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第一章商业财务1

一、流动资金计划与管理1

（一）流动资金占用指标的确定1

1．商品资金指标的确定1

2．非商品资金占用指标的确定8

（三）众数和中位数11

3．结算资金占用指标的确定11

2．其它资金来源指标的确定15

（二）流动资金来源指标的确定15

1．自有流动资金来源指标的确定15

3．银行借款指标的确定17

（三）商业汇票的承兑贴现19

1．商业汇票的承兑20

2．商业汇票的贴现及其计算21

（四）流动资金利用效果指标的确定及考核24

1．流动资金周转率24

2．流动资金占用率25

3．流动资金节约或浪费额26

1．短期预测确定27

（五）流动资金需要量的确定27

4．流动资金利润率27

2．长期预测确定30

二、固定资金的管理与分析30

（一）固定资金增减变动分析指标30

1．固定资产更新率30

2．固定资产退废率30

（三）固定资产折旧分析指标31

（四）劳动力固定资产装备程度分析指标31

2．固定资产净值率31

1．固定资产损耗率31

（二）固定资产结构变动分析指标31

3．固定资产净增率原值增长率31

1．百元固定资金销售额32

2．百元销售额占用固定资金额32

3．营业用固定资产面积利用率32

4．固定资金利润率32

（五）固定资金利用效果分析指标32

（六）固定资产投资效果分析指标33

1．投资盈利率33

2 .投资回收期33

3．净现值35

4．现值指数37

三、商品流通费计划与管理38

（一）商品流通费计划指标的确定38

1．商品流通费用总额的确定38

2．商品流通费用率的确定39

3．分项商品流通费用指标的确定40

（二）商品流通费的考核48

1．商品流通费用率费用水平48

2．商品流通费用水平升降程度49

3．商品流通费用水平升降速度（费用水平升降幅度）49

5．商品流通费用总额的绝对变动和相对变动50

4．商品流通费用节约额或超支额50

四、商业利润计划与管理52

（一）商业利润的计算52

1．商品经营利润、利润净额和利润总额的计算52

2．利润分配52

（二）商品销售成本的计算53

1．批发企业商品销售成本的计算54

2．零售商业销售成本的计算55

（三）商品销售毛利额和毛利率计算56

1．平衡法57

2．数量单价直接计算法57

3．毛利率推算法58

4．加成率法58

5．倒扣率法59

（四）商业企业利润的考核61

1．销售利润率61

2．经营利润率61

3．资金利润率61

6．人均利润率62

5．成本利润率62

4．费用利润率62

（五）利润分配63

1．各种应纳利后税的计算及缴纳63

2．企业留利及其分配63

7．资金利税率63

五、评价和考核商业企业经济效益的指标体系64

（一）反映满足社会需要程度的指标64

1．商品销售额64

1．商品流通费用率65

2．劳动效率65

4．商品周转速度65

（二）反映劳动耗费的指标65

3．库存商品资金利用率65

7．资金利税率66

6．人均利润率66

5．费用利润率66

4．固定资金利润率66

3．流动资金占用率66

3．流动资金利润率66

2．资金利润率66

1．销售利润率66

（三）反映企业资金占用的指标66

（四）反映企业最终经营成果的指标66

3．财产损失率66

2．商品适销率66

4．固定资金占用率66

1．资金占用率66

2．流动资金周转速度66

一、物价概述67

（一）物价的概念67

（二）物价的种类67

第二章　商业物价67

二、价格体系68

（一）农产品价格68

1．农产品收购价格68

2．农产品批发价格71

3．农产品调拨价格73

4．农产品零售价格74

（二）轻工业品价格75

1．轻工业品出厂价格75

2．轻工业品批发价格77

8．轻工业品调拨价格79

4．轻工业品批量作价79

1．原材料成本的计算80

（三）饮食业价格80

5．轻工业品零售价格80

2．毛利的计算81

（四）服务业收费82

1．旅店业收费82

3．饮食品价格的计算82

2．理发业收费84

3．照相业收费84

4．浴池业收费84

6．寄售业价格85

2．修理收费的计算85

1．修理业成本的计算85

（五）修理业收费85

5．洗染业收费85

三、商品比价86

（一）农产品比价86

1．单项比价86

2．综合比价86

（二）工业品比价87

（三）工农业产品比价87

2．工农业产品综合比价88

1．工农业产品单项比价88

四、商品差价89

（一）购销差价也称进销差价89

2．农副产品购销差价90

1．工业品购销差价90

2．产地批发价推算法91

3．综合差价率推算法91

1．产销地批发价推算法91

（二）地区差价91

2．倒扣法92

3．批发价推算法92

1．顺加法92

（三）批零差价92

4．地区固定差率推算法92

1．成本法93

2．比较法93

（四）季节差价93

（五）质量差价94

1．质量比率法94

2．质量差率法94

3．质量差额法94

（一）综合差率法95

1．顺加综合差率95

五、理论销售价格95

2．倒扣固定差率96

2．倒扣综合差率96

1．顺加固定差率96

（二）固定差率统一差率法96

（三）顺加率和倒扣率的换算97

六、需求价格弹性97

（一）计划完成相对数99

（二）利用程度相对数99

一、相对数99

第三章　商业统计99

（三）结构相对数100

（四）比较相对数100

（五）强度相对数101

（六）动态相对数101

二、平均数102

（一）算术平均数102

1．简单算术平均数102

2．加权算术平均数103

3．加权调和平均数105

1．简单几何平均数107

（二）几何平均数107

2．加权几何平均数109

1．众数111

2．中位数111

三、标志变动度114

2．按组距数列计算全距115

（二）平均差115

1．根据未分组资料计算平均差115

1．按单项数列计算全距115

（一）全距115

2．根据组距数列计算平均差117

（三）均方差119

1．根据未分组资料计算均方差119

2．根据组距数列计算均方差120

四、动态数列122

（一）序时平均数122

1．由绝对数动态数列计算序时平均数122

2．由相对数动态数列和平均数动态数列计算序时平均数124

2．累积增长量126

3．平均增长量126

（二）增长量126

1．逐期增减量126

4．年距增长量128

（三）发展速度128

1．定基发展速度128

2．环比发展速度129

（四）增长速度130

1．定基增长速度130

2．环比增长速度131

（五）平均发展速度131

1．几何平均法132

（六）平均增长速度133

2．代数方程法133

五、指数134

（一）个体指数134

（二）总指数134

1．综合指数134

2．平均数指数136

8．平均指标指数140

（三）指数体系142

1．综合指数体系142

2．平均数指数体系143

3．平均指标指数体系144

六、相关分析144

（一）相关系数的计算145

（二）一元线性回归方程预测模型147

（三）估计标准差的计算149

七、统计推算151

（一）比例推算法151

1．比价推算152

2．比重推算152

（二）速度推算法153

（三）平衡推算法153

（四）因素推算法154

八、统计预算方法154

（二）最小平方法155

（一）直观法155

（三）指数平滑法157

（四）平均法162

（五）三点预测法165

九、统计预测模型168

（一）实际值替代模型169

（二）动态算术平均数模型169

（三）加权平均数模型169

（四）移动平均数模型170

（五）直线趋势预测模型172

（六）指数曲线趋势模型176

（七）二次抛物线趋势模型179

（八）双曲线预测模型182

（九）季节趋势模型185

第四章　商业预测与经营决策190

一、量、本、利分析VCP分析）190

（一）盈亏临界点分析190

1．成本的划分191

2．盈亏临界点的计算191

（二）目标利润预测197

（三）经营安全率预测200

（四）保利销售额预测201

2．“变动成本率>1”时，亏损额的预测202

（五）政策性亏损预测202

1．“变动成本率=1”时，亏损额的预测202

3．定额亏损点预测203

（六）赊销商品利润与利息的盈亏临界预测203

（七）不确定条件下的盈亏临界预测204

（八）多品种条件下的盈亏临界点预测207

（九）商品储存保本期和保利期预测208

二、存货控制210

（一）经济定货量211

1．年需求量变动的影响214

3．单位储存成本变动的影响215

2．每次定货成本变动的影响215

（二）再购点数量216

（三）定期定购制217

（四）一次性定购量的风险决策217

（五）ABC库存控制法219

三、决策技术222

（一）贝叶斯准则222

（二）决策树226

（三）损益矩阵229

1．确定型决策的损益矩阵230

2．风险型决策的损益矩阵231

3．非确定型决策的损益矩阵233

（四）边际分析法238

（五）市场占有率分析法241

1．市场绝对占有率241

2．市场相对占有率241

3．销售增长率241

4．市场占有率与销售增长率的最佳组合策略242

5．马尔可夫分析法242

四、几种短期决策的分析评价244

（一）出售成品还是半成品的决策244

（二）自制还是外购的决策245

（三）是否提高机械化、自功化程度的决策246

（四）购置何种设备的决策247

（五）购置设备与租赁设备的决策248

（六）落令商品继续储存或降价处理的决策249

第五章经营管理的相关知识250

一、税收250

（一）对流转额征税250

1．产品税250

2．增值税252

3．营业税255

4．资源税255

5．盐税256

6．关税257

（二）对所得额或纯收益额）征税257

1．国营企业所得税258

2．国营企业调节税260

3．集体企业所得税261

4．对个体工商户征收所得税262

5．中外合资企业所得税263

6．外国企业所得税264

7．个人所得税265

8．个人收入调节税267

2.建筑税的计算269

1．烧油特别税的计算269

（三）对特定目的的征税269

3．国营企业奖金税的计算270

4．国营企业工资调节税271

二、商业信贷272

（一）贷币与信贷计划272

1．货币流通规律272

2．货币流通速度272

3．商品销售收现率273

4．信贷计划273

（二）国营商业流动资金贷款274

1．商品周转贷款275

2．临时贷款275

3．贷款的物资保证276

（三）城镇集体商业与个体经济贷款276

1．城镇集体商业贷款276

2．城镇个体经济贷款277

（四）贷款分配和使用环节的效益指标277

1．贷款分配环节的效益指标277

2．贷款使用环节的效益指标277

3．贷款效益的综合指标278

1．商业企业信用综合评估标准计算279

（五）商业企业信用度评估279

2．信用等级284

三、保险289

（一）财产保险的保险费和保险费率289

1．保险费289

2．制定保险费率的一般数学原理289

3．保险费率毛保险费率291

（二）人寿保险费292

1．人寿保险费率293

2．人寺保险费的构成294

3．保险费按交付保险费方式的计算294

1．财产保险中比例赔偿的计算296

（三）保险的理赔296

2．保险理赔中重复保险的计算297

四、商业审计299

（一）审计工作目标299

1．审计工作目标体系的考核指标299

2．相关的指标300

（二）商业企业经济效益审计和指标体系301

1．数量指标301

2．质量指标302

附表一　一元的现值表303

附表二　一元的年金现值表304