《税制运行疑难问题解答》求取 ⇩

1．我国进行工商税制改革有什么重要意义？1

一、综合1

2．工商税制改革对企业的税收负担有何影响？2

3．我国1994年税制改革后工商税收有多少种？3

4．工商税制改革后，减免税政策有哪些调整？3

5．新税制实施以后纳税人应确立哪几个方面的新观念？4

6．什么是税务代理？什么是税务代理人？6

7．我国为什么要实行税务代理？6

8．实行税务代理制度有何好处？8

9．税务代理有哪些特征？9

10．我国纳税人如何委托自己的税务代理机构？10

11．申请参加税务师资格考试需具备哪些条件？11

12．取得税务师资格证书者，要从事税务代理业务，需办理哪些事项？11

15．设立税务代理机构应具备什么条件？12

13．哪些人不具有税务师执业资格？12

14．在哪些情况下，税务师将被收回执业证书？12

16．申请设立税务代理机构，应向审批机关报送哪些资料？13

17．经国家批准设立的会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构需要开展税务代理业务应具备什么条件？13

18．税务代理人可以接受哪些范围内的业务代理？13

19．如何确立税务代理关系？14

20．在什么情况下，被代理人在代理期限内可单方终止代理行为？14

21．在什么情况下，税务代理人在委托期限内可单方终止代理行为？14

22．税务代理人可以行使哪些权利？14

23．税务代理人负有哪些义务？15

24．税务师和税务代理机构违反《税务代理试行办法》的规定将负哪些责任？15

25．如何完善税务代理制度？16

26．什么叫税务行政复议？其受理范围有哪些？16

27．纳税人对税务机关哪些行政行为不服不得申请复议？17

28．纳税人如何申请税务行政复议？18

29．税务行政复议申请必须符合哪些条件？19

30．如何受理税务行政复议？20

31．如何审理税务行政复议？20

32．如何作出税务行政复议决定？22

33．什么是涉外税收行政复议中的复议前置和可选择复议？22

34．涉外税收行政复议的期限有何规定？23

35．中央、地方税务机构分设后，对税务行政复议问题有哪些规定？23

36．什么叫税务行政诉讼？24

37．企业向人民法院提起税收务政诉讼如何起诉？24

38．对企业的税务行政诉讼，人民法院如何受理？25

39．人民法院如何审理和判决税务行政诉讼案件？25

40．在人民法院对税务行政诉讼作出一审判决后，企业如果不服，怎样上诉？法院怎样裁判？26

41．什么叫税收犯罪？27

42．什么叫偷税罪？如何处罚？28

43．什么叫抗税罪？如何处罚？29

44．什么叫骗取国家出口退税罪？如何处罚？29

45．《中华人民共和国发票管理办法》中所指的“发票”概念是什么？30

46．发票的基本内容有哪些？30

47．发票的领购有什么要求？31

48．发票的开具有什么要求？32

49．发票如何保管？33

50．税务机关在发票管理中有权进行哪些检查？33

51．税务人员进行发票检查时应做到哪几点？33

52．违反发票管理法规的行为有哪些？34

53、对违反发票管理法规行为如何处罚？35

54．企业跨地区设立经销点应注意哪几个税收问题？36

55．税收检查中应注意哪些问题？38

56．新税法对纳税人的权力是如何规定的？39

58．税务机关的执法行为为什么必须按照法定的程序进行？40

57．纳税人为什么要履行纳税申报义务？40

59．新税制实施后如何加强对税务登记的管理？41

60．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？42

61．如何正确理解税法中的“延期纳税”概念？43

62．现行的税款入库办法有哪些弊端？43

63．纳税担保有几种形式？其具体步骤如何？44

64．新税制中“新办企业”指的是哪些？47

65．企业所得税中“企业亏损”概念指的是什么？47

66．当前欠税主要是什么原因造成的？47

67．故意欠税是不是违法？48

68．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，缴税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可采取哪些强制措施？49

69．从事生产、经营的纳税人若有逃避纳税义务行为的，且不能提供纳税担保，税务机关可采取哪些保全措施？49

70．对未取得营业执照而从事经营的单位或者个人，对其应如何处理？49

73．哪些校办企业可以享受税收优惠？其内容是什么？50

72．三资企业避税的形式及特点是什么？50

71．税务机关对企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额，是否有权进行合理调整？50

74．从1996年起，加强增值税专用发票使用管理的规定有哪些？51

75．对企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款？52

76．对新闻纸出口可否办理出口退税？52

77．对乙烯产品出口是否退税？52

二、增值税54

1．我国为什么要全面推行增值税？54

2．改革后的增值税制与原税制有何区别？55

3．增值税有哪几个主要优点？56

4．增值税的征税范围是什么？57

5．如何正确计算一般纳税人应纳增值税税款？58

6．如何正确计算小规模纳税人应纳增值税税款？60

7．新税法对增值税纳税义务发生时间是如何规定的？60

8．改革后的增值税共设置了几档税率？61

9．什么是增值税一般纳税人？62

10．企业申请办理一般纳税人认定手续，应提供哪些证件、资料？63

11．对不符合规定的一般纳税人如何处理？63

12．新的增值税与企业利润有什么关系，会不会影响企业经济效益？64

13．确定小规模纳税人的标准是什么？认定权限机关有哪些？64

14．一般纳税人生产哪些货物，可按6％的征收率计征增值税？65

15．实行新的增值税制度后商品应如何定价？66

16．价内税与价外税在会计处理上有何区别？67

17．国家对期初存货已征税款抵扣办法是怎样规定的？68

18．期初存货应抵扣的进项税额计算中常见的错误有哪几种？69

19．为什么要计算增值税期初存货已征税款？70

20．实行新税制后期初进项税额抵扣中存在哪些问题？71

21．如何确定增值税销项税额的实现？71

22．如何审核运费的抵扣税金？72

24．纳税人发生视同销售货物行为应如何计算销项税额？73

23．增值税一般纳税人购进货物或提供应税劳务，其进项税额申报抵扣时间应如何掌握？73

25．企业发生销售折让时如何进行增值税的会计处理？74

26．纳税人1994年7月1日以后取得原版专用发票抵扣期限有何规定？75

27．如何严格把握进项税额的抵扣范围？76

28．新开业的一般纳税人在开业后实际年应税销售额来超过小规模纳税人标准时怎么办？78

29．增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，其准予抵扣的运费金额的具体范围应如何掌握？78

30．新申请认定为增值税一般纳税人，是否允许计算期初存货已征税款？79

31．对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？其增值税一般纳税人不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税金大于销项税金? PageNumber="79" InsertPageNumber="0" PageType="6" /> 三、消费税112

1．什么是消费税？112

2．消费税征收范围的选择考虑了哪些因素？具体范围有哪些？112

3．征收消费税是否会增加企业或消费者负担？113

4．为什么要对金银首饰消费税纳税人进行认定工作？113

5．金银首饰应税与非应税的业务划分有哪些规定？114

7．哪些金银首饰的消费税由生产销售环节改在零售环节征收？115

8．改变纳税环节后，金银首饰的消费税纳税人有哪些？如何确定委托加工、委托代销金银首饰的消费税纳税人？115

6．国家对金银首饰是如何征收消费税的？115

9．金银首饰改变纳税环节后，整体税负有何变化？会不会引起金银首饰零售价格的上涨？116

10．对金银首饰的以旧换新、翻新改制以及带料加工业务，如何确定计税依据征收消费税？116

11．对未经人民银行省级分行批准的零售单位，能否进行消费税纳税人的认定？117

12．金银首饰改变纳税环节后，镶嵌首饰中的已税珠宝玉石在计税时是否允许扣除其买价或已纳消费税税款？117

13．如何填写、报送《金银饰品购销存月报表》？117

14．《金银饰品购销存月报表》的作用是什么？118

15．金银首饰零售业务范围有哪些？119

16．纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利等方面的金银饰品，如何确定计税依据征收消费税？119

17．金银首饰消费税的纳税地点如何确定？120

19．对纳税人委托个体经营者加工的应税消费品如何征税？121

20．对于用外购或委托加工的已税消费品连续生产应税消费品，计征消费税时如何扣除？121

18．对痱子粉、爽身粉是否要征收消费税？121

四、营业税122

1．什么是营业税？122

2．营业税的纳税人有哪些？122

3．营业税共设置了多少个征税项目？122

4．新税制实施后，营业税共设置了几档税率？123

5．与原税制相比较，营业税在哪些方面进行了改革？123

6．营业税的纳税人应在什么地方申报纳税？125

7．如何确定营业税的计税依据？126

8．营业税的征税范围有哪些？127

9．营业税的减免范围有哪些？128

10．国家对营业税的纳税期限是怎样规定的？130

11．营业税的会计处理有哪些规定？130

12．建筑业实行分包或转包形式，如何缴纳营业税？131

13．对建筑业征收营业税时，如何理解“跨省工程”概念？131

14．新税制实施后，施工企业征收营业税，其计税依据发生了哪些变化？132

16．对建筑安装企业向建设单位收取的“三项费用”是否征收营业税？133

15．自建、自售建筑物为何要征收建筑业营业税？133

17．对土地管理机关划拨土地取得的补偿费，以及对使用者转让划拨来的土地使用权如何征税？134

18．对于房地产开发公司销售不动产时代政府收取的城市基础设施配套费、集资兴建的锅炉增容费是否征收营业税？134

19．对合作建房行为如何征收营业税？135

20．对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？136

21．对商场将柜台连同场地一次性转让出去，并收取全部费用的行为如何征税？137

22．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？137

23．单位和个人将自己所有的建筑物拆除后销售，对于这种销售行为是否按销售不动产税目征收营业税？137

24．银行贷款给单位和个人，借款者以房屋作抵押，如果期满后借款者无力还贷，抵押的房屋归银行所有，对此是否应当征税？如果房屋归银行所有后，银行又将房屋销售，是否还应征收营业税？137

25．如何确定建筑业营业税纳税义务发生时间？138

26．对建设单位取得的赞助费是否征收营业税？138

28．飞机飞洒农药业务是否征收营业税？139

29．企业铁路专用线的使用费如何征税？139

27．对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税？139

30．广告经营单位支付的印刷费、雇工费等能否从营业额中扣除？140

31．新税制实施后，营业税中的“交通运输业”征税范围有什么变化？140

32．新税制实施后．中央铁路运营收入有哪些？141

33．民航单位收取的机场建设费是否应征营业税？142

34．搬家业务应如何征收营业税？142

35．新税制实施后，铁路工附业中的营业税是否继续免征？143

36．公安局代交通部门收取的费用是否征收营业税？143

37．对绿化工程应按何税目征税？143

38．对联运业务如何征营业税？143

39．金融业营业税的征税范围有哪些？144

40．农村合作基金会收取的资金占用费是否征收营业税？144

41．银行购买国库券到期兑付取得的利息收入，是否按有价证券的买卖征收营业税？145

42．国家对中国农业发展银行的税收政策有何规定？145

43．如何确定保险公司的应税营业额？145

44．新税制实施后，委托贷款业务应纳的营业税如何缴纳？执行中应注意什么问题？146

46．对桑拿浴业务按什么税目征收营业税？147

47．对有线电视安装费如何征税？147

48．电台和电视台收取的点歌费如何征税？147

49．从事文化体育业的纳税人兼营有营业税其他税目或增值税的应税税目的业务，应如何纳税？147

45．对广告代理业如何计征营业税？147

50．国家对行政事业单位收费减免营业税有何规定？148

51．兼营与混合销售纳税应注意什么问题？149

52．邮电部门收取的各种基金是否缴纳营业税？150

53．电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税？150

54．对邮电局所经营的邮电礼仪活动按什么税目征收营业税？其营业额如何确定？150

57．对科研单位取得的技术转让收入是否免征营业税？151

59．对境外演出团体在我国从事演出所取得的收入如何计征营业税？151

58．对工会疗养院劳务收入是否征收营业税？151

56．对学校取得的赞助收入是否征税？151

55．对“文化培训”按什么税目征收营业税？151

60．对运输企业的供车行为如何征收营业税？152

61．对金融机构往来业务是否征收营业税？152

62．对金融企业经营转贷外汇业务如何征收营业税？152

63．对一般贷款业务如何计征营业税？152

64．对商品检验鉴定收费是否征收营业税？153

65．对律师事务所办案费收入如何征收营业税？153

66．对地质矿产部所属地勘单位如何征收营业税？153

67．对党校所办企业如何征收营业税？153

五、企业所得税154

1．什么是企业所得税？154

2．企业所得税的纳税义务人包括哪些？154

3．企业所得税改革的主要内容是什么？154

5．为什么要统一企业所得税的税基？156

4．改革后的企业所得税税负水平有何变化？156

6．如何计算确定企业应纳税所得额？157

7．投资方从联营企业分回的利润、股息和红利是否补缴所得税？158

8．新办企业享受减免所得税待遇应符合哪些条件？159

9．企业公益性、救济性捐赠在应纳税所得额3％以内的部分予以扣除，应如何计算？159

10．集体金融企业所得税由何部门征管？160

11．国家对外贸企业亏损弥补和汇兑损益计税有哪些规定？160

12．对承包企业亏损弥补问题有哪些规定？160

13．企事业单位实行个人承包经营、承租经营取得的所得如何纳税？161

14．企业列支的工资在计税时是否准予扣除？161

15．对在境外发行股票的股份制企业如何征收所得税？162

16．高新技术企业适用哪些税收优惠政策？162

20．劳改、劳教企业征免所得税的规定有哪些？163

19．企业经批准集资的利息支出是否允许在计税时扣除？163

18．对企业接受的捐赠是否征税？163

17．对在建工程试运行收入是否征税？163

21．对投资方企业从联营企业分回的税后利润补税及弥补亏损有哪些规定？164

22．企业的保险费用可否在所得税前列支？164

23．在1995年底以前，集体企业上交的行政管理费，可否在所得税前扣除？164

24．企业多预缴的企业所得税如何处理？164

25．征收企业所得税的“主管税务机关”的执行口径是什么？165

26．国家对城乡信用社所得税征管有何政策？165

27．国家对中央企业所得税减免审批权限是如何规定的？165

28．如何正确理解“弥补亏损”的概念及政策？166

29．我国目前有很多利润水平较低的小型企业，原来适用的税率较低，实行33％的比例税率后，其税负将会增加，这个问题如何解决？166

30．实行新的企业所得税制后，原来的减免税优惠保留了哪些？167

31．统一企业所得税后，原来实行承包经营责任制的企业，是否也要按新税制缴纳企业所得税？167

32．为什么要用税法规范所得税前的扣除项目和标准？会计利润与应纳税所得额是不是同一概念？168

33．企业亏损应按什么顺序进行弥补？169

34．如何计算应纳税所得额的具体调整项目和扣除项目？170

35．国家对新华社系统所属企业和经营单位缴纳所得税是如何规定的？173

36．国家对企业所得税的征管范围是如何规定的？174

37．企业减免或返还的流转税是否征收企业所得税？175

38．企业转让投资损益如何计税？175

39．对企业所得税的纳税人来源于境外的生产经营所得和其他所得如何征税？175

40．对有经营收入的社会团体、事业单位等组织如何征收企业所得税？175

41．对联营企业如何征收企业所得税？176

42．对企业对外投资分回的股息、红利收入如何征收企业所得税？176

43．对极少数城镇集体和乡镇企业由于特殊原因需要缩短折旧的，其最短折旧期限是多少？177

44．什么是企业所得税纳税申报表？如何填报？177

45．企业所得税纳税申报表适用哪些范围？178

46．企业所得税纳税申报表的表头项目如何填写？178

47．企业所得税纳税申报表的表中项目如何填写？178

48．企业所得税纳税申报表附表一中有关项目如何填写？179

49．企业所得税纳税申报表附表二如何填写？180

50．企业所得税纳税申报表附表三如何填写？181

51．企业所得税属费用类还是利润分配类？182

52．如何按照“应付税款法”进行会计处理？182

53．对证券交易所得如何征收企业所得税？183

54．对党校所办企业是否征收所得税？183

55．对地质矿产部所属地勘单位如何征收所得税？183

56．对企业补贴收入等如何征收所得税？184

57．中国人民保险公司所属分支机构如何缴纳企业所得税？185

六、外商投资和外国企业所得税186

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？186

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括哪些？186

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括哪些？186

4．外商投资企业和外国企业所得税税率是如何形成的？187

5．外商投资企业实行股份制有哪些减免所得税优惠规定？187

8．对外商投资企业出口货物征免税有哪些规定？188

7．外国投资者用取得的利润股息购买企业股票的，是否适用再投资退税的优惠规定？188

6．外商投资企业实行股份制后，股票发行溢价部分是否缴纳所得税？188

9．来华合作开采石油资源的外国石油公司如何办理所得税纳税事项？189

10．外商投资企业和外国企业取得的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款？189

11．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠政策？190

12．对境外演出团体在我国演出所取得的收入如何计征所得税？190

13．对外商提供计算机软件使用权所收取的使用费是否征收所得税？191

14．外商投资企业和外国企业适应税种有哪些？改征增值税、消费税、营业税后增加的税负如何处理？191

15．外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款退还时，购进货物应取得但未取得增值税专用发票，是否计算税负增加？192

16．外商投资企业设立分支机构、扩大生产经营规模等是否计算税负增加返还？192

17．哪些企业的出口货物特准退还或免征增值税和消费税？192

18．对专门从事投资业务的外商投资企业在税收上有何优惠待遇？193

19．外商投资企业以非货币资产进行投资时，如何纳税？193

20．从事投资业务的外商投资企业的应纳税所得额如何计算？193

22．对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入如何征税？194

21．医疗、教育行业外商投资企业税务如何处理？194

23．外商投资企业在外汇管理体制改革、汇率并轨以后，汇兑损益在计算企业应纳税所得额时如何处理？195

24．对外商投资企业发包经营、出租经营如何征税？196

25．对外商投资企业和外国企业计提交际应酬费用何规定？198

26．对我国涉外石油企业征收企业所得税有哪些优惠政策？198

27．对外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品，是否执行出口退税政策？199

28．对外商投资企业在筹办期间取得的收入如何计征所得税？200

七、个人所得税201

1．什么是个人所得税？201

2．为什么要修改个人所得税法？201

3．修改个人所得税法的指导思想和原则是什么？202

4．个人所得税法修改的主要内容是什么？203

5．新的个人所得税法有什么特点？204

6．个人的哪些所得要缴纳个人所得税？计征办法如何？206

9．如何计算个人所得税各项所得的应纳税额？207

8．个人所得税的纳税义务人有哪些？207

7．所得为实物或者为有价证券的，怎样计算应纳税所得额？207

10．个人所得税有哪些免税所得项目及优惠照顾规定？209

11．个人所得税纳税义务人自行申报纳税应具备哪些条件？211

12．如何缴纳个人所得税？211

13．个人在中国境内、境外企业、机构兼任职务取得的工资、薪金如何纳税？212

14．如何对个人实际在中国境内、境外工作期间进行界定？213

15．有奖储蓄中奖收入是否应征收个人所得税？213

16．外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款？213

17．企业和个人提取住房公积金，是否计入个人当期工资、薪金收入计征个人所得税？214

18．对股票转让所得是否征收个人所得税？214

19．对个人取得的董事费收入如何征收个人所得税？214

20．对个人拍卖文稿所得如何征收个人所得税？214

21．对财产租赁所得如何征收个人所得税？214

23．外国或港、澳、台地区演员、运动员以团体名义在我国从事文艺、体育演出，对该团体的演员、运动员个人取得的收入如何征税？215

22．奖金捐赠了是否还需缴纳税款？215

24．对外国或港、澳、台地区演员、运动员以个人名义在我国（大陆）从事演出、表演所取得的收入如何征税？216

25．个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业如何征收农业税和个人所得税？216

26．个体工商户与企业联营而分得的利润和取得与生产经营活动无关的各项应税所得是否要计征个人所得税？216

27．外籍个人取得的哪些所得暂免征收个人所得税？217

28．对个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金、办理代扣代缴税款手续费、转让自用住房所得是否要征收个人所得税？217

29．杰出高级专家在延长离休、退休期间的工资、薪金所得是否要征收个人所得税？217

30．哪些外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？217

31．什么是个人所得税代扣代缴义务人？218

32．个人所得税扣缴义务人向个人支付哪些所得，应代扣代缴个人所得税？218

33．个人所得税扣缴义务人在代扣税款时，如何开具税款凭证？218

34．对个人所得税扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款如何处理？219

35．个人所得税扣缴义务手续费是多少？有何用途？219

36．对在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？219

38．如何确定转让债权的财产原值？220

37．对稿酬所得如何征税？220

39．个人取得不同项目劳务报酬所得如何征税？221

40．外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？221

41．对个人派发的红股如何征税？221

42．如何用速算扣除数法计算应纳税额？221

43．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何计征个人所得税？222

44．纳税人所得为外国货币，如何办理退税和补税？222

45．在境内、境外分别取得工资、薪金所得．如何计征税款？222

46．承包、承租期不足一年的纳税人如何缴纳税款？223

47．利息、股息、红利的扣缴义务人是谁？223

48．如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？223

49．纳税义务人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，应怎样处理？224

50．对民航空地勤人员的伙食费如何征收个人所得税？224

51．对误餐补助如何确定征税？224

2．资源税应纳税额如何计算？225

1．什么叫资源税？其征税范围有哪些？225

八、资源税与关税225

3．为什么要取消盐税？227

4．资源税为什么要改按率征收为从量定额征收？227

5．资源税的立法依据和目的是什么？228

6．资源税的课税数量是如何确定的？228

7．对自产自用产品征收资源税如何确定课税数量？229

8．矿产品的资源储存状况千差万别，其资源税税额是如何确定的？229

9．减征或者免征资源税的规定有哪些？229

10．对伴生矿、伴采矿、伴选矿如何征收资源税？230

11．资源税纳税地点是如何规定的？230

12．资源税会计处理有哪些规定？231

13．什么叫关税？232

14，关税的纳税义务人包括哪些？纳税方式有几种？232

15．如何确定一般进口货物的完税价格？233

17．如何确定暂准进口货物的完税价格？234

16．如何确定运往境外加工的货物完税价格？234

18．如何确定运往境外修理的货物完税价格？235

19．如何确定出口货物的完税价格？235

20．进出口货物法定减免关税包括哪些范围？235

21．进出口货物特定减免关税包括哪些范围？236

22．什么叫做保税货物？什么叫保税区？236

23．短期旅客行李物品进口征税免税限量是多少？236

24．来华专家行李物品进口征税免税限量是多少？237

25．前往香港地区和澳门地区旅游人员携带进境的物品免税限量是多少？237

26．国家对房地产建设进口物资的行为如何征税？237

27．如何加强海关的出口退税管理？238

九、其他税种239

1．什么叫土地增值税？239

2．我国为什么要开征土地增值税？239

4．土地增值税的纳税人包括哪些单位和个人？241

3．土地增值税有什么特点？241

5．土地增值税的征税对象是什么？税率是多少？242

6．确定土地增值税的征税范围要注意哪些事项？242

7．土地增值税的扣除项目包括哪些？244

8．纳税人取得需要缴纳土地增值税的收入包括哪些？在什么情况下允许纳税人定期申报纳税？245

9．土地增值税有哪些减免税的规定？245

10．房地产抵押是否应征土地增值税？246

11．以房地产投资入股进行合资或联营的行为是否征收土地增值税？246

12．房地产的联建、代建房行为是否征收土地增值税？247

13．以出售方式转让国有土地使用权是否属于土地增值税的征税范围？247

14．以继承、赠与方式转让房地产是否征收土地增值税？248

15．房地产出租业务是否征收土地增值税？249

16．房地产的交换是否征收土地增值税？249

17．什么叫城市维护建设税？249

19．根据目前城市维护建设税的征收方法，其纳税人包括哪些？征税范围如何？250

18．城市维护建设税目前如何征收？250

20．城市维护建设税如何计算征收？251

21．什么叫固定资产投资方向调节税？251

22．固定资产投资方向调节税的纳税人包括哪些？252

23．固定资产投资方向调节税税额如何计算？252

24．固定资产投资方向调节税如何征收？253

25．固定资产投资方向调节税在会计上如何处理？253

26．城乡房地产经营开发公司的固定资产投资方向调节税如何征收？254

27．个人修建营业性的房屋和专门用于出售或出租的房屋，是否要征收固定资产投资方向调节税？254

28．什么叫印花税？254

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知254

29．印花税的征税范围有哪些？255

30．财政部、国家税务总局对印花税违章处罚有何规定？255

31．对外商投资企业和外国企业如何征收印花税？256

33．什么叫农业特产税？257

32．新税制下印花税的征收存在什么问题？257

34．农业特产税的征税范围包括哪些？258

35．对边销茶原料如何计算征收农业特产税？258

36．对原木、原竹如何征收农业特产税？258

附录260

金银首饰消费税征收管理办法260

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知267

个人所得税代扣代缴暂行办法270

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法274

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则276

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知282

国家税务总局关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知286

财政部国家税务总局关于修订《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》的通知287

财政部、国家税务总局关于印发《关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定》的通知289