣缴义务人应承担哪些义务？没有按规定承担义务的，将受何种处罚？320

36 在什么情况下，税务机关可以对税务代理人处以2000元以下的罚款322

37 对税务机关、税务人员的税收违法行为，《税收征收管理法》作了哪些惩处规定？322

38 什么是税务文书？税务文书主要包括哪几种？323

39 税务机关应如何正确送达税务文书？324

40 《税收征收管理法》的哪些规定有利于保护纳税人的合法权益？325

41 《税收征收管理法》在哪些方面对税务机关和税务人员的执法行为作了严格的制约规定？326

42 什么是税务代理？在我国为什么要推行税务代理制度？329