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目录1

序言1

第一篇 流转税1

第一章 增值税1

第一节 征税范围1

第二节 纳税义务6

一、纳税义务人6

二、纳税义务发生时间8

三、纳税申报和期限9

第三节 专用发票10

一、专用发票的监制11

二、专用发票的领购11

三、专用发票的使用13

四、使用电子计算机及建立防伪税控系统开具专用发票15

第四节 适用税率16

一、中外合作开采原油、天然气企业适用征收率16

二、小规模纳税人适用征收率16

三、一般纳税人适用税率18

第五节 应纳税额计算19

一、中外合作开采原油、天然气企业应纳税额的计算19

二、小规模纳税人应纳税额的计算20

三、一般纳税人应纳税额的计算21

四、进口货物应纳税额的计算21

五、到外县（市）销售货物的征税问题21

六、应税销售额的确定22

七、一般纳税人销项税额的计算24

八、一般纳税人进项税额的计算25

九、其他进项税额抵扣与否的界定27

十、纳税人取得虚开的增值税专用发票的处理30

第六节 优惠项目30

一、条例、细则规定的减、免项目30

二、单项优惠项目31

三、定期减、免税项目37

第二章 消费税42

第一节 纳税义务42

第二节 税目、税率45

第三节 计税依据和税额计算48

第四节 优惠项目50

第三章 营业税53

第一节 纳税义务53

第二节 税目、税率56

第三节 计税依据和税额计算57

第四节 优惠项目61

一、条例、细则规定减、免项目61

二、单项减、免项目（包括不征营业税项目）62

第一节 进口税收68

第四章 进出口税收68

第二节 出口退、免税和不予退税的货物范围79

第三节 出口货物退税率81

第四节 出口退税程序和手续85

第五节 出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理88

第六节 出口货物的“免、抵、退”税91

第七节 代理出口退税97

第八节 附录：我国涉外税收两项资料98

第一节 纳税义务人和申报纳税期限的确定100

第二篇 所得税100

第五章 企业所得税100

第二节 适用税率103

第三节 应纳所得税额计算104

一、应税收入的确定104

二、成本、费用、税金和损失的确定107

三、应纳所得税额的计算114

第四节 境外所得和联营、投资分得税后利润的处理115

第五节 集团合并纳税办法116

第六节 优惠项目125

第六章 外商投资企业和外国企业所得税137

第一节 纳税义务人、扣缴义务人137

第二节 适用税率140

第三节 应纳税所得额的计算140

一、应税收入的确定141

二、成本、费用和损失的确定147

三、应纳所得税额的计算157

第四节 关联企业业务往来的处理159

第五节 境外所得的处理160

第六节 纳税申报161

第七节 优惠项目162

一、税法、细则规定的优惠项目162

二、单项优惠项目179

第七章 个人所得税182

第一节 纳税义务人、扣缴义务人182

第二节 税目、税率184

第三节 应纳税所得额的确定188

第四节 应纳个人所得税额的计算190

第五节 优惠项目192

一、个人所得税法及其实施条例规定的免税、减税优惠项目192

二、单项免税优惠项目194

第三篇 其他工商各税200

第八章 特别目的税类200

第一节 城市维护建设税200

第二节 固定资产投资方向调节税202

第三节 土地增值税223

第一节 资源税227

第九章 资源税类227

第二节 城镇土地使用税245

第十章 财产、行为税类259

第一节 房产税259

第二节 车船使用税265

第三节 印花税270

第四节 屠宰税285

第五节 筵席税289

第四篇 关税、农业各税及“三费”292

第十一章 关税、船舶吨税292

第一节 关税292

第二节 船舶吨税304

第十二章 农业税类308

第一节 农业税308

第二节 农业特产税312

第三节 耕地占用税316

第四节 契税320

第一节 矿区使用费326

第十三章 征收“三费”326

第二节 教育费附加332

第三节 文化事业建设费333

第五篇 咨询案例335

第十四章 咨询案例目录335

第十五章 增值税案例340

第十六章 消费税案例361

第十七章 营业税案例367

第十八章 所得税案例373

第十九章 其他税收案例383

附录 文件资料（27）件389

文件一 增值税专用发票遗失声明规定统一在《中国税务报》刊登及中国税务报社规定刊登专用发票“遗失声明”具体办法389

文件二 增值税部分货物征税范围注释（包括金属矿、非金属矿采选产品和农业产品）393

文件三 消费税征收范围注释406

文件四 营业税税目注释（试行稿）420

文件五 固定资产投资方向调节税税目注释（共分十六类）431

文件六 企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定521

文件七 关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定527

文件八 企业技术开发费税前扣除管理办法535

文件九 当前国家优先发展的高技术产业化重点领域指南（目录）539

文件十 资源综合利用目录545

文件十一 当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录552

文件十二 外商投资产业指导目录573

文件十三 中华人民共和国税收征收管理法593

文件十四 中华人民共和国税收征收管理法实施细则607

文件十五 中华人民共和国发票管理办法622

文件十六 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则629

文件十七 增值税专用发票使用规定（试行）640

文件十八 关于深化税收征管改革的方案647

文件十九 关于进一步推进和深化涉外税收征管改革的补充意见654

文件二十 外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法661

文件二十一 全国税务系统办税服务厅规范化服务要求666

文件二十二 税务登记管理办法669

文件二十三 国税、地税征管分工679

文件二十四 税务行政复议规则685

文件二十五 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定697

文件二十六 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定699

文件二十七 中华人民共和国刑法（摘录第三章第六节“危害税收征管罪”）703