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目录1

第一章财政法概述1

第一节 财政法的概念、调整对象和渊源1

一、财政法的概念1

二、财政法的调整对象1

三、财政法的渊源2

第二节 财政法的原则、地位和作用3

一、财政法的原则3

二、财政法的地位4

三、财政法的作用7

第三节 财政法律关系7

一、财政法律关系的概念和特征7

二、财政法律关系的主体8

三、财政法律关系的内容9

四、财政法律关系的客体9

六、对财政法律关系的保护10

五、财政法律关系的产生、变更和消灭10

第二章财政立法的沿革和现行财政法律体系13

第一节财政立法的沿革13

一 、建国初期的财政立法13

二、“大跃进”至“文化大革命”时期的财政立法14

三、改革开放以后的财政立法14

第二节现行财政法律体系18

一、我国现行财政法律体系18

二、建立健全我国财政法律体系的设想21

第三章预算法25

第一节预算基本法律规定25

一、制定预算基本法的背景和指导思想25

二、预算基本法确立的预算管理基本制度25

三、预算管理职权27

四、预算收支范围28

五、预算编制29

六、预算审查和批准31

七、预算执行32

八、预算调整34

九、决算35

十、预算、决算监督36

十一、预算法律责任37

第二节 预算管理体制法律规定38

一 、预算管理体制的历史演变38

二、分税制预算管理体制42

三、关于民族自治区地方的特殊规定45

一、国家内债46

第三节 国债法律规定46

二、国家外债51

第四节 国家金库法律规定52

一、国库体制和库款支配权52

二、国库的组织机构和人员管理53

三、国库的职责和权限53

四、预算收入的收纳、划分、退付和支拨54

五、国库会计核算55

一、罚没财物和追回赃款赃物的管理与处理58

第五节 罚没财物和追回赃款赃物管理法律规定58

二、罚没收入和赃款、赃物变价款的收缴与处理59

三、奖励办法59

四、办案费用补助的拨付和使用59

第六节 财政专项资金管理法律规定60

一、城市维护建设资金管理60

二、支援经济不发达地区发展资金管理61

三、边境建设事业补助费管理62

四、“三西”农业建设专项补助资金使用管理62

五、以工代赈资金拨付财务管理63

第七节 国家赔偿费用管理法律规定64

一、国家赔偿费用在各级财政预算中的编列64

二、返还财产的具体方式65

三、国家赔偿费用的申请、审核和拨付65

四、国家赔偿费用的追偿及其管理66

五、国家赔偿费用的监督管理66

第八节 预算外资金管理法律规定67

一、预算外资金的管理范围67

六、法律责任67

二、预算外资金管理的基本要求68

三、预算外资金的管理体制68

四、收费和基金的审批管理68

五、预算外资金的财政专户管理69

六、中央预算外资金的财政专户管理69

七、预算外资金的收支计划管理72

八、预算外资金的支出管理73

九、监督和处罚73

第四章税法75

第一节税法概述75

一、税法的概念75

二、税法的分类75

三、税收实体法的构成要素76

四、税收法律关系77

五、我国社会主义税收法律制度的沿革77

六、1994年工商税制改革85

七、我国现行税法体系88

第二节流转税法律规定93

一、增值税法律规定93

二、消费税法律规定106

三、营业税法律规定118

四、城市维护建设税法律规定126

五、关税法律规定128

六、出口货物退（免）税法律规定133

一、企业所得税法律规定145

第三节所得税法律规定145

二、外商投资企业和外国企业所得税法律规定156

三、个人所得税法律规定168

四、农业税法律规定183

第四节资源税法律规定189

一、资源税法律规定189

二、土地增值税法律规定193

三、城镇土地使用税法律规定198

一、契税法律规定201

第五节财产税法律规定201

二、房产税法律规定204

三、城市房地产税法律规定207

第六节行为税法律规定207

一、固定资产投资方向调节税法律规定207

二、印花税法律规定209

三、耕地占用税法律规定211

四、车船使用税法律规定214

五、车船使用牌照税法律规定215

六、屠宰税法律规定216

七、筵席税法律规定216

八、船舶吨税法律规定217

第七节税收征收管理法律规定218

一、税收征收管理法律规定概述218

二、税务管理224

三、发票管理228

四、税款征收238

五、税务检查与税务稽查243

六、税收法律责任248

七、税务争议解决和税务文书送达251

八、进一步深化税收征收管理改革252

第五章国有资产法255

第一节 国有资产产权界定法律规定255

一、国有资产产权界定的概念和原则255

二、国家机关、事业单位、政党和人民团体的国有资产所有权界定256

三、国有企业中国有资产所有权界定256

四、集体企业中国有资产所有权界定258

六、全民单位之间国有资产产权界定259

五、其他企业中国有资产所有权界定259

七、国有资产产权界定的组织实施260

第二节 企业国有资产产权登记法律规定261

一、企业国有资产产权登记的概念和范围261

二、企业国有资产产权登记的管理262

三、企业国有资产产权登记的内容262

四、企业国有资产产权登记的程序265

五、企业国有资产产权登记管理的法律责任266

二、国有资产评估的范围267

一、国有资产评估的概念和原则267

第三节 国有资产评估法律规定267

三、国有资产评估的组织管理268

四、国有资产评估的程序270

五、国有资产评估的方法272

六、国有资产评估的监督和法律责任274

第四节 国有资产年度报告法律规定275

一、国有资产年度报告的概念和意义275

二、国有资产年度报告的对象和内容275

四、国有资产年度报告的统计级次276

三、国有资产年度报告的工作范围276

五、国有资产年度报告的报表类别和报告内容277

六、国有资产年度报告的工作组织和工作职责278

七、国有资产年度报告的数据运用和资料管理279

第五节 国有企业财产监督管理法律规定280

一 、国有企业财产监督管理的概念与原则280

二、国有企业财产的分级管理和分工监督281

三、监事会283

四、企业法人财产权285

五、法律责任286

第六节 公司国有资产管理法律规定287

一、股份有限公司国有股权的管理287

二、国有控股公司中国有资产管理289

第七节 行政事业单位国有资产管理法律规定291

一、行政事业单位国有资产管理概述291

二、行政事业单位国有资产产权登记管理292

三、行政事业单位国有资产产权界定和产权纠纷调处管理294

五、事业单位非经营性资产转经营性资产的管理295

四、行政事业单位国有资产处置管理295

六、行政事业单位国有资产的报告制度296

七、违反行政事业单位国有资产管理的法律责任296

第六章财务法299

第一节 企业财务法律规定299

一、企业财务管理与企业财务法299

二、企业财务通则300

三、国有企业财务管理和监督的特殊规定330

一、行政单位财务规则338

第二节 行政事业单位财务法律规定338

二、事业单位财务规则341

三、差旅费开支管理347

四、会议费开支管理349

五、职工探亲路费开支管理350

第三节社会保障财务法律规定352

一、职工医疗保险基金财务管理352

二、企业职工养老保险基金财务管理354

三、企业职工失业保险基金财务管理357

四、企业职工社会保险基金投资管理359

五、社会保险经办机构财务管理360

六、行政单位离退休经费管理361

第四节 基本建设财务法律规定362

一、建设单位基本建设财务管理362

二、地质勘查单位财务管理365

三、矿产资源补偿费管理371

四、基本建设拨款管理374

五、中央级地质勘探拨款和结算管理376

第七章会计法379

第一节会计基本法律规定379

一、《会计法》的立法目的和适用范围379

二、会计工作管理体制379

三、会计核算380

四、会计监督382

五、会计机构与会计人员383

一 、会计专业职务法律规定387

第二节 会计专业职务和总会计师法律规定387

六、法律责任387

二、总会计师法律规定389

第三节会计基础工作法律规定390

一、会计基础工作规范390

二、会计电算化管理396

三、会计档案管理398

四、会计证管理399

一、概述401

第四节 企业会计法律规定401

二、企业资产的核算402

三、企业负债的核算415

四、企业所有者权益的核算421

五、企业费用、收入与利润的核算422

六、企业财务报告427

第五节 行政单位会计法律规定434

一、行政单位会计核算的一般原则435

二、行政单位资产的核算435

三、行政单位负债的核算437

四、行政单位净资产的核算437

五、行政单位收入的核算438

六、行政单位支出的核算438

七、行政单位的账簿和会计报表439

第六节 事业单位会计法律规定439

一、事业单位会计核算原则440

二、事业单位资产的核算440

三、事业单位负债的核算443

四、事业单位净资产的核算444

五、事业单位收入的核算446

六、事业单位支出的核算447

七、事业单位结算和会计报表449

第七节 财政总预算会计法律规定450

一、财政总预算会计的基本任务和一般原则450

二、资产的管理与核算451

四、净资产的管理与核算453

三、负债的管理与核算453

五、收入的管理与核算454

六、支出的管理与核算455

七、会计结账和结算457

八、会计报表的编审458

第八章注册会计师法459

第一节注册会计师基本法律规定459

一、总则459

二、考试和注册460

三、业务范围和规则461

四、会计师事务所463

五、注册会计师协会466

六、法律责任467

第二节 注册会计师执行证券期货相关业务和涉外事务管理法律规定468

一、注册会计师执行证券期货相关业务的管理468

二、境外会计师事务所常驻代表机构的管理469

三、中外合作会计师事务所的管理470

四、国际会计师事务所在中国境内发展成员所的管理471

五、外国会计师事务所在中国境内临时执行审计业务的管理472

第三节 注册会计师职业规范法律规定473

一、注册会计师独立审计准则473

二、注册会计师职业道德准则493

三、注册会计师质量控制准则493

四、注册会计师职业后续教育准则494

第九章财政监督法497

第一节 违反财政法规处罚法律规定497

一、《处罚规定》的适用范围497

三、对违反财政法规行为处罚的具体规定498

二、处罚的种类、幅度及有关事项的处理498

四、从重、从轻或免于处罚的规定499

五、《处罚规定》的执法机关499

六、关于《处罚规定》修订的设想500

第二节财政监察专员办事机构监督法律规定501

一、财政监察专员办事机构的管理体制501

二、财政监察专员办事机构的职责任务501

三、财政监察专员办事机构的职权501

四、财政监察专员办事机构对违法行为的处理处罚502

五、财政监察专员办事机构的工作程序502

第三节财政监督机构工作规定503

一、工作职责503

二、工作权限503

三、工作程序和工作制度504

四、机构设置和人员配备504

五、与本级财政部门各业务机构的工作关系504

三、对查出问题的处理505

二、清理检查的重点505

一、清理检查的内容505

第四节清理检查“小金库”的法律规定505

第五节清理检查预算外资金法律规定506

一、清理检查的范围506

二、清理检查的重点506

三、清理检查的法律依据507

四、对违纪资金的处理507

一、财政立法的概念509

第一节财政立法概述509

第十章财政立法509

二、财政立法的原则510

第二节财政立法体制和财政立法程序511

一、财政立法体制511

二、财政立法程序512

第三节财政立法技术、立法预测与立法规划514

一、财政立法技术514

二、财政立法预测与立法规划516

一 、对其他法律、法规和规章草案审核与协调的概念518

第四节 对其他法律、法规和规章草案的审核与协调518

二、对其他法律、法规和规章草案审核与协调的任务519

三、对其他法律、法规、规章草案审核与协调的程序519

第五节财政法的效力与解释520

一、财政法的效力520

二、财政法的解释521

第六节 财政法规的清理、汇编与编纂522

一、财政法规的清理522

二、财政法规的汇编522

三、财政法规的编纂523

第十一章财政行政执法概述525

第一节行政执法的涵义与特征525

一、行政执法的涵义525

二、行政执法的特征526

三、严格行政执法的意义527

第二节 财政行政执法的概念和特征527

一、财政行政执法的概念527

二、财政执法的特征528

三、财政执法的地位和作用529

第三节财政执法行为的分类530

一、行政行为的分类530

二、财政执法行为的分类532

第四节财政执法的基本原则534

一、财政执法的法治原则534

二、财政执法的财政原则536

二、财政执法的依据537

一、行政执法依据概述537

第五节财政执法依据537

三、财政执法依据的适用539

第十二章财政执法主体和财政执法权541

第一节财政执法主体541

一、财政执法主体概述541

二、财政执法主体的范围545

三、财政执法主体资格548

四、财政执法相对人550

五、财政执法人员552

第二节财政执法权555

一、财政执法权概述555

二、财政执法行为中的自由裁量权557

三、财政执法权的违法与不当558

第十三章财政许可、财政登记和财政确认565

第一节财政许可565

一、财政许可的概念、特征及其作用565

二、财政许可的种类566

三、财政许可的程序567

四、财政许可的撤销、废止569

第二节财政登记569

一、财政登记的概念、特征及其作用569

二、几种主要的财政登记570

第三节财政确认572

一、财政确认的概念、特征及其作用572

二、财政确认的主要形式及其分类574

三、财政确认的程序575

一、财政监督的概念577

第十四章财政监督577

第一节财政监督概述577

二、财政监督的特征578

第二节 财政监督的原则、地位与作用579

一、财政监督的原则579

二、财政监督的地位和作用580

第三节 财政监督的种类与方法581

一、财政监督的种类581

二、财政监督的方法582

第十五章财政处理、财政强制585

保全与财政强制执行585

第一节财政处理585

一 、财政处理的概念585

二、财政处理的特征586

三、财政处理的种类586

一、财政强制措施的概念587

二、财政强制保全的涵义及其特征587

第二节 财政强制保全587

三、财政强制保全合法有效的要件588

四、财政强制保全的主要措施及其程序588

第三节财政强制执行概述589

一、财政强制执行的概念589

二、财政强制执行与相关概念辨析590

第四节 财政强制执行的原则、种类与程序591

一、财政强制执行的主要原则591

二、财政强制执行的种类及其主要内容592

三、财政强制执行的程序593

第十六章财政行政处罚595

第一节财政行政处罚概述595

一、财政行政处罚的概念595

二、财政行政处罚的基本原则596

第二节财政行政处罚的主体597

一、财政行政处罚权的概念597

二、财政行政处罚主体598

一、财政行政处罚的种类600

第三节 财政行政处罚的设定600

二、财政行政处罚的设定601

第四节 财政行政处罚的管辖和适用603

一、财政行政处罚的管辖603

二、财政行政处罚的适用603

第五节 财政行政处罚的决定和执行605

一 、财政行政处罚的决定605

二、财政行政处罚的执行607

三、罚款决定与罚款收缴分离608

四、对财政行政处罚的监督609

第六节法律责任609

一、法律责任概述609

二、行政处分责任609

三、行政赔偿责任610

四、刑事责任610

第一节财政执法程序611

一、财政执法程序概述611

第十七章财政执法程序和财政执法效力611

二、财政执法程序的基本原则和主要制度612

第二节财政执法效力615

一、财政执法行为的构成要素615

二、财政执法效力的内容617

三、财政执法行为的无效、撤销与废止619

第十八章财政执法监督621

第一节财政执法监督概述621

一、财政执法监督的概念621

三、财政执法监督的种类622

二、财政执法监督的特征622

四、财政执法监督的原则623

五、财政执法监督的作用623

第二节国家机关的监督624

一 、国家权力机关的监督624

二、国家行政机关的监督625

三、国家司法机关的监督627

第三节非国家机关的监督627

一、中国共产党的监督627

二、社会监督628

第十九章财政行政复议631

第一节财政行政复议概述631

一、财政行政复议的概念和特征631

二、财政行政复议制度的形成与发展633

三、建立健全财政行政复议制度的意义634

四、财政行政复议的原则636

第二节财政行政复议申请范围638

一 、财政机关行政行为的分类638

二、确定财政行政复议申请范围的原则639

三、可以申请财政行政复议的范围639

四、不能申请财政行政复议的事项640

第三节财政行政复议机构和管辖640

一、财政行政复议机构640

二、财政行政复议案件的管辖646

第四节 财政行政复议申请与受理649

一、财政行政复议参加人649

二、财政行政复议申请653

三 、财政行 政复议受理656

第五节 财政行政复议审理与决定658

一、财政行政复议审理658

二、财政行政复议决定663

第二十章财政行政诉讼667

第一节 财政行政诉讼概述667

一 、财政行政诉讼的概念与特征667

二 、财政行政诉讼与财政行政复议668

三、财政行政诉讼的基本原则669

四、财政行政诉讼的基本制度670

第二节 财政行政诉讼受案范围和管辖671

一、财政行政诉讼的受案范围671

二、财政行政诉讼案件管辖672

第三节 财政行政诉讼参加人673

一、财政行政诉讼的起诉674

第四节 财政行政诉讼的起诉和受理674

四、第三人674

五、诉讼代理人674

三、共同诉讼人674

二、被告674

一、原告674

二、财政行政诉讼的受理675

第五节 财政行政诉讼的审理和判决676

一、审理前的准备676

二、开庭审理676

三、财政机关在财政行政诉讼中的应诉要求677

四、判决681

五、上诉683

六、申诉684

七、财政行政案件的执行685

第二十一章财政行政赔偿689

第一节 财政行政赔偿概述689

一、国家赔偿和国家赔偿法689

二、财政行政赔偿的涵义691

一、违法侵犯人身权的行为692

第二节 财政行政赔偿范围692

四、财政行政赔偿的时效692

三、财政行政追偿和国家补偿692

二、违法侵犯财产权的行为693

三、国家不承担财政行政赔偿责任的情形695

第三节 财政行政赔偿请求人和赔偿义务机关696

一、财政行政赔偿请求人696

二、财政行政赔偿义务机关696

第四节财政行政赔偿程序697

一、诉前程序697

三、财政行政赔偿的追偿698

二、诉讼程序698

第五节 财政行政赔偿方式和计算标准699

一、赔偿方式699

二、对人身权损害的补救699

三、计算标准699

第二十二章 财政法律文书概述701

第一节 财政法律文书的概念和特点701

一、财政法律文书的概念701

二、财政法律文书的特点702

一、财政法律文书的种类703

二、财政法律文书的作用703

第二节 财政法律文书的种类和作用703

第三节财政法律文书的基本要求704

一、宗旨明确并贯穿始终704

二、选材严格精当705

三、记叙清楚明确705

四、说理充分严谨706

五、说明具体确切707

六、结构规范固定707

七、语言准确简朴707

八、技术符合要求708

第四节怎样写好财政法律文书709

一、财政行政处罚法律文书的概念713

三、财政行政处罚法律文书的种类713

二、财政行政处罚法律文书制作的总体要求713

第一节财政行政处罚法律文书概述713

第二十三章 财政行政处罚法律文书713

第二节 财政行政处罚事先告知与陈述申辩文书714

一、财政行政处罚事先告知书714

二、财政行政处罚陈述申辩书714

第三节 财政行政处罚听证文书715

一、财政行政处罚听证要求书715

三、财政行政处罚不予听证通知书716

二、财政行政处罚听证委托书716

四、财政行政处罚听证通知书717

五、财政行政处罚听证回避申请书718

第四节 财政行政处罚决定文书718

一、财政行政当场处罚决定书718

二、财政行政处罚决定书719

三、责令改正通知书719

一、财政行政复议申请书721

二、财政行政复议法律文书的种类721

第二节 财政行政复议申请与受理法律文书721

一、财政行政复议法律文书的概念721

第一节 财政行政复议法律文书概述721

第二十四章财政行政复议法律文书721

二、财政行政复议案件受理通知书722

三、财政行政复议不予受理裁决书723

四、财政行政复议补正复议申请通知书723

第三节 财政行政复议审理与决定法律文书724

一、财政行政复议答辩书724

二、财政行政复议案件移送管辖通知书725

三、停止执行具体行政行为通知书726

四、停止行政复议案件审理通知书726

五、财政行政复议决定书727

六、财政行政复议送达回证728

七、强制执行申请书728

八、行政强制执行通知书729

一、财政行政起诉状731

第二节 适用于一审程序阶段的财政行政诉讼法律文书731

二、财政行政诉讼法律文书的种类731

一、财政行政诉讼法律文书的概念731

第一节财政行政诉讼法律文书概述731

第二十五章财政行政诉讼法律文书731

二、第一审财政行政诉讼答辩状733

三、第一审财政行政判决书733

四、第一审财政行政裁定书737

第三节 适用于二审程序阶段的财政行政诉讼法律文书740

一、财政行政诉讼上诉状740

三、第二审财政行政判决书741

二、财政行政上诉案件答辩状741

四、第二审财政行政裁定书743

第四节适用于再审程序的财政行政诉讼法律文书745

一、财政行政申诉状745

二、再审财政行政判决书746

三、再审财政行政裁定书748

第五节适用于两个以上诉讼程序阶段的财政行政诉讼法律文书749

一、财政行政诉讼回避申请书749

二、财政行政诉讼申请执行书749

三、财政行政撤诉状（或撤诉申请书）750