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目录2

第一篇 综合管理2

第一章 税务登记管理2

一、菏泽地区国家税务局税务登记管理办法（试行）2

（一）总则2

（二）税务登记的范围2

（三）税务登记证件的种类及适用对象3

（四）办理《税务登记证》的地点5

（五）开业税务登记5

（六）变更税务登记7

（七）注销税务登记8

（八）临时停业管理10

（九）税务登记的内部管理11

（十）税务登记证的使用管理11

（十一）对纳税人的违章处理12

（十二）附则13

二、税务登记工作流程14

（一）开业登记工作流程14

（二）变更登记工作流程14

（四）停复业处理工作流程15

（三）注销登记工作流程15

（五）非正常户处理工作流程16

（六）税务登记验证、换证工作流程16

（七）税务登记违法（章）处理工作流程16

三、税务登记工作流程图18

（一）开业登记流程图19

（二）变更登记流程图20

（三）注销税务登记流程图21

（四）停复业处理流程图22

（五）非正常户处理流程图23

（六）税务登记证验证、换证、增值税一般纳税人年检流程图24

（七）逾期未办理开业登记、变更登记、注销登记及验证、换证、增值税一般纳税人年检流程图25

四、菏泽地区国家税务局关于对税务登记实行定期联系的管理办法26

附表：29

第二章 菏泽地区国家税务局关于增值税一般纳税人资格认定、年检、分类、注销管理办法（试行）57

一、增值税一般纳税人资格认定57

二、增值税一般纳税人年检61

三、增值税一般纳税人的分类管理63

四、增值税一般纳税人资格注销68

五、增值税一般纳税人资格转换、注销资料的内部传递69

六、增值税一般纳税人资格认定工作流程69

七、增值税一般纳税人年检工作流程71

八、增值税一般纳税人分类管理工作流程72

九、增值税一般纳税人资格注销工作流程73

十、增值税一般纳税人资格认定工作流程图74

十一、增值税一般纳税人年检工作流程图75

十二、增值税一般纳税人分类管理工作流程图76

十三、增值税一般纳税人资格注销流程图77

附表：78

第三章 菏泽地区国家税务局关于对小规模企业及个体工商户分类管理办法（试行）84

一、小规模企业分类管理84

二、个体工商户分类管理86

四、个体工商户分类管理工作流程87

三、小规模企业分类管理工作流程87

五、小规模企业分类管理工作流程图89

六、个体工商户分类管理工作流程图90

附表91

第四章 发票管理92

一、菏泽地区国家税务局增值税专用发票具体管理办法（试行）92

（一）专用发票的使用范围92

（二）专用发票领购的管理93

（三）专用发票的保管97

（五）为小规模纳税人代开专用发票的管理99

（四）专用发票的使用、开具管理99

（六）专用发票缴销的管理100

（七）视同专用发票凭证的管理101

（八）专用发票的稽核检查102

（九）专用发票稽核问题的处理106

（十）专用发票的违章处理108

二、菏泽地区国家税务局增值税专用发票仿伪税控系统管理办法（试行）110

（一）总则110

（二）系统推行110

（四）“两卡”管理111

（三）资格认定111

（五）专用发票的发售112

（六）专用发票的开具112

（七）申报管理113

（八）认证抵扣114

（九）稽核管理114

（十）与其他管理系统的有机结合115

（十一）制度建设116

（十二）违规处理116

三、菏泽地区国家税务局普通发票管理办法（试行）118

（一）普通发票的管理范围118

（二）普通发票的购印118

（四）普通发票的缴销122

（三）普通发票的保管122

（五）普通发票的检查124

（六）普通发票的违章处理126

四、发票违法行为具体分类129

（一）未按规定印制发票、生产发票防伪传用品的行为129

（二）未按规定领购发票的行为129

（三）未按规定开具发票的行为130

（四）未按规定取得发票的行为130

（五）未按规定保管发票的行为130

（六）未按规定接受国税机关检查的行为131

五、发票管理工作流程132

（一）发票的取得与发售132

（二）发票使用情况的管理与稽核133

（三）发票的缴销133

（四）发票的代开134

（五）发票的违法（章）处理135

六、发票管理流程图136

（一）发票的取得和发售流程图137

（二）发票使用情况的管理与稽核流程图138

（三）发票缴销流程图139

（四）发票违法（章）处理流程图140

（五）发票代开流程图141

附表：142

第五章 应纳税额核定199

一、菏泽地区国家税务局关于未建帐的个体工商户及财务不健全的小规模纳税企业应纳税额核定管理办法（试行）199

（一）总则199

（二）应纳税额核定方法200

（三）核定应纳税额的程序200

二、核定未建帐个体工商户及财务不健全小规模纳税企业应纳税额工作流程203

三、核定未建帐个体工商户及财务不健全小规模纳税企业应纳税额流程图205

附表：206

第六章 增值税一般纳税人期初存货已征税款管理212

一、菏泽地区国家税务局关于增值税一般纳税人期初存货已征税款管理办法（试行）212

（一）总则212

（二）基数核定212

（三）批复抵扣213

（四）年度检查213

二、增值税一般纳税人期初存货已征税款批复抵扣流程214

三、增值税一般纳税人期初存货已征税款批复抵扣流程图215

附表216

（一）总则221

（二）福利企业税收优惠221

一、菏泽地区国家税务局关于福利、校办企业增值税退税管理办法（试行）221

第七章 福利、校办企业减、退（免）税管理221

（三）福利企业年检222

（四）校办企业税收优惠223

（五）校办企业界定225

二、福利企业退税流程226

三、校办企业退税流程227

四、福利企业、校办企业退税流程图228

附表229

第八章 出口退（免）税管理246

一、菏泽地区国家税务局出口货物退（免）税管理方法（试行）246

（一）出口退税管理246

（二）出口退税申报247

（三）出口退税的审核249

（四）出口退税的批准与退库250

（五）办税员制度250

二、出口退税流程图252

附表253

十三、办理退税（包括退还剩余拍卖款）流程257

第九章 办税服务厅管理265

一、菏泽地区国家税务局办税服务厅规范化管理办法（试行）265

（二）税务登记268

二、办税服务厅示意图说明268

（一）咨询服务268

（三）发票管理270

（四）申报征收270

（五）外税征收271

（六）银行专柜271

三、办税服务厅纳税流程图272

第十章 税务文书邮寄送达管理273

一、菏泽地区国家税务局关于税务文书邮寄送达管理的办法（试行）273

（一）税务文书送达的范围和方式273

（二）送达文书的种类273

（三）税务文书邮寄送达的发件人和邮电部门的受理范围276

（四）税务文书邮寄送达的程序276

（六）法律责任279

（七）税务文书的归档保管279

（五）税务文书的邮寄送达费用279

（八）税务文书邮寄送达的考核280

附表281

第二篇 申报征收286

第一章 纳税申报管理286

一、菏泽地区国家税务局纳税申报管理办法（试行）286

二、纳税申报工作流程294

三、防伪税控企业的增值税电子申报流程296

四、对逾期未申报户的处理流程298

五、纳税申报流程图300

六、防伪税控企业增值税电子申报流程图301

七、对逾期未申报户的处理流程图302

八、未申报处罚流程图303

附表304

第二章 税款征收管理333

一、菏泽地区国家税务局税款征收管理办法（试行）333

二、“税款预储帐户”划转税款流程343

三、用支票缴款或邮寄汇款缴税流程345

四、自核自缴税款流程347

五、纳税人用现金缴纳税款流程348

六、扣缴义务人、代征单位（人）结报现金流程349

七、应征与实缴不一致处理流程351

八、对逾期未纳税户催缴流程352

九、对逾期未纳税户处罚流程353

十、扣押商品（货物）流程354

十一、保证金缴纳流程355

十二、保证金结算流程356

十四、税款预储帐户划转税款流程图359

十五、用支票缴款或邮寄汇款缴税流程图360

十六、自核自缴税款流程图361

十七、纳税人用现金缴纳税款流程图362

十八、扣缴义务人、代征单位（人）结报现金流程图363

十九、应征与实缴不一致处理流程图364

二十、对逾期未纳税户催缴流程图365

二十一、对逾期未纳税户处罚流程图366

二十二、扣押商品、货物流程图367

二十三、保证金缴纳流程图368

二十四、保证金结算流程图369

二十五、办理退税（包括退还剩余拍卖款）流程图370

二十六、税款征收（服务厅部分）流程图371

二十七、个体定额户税款征收（代征单位）流程图372

二十八、个体定额户税款征收（征收点部分）流程图373

二十九、集贸市场零散税收代征税款流程图374

附表375

第三章 纳税人税款预储帐户管理386

一、菏泽地区国家税务局关于纳税人税款预储帐户管理办法（试行）386

（一）总则386

（二）税款预储帐户的设立387

（三）预储税款比率的核定387

（四）发票的发售与结报388

（五）预储税款389

（六）申报纳税390

（七）附则391

二、纳税人开设税款预储帐户流程392

三、税款预储流程393

四、开设税款预储帐户流程图394

五、税款预储流程图395

附表396

第四章 滞纳税款管理400

一、菏泽地区国家税务局滞纳税款管理办法（试行）400

（一）总则400

（三）延期缴纳税款的管理401

（二）滞纳税款的分类401

（四）擅自欠税的管理403

（五）死欠税款的管理403

（六）滞纳金的征收管理404

二、延期缴纳税款申请审批流程405

三、延期缴纳税款申请审批流程图407

四、死欠税款认定流程图408

五、死欠税款处理流程图409

六、将注销登记户销帐流程图409

附表410

（一）未建帐个体工商业户税收的委托代征415

一、菏泽地区国家税务局关于未建帐个体工商业户及农村集贸零散税收委托代征办法（试行）415

第五章 委托代征管理415

（二）农村集贸市场零散税收的委托代征420

二、委托代征单位审批流程426

三、代征员资格审批流程427

四、未建帐个体工商业户预储税款流程428

五、未建帐个体工商业户税款征收流程429

六、集贸零散税收征收流程430

七、委托代征单位审批流程图431

八、代征员资格审批流程图432

九、未建帐个体工商业户预储税款流程图433

十、未建帐个体工商业户税款征收流程图434

十一、集贸零散税收征收流程图435

附表436

第六章 税收计会统管理450

一、菏泽地区国家税务局税收计会统工作管理办法（试行）450

（一）会计岗位设置及职责450

（二）税收计划及税源调查453

（三）税务统计456

（四）税收会计458

二、菏泽地区国家税务局税收票款管理办法（试行）483

（一）税收票证的种类、领发、填用、保管483

（三）违章处罚486

（二）票款报解486

（四）征收单位向县（市）局缴销填用的票证488

第三篇 税务稽查491

第一章 税务稽查491

一、税务稽查工作流程491

（一）综合选案流程491

（二）稽查实施流程491

（三）稽查审理流程492

（四）稽查执行流程493

二、税务稽查流程图494

（一）综合选案流程图495

（二）稽查实施流程图496

（三）稽查审理流程图497

（四）稽查执行流程图498

附表499

第二章 菏泽地区国家税务局关于税务违章行为处罚办法（试行）525

一、总则525

二、税务违章行为的分类和处罚525

三、税务违章行为的处理537

四、行政复议539

一、税务登记岗位职责541

第一章 各工作岗位职责541

第四篇 岗位职责及三大系列业务衔接541

二、发票管理岗位职责543

三、申报征收岗位职责545

四、税收计会统岗位职责546

五、税务检查岗位职责547

六、咨询服务岗位职责549

第二章 三大系列业务衔接550

一、税务登记岗位和其他岗位的业务衔接550

二、发票管理岗位和其他岗位的业务衔接550

三、申报征收岗位和其他岗位的业务衔接551

四、税务检查岗位和其他岗位的业务衔接552

附表554

第五篇 税务行政复议及处罚听证558

第一章 菏泽地区国家税务局税务行政复议工作办法（试行）558

一、总则558

二、复议机构及职责558

三、复议申请559

四、复议申请的审查和处理563

五、复议案件的审理564

六、复议案件的裁决566

七、复议决定书的制作和送达567

九、复议工作人员的行政处罚569

八、复议决定的法律效力569

十、税务行政复议工作流程图570

附表571

第二章 税务行政处罚听证591

一、菏泽地区国家税务局税务行政处罚听证程序实施办法（试行）591

二、税务行政处罚听证流程图595

附表596

第六篇 税收保全和强制执行602

第一章 税收保全和税收强制执行流程602

一、税收保全流程602

二、税收强制执行流程603

一、税收保全流程图605

第二章 税收保全和税收强制执行流程图605

二、税收强制执行流程图606

附表607

第七篇 税收征管资料622

菏泽地区国家税务局税收征管资料管理办法（试行）622

一、征管资料管理范围622

二、征管资料的分类及内容622

（一）甲类征管资料622

（二）乙类征管资料623

（一）征管资料的积累625

三、征管资料建档管理的程序625

（二）征管资料的整理626

（三）填写卷内档案目录627

（四）征管资料的装订627

（五）填写案卷封面628

（六）编制案卷目录628

四、征管资料档案的保管、调阅和销毁629

（一）征管资料档案的保管629

（二）征管资料档案的保管期限629

（三）征管资料档案的调阅629

（四）征管资料档案的销毁630

附表631

第八篇 附录637

一、《中华人民共和国税收征收管理法》637

二、《中华人民共和国发票管理办法》649

三、国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》656

四、《中华人民共和国刑法》（节选）663

五、《行政复议条例》（修订）668

六、《中华人民共和国行政诉讼法》679

七、《中华人民共和国国家赔偿法》692

八、《中华人民共和国行政处罚法》702