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第一章导言1

2． 税制改革的指导思想和基本原则是什么？12

1． 为什么要进行税制改革12

第二章税收制度改革12

4． 改革后的税制模式是什么？什么是主体税种？什么是辅助税种？13

3． 税制改革的目标是什么？13

6． 流转税改革的主要内容是什么？14

5． 税制改革的主要内容是什么？14

7． 所得税改革的主要内容是什么？15

11． 实行分税制的意义是什么？16

10． 什么是分税制？16

8． 辅助税种改革的主要内容是什么？16

9． 改革后的税制由哪些税种构成？16

16． 共享收入的分享比例是如何划分的？17

15． 什么是共享税？它都包括哪些税种？17

12． 分税制的主要内容是什么？17

13． 什么是中央税？它都包括哪些税种？17

14． 什么是地方税？它都包括哪些税种？17

21． 外商投资企业和外国企业所得税的预算收入是如何划分的？18

20． 联营企业所得税的预算收入是如何划分的？18

17． 烟草企业、军队和武警所办企业所得税的预算收入是如何划分的？18

18． 中央企事业单位在地方所办企业所得税的预算收入是如何划分的？18

19． 股份制企业所得税的预算收入是如何划分的？18

23． 深化征管改革的指导思想是什么？19

22． 深化征管改革的必要性和重要性是什么？19

26． 深化征管改革的主要内容是什么？20

25． 深化征管改革的核心任务和目标是什么？20

24． 深化征管改革应遵循的原则是什么？20

28． 增值税的纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？22

27． 什么是增值税？22

第三章增值税22

31． 哪些行为视同销售货物？23

30． 增值税的征税范围是怎样规定的？23

29． 什么是增值税的征税对象？23

34． 怎样计算增值税的应纳税额？24

33． 对“集邮商品”、“报刊发行”等在“征税范围”上是怎样规定的？24

32． 对“货物期货”、“融资租赁”等特殊业务在“征税范围”上是怎样规定的？24

35． 增值税的税率和征收率是怎样规定的？25

37． 税收法规对自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天燃气以及沼气的征税范围是怎样注释的？26

36． 税收法规对粮食、食用植物油的征税范围是怎样注释的？26

39． 税收法规对饲料、化肥、农药、农膜的征税范围是怎样注释的？27

38． 税收法规对居民用煤炭制品以及图书、报纸、杂志的具体征税范围是怎样注释的？27

40． 税收法规对农机的征税范围是怎样注释的？28

42． 什么是增值税的销售额？价外费用包括哪些内容？29

41． 税收法规对金属矿采选产品、非金属矿采选产品的具体征税范围是怎样注释的？29

43． 销售应税项目价格明显偏低并无正当理由的，如何确定其销售额？30

45． 什么是价内税、价外税？怎样将含税销售额换算为不含税销售额？31

44． 以外汇结算销售额的，如何折合成人民币？31

49． 为什么对购进免税农业产品做出准予计算进项税额并予以抵扣的特殊规定？32

48． 购进免税农业产品准予计算进项税额并予以抵扣的规定有哪些？32

46． 采取折扣方式、以旧换新、还本销售方式销售货物以及出租包装物收取的押金等业务的计税依据是怎样规定的？32

47． 什么是增值税的进项税额？它是从哪取得的？32

52． 就购进项目而言，哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？33

51． 收购废旧物资准予计算进项税额并予以抵扣的规定有哪些？33

50． 购、销货物所支付的运费准予计算进项税额并予以抵扣的规定有哪些？33

53． 就专用发票管理而言，哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？34

56． 增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间是怎样规定的？35

55． 对哪些情形就销售额金额征税，不得抵扣进项税额？35

54． 如何处理不得抵扣而已经抵扣的进项税额？35

60． 对残疾人专用的部分货物以及对专供少数民族饮用的边销茶有哪些免税规定？36

59． 销售自己使用过的货物如何征免增值税？36

57． 《条例》与《细则》作出了哪些减免税规定？36

58． 增值税的起征点是怎样规定的？36

61． 对饲料、农膜、农药、化肥等货物有哪些减免税规定？37

65． 增值税的纳税地点是怎样规定的？38

64． 增值税的纳税期限和报缴期限是怎样规定的？38

62． 什么是纳税环节？增值税的纳税环节是怎样规定的？38

63． 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？38

67． 增值税一般纳税人的标准是怎样规定的？39

66． 增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？39

69． 认定一般纳税人审批程序和权限是怎样规定的？40

68． 申请办理一般纳税人的认定手续是怎样规定？40

72． 已认定的一般纳税人违犯税法有关规定的，如何进行处理？42

71． 如何加强小规模纳税人的财会管理？42

70． 新开业的企业如何办理一般纳税人认定手续？42

74． 纳税人兼营的非应税劳务如何纳税？43

73． 什么是混合销售行为？混合销售行为如何纳税？43

78． 怎样计算、分离1994年期初存货的已征税款？44

77． 期初存货已征税款的处理原则是什么？44

75． 新税法对混合销售行为与兼营非应税劳务的“销售额”与“进项税额”是怎样规定的？44

76． 混合销售行为与兼营的非应税劳有何区别？44

80． 外贸企业期初存货已征税款的处理是怎样规定的？45

79． 商业企业期初存货已征税款的处理是怎样规定的？45

82． 如何确定钢坯、钢材生产企业1994年期初存货的已征税款？46

81． 增值税一般纳税人如计算、抵扣动用年初存货的已征税款？46

86． 从1995年起实行按比例分期抵扣期初存货已征税款的具体规定？47

85． 对一般纳税人采用简易办法征收增值税的货物以及免征增值税的货物，如何调整其期初进项税额？47

83． 哪些存货不得计算期初存货的已征税款？47

84． 在1994年6月份之前认定的一般纳税人，其计算期初进项税额的基数如何确定？47

87． 外商投资企业如何分离期初存货已征税款？48

89． 应退还给外商投资企业的多缴税款的具体范围是怎样规定的？49

88． 如何处理外商投资企业的期初存货已征税款？49

90． 怎样计算应退还给外商投资企业的因税负增加而多缴纳的税款？50

92． 计算应退多缴税款所参照的原对小轿车征收的特别消费税有哪些具体规定？51

91． 办理退还多缴税款的报批程序、审批权限及时间要求等是怎样规定的？51

95． 对以前年度销售的货物，在1994年度发生退货时如何进行处理？53

94． 怎样处理原实行“购进扣税法”增值税企业的“待扣税金”？53

93． 1994年取得的以前年度的购货发票如何处理？53

98． 就纳税人而言，增值税专用发票使用范围是怎样规定的？54

97． 购销双方发生进货退出或销售折让行为时，如何处理有关事宜？54

96． 实行新税制后，对收到的以前年度的外欠货物如何进行处理？54

100． 开具增值税专用发票有哪些要求？55

99． 一般纳税人销售应税项目，哪些能开具哪些不能开具增值税专用发票？55

102． 如何具体填写专用发票的有关栏次？56

101． 增值税专用发票的开具时限是怎样规定的？56

105． 在销售货物的品种较多时，如何汇总开具专用发票？57

104． 申请使用计算机开具专用发票有哪些规定？57

103． 增值税专用发票的联次及其用途是怎样规定的？57

109． 怎样进行增值税专用发票的日常检查？58

108． 税务所怎样为小规模纳税企业代开增值税专用发票？58

106． 对销售货物中应税劳务收取价外费用的如何开具增值税专用发票？58

107． 商业零售企业开具增值税专用发票有哪些具体规定？58

110． 在检查专用发票时，如何使用《发票填写情况交叉传递检查汇总单》或《发票填写情况核对卡》？59

112． 纳税人填写《月份使用发票存根联（或抵扣联）汇总清单》时，如何对“发票类别”进行编码？61

111． 利用计算机稽核专用发票，一般纳税人须做哪些工作？61

113． 利用计算机稽核专用发票，税务机关须做哪些工作？64

114． 出口货物退（免）增值税的范围是怎样规定的？65

116． 出口企业怎样办理《出口退税登记证》和《办税员证》？“两证”的作用是什么？66

115． 怎样计算出口货物应退的增值税额？66

117． 出口企业申请办理出口退税的具体手续是怎样规定的？67

119． 生产企业承接国外修理修配业务如何申请办理出口退税手续？68

118． 外轮供应公司、远洋运输供应公司以及对外承包工程公司的有关业务如何申请办理出口退税？68

120． 利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式或由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料，如何申请办理出口退税手续？69

123． 怎样办理进料加工复出口货物的出口退税手续？其出口退税额如何计算？70

122． 怎样办理来料加工复出口货物的免税手续？70

121． 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物，如何申请办理出口退税？70

125． 怎样办理出口卷烟的免税手续？71

124． 委托代理出口的货物以及出口企业出口委托加工收回的货物，如何办理出口退税手续？71

126． 对税务机关在审核、办理出口货物退（免）税过程中有哪些具体要求？73

127． 对出口企业有关出口退税的违章行为有哪些处罚规定？74

128． 从1995年7月1日起国务院关于调低出口退税率等有哪些具体规定？75

129． 对外商投资企业出口的货物有哪些征免税规定？76

131． 对电力产品的增值税纳税义务人有何特殊规定？77

130． 对外商投资企业的出口退税政策是怎样规定的？77

132． 对电力产品增值税的具体计征办法是怎样规定的？79

134． 民政福利企业应具备什么条件？80

133． 对电力企业的各种价外费用如何征收增值税？80

137． 享受税收优惠的校办企业的范围及其条件是怎样规定的？81

136． 哪些项目或企业不得享受对民政福利企业的税收优惠政策？81

135． 民政福利企业及残疾人员个人应享受哪些税收优惠？81

140． 对军队物资供应机构征免增值税有哪些具体规定？82

139． 哪些企业或项目不得享受对校办企业的税收优惠？82

138． 校办企业可享受哪些税收优惠？82

141． 对军队、军工系统所属单位征免增值税有哪些具体规定？83

145． 对三线脱险搬迁企业如何征收增值税？84

144． 油气田企业如何计算、缴纳增值税？84

142． 对国家物资储备局系统如何征收增值税？84

143． 对公安、司法部门所属单位如何征免增值税？84

147． 对进口货物征收增值税有哪些具体规定？85

146． 对铁路工附业单位如何征免增值税？85

148． 一般纳税人按简易办法征收增值税有哪些规定？86

150． 煤炭调整税率后，增值税的征收及退还有哪些具体规定？87

149． 对代购货物的业务如何征收增值税？87

152． 对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务如何“先征后返”增值税？88

151． 对销售进口免税品业务如何征收增值税？88

155． 如何理解“税收法规”与“税额计算”的关系？计算增值税应纳税额须首先弄准哪些要素？89

154． 对货物期货业务征收增值税有哪些具体规定？89

153． 对电力部门收取的三峡工程建设基金征收增值税有哪些规定？89

158． 对逾期不再退还的包装物押金如何计算其销项税额？90

157． 企业在销售货物或应税劳务时收取价外费用，如何计算其销项税额？90

156． 企业销售货物时如何计算销项税额？90

160． 采取以旧换新方式销售货物时，如何计算其销项税额？91

159． 企业采取销售折扣方式销售货物时，如何计算其销项税额？91

163． 纳税人以外汇结算销售额的，如何计算其销项税额？92

162． 纳税人发生混合销售行为时，如何计算其销项税额？92

161． 采取还本销售方式销售货物，如何计算其销项税额？92

166． 纳税人将自产或委托加工收回的货物用于非应税项目时，如何计算其销项税额？93

165． 当纳税人销售的价格明显偏低并无正当理由时，如何确定销售额并计算其销项税额？93

164． 纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售的货物，如何计算其销项税额？93

168． 纳税人以实物形式分配红利，将自产的货物分配给股东或投资者时，如何计算其销项税额？94

167． 纳税人将自产货物用于对外投资时，如何计算其销项税额？94

171． 纳税人发生销货退回或价格折让业务时，如何计算其销项税额？95

170． 纳税人将自产或购买的货物用于捐赠时，如何计算其销项税额？95

169． 纳税人将委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，如何计算其销项税额？95

172． 纳税人购进货物并取得了购货发票，如何计算其进项税额？96

174． 纳税人购进免税农产品时如何计算其进项税额？97

173． 纳税人发生进口货物的业务时，如何计算其进项税额？97

177． 纳税人发生的混合销售行为，其进项税额如何计算？98

176． 纳税人收购的废旧物资，如何计算其进项税额？98

175． 纳税人购、销货物所支付的运费，如何计算其进项税额？98

179． 纳税人有购进的货物未验收入库或未支付货款的情形时，如何计算其进项税额？99

178． 纳税人兼营应当征收增值税的非应税劳务，其进项税额如何计算？99

181． 纳税人发生非正常损失时，如何计算其进项税额？100

180． 纳税人发生购进固定资产及购进用于在建工程的货物的业务时，如何计算其进项税额？100

183． 纳税人发生进货退出或价格折让业务时，如何计算其进项税额？101

182． 纳税人兼营免税项目的，如何计算其进项税额？101

186． 原实行“购进扣税法”的增值税企业如何计算期初存货已征税款？102

185． 当纳税人丢失了进货专用发票的“发票联”或“抵扣联”时，其进项税额如何计算？102

184． 纳税人购进货物时，取得了不合格专用发票时，如何计算其进项税额？102

188． 商业企业实行增值税后如何计算期初存货的已征税款？103

187． 原缴纳产品税的工业企业如何计算期初存货已征税款？103

190． 企业动用期初存货后如何计算、抵扣其动用部分的已征税款？104

189． 1 993年购进货物，1994年上半年才收到进货发票的，如何计算其期初存货的已征税款？104

191． 增值税应纳税额的计算都有哪些类型？105

192． 纳税人委托代销货物以及销售代销货物时，如何计算其应纳税额？106

194． 纳税人发生混合销售行为时，如何计算其应纳税额？107

193． 实行统一核算的总分支机构之间移送货物用于销售时，如何计算其应纳税额？107

196． 粮油加工企业如何计算增值税应纳税额？108

195． 纺织工业企业如何计算增值税应纳税额？108

197． 电力企业如何计算其应纳增值税额？109

200． 物资企业如何计算其应纳增值税额？110

199． 商业批零兼营企业如何计算其应纳增值税额？110

198． 纳税人既生产征税货物又生产免税货物时，如何计算其应纳增值税额？110

203． 核算增值税的会计科目是怎样设置的？111

202． 增值税小规模纳税人如何计算其应纳增值税额？111

201． 如何计算进口货物的应纳增值税额？111

205． 就帐户结构而言，“应交税金—应交增值税”帐户反映哪些内容？112

204． “应交税金—应交增值税”的帐户应怎样设置？112

210． 企业接受应税劳务时，如何进行帐务处理？113

209． 企业接受捐赠转入的货物，如何进进行帐务处理？113

206． 增值税的帐务处理采取何种表达方式为好？113

207． 企业在国内采购的货物，如何进行帐务处理？113

208． 企业接受投资转入的物资，如何进行帐务处理？113

211． 企业进口货物时如何进行帐务处理？114

212． 企业购进的免税农产品，如何进行帐务处理？115

214． 计算、分离企业期初存货已征税款时，如何进行帐务处理？116

213． 企业发生非正常损失或购进的货物改变用途时，如何进行帐务处理？116

215． 动用期初存货后准予抵扣的已征税款，如何进行帐务处理？117

218． 小规模纳税人销售的货物或提供的应税劳务，如何进行帐务处理？118

217． 一般纳税人销售的货物或提供的应税劳务，如何进行帐务处理？118

216． 哪些进项税额不能计入“应交税金—应交增值税（进项税额）”帐户？118

221． 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利等，如何进行帐务处理？120

220． 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，如何进行帐务处理？120

219． 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，如何进行帐务处理？120

225． 企业上交增值税金时，如何进行帐务处理？121

224． 企业发生的出口退税业务，如何进行帐务处理？121

222． 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，如何进行帐务处理？121

223． 企业随同产品出售且单独计价的包装物以及逾期未退还的包装物押金按规定应交纳增值税的，如何进行帐务处理？121

226． 工业企业购进原材料等货物时，如何核算其进项税额？122

227． 工业企业购进货物发生运输途中短缺与损耗的，如何核算其进项税额？123

228． 工业企业接受投资转入的材料等货物时，如何核算其进项税额？124

231． 工业企业将购进货物改变用途，用于非应税项目或免税项目时，如何核算其不得抵扣的进项税额？125

230． 如何核算企业外购动力的进项税额？125

229． 工业企业委托加工货物支付的加工费，如何核算其进项税额？125

233． 商业企业从国内购进货物时，如何核算其进项税额？126

232． 商业零售企业进项税额的核算在会计科目的设置上有何特点？126

234． 商业企业进口货物时，如何核算其进项税额？127

235． 商业企业采取收取手续费方式受托代销货物时，如何核算其进项税额？128

237． 商业企业发生进货退出或价格折让时，如何核算其进项税额？129

236． 商业企业不采用收取手续费公式代销货物时，如何核算其进项税额？129

240． 企业动用期初存货后，如何核算按规定准予抵扣的期初存货已征税款？130

239． 商业企业如何核算其分离挂帐的期初存货已征税款？130

238． 原实行“购进扣税法”的增值税企业，如何核算其分离挂帐的期初存货已征税款？130

244． 纳税人将自产货物用于对外投资时，如何核算其销项税额？131

243． 纳税人将自产货物用于本厂基建时，如何核算其销项税额？131

241． 企业销售货物时，如何核算其销项税额？131

242． 对企业逾期不再退还的包装物押金，如何核算其销项税额？131

249． 小规模纳税人销售货物时，如何核算其应纳税额？132

248． 纳税人发生销货退回时，如何核算其销项税额？132

245． 纳税人将自产的货物分配给投资者时，如何核算其销项税额？132

246． 纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利的，如何核算其销项税额？132

247． 纳税人将自产货物用于捐赠时，如何核算其销项税额？132

252． 一般纳税人如何填制《增值税纳税申报表》？133

251． 适用于一般纳税人的《增值税纳税申报表》表样是怎样设计的？133

250． 反映增值税的应交、已交和未交数的会计报表是怎样设置的？133

255． 外商投资企业和外国企业一般纳税人如何填制《增值税申报表》？137

254． 适用于外商投资企业和外国企业一般纳税人的《增值税申报表》表样是怎样设计的？137

253． 适用于小规模纳税人的《增值税纳税申报表》表样是怎样设计的？137

257． 外商投资企业和外国企业的小规模纳税人如何填制《增值税申报表》？141

256． 适用于外商投资企业和外国企业小规模纳税人的《增值税申报表》表样是怎样设计的？141

259． 消费税的纳税义务人是怎样规定的？143

258． 什么是消费税？143

第四章消费税143

261． 消费税税目、税率是怎样规定的？144

260． 什么是消费税的征税对象？144

263． 如何具体确定卷烟的征税类别和适用税率？146

262． 税收法规对“烟”的征收范围是怎样注释的？146

265． 税收法规对黄酒、啤酒、其他酒的征收范围是怎样注释的？148

264． 税收法规对粮食白酒、薯类白酒及酒精的征收范围是怎样注释的？148

266． 税收法规对“化妆品”的征收范围是怎样注释的？149

267． 税收法规对“护肤护发品”的征收范围是怎样注释的？150

268． 税收法规对“贵重首饰及珠宝玉石”的征收范围是怎样注释的？151

272． 税收法规对“摩托车”的征收范围是怎样注释的？153

271． 税收法规对“汽车轮胎”的征收范围是怎样注释的？153

269． 税收法规对“鞭炮、焰火”的征收范围是怎样注释的？153

270． 税收法规对汽油、柴油的征收范围是怎样注释的？153

274． 消费税的纳税环节是怎样规定的？154

273． 税收法规对“小汽车”的征收范围是怎样注释的？154

277． 什么是消费税的销售额？就应税消费品而言，计征消费税的“销售额”与计征增值税的“销售额”，其内涵与外延是否一致？155

276． 怎样计算消费税的应纳税额？155

275． 与纳税环节相关的销售、自产自用、委托加工等经济业务的含义是什么？155

278． 如何确定自产自用应税消费品的计税依据？156

281． 纳税人应税消费品的价格明显偏低又无正当理由的，如何核定其计税价格？157

280． 进口应税消费品的计税依据是怎样规定的？157

279． 如何确定委托加工应税消费品的计税依据？157

285． 哪些应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价或实际采购成本后的余额作为计税依据计征消费税？158

284． 对连同包装物销售的应税消费品，以及收取的包装物押金，如何计征消费税（仅限于实行从价定率计税办法）？158

282． 实行从量定额办法计征消费税的计税依据—“销售数量”，其具体含义是什么？计量单位的换算标准是怎样规定的？158

283． 以外汇结算销售额的，如何折合成人民币？158

287． 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，以及用于以物易物、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，计税时如何确定其计税依据？159

286． 哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳的消费税税款？159

290． 消费税的纳税地点是怎样规定的？160

289． 消费税的纳税期限与税款报缴期限是怎样规定的？160

288． 消费税纳税义务发生时间是怎样规定的？160

292． 对经营单位库存汽油、柴油补征消费税有哪些具体规定？161

291． 消费税报缴税款的办法（即纳税办法）有几种？161

294． 出口货物退（免）消费税的范围是怎样规定的？162

293． 纳税人进口货物征收消费税有哪些具体规定？162

296． 怎样使用、管理出口货物消费税专用缴款书？163

295． 怎样计算出口货物退（免）的消费税税额？163

299． 改为零售环节征收消费税的金银首饰的范围是怎样规定的？164

298． 金银首饰消费税的纳税义务人是怎样规定的？164

297． 对军队、军工系统所属单位征免消费税有哪些具体规定？164

302． 金银首饰消费税的税率及计税依据是怎样规定的？165

301． 如何划分金银首饰消费税的“应税”与“非应税”的界限？165

300． 从事金银首饰的“零售业务的范围”是怎样规定的？165

306． 怎样办理金银首饰消费税纳税人的认定登记？167

305． 金银首饰消费税的纳税地点是怎样规定的？167

303． 金银首饰消费税的纳税环节是怎样规定的？167

304． 金银首饰消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？167

308． 调整金银首饰消费税的纳税环节后，对金银首饰消费税的申报资料有何要求？发生违章行为时如何进行处理？169

307． 如何使用、管理《金银首饰购货（加工）管理证明单》？169

310． 纳税人自产自用应税消费品，如何计算其应纳消费税税额？170

309． 纳税人对外销售应税消费品，如何计算其应纳税额？170

313． 当纳税人销售的应税消费品计算价格明显偏低又无正当理由时，如何计算其应纳消费税税额？171

312． 对进口的应税消费品，如何计算应由海关代征的消费税税额？171

311． 受托加工应税消费品，如何计算应代收代缴的消费税税额？171

314． 纳税人连同包装物销售或采取收取包装物押金方式销售的应税消费品，如何计算应纳消费税税额？172

317． 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的应税消费品，如何计算其应纳消费税税额？173

316． 纳税人销售的用委托加工已税消费品连续生产的应税消费品，如何计算其应纳消费税税额？173

315． 纳税人销售的用外购已税消费品连续生产应税消费品，如何计算其应纳税额？173

321． 纳税人对外销售的“实行从量定额办法”计算的应税消费品，如何计算其应纳消费税税额？174

320． 纳税人以应税消费品抵偿债务时，如何计算其应纳消费税税额？174

318． 纳税人发生以物易物行为时，如何计算其应纳消费税税额？174

319． 纳税人以应税消费品投资入股，如何计算其应纳消费税税额？174

325． 经营金银首饰零售业务的单位，如何计算其应纳消费税税额？175

324． 受托加工“实行从量定额办法计税”的应税消费品，如何计算应代收代缴的消费税税额？175

322． 纳税人用于在建工程、非生产机构等方面的应税消费品，如何计算其应纳消费税税额？175

323． 对进口“实行从量定额办法计税”的应税消费品，如何计征消费税？175

326． 经营金银首饰批发业务的单位，如何计算其应纳消费税税额？176

328． 企业生产销售应税消费品以及进口应税消费品，按规定应缴纳的消费税，如何进行会计处理？177

327． 生产、加工金银首饰的单位如何计算应纳消费税税额？177

331． 对受托、委托加工应税消费品应纳的消费税，如何进行会计处理？178

330． 企业随同产品销售且单独计价的包装物以及逾期未退还的包装物押金按规定应缴纳的消费税，如何进行会计处理？178

329． 企业以生产的应税消费品作为投资、以物易物、抵偿债务以及用于在建工程、非生产机构等方面应当缴纳的消费税，如何进行会计处理？178

334． 受托加工应税消费品应代收代缴的消费税，如何进行帐务处理？179

333． 纳税人对外销售应税消费品应纳的消费税额，如何进行会计处理？179

332． 对免征消费税的出口应税消费品如何进行会计处理？179

338． 外商投资企业和外国企业的《消费税申报表》的表样是怎样设计的？180

337． 纳税人以应税消费品低偿债务应纳的消费税，如何进行帐务处理？180

335． 企业进口应税消费品应纳的消费税，如何进行帐务处理？180

336． 纳税人连同包装物销售或采取收取包装物押金方式销售的应税消费品，其应纳消费税税额如何进行帐务处理？180

341． 外商投资企业和外国企业如何填制、报送《代收代缴消费税报告表》？182

340． 外商投资企业和外国企业的《代收代缴消费税报告表》的样式是怎样设计的？182

339． 外商投资企业和外国企业如何填制、报送《消费税申报表》？182

342． 内资企业《消费税纳税申报表》和《代收代缴消费税报告表》的表样是怎样设计的？184

346． 企业所得税的征税对象是什么？186

345． 独立经济核算的企业或组织需要具备哪些条件？186

第五章企业所得税186

343． 什么是企业所得税？186

344． 企业所得税的纳税义务人有哪些？186

351． 特殊行业和特殊区域的税率是如何规定的？187

350． 企业所得税的税率是如何规定的？187

347． 企业所得税的计税依据是什么？187

348． 纳税人应纳税所得额的计算原则是什么？187

349． 纳税人的纳税年度是如何确定的？187

354． 条例对哪些纳税人实行优惠政策？188

353． 如何计算企业所得税的应纳税额？188

352． 查出以前年度所得和弥补亏损后有所得的，如何确定适用税率？188

355． 原税收优惠政策中可以继续执行的有哪些？189

357． 企业利用“三废”为主要原料进行生产，减免所得税的具体规定是什么？190

356． 第三产业按产业政策减免所得税的具体规定是什么？190

360． 高等学校和中小学校办工厂减免所得税的具体规定是什么？191

359． 劳动就业服务企业的范围是什么？191

358． 新办的劳动就业服务企业减免所得税的具体规定是什么？191

363． 享受减免税的新办企业应具备什么条件？192

362． 生产副食品的企业在“八五”期间减免所得税的具体规定是什么？192

361． 民政部门举办的福利生产企业减免所得税的具体规定是什么？192

366． 对军队企业的范围界定标准是什么？193

365． 对军队武警部队开展生产经营的企业所得税的减免规定有哪些？193

364． 对铁道部直属运输企业兴办的多种经营企业所得税的减免优惠有哪些？193

370． 企业所得税的纳税期限和报缴期限是如何规定的？194

369． 对电力建设基金和铁路建设基金的减免规定有哪些？194

367． 对劳改劳教企业所得税的减免规定有哪些？194

368． 在境外发行股票的股份制企业减免规定有哪些？194

373． 铁路部门所属企业所得税的纳税地点是如何规定的？195

372． 金融、保险企业所得税的纳税地点是如何规定的？195

371． 企业所得税的纳税地点是如何规定的？195

375． 交通部直属企业所得税的纳税地点是如何规定的？196

374． 中国民航总局所属企业所得税的纳税地点是如何规定的？196

377． 企业所得税的纳税办法是如何规定的？197

376． 邮电部所属企业所得税的纳税地点是如何规定的？197

380． 正确计算应纳税所得额需要具备怎样的知识结构？198

379． 纳税人缴纳的税款为外国货币时应如何折算？198

378． 大型企业集团的纳税办法是如何规定的？198

382． 确定应税收入总额的规定有哪些？200

381． 如何全面掌握计算应纳税所得税额的规定？200

384． 借款利息支出的扣除规定有哪些？201

383． 准予扣除的成本、费用、税金和损失的具体内容有哪些？201

385． 计税工资的扣除规定有哪些？202

388． 公益、救济性的捐赠及接受捐赠的扣除规定有哪些？如何计算？203

387． 业务招待费的扣除规定有哪些？203

386． 职工福利费、工会经费、教育经费的扣除规定有哪些？203

389． 各种保险基金和保险费的扣除规定有哪些？204

391． 坏帐准备金和呆帐准备金的概念及扣除规定有哪些？205

390． 固定资产租赁及转让支出的扣除规定有哪些？205

393． 汇兑损益的计算原则及扣除规定有哪些？206

392． 企业上交的管理费、会员费的扣除规定有哪些？206

395． 资产的税务处理与应纳税所得额的关系是怎样的？207

394． 税法规定的其他扣除项目有哪些？207

396． 资产的税务处理包括哪些范围？208

397． 固定资产的税务处理有哪些规定？209

399． 递延资产的税务处理有哪些规定？210

398． 无形资产的税务处理有哪些规定？210

402． 弥补亏损的扣除是如何规定的？211

401． 确定应纳税所得额时，不允许扣除项目的规定有哪些？211

400． 流动资产的税务处理有哪些规定？211

403． 如何计算企业弥补亏损？212

404． 如何计算应纳税所得额？213

405． 正确计算应纳所得税额需掌握的有关内容及它们的相互关系是怎样的？220

406． 如何计算预缴企业所得税？221

407． 年终汇算清缴时，应纳所得税额如何计算？222

409． 如何计算境外所得税额的扣除？223

410． 联营企业所得税额的扣除是如何规定的？224

411． 如何计算联营企业所得税额的扣除？225

412． 企业减免所得税的计算是怎样的？225

413． 企业清算时，应纳所得税额如何计算？226

414． 为什么对核算企业所得税的会计科目要进行调整？调整的科目有哪些？226

415． 企业所得税会计核算应设置哪些会计科目？227

416． 企业所得税会计处理的方法是怎样的？227

418． 什么是纳税影响会计法？如何进行会计处理？228

417． 什么是应付税款法？如何进行会计处理？228

419． 除上述外，企业所得税的会计处理还有哪些内容？229

423． 企业所得税会计核算中的“利润分配表”增设了哪些项目？230

424． 外商投资企业的会计报表中调整了哪些项目？230

422． 企业所得税会计核算中的“财务状况变动表”增设了哪些项目？230

420． 企业所得税会计核算中的“资产负债表”增设了哪些项目？230

421． 企业所得税会计核算中的“损益表”增设了哪些项目？230

425． 为什么说区分两种不同的差异，是透彻了解企业所得税帐务处理的一把钥匙？231

426． 如何按照应付税款法进行会计核算？232

427． 如何按照纳税影响会计法中递延法进行会计核算？233

408． 境外所得税额的扣除是如何规定的？233

428． 采用纳税影响会计法中的递延法，有税率变动时如何进行会计核算？234

429． 如何按照纳税影响会计法中债务法进行会计核算？235

430． 除上述外，企业所得税的会计核算还有哪些内容？236

434． 如何填写企业所得税纳税申报表？238

433． 企业所得税纳税申报表的适用范围是什么？238

431． 企业所得税纳税申报是如何规定的？238

432． 什么是企业所得税纳税申报表？与企业会计报表的关系是怎样的？238

435． 如何填写企业所得税纳税调整项目表？240

436． 如何填写企业减免项目表？242

437． 如何填写联营企业分利、股息收入纳税表？243

440． 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？244

439． 外商投资企业和外国企业所得税纳税义务人包括哪些？244

第六章外商投资企业和外国企业所得税244

438． 什么是外商投资和外国企业所得税？244

441． 外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何确定的？245

444． 税法对应纳所得税额的计算公式是如何规定的？246

443． 什么是外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？246

442． 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是什么？246

447． 企业销货退回与销货折让如何确定收入？247

446． 外商投资企业和外国企业如何分期确定收入？247

445． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度是如何规定的？247

451． 外商投资企业清算所得是否应当纳税？248

450． 外国石油公司及从事国际运输业的外国公司应如何确定应纳税所得额？248

448． 税法对计算应纳税所得额的原则是如何规定的？248

449． 在什么情况下税务机关核定应纳税所得额？248

454． 外商投资企业境内长期投资收益税务上应如何处理？249

453． 外商投资企业和外国企业的亏损应当怎样弥补？249

452． 企业的会计处理与税法规定不同出现的差异如何进行税务处理？249

456． 企业发生的交际应酬费在什么限度内可以作为费用扣除？250

455． 企业的哪些支出不得列为成本、费用和损失？250

458． 企业发生的借款利息如何列支？251

457． 企业发生的总机构管理费应如何列支？251

461． 企业计提坏帐准备的范围和坏帐损失的扣除是如何规定的？252

460． 企业的董事会费和董事费可否作为费用列支？252

459． 企业支付给职工的工资、福利费应当如何列支？252

465． 企业的固定资产应如何计价？253

464． 税法对固定资产的认定标准是如何规定的？253

462． 外国企业在华营业机构在境外缴纳的所得税如何作税务处理？253

463． 外商投资企业因改征增值税、消费税、营业税多缴税款享受超税负退税后，如何计征企业所得税？253

468． 企业取得使用过的固定资产或因技术改造增加固定资产价值的应如何计算折旧？254

467． 税法对固定资产的折旧年限是如何规定的？254

466． 税法对固定资产的折旧方法是如何规定的？254

470． 企业以融资租赁方式租入固定资产在税务上应如何处理？255

469． 企业在什么情况下可申请加速折旧？255

472． 企业的无形资产应如何计价和摊销？256

473． 企业的存货应怎样计价？256

471． 企业的固定资产转让收益在税务上应如何处理？256

475． 什么是关联企业？257

474． 企业的筹办费包括哪些项目？应如何摊销？257

478． 关联企业之间业务往来不按独立企业之间业务往来作价的税务机关如何实施税务调整？258

477． 关联企业之间业务往来，不按独立企业之间业务往来作价，税务机关是否有权进行税务调整？258

476． 关联企业业务往来应遵循哪些原则？258

479． 生产性外商投资企业包括哪些？可享受什么税收优惠？259

482． 企业分阶段建设分阶段经营其获利年度如何确定？260

481． 税法中所说的经营期和获利年度其含义是什么？260

480． 哪些行业不能视为生产性企业享受税收优惠？260

484． 外商投资企业的外国投资者再投资部分已缴纳的所得税应如何计算退税？261

483． 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润再投资应具备什么条件可享受退税？261

487． 设在经济特区的外商投资企业可享受哪些税收优惠？262

486． 外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠？262

485． 产品出口企业和先进技术企业有哪些税收优惠？262

490． 对从事港口码头建设等交通、能源项目的外商投资企业可享受哪些税收优惠？263

489． 设在高新技术开发区的外商投资企业可享受哪些税收优惠？263

488． 设在经济技术开发区和沿海开放区的外商投资企业可享受哪些税收优惠？263

491． 外商投资企业和外国企业所得税的基本计算公式是如何规定的？264

494． 外国企业在中国境内承包工程作业取得的收入中哪些可扣除计税？265

493． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税地点是如何规定的？265

492． 外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限是如何规定的？265

496． 外国企业常驻代表机构在中国境内的哪些业务不征税？266

495． 外国企业在中国境内承包工程作业取得的收入如何申报缴税？266

498． 外国企业常驻代表机构取得应税收入应如何计算征税？267

497． 外国企业常驻代表机构在中国境内从事哪些业务应当征税？267

500． 外国企业在中国境内接受或与中国企业合作提供设计劳务取得收入如何征税？268

499． 对不能提供准确的成本、费用凭证的外国企业常驻代表机构应如何计算征税？268

502． 外国企业受聘于外商投资企业进行经营管理服务，收取的管理费应如何征税？269

501． 我国公司企业接受外商委托代销寄售商品如何征税？269

504． 外商投资企业实行承包经营和租赁经营如何征税？270

503． 外商投资企业从事医疗、教育行业的如何计算征税？270

506． 外商投资企业改组或与其他企业合并成股份制企业后，资产如何进行处理？271

505． 外商投资企业、外国航空、海运企业从事国际运输业务如何征税？271

508． 外商投资企业外币业务应如何进行税务处理？272

507． 外商投资企业改组或与其他企业合并成为股份制企业，如何享受税收优惠？272

509． 对专门从事投资业务的外商投资企业应如何征税？273

512． 特许权使用费如何征收预提所得税？274

511． 利润（股息）、利息如何征收预提所得税？274

510． 什么是预提所得税？274

516． 哪些利润（股息）、利息所得免征预提所得税？275

515． 预提所得税的缴纳方式是如何规定的？275

513． 租赁收入如何征收预提所得税？275

514． 财产转让收益如何征收预提所得税？275

518． 预提所得税的减免权限及程序是如何规定的？276

517． 哪些特许权使用费可以减免预提所得税？276

519． 计算应纳所得额掌握哪些具体规定才算全面？277

520． 工业企业如何计算应纳税所得额？278

523． 税法对外商投资企业和外国企业应纳所得税的计算是如何规定的？279

522． 服务业如何计算应纳税所得额？279

521． 商业企业如何计算应纳税所得额？279

524． 季度预缴所得税应如何计算？280

526． 企业在生产经营过程中发生亏损应如何计算抵补？281

525． 年终汇算清交应补（退）企业所得税如何计算？281

529． 外商投资企业在两个国家以上取得境外所得应如何计算税款扣除限额？282

528． 外商投资企业境外所得税税款在汇总纳税时扣除限额如何计算？282

527． 外商投资企业境外所得税税款在汇总纳税时是否准予扣除？282

530． 外商投资企业在境内设立分支机构所得税汇总纳税如何计算？283

533． 外国企业常驻代表机构如何按经费支出额换算收入法计算缴纳所得税？284

532． 外国企业常驻代表机构如何按核定收入或所得计算征税？284

531． 外国投资者将从外商投资企业分得的利润再投资如何计算退税？284

535． 外国企业在中国境内承包工程作业应如何计算征税？285

534． 外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构应如何合并计算缴纳所得税？285

538． 企业所得为外国货币的如何计算缴纳所得税？286

537． 外国企业未在中国境内设立机构，而在中国境内取得的收入应如何计算缴纳所得税？286

536． 从事国际运输业务的外商投资企业和外国企业应纳所得税如何计算？286

541． 企业按季预缴所得税如何进行会计处理？287

540． 外商投资企业和外国企业缴纳所得税时应设置哪些帐户？287

539． 企业所得为外国货币，已按外汇牌价折合人民币缴纳税款，如发生多缴税款如何计算退税？287

545． 企业坏帐准备的计提和坏帐损失如何进行会计处理？288

544． 扣缴义务人扣缴预提所得税时应如何进行会计处理？288

542． 年终汇算清交所得税时应如何进行会计处理？288

543． 税务机关对企业应纳税所得额进行调整后如何进行会计处理？288

548． 外商投资企业和外国企业所得税季度申报表应如何填写？289

547． 外商投资企业和外国企业所得税季度申报表是如何制定的？289

546． 外商投资企业清算所得如何进行会计处理？289

549． 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表是如何制定的？292

550． 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表如何填写？294

553． 扣缴所得税报告表应如何填写？295

552． 扣缴所得税报告表是如何制定的？295

551． 外商投资企业分支机构年度所得税申报附表是如何制定的？295

555． 企业与其关联企业业务往来情况年度申报表应如何填写？298

554． 企业与其关联企业业务往来情况年度申报表是如何制定的？298

557． 外商投资企业清算所得税申报表应如何填写？300

556． 外商投资企业清算所得税申报表是如何制定的？300

561． 税务登记的范围是什么？哪些纳税人可不办理税务登记？303

560． 税务登记应遵循哪些原则？303

第七章征收管理303

558． 什么是税务登记？303

559． 税务登记的意义是什么？303

562． 怎样对税务登记繁多的内容作全面系统的理解？304

564． 哪些情况须提交税务登记申报？其法定时限是如何规定的？305

563． 为什么要进行税务登记申报？305

566． 《工商企业税务登记表》的适用范围是什么？登记表如何使用和填写？306

565． 如何填制《申请税务登记报告书》？306

569． 外商投资企业税务登记的适用范围是什么？怎样使用税务登记表？308

568． 对工商企业、个体工商户须颁发什么税务登记证件？308

567． 《个体工商户税务登记表》如何使用和填写？308

571． 《外商投资企业分支机构税务注册登记表》的适用范围、格式是什么？如何使用和填写？314

570． 税务机关对外商投资企业颁发何种税务登记证件？314

572． 《外商投资企业分支机构税务注册证》的颁发对象和格式是什么？318

574． 《外国企业税务登记表》是什么格式？如何填写？319

573． 《外国企业税务登记表》适用于什么范围？319

575． 《外国企业税务登记证》的颁发对象和格式是什么？323

577． 《注册税务登记表》的格式是怎样的？如何使用和填写？324

576． 什么是注册税务登记？适用范围是什么？324

581． 扣缴义务人如何申报办理代扣（收）税务登记？326

580． 哪些单位和个人属于扣缴义务人的范围？326

578． 对注册税务登记的纳税人颁发什么证件？326

579． 为什么扣缴义务人也要办理税务登记？326

583． 《代扣代缴（代收代缴）税款证书》的格式是怎样的？如何填写？327

582． 《代扣（收）税务登记表》格式是怎样的？如何使用和填写？327

587． 纳税人如何办理注销税务登记手续？328

586． 什么是注销税务登记？哪些情况需要办理注销税务登记？328

584． 什么是变更税务登记？为什么要进行变更税务登记？328

585． 什么情况下需办理变更税务登记？如何办理？328

590． 《注销税务登记清税证明书》的格式是怎样的？如何填写？329

589． 税务机关为什么要向纳税人开具《注销税务登记清税证明书》？329

588． 《注销税务登记申报表》的格式是怎样的？如何填写？329

593． 什么是报验登记？330

592． 征管法及其实施细则对税务登记证件的管理有些规定？330

591． 纳税人办理哪些税务事项时，须持税务登记证件？330

595． 《固定工商户外出经营税收管理证明单》的格式是怎样的？如何使用？331

594． 纳税人外出经营应如何办理有关税务事宜？331

598． 什么是凭证？332

597． 什么是帐簿？分为哪几类？332

596． 税务机关为什么要对帐簿凭证进行管理？332

603． 纳税人和扣缴义务人采用计算机记帐的应如何办？333

602． 征管法及其实施细则对纳税人、扣缴义务人设置帐簿有哪些规定？333

599． 什么是财务制度？什么是财务处理办法？333

600． 什么是会计制度？什么是会计处理办法？333

601． 什么是会计核算？333

606． 个体工商户聘请财会人员代为建帐时，如何向税务机关办理审查认可手续？334

605． 纳税人应如何报送财务、会计制度或财务、会计处理办法？334

604． 征管法对纳税人所适用的财务、会计制度或财务、会计处理办法有哪些要求？334

607． 个体工商户不设置帐簿应如何办理申请审批手续？335

609． 不设置帐簿的个体工商户应建立何种簿籍？336

608． 个体工商户建帐一般需设置何种帐簿？336

610． 扣缴义务人应设置什么帐簿？338

614． 发票管理包括哪些内容？339

613． 发票管理的意义什么？339

611． 与纳税有关的资料应保存多长时间？339

612． 什么是发票？339

616． 发票的种类有哪些？340

615． 发票的范围是什么？340

622． 印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应具备哪些条件？341

621． 发票和发票防伪专用品必须由哪些企业印制、生产？341

617． 全国统一的发票版面及标志是什么样的？341

618． 发票的基本内容包括哪些？341

619． 发票的基本联次有多少？341

620． 什么是发票防伪专用品？341

624． 被指定的发票印制企业和发票防伪专用品生产企业如何接受印制、生产业务？342

623． 税务机关对指定的印制发票企业和生产发票防伪专用品企业发给何种许可证明？342

626． 《领购发票申请报告表》的格式是怎样的？如何填写？343

625． 用票单位如何领购发票？343

627． 《发票领购簿》的格式是怎样的？344

629． 企业需要印制有本单位名称或自行设计式样的发票应如何办理？345

628． 哪些企业可申请印制印有本单位名称的发票或自行设计本单位发票式样？345

630． 临时到外地从事经营活动的单位和个人，如何领购发票？346

632． 《领购发票担保书》的格式是怎样的？如何填写？347

631． 对外地来本辖区从事临时经营活动动的单位和个人，申请领购发票应如何管理？347

636． 对使用电子计算机开具发票的应如何管理？349

635． 发票管理办法及实施细则对开具发票都有哪些规定？349

633． 收取或退还领购发票保证金，都有哪些具体手续？349

634． 单位和个人需临时开具发票的应怎样办理？349

641． 使用发票的单位和个人丢失发票后怎么办？350

640． 在什么情况下，使用发票的单位和个人应办理发票缴销手续？350

637． 企业发生退货、销售折让时，应对发票做哪些处理？350

638． 什么样的发票是不符合规定的发票？350

639． 开具发票的单位和个人应建立哪些发票管理制度？350

644． 《发票印制企业检查结果表》如何填写和使用？352

643． 对发票印制企业的检查内容有哪些？352

642． 税务机关有哪些发票检查权？352

646． 《发票检查（自查）情况报告表》的格式怎样的？如何填写和使用？353

645． 对用票单位和个人的发票检查内容有哪些？353

647． 税务机关如何对发票调出查验？354

649． 税务机关需要对发票填写情况进行核对时怎么办？355

648． 税务机关对从境外取得的发票、凭证审查时有疑义怎么办？355

651． 实行纳税申报制度的意义是什么？356

650． 什么是纳税申报？356

656． 什么是纳税期限？357

655． 什么是扣缴税款报告表？357

652． 什么是纳税申报表？其内容主要包括哪些？357

653． 什么是财务会计报表？357

654． 财务会计报表和纳税申报表的主要区别是什么？357

659． 税务机关如何确定纳税人的纳税期限和报缴期限？358

658． 什么是税款报缴期限？358

657． 什么是扣缴税款的汇总期限？358

660． 纳税申报表、扣缴税款报告表有哪几种？359

661． 哪些税种的纳税期限需税务机关核定？360

663． 纳税人在进行纳税申报时应注意哪些问题？361

662． 纳税人在纳税期限内没有取得收入，或纳税人享受减免税待遇的，是否还要进行纳税申报？361

664． 个体工商户如何进行纳税申报？362

667． 什么是延期申报？纳税人和扣缴义务人如何办理延期申报手续？363

666． 什么是邮寄申报？纳税人如何办理邮寄申报手续？363

665． 办理纳税申报时应报送哪些证件、资料？363

670． 什么是税款征收方式？征收方式有哪些？364

669． 什么是税款征收？364

668． 税务机关如何对纳税申报表进行审查？364

676． 什么是代扣代缴、代收代缴税款？365

675． 什么是税务机关自收税款？365

671． 什么是查帐征收？365

672． 什么是查定征收？365

673． 什么是查验征收？365

674． 什么是定期定额征收？365

680． 什么是纳税担保？在什么情况下税务机关可要求纳税人提供纳税担保？366

679． 在什么情况下税务机关可以对纳税人采取责令提前缴纳税款的措施？366

677． 什么是代征税款？366

678． 什么是税收保全措施？税收保全措施都有哪些形式？366

681． 纳税担保人如何办理纳税担保手续？367

683． 在什么情况下税务机关可采取暂停支付纳税人银行存款的措施？368

682． 纳税人怎样办理以其财产作纳税担保的手续？368

685． 如何使用《扣押（查封）证》以及扣押收据和查封清单？369

684． 在什么情况下税务机关对纳税人的的商品、货物或其他财产可采取扣押、查封措施？369

686． 扣押、查封商品、货物、财产如何计算价值？371

688． 税务机关对哪些纳税人可收取纳税保证金？372

687． 如何解除暂停支付存款或解除扣押、查封？372

690． 什么是税收强制执行？税收强制执行措施包括哪些？373

689． 什么是离境清税？征管法对离境清税有何具体规定？373

692． 税务机关如何通知银行扣缴税款？374

691． 税收强制执行的当事人有哪些？在什么情况下税务机关可采取税收强制执行措施？374

693． 税务机关怎样拍卖扣押、查封的商品、货物、财产？375

696． 纳税人如何办理延期缴纳税款申请？376

695． 纳税人能否延期缴纳税款？376

694． 拍卖收入超过或者不足抵缴税款、滞纳金时应如何处理？376

698． 在什么情况下税务机关要承担赔偿责任？377

697． 纳税人如何要求赔偿？377

700． 扣缴义务人如何向税务机关报告纳税人拒绝代扣（收）税款情况？378

699． 纳税人拒绝代扣、代收税款时，扣缴义务人应怎么办？378

703． 什么是追征期？税务机关对哪些税款可以追征？追征期有多长？379

702． 税务机关采取哪些方式核定纳税人的应纳税额？379

701． 什么是核定税额？征管法规定对哪些纳税人可核定税额？379

704． 对采取定额征收方式的个体工商户如何核定税额？380

706． 个体工商户停业时，如何办理请假手续？382

705． 个体工商户生产经营情况发生变化时，是否需要申请变更纳税定额？382

709． 税款入库的程序是怎样的？383

708． 什么是税收收入入库？383

707． 什么是国家金库？它的机构是怎样设置的？383

711． 如何办理税收收入退库手续？384

710． 什么是税收收入退库？退库范围包括哪些？384

712． 《退税申请表》的格式是怎样的？如何填报？385

715． 税收票证都有哪几种？386

714． 什么是税收票证？386

713． 由于技术性差错造成纳税人多缴税款退税的有效期限和办理退库的期限为多长？386

716． 《税收缴款书》的格式是怎样的？如何使用和填写？389

717． 《税收完税证》的格式是怎样的？如何使用的填写？390

718． 《税收（汇总专用）缴款书》的格式是怎样的？如何使用和填写？391

720． 《税收罚款收据》的格式是怎样的？如何使用和填写？392

719． 《代扣代收税款凭证》的格式是怎样的？如何使用和填写？392

721． 《税收收入退还书》的格式是怎样的？如何使用和填写？393

723． 如何领发税收票证？394

722． 填开和使用税收票证应该注意哪些问题？394

725． 如何办理税收票证的缴销和核销？396

724． 如何对税收票证进行保管？396

730． 什么是法定减免、特案减免和临时减免？397

729． 减免税主要分为几种类型？397

726． 什么是减税免税？397

727． 减税免税的意义是什么？397

728． 减税免税的形式有哪几种？397

734． 征管法及其实施细则对减免税管理有哪些规定？398

733． 减免税应坚持的原则是什么？398

731． 法定和特案减免税与临时减免税的主要区别是什么？398

732． 什么是起征点、免征额？398

737． 民政福利企业如何申请办理核批减免税？399

736． 须核批的法定和特案减免税主要有哪几类？399

735． 什么是须核批的法定和特案减免税？399

739． 其他类型企业如何申请办理核批减免税？400

738． 校办企业如何申请办理核批减免税？400

743． 税务检查的意义和作用是什么？401

742． 什么是税务检查？401

740． 税务机关如何做好对减免税的审批工作？401

741． 税务机关内部应如何加强对减免税基础资料的管理？401

746． 税务检查的方法有哪些？402

745． 税务检查有哪些形式？402

744． 税务检查的内容包括哪些？402

748． 什么是税务检查证件？为什么税务人员在税务检查时要出示检查证？403

747． 税务机关有哪些检查权？403

750． 税务机关如何编制税务检查计划？404

749． 什么是税务检查准备？404

753． 什么是调帐检查？什么情况下应调帐检查？调帐检查应注意哪些问题？405

752． 税务机关为什么要下达税务检查通知？如何下达税务检查通知？405

751． 税务检查人员在检查前需做哪些具体的准备工作？405

754． 税务机关调帐检查时都应办理哪些手续？406

757． 税务查帐都有哪些税务检查用表？407

756． 为什么要设置纳税检查用表？407

755． 什么是税务查帐？它包括哪些步骤？407

758． 什么是检查帐户记录？它的格式是怎样的？411

760． 如何进行纳税人注销税务登记时的清理检查？412

759． 《税务检查结果表》的格式是怎样的？如何使用和填写？412

762． 税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户应注意哪些问题并履行哪些手续？414

761． 什么是帐外调查？414

766． 如何使用《税务案件调查询问记录》？415

765． 如何使用《当事人自述材料》？415

763． 税务机关调查税务违法案件时可以采取哪些取证手段？415

764． 税务机关在税务检查时有哪些询问权？415

768． 什么是税务检查报告？撰写税务检查报告的基本要求和内容是什么？417

767． 税务检查结果的处理包括哪些内容？417

770． 税务所有哪些行政处罚权？处罚超过权限时怎么办？418

769． 如何使用《税务检查报告》？应附的材料有哪些？418

773． 什么是税收违法行为的立案？它的立案原则什么？419

772． 税务机关应建立哪些税务检查登记簿？419

771． 什么是税务检查帐务调整？调整帐务应遵循什么原则？419

776． 如何使用《税务案件讨论记录》？420

775． 如何对税收违法行为立案进行报批？420

774． 税收违法行为立案查处与日常检查在操作程序上有何异同？420

780． 税收违法行为都有哪几类？421

779． 什么是税收违法主体？税收违法主体有哪些？421

777． 为什么要建立立案查处税务案件登记簿？登记簿的格式是怎样的？421

778． 什么是税收法律责任？421

781． 税务机关在处理税收违法行为时都使用哪些税务文书？422

786． 违反发票管理规定应承担什么行政法律责任？423

785． 纳税人、扣缴义务人违反纳税申报或扣缴税款报告规定应承担什么行政法律责任？423

782． 违反税务管理的行为有几种？423

783． 纳税人违反税务登记、帐簿凭证管理规定应承担什么行政法律责任？423

784． 扣缴义务人违反帐簿凭证管理规定应承担什么行政法律责任？423

790． 哪些行为属于未按规定取得发票的行为？424

789． 哪些行业属于未按规定开具发票的行为？424

787． 哪些行为属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为？424

788． 哪些行为属于未按规定领购发票的行为？424

793． 如何使用《税收违法行为限期改正通知书》？425

792． 哪些行为属于未按规定接受税务机关检查发票的行为？425

791． 哪些行为属于未按规定保管发票的行为？425

797． 如何使用《限期纳税通知书》？426

796． 纳税人、扣缴义务人哪些超过期限缴纳的税款不加收滞纳金？426

794． 什么是滞纳税款行为？426

795． 滞纳税款行为应承担什么行政法律责任？426

802． 如何使用《税务处理决定书》？427

801． 税务代理人违反税收法规应承担什么行政法律责任？427

798． 什么是偷税、抗税、骗税、拖缴税款的行为？427

799． 偷税、抗税、骗税或拖缴税款应承担什么行政法律责任？427

800． 为纳税人、扣缴义务人非法提供方便应承担什么行政法律责任？427

804． 偷税、抗税罪应承担哪些刑事法律责任？428

803． 税收违法行为构成偷税、抗税罪的标准是什么？428

806． 如何使用《税务案件移送书》？429

805． 阻碍税务人员依法执行职务的应承担什么法律责任？429

809． 如何使用《税务处罚强制执行申请书》？430

808． 税务处罚强制执行申请由哪些税务机关提出？430

807． 什么情况下税务机关可以申请人民法院对处罚决定强制执行？430

812． 税务人员有哪些税收违法行为应承担刑事责任？431

811． 税务人员犯有哪些税收违法行为，应给予行政处分？431

810． 什么是行政处分？431

815． 复议管辖都有哪些规定？432

814． 哪些具体行政行为属于税务行政复议的受理范围？432

813． 什么是税务行政复议？432

818． 什么是税务行政复议第三人？第三人参加复议应怎么办？433

817． 什么是复议申请人？复议申请由谁提出？433

816． 什么是自由选择程序？税务机关作出的哪些具体行政行为可以采取自由选择程序？433

822． 《税务行政复议申请书》的格式是怎样的？如何使用和填写？434

821． 申请复议应符合哪些条件？434

819． 什么是被申请人？它都包括哪些？434

820． 复议申请应在什么期限内提出？434

824． 什么是税务行政复议的受理？436

823． 什么情况下可申请延长复议申请期限？如何办理？436

826． 如何对复议案件进行审批？437

825． 如何使用《税务行政复议案件登记簿》？437

827． 复议机关对复议申请审核后应作出哪些处理？下达哪些税务文书？438

831． 复议机关审理复议案件以什么为依据？439

830． 被申请人如何进行答辩？439

828． 对受理的复议申请应如何告知被申请人？439

829． 什么是税务行政复议的审理？439

834． 在什么情况下具体行政行为可以停止执行？440

833． 如何使用《税务行政复议证人证言笔录》？440

832． 如何使用《税务行政复议记录》？440

836． 申请人是否可以撤回复议申请？应如何办理？441

835． 具体行政行为所依据的规章或决定、命令与法规、其他规章或决定、命令相抵触时如何处理？441

838． 如何制作复议决定书？442

837． 什么是税务行政复议决定？都有哪些决定内容？442

842． 税务文书主要有哪些类型？443

841． 什么是税务文书？它有哪些特征？443

839． 被申请人如何报告复议决定的执行情况？443

840． 具体行政行为侵犯申请人合法权益要求赔偿的，应如何处理？443

845． 如何办理税务文书送达手续？444

844． 税务文书送达的方式有哪几种？444

843． 什么是文书送达？为什么要规定文书送达？444

850． 什么是被告？它都包括哪些？445

849． 什么是原告？税务行政诉讼由谁提起？445

846． 征管法实施细则对税务文书的送达日期是如何规定的？445

847． 什么是税务行政诉讼？445

848． 税务行政诉讼受案范围包括哪些？445

854． 税务机关对原告的起诉应进行哪些方面的审查？446

853． 什么是税务行政应诉？税务机关应诉前需要做哪些准备工作？446

851． 什么是诉讼代理人？它都包括哪些？446

852． 税务行政诉讼应在什么期限内提出？446

857． 税务机关对提交人民法院的证据可能灭失或以后难以取得时怎么办？447

856． 什么是举证责任？哪些材料可作为证据举证？447

855． 答辩状在什么期限内提交？它的内容是什么？447

860． 原告拒不执行已经发生法律效力的判决或裁定怎么办？448

859． 税务机关如何申诉或要求抗诉？448

858． 税务机关不服第一审判决或裁定应在什么期限内上诉？上诉状包括哪些内容？448