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目录1

第一部分 税收理论税收1

税收的形式特征5

税收的产生8

税收的发展10

商品经济的发展对税收产生的影响11

社会主义税收与资本主义税收在性质上的区别13

税收的性质13

税收的职能14

税收作用与税收职能的关系15

我国社会主义税收在现阶段的作用16

税收与生产的关系18

税收与交换的关系19

税收与消费的关系20

税收杠杆与其他经济杠杆的关系21

税收杠杆及其特点21

税收与利润上缴的区别22

税收与费的区别24

税收与财政发行的区别25

税收与国家信用的区别26

税收与罚没的区别27

税收与专卖的区别28

税收与摊派的区别29

纳税人30

税制要素30

税收制度30

课税对象31

纳税人不一定是负税人31

课税范围32

税目32

含税价格与不含税价格33

课税对象量的确定33

计税依据34

完税价格34

组成计税价格与特定计税价格34

税源35

税基35

比例税率36

税率36

税本36

累进税率37

超额累进税率38

全额累进税率38

超率累进税率39

全率累进税率39

全倍累进税率与超倍累进税率40

速算扣除数41

两种不同累进税率的比较41

定额税率42

速算扣除系数42

速算扣除率42

零税率与税收加征43

名义税率与实际税率44

边际税率45

平均税率（45）税收负担率45

递减累进税率46

纳税环节47

直线累进税率47

递增累进税率47

起征点与免征额48

一次课征制、两次课征制与多次课征制48

税式支出49

法定减免、特定减免与临时减免49

纳税地点50

纳税期限50

纳税办法51

自收税款52

源泉控制征收52

扣缴税款53

违章处理与违章行为53

税收分类54

税种54

避税54

流转税55

财产税56

资源税56

收益税56

从价税与从量税57

实物税与货币税57

行为税57

对人税、对物税与对事税58

价内税与价外税58

经常税与临时税59

一般税与特别税59

直接税与间接税60

定率税与配赋税60

主体税与辅助税61

单一税与复合税61

国内税与涉外税61

中央税、地方税、中央地方共享税62

分税制63

正税与附加税63

保税区64

税收政策65

税收取之有度原则66

税制建立原则66

税收主权原则67

公平税负原则68

税收效率原则69

税收区别对待原则70

简化税制原则71

税收量力负担原则71

税制结构、税制模式与税制体系72

纳税便利原则72

税利合一论73

税制改革73

利改税74

税利分流75

税收负担及其分类76

衡量税收负担的指标体系77

影响税收负担的主要因素80

税负转嫁及其形式83

税负归宿84

税负转嫁的条件85

收益课税不易转嫁的原因88

流转课税容易转嫁的原因88

社会主义市场经济条件下税负转嫁的作用89

社会主义市场经济条件下税负转嫁的客观必然性89

税收成本90

税收效应91

税收法律关系92

税法92

税收法律关系的主体93

税收法律关系的内容94

税法与税收的关系95

税收法律关系的客体95

税法与宪法的关系96

税法与行政法的关系97

税法与经济法的关系98

我国社会主义税法的形式99

国际税收及其产生100

国际税收与国家税收的关系101

国际税收与外国税收的关系102

国际税收与涉外税收的关系102

属人主义与属地主义税收管辖权103

居民（公民）税收管辖权105

收入来源税收管辖权106

国际重复征税108

避免或消除国际重复征税的方式109

避免国际重复征税的方法111

发展中国家坚持税收饶让的原因115

税收饶让115

国际税收协定116

国际税收协定与国内税法的关系118

国际税收协定范本及其主要种类119

《经合组织范本》与《联合国范本》的基本内容120

避税港产生的原因及其特点122

避税港及其类122

避税港对税收产生的主要影响123

国际收入与费用的分配原则124

国际避税及其手法124

国际反避税及其措施127

西方国家税收根据理论128

亚当·斯密课税原则理论130

瓦格纳课税原则理论131

现代西方国家税收原则理论133

关于“内在稳定器”135

税收中性原则135

关于“拉弗曲线”136

税负限度138

补偿税收政策139

第二部分 税收政策产品税产品税的概念与特点140

产品税的纳税人和纳税地点141

产品税的纳税环节和计税依据142

产品税的税目和税率146

产品税的计算方法与会计核算155

产品税减税免税规定156

增值税增值税概述158

增值税的纳税人和纳税环节160

增值税的扣除项目161

增值税外购扣除项目适用税率的确定162

增值税的计算方法163

增值税应交税金的计算168

试行“价税分流购进扣税法”计算增值税的会计核算暂行办法169

增值税的会计核算169

增值税减免税规定173

增值税的税率175

营业税营业税概述183

营业税的纳税环节和计税依据185

营业税的纳税地点188

营业税减税免税规定189

营业税的税率193

出口产品退税有关政策规定进出口税收概述195

营业税的计算方法195

对出口产品实行退税政策的原因196

出口退税的范围197

出口产品应退税的税种和税率198

出口产品退税率199

出口产品退税的计税依据及计算方法200

出口产品退税税款的计算202

出口企业办理出口产品退税的方法203

对哪几类贸易方式和产品出口不予退税204

出口产品实行退税后，生产环节是否减免产品税、增值税205

工商统一税的纳税人206

工商统一税的沿革206

工商统一税工商统一税的概念206

工商统一税的税目、税率与计算方法207

工商统一税的纳税环节207

工商统一税的征税对象207

工商统一税税目税率一览表208

工商统一税的减免规定219

盐税盐税的概念和特点220

云南省盐税税额调整变化情况221

盐税的纳税人、纳税环节和纳税范围221

盐税应纳税额的计算223

盐税的减税免税规定223

资源税的纳税人224

资源税资源税的概念224

资源税的计税依据和计算方法225

资源税的纳税范围225

云南省现行资源税的征收范围和定额227

资源税的会计核算228

煤炭资源税的纳税地点228

特别消费税税额标准229

特别消费税的纳税人229

特别消费税特别消费税的概念229

特别消费税的减免税规定230

特别消费税的纳税环节230

特别消费税的征收管231

关于应税进口组装车与国产车的划分231

国营企业所得税的沿革232

国营企业所得税国营企业所得税的概念232

国营企业所得税的纳税人233

征收国营企业所得税的作用233

国营企业所得税的纳税范围234

国营企业所得税的计税依据235

国营大中、小型企业的划分标准及适用税率239

国营企业所得税应纳税额的计算方法244

国营企业所得税减免规定246

国营企业所得税税金的缴纳与会计处理251

国营企业年度亏损抵补的特殊规定251

国营企业调节税的沿革252

国营企业调节税国营企业调节税的概念252

国营企业调节税的税率253

国营企业调节税的计税依据253

国营企业调节税的纳税人253

国营企业调节税的纳税范围253

国营企业调节税的减征规定254

集体企业所得税的沿革255

集体企业所得税集体企业所得税的概念255

国营企业调节税应纳税额的计算方法255

国营企业调节税税金的会计处理255

集体企业所得税的纳税人256

应纳税所得额的计算257

集体企业所得税的征税对象257

集体企业所得税的计算与缴纳259

缴纳所得税的会计处理261

集体企业所得税的减免规定262

集体企业税前列支和成本费用列支的规定264

私营企业所得税的立法精神266

私营企业所得税私营企业所得税的概念266

私营企业所得税的征税对象267

私营企业所得税的纳税人267

私营企业所得税应纳税所得额的计算268

私营企业所得税税率与税额计算方法270

私营企业所得税的主要减免规定271

缴纳所得税的会计处理271

外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税的概念272

外商投资企业和外国企业所得税的沿革273

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象274

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人274

外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算275

外商投资企业和外国企业所得税的计算方法277

外商投资企业和外国企业所得税的主要减免税规定278

城乡个体工商业户所得税的沿革280

城乡个体工商业户所得税城乡个体工商业户所得税的概念280

城乡个体工商业户所得税的征税对象281

城乡个体工商业户所得税的纳税人281

城乡个体工商业户所得税的计算与缴纳282

外出经营的纳税规定284

缴纳所得税的会计处理284

城乡个体工商业户所得税减免规定285

个体工商业户的税收管理285

个人收入调节税个人收入调节税的概念286

个人收入调节税的征税对象287

个人收入调节税的纳税人和扣缴义务人287

个人收入调节税的沿革287

个人收入调节税的计算289

个人收入调节税的缴纳293

个人收入调节税的减免294

个人所得税的纳税人和扣缴义务人295

个人所得税个人所得税的概念295

个人所得税的税率与计算方法296

个人所得税的征税对象296

个人所得税的主要减免规定298

国营企业工资调节税的计税依据299

国营企业工资调节税的纳税范围299

国营企业工资调节税国营企业工资调节税的概念299

国营企业工资调节税的纳税人299

国营企业工资调节税的税率300

国营企业工资调节税的计算与征收301

国营企业工资调节税的减免规定302

国营企业工资调节税税金的会计处理方法303

国营企业奖金税国营企业奖金税的概念305

国营企业奖金税开征的意义306

国营企业奖金税的征税范围307

国营企业奖金税的纳税人307

国营企业奖金税的计税依据308

国营企业奖金税税率309

国营企业奖金税的计算与征收310

国营企业奖金税的减税免税规定312

国营企业奖金税税金的会计处理方法317

集体企业奖金税的纳税范围318

集体企业奖金税的纳税人318

集体企业奖金税集体企业奖金税的概念318

集体企业奖金税的计税依据319

集体企业奖金税减免规定320

事业单位奖金税的计税依据322

事业单位奖金税的纳税范围322

集体企业奖金税的会计处理方法322

事业单位奖金税事业单位奖金税的概念322

事业单位奖金税的纳税人322

事业单位奖金税减税免税规定323

城市维护建设税城市维护建设税的概念326

事业单位奖金税税金的会计处理方法326

城市维护建设税的特点327

城市维护建设税税率328

城市维护建设税的计税依据和纳税环节328

城市维护建设税的征税范围和纳税人328

城市维护建设税减免规定329

印花税印花税的概念330

征收印花税的意义332

印花税的征税范围、税目、税率333

印花税的特点333

印花税的纳税环节和纳税方式337

印花税的纳税人337

应贴印花金额的确定338

印花税的减免340

印花税的违章处理342

屠宰税屠宰税的概念343

印花税的会计处理343

屠宰税的沿革344

屠宰税的纳税环节和税额345

屠宰税的纳税人和征税范围345

屠宰税的特点345

屠宰税主要减免规定346

牲畜交易税的沿革347

牲畜交易税牲畜交易税的概念347

牲畜交易税的减免规定348

牲畜交易税的计税依据和税率348

牲畜交易税的特点348

牲畜交易税的征税范围、纳税人348

集市交易税的征税范围和纳税人350

集市交易税集市交易税的概念350

集市交易税的计税依据、起征点和税率351

对商贩征收集市交易税的规定352

集市交易税的减免规定352

房产税的沿革353

房产税房产税的概念353

房产税的征税范围和纳税人354

征收房产税的意义和作用354

房产税的征税对象及计税依据355

房产税的减免规定356

房产税的税率和应纳税额356

房产税的纳税地点、期限和纳税方法359

附：城市房产税（涉外部分）360

房产税的会计处360

车船使用税的沿革361

车船使用税车船使用税的概念361

车船使用税的计税依据和税额362

车船使用税的课税对象和纳税人362

开征车船使用税的意义362

车船使用税的减免规定365

车船使用税的纳税地点、期限和缴纳方法367

附：车船使用牌照税（涉外部分）368

车船使用税的会计处理368

城镇土地使用税的沿革369

城镇土地使用税城镇土地使用税的概念369

征收城镇土地使用税的意义370

城镇土地使用税的征税范围和纳税人371

城镇土地使用税的计税依据372

城镇土地使用税适用税额标准373

城镇土地使用税的减免规定374

城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限380

固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税的概念381

城镇土地使用税的会计处理381

征收固定资产投资方向调节税的意义382

固定资产投资方向调节税的沿革382

投资方向调节税的特点384

投资方向调节税的纳税义务人386

投资方向调节税的征税范围387

投资方向调节税的计税依据389

投资方向调节税税目税率设置的原则和内容390

投资方向调节税的税金来源及计算方法407

投资方向调节税的减免规定407

投资方向调节税的违章处罚410

投资方向调节税的征收管理410

投资方向调节税的会计处理411

筵席税的沿革412

筵席税筵席税的概念412

筵席税的税率和计税依据413

筵席税的征税范围和纳税人413

烧油特别税的作用414

烧油特别税烧油特别税的概念414

筵席税的减免税规定414

烧油特别税的特点415

烧油特别税的征税范围和纳税人416

烧油特别税的减税免税规定417

烧油特别税的征收方法417

烧油特别税的税率417

烧油特别税税金的会计处理方法418

产品税、增值税和营业税419

附录：云南省农村、贫困地区税收的主要政策419

所得税422

关于“天然树脂”中的天然橡胶征税问题423

云南省边疆民族地区税收的主要政策产品税、增值税和营业税425

所得税427

其他规定428

地方税428

补充规定429

适用地区429

流转税431

云南省边境贸易税收的暂行规定边境贸易税收管理范围431

所得税432

同毗邻国家开展经济技术合作的征税433

地方税和其他各税434

外商投资企业和外籍人员的征税问题434

税收征收管理435

减免税审批权限435

减按15％税率征收所得税的企业436

沿海开放城市的有关减免税优惠规定生产性外商投资企业所得税436

减征所得税期满后的企业优惠问题437

边境经济合作区的纳税问题438

进口关税和工商统一税438

畹町、瑞丽、河口边境城镇税收政策进口关税和产品税438

外商投资企业所得税438

征集国家能源交通重点建设基金的意义440

国家能源交通重点建设基金国家能源交通重点建设基金概念440

国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目441

国家能源交通重点建设基金的交纳单位442

国家能源交通重点建设基金的征集率443

国家能源交通重点建设基金的减免规定444

国家能源交通重点建设基金的起征点444

国家能源交通重点建设基金的交纳办法444

国家能源交通重点建设基金的征集管理445

预算调节基金征集范围和项目447

国家预算调节基金国家预算调节基金的概况447

基金计算与交纳448

预算调节基金征集率448

预算调节基金缴纳人448

预算调节基金减免规定450

预算调节基金起征点450

预算调节基金的征集管理451

教育费附加的减免规定452

教育费附加征收范围和计征依据452

教育费附加征收教育费附加的意义452

教育费附加的财政财务处理方法453

教育费附加的征收管理453

教育费附加征收环节和地点453

农村教育事业费附加的基本规定454

税收管理权限的基本内容456

第三部分 税收管理体制税收管理体制的原则和目的456

现行税收管理权限的划分457

云南省对税收管理权限的具体规定458

税收征收管理法规的沿革461

第四部分 税收征收管理税收征收管理概念461

征管机制的概念及功能462

转换征管机制的必要性463

现行“分离”模式的种类464

管、征、查各系列的职责范围465

“分离”模式内部的协调配合467

实施“分离”模式的配套措施468

纳税人和扣缴义务人469

税务登记470

税收征管程序470

加强帐簿、凭证管理的重要性477

对帐簿和会计凭证管理的要求478

建帐的范围及种类478

加强发票管理的重要意义479

发票的印制480

对发票管理权及合法性的规定480

发票的使用和保管481

发票的购领481

纳税申报483

违反发票管理规定的行为483

纳税申报的期限484

纳税申报的对象484

办理纳税申报应当报送的资料485

纳税申报的方式、内容485

税款征收方式486

税款征收486

税款征收解缴原则489

税收保全措施491

对无证经营者税款的征收491

税收强制执行措施492

税款计算单位493

纳税担保493

对纳税人出境的规定493

减税免税494

纳税人多缴或少缴税款的处理494

申请办理减免税的程序496

税务检查的职权497

税务检查497

享受减免税照顾应当注意的问题497

纳税人及有关部门对税务检查应持的态度499

税务检查时可以采取的手段499

税务检查的方式499

税务检查应注意的问题500

税务案件的立案和管辖500

税收惩罚规定的适用原则501

税收法律责任的概念501

对违反税务登记和帐簿、凭证管理规定的处罚502

对偷税行为的处罚503

对违反纳税申报规定的处罚503

对采取转移、隐匿财产的手段拒不缴纳欠税行为的处罚504

对抗税行为的处罚505

对骗取国家出口退税款的处罚505

对采用行贿手段不缴或少缴税款的处罚505

对违反发票管理规定的处罚506

对超过限期仍不缴纳税款的行为的处罚506

行政处罚权限范围507

其他有关违反税收法律、行政法规的处罚规定507

处理税务案件的手续508

对违反税收法律、行政法规的税务人员的处罚规定508

受理复议的范围509

实行税务行政复议制度的意义509

对检举违反税收法律、行政法规行为的举报人的奖励509

复议管辖510

复议参加人511

复议的申请与受512

复议的决定512

税务文书送达514

第五部分 中华人民共和国建立以来税制沿革及“八五”期间税制改革趋向中华人民共和国建立以来工商税制沿革概况515

“八五”后期税制改革趋向524