《表1 2 0 1 3—2016年中国证监会行政处罚决定书》

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《上市公司财务报告舞弊与审计揭示——基于证监会行政处罚决定书的分析》

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本文收集了413份来源自证监会网站公布的从2013—2016年的处罚公告，保留对舞弊上市公司和会计师事务所出具的处罚公告，其中针对舞弊上市公司的处罚公告有51份，涉及负审计责任的会计师事务所的公告有12份。在上述所得研究样本中剔除8个证券、期货上市公司，3个审计对象为非上市公司的会计师事务所，共得到有效统计分析样本上市公司43个、会计师事务所9个（如表1所示）。