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第一章纳税检查概述1

第一节纳税检查的意义和作用1

纳税检查的概念1

纳税检查的必要性2

纳税检查的作用3

第二节纳税检查的要求和内容4

纳税检查的要求4

纳税检查的内容5

第三节纳税检查的形式和步骤5

纳税检查的形式5

纳税检查的步骤7

第二章纳税检查的方法和技能10

第一节纳税检查的一般方法10

核对法与审阅法10

详查法和抽查法11

顺查法和逆查法12

观察法12

查询法13

外调法13

比较分析法(对比法)13

推理分析法14

控制计算法14

盘存法15

第二节纳税检查的基本技能15

会计报表的检查15

会计帐薄的审查22

会计凭证的审查26

第三章常见偷 漏税手法29

第一节当前偷 漏税情形及其危害29

偷 漏税的概念29

偷 漏税的情形30

偷 漏税的危害31

第二节常见偷漏税手法32

不如实申报纳税32

利用销售发票作弊偷漏税收34

利用签订经济合同偷漏税收36

采取伪造、涂改凭证、帐册的手法偷逃税收39

使用弄虚作假的手段偷逃税收42

用隐瞒商品产品销售收入的手段偷漏税收44

用纂改应税收入性质的手段偷漏税收46

用乱挤成本隐瞒、转移利润的方法偷漏税收46

用隐瞒利润的方法偷漏税收47

代征、代扣、代缴税款义务人,不认真履行义务48

第四章产品税的检查52

第一节产品税的有关规定52

纳税人52

征税范围54

计税依据55

纳税环节60

纳税时间63

纳税地点64

产品税税率66

产品税的减免75

第二节产品税征收范围的检查78

征税范围的检查内容78

应税产品的检查方法78

第三节产品税计税依据的检查79

产品销售实现时间的检查80

产品销售直接冲减“产成品”的检查83

产品销售直接冲减“基本生产”的检查88

帐外经营“飞过海”手法的检查91

漏报纳税项目的检查93

销售收入扣除有关费用申报纳税的检查94

销贷退回的纳税分析95

扣除包装计税产品的检查97

第四节产品适用税目税率的检查101

产品适用税率的检查101

协作产品适用税率的检查102

加工改制产品适用税率的检查104

第五节产品税纳税环节的检查105

连续生产中间应税产品纳税环节的检查105

委托加工产品纳税环节的检查106

电力纳税环节的检查107

农林牧水产品纳税环节的检查107

第六节产品税减免税的检查108

减免税的检查内容109

减免税的检查方法109

第五章增值税的检查111

第一节增值税的有关规定111

纳税人112

征税范围112

税目税率114

纳税环节115

计税依据125

扣除项目129

扣除税率136

第二节增值税检查概述138

增值税检查的主要特点138

增值税检查的基本内容140

增值税检查的基本要求142

第三节购进扣税法计算增值税的检查144

自制自用产品计税常见错漏及其检查144

委托加工产品计税常见错漏及其检查145

进口应税产品计税的常见错漏及其检查147

增值税适用税率与扣除税率的检查147

扣除项目实际采购成本的检查148

扣除项目的常见错漏及其检查150

以材料采购为取数依据应注意的问题152

“材料采购”帐户的检查153

外购动力的检查157

转入扣除项目的检查158

扣除项目使用的检查159

重复计算扣除项目金额的检查163

购进法检查案例165

第四节价税分流购进扣税法基本原理及其日常核算166

基本原理167

帐薄设置及有关核算内容的变更170

本期外购材料的核算171

生产耗用动力的核算175

转入扣除项目的核算177

委托加工材料的核算181

生产用料转出的核算182

库存材料物资盘盈盘亏的核算186

减免税会计处理188

期初待扣税金的核算190

第五节价税分流购进扣税法计算增值税的检查192

本期应计提应扣税金的项目的检查192

本期应冲减应扣税金的项目的检查195

应扣税金分摊的检查200

不通过“应扣税金”核算的项目的检查202

期初待扣税金的检查206

第六章营业税的检查208

第一节营业税制度208

征税范围208

纳税人209

课税对象和计税依据209

税目税率211

纳税环节213

纳税地点214

纳税期限215

减税免税规定215

第二节批发业务营业税的检查217

检查要点218

批零划分的检查219

征免界限的检查220

批发销售收入的检查221

批发销售成本的检查222

对直运商品销售的检查223

代购与自营商品的检查223

商品销售给附属单位的检查224

代扣零售营业税的检查224

第三节零售业务营业税的检查225

偷漏零售营业税的行为226

零售收入的检查226

代销业务的检查229

第四节农副产品收购环节营业税的检查230

批发销售环节的检查230

零售环节的检查235

第五节生产加工业务应纳营业税的检查238

工业性加工业务中的偷漏税方式238

检查方法239

检查实例240

第六节饮食服务业营业税的检查240

饮食业营业税的检查241

旅店业的检查245

浴池、理发、照相、洗染业及修理业的检查246

第七章工业企业所得税的纳税检查247

第一节工业企业所得税的征收制度248

征税范围249

纳税人250

征税对象251

纳税地点252

税率252

大中型企业与小型企业的划分253

减税免税254

国营企业所得税的征收方法和纳税期限257

国营企业所得税的征收方法和缴款办法257

集体企业所得税的征收方法和缴款办法258

第二节材料成本的检查258

材料检查内容259

材料管理范围的检查259

购进材料成本的检查260

购进材料数量的检查263

在途材料的检查264

估价入帐材料的检查265

委托加工材料成本的检查266

自制材料成本的检查269

生产车间余料及残料的检查271

采用加权平均法和移动加权平均法计算耗料成本的检查271

采用先进先出法计算耗料成本的检查273

其他几种对结转耗料成本检查的方法273

采用计划价格计算耗料成本的检查274

领退料制度健全的企业生产耗料计量的检查278

领退料制度不健全的企业生产耗料计量的检查279

非生产耗用材料成本的检查280

低值易耗品的检查282

包装物的检查285

材料结存数量的检查286

材料结存金额的检查288

材料盘存表的检查289

材料盘盈盘亏处理的检查290

库存材料政策性提价降价的检查291

第三节工资成本的检查292

计时工资的检查292

计件工资的检查294

分成工资的检查297

“效益工资”的检查298

节假日加班工资的检查300

津贴的检查302

工资分配的检查302

检查方法303

职工福利基金的检查304

工会经费及职工教育经费的检查307

经常性生产奖的检查308

特定燃料、原材料节约奖的检查310

合理化建议和技术改进奖的检查312

第四节固定资产的检查314

固定资产与低值易耗品划分标准的检查315

固定资产以低值易耗品摊销列支的检查316

固定资产以待摊费用摊销列支的检查317

低值易耗品作固定资产入帐的检查318

新增固定资产计价的制度规定319

新增固定资产错计价值的检查321

新增固定资产的费用挤占生产成本的检查322

盘盈固定资产的检查323

固定资产清理费用支出的检查324

固定资产变价收入和残料收入的检查325

按固定资产原值提取折旧的检查325

调整固定资产标准而减少的固定资产净值的检查325

固定资产调拨价或转让价低于净值的差价错列生产成本的检查326

报废固定资产的检查326

固定资产改造中拆除部件的检查327

租出固定资产的检查327

应计提折旧的固定资产327

不应计提折旧的固定资产328

固定资产折旧的检查330

固定资产大修理与中小修理、更新改造、基本建设的划分界限331

费用划分的检查332

大修理基金提存和使用的检查333

第五节其他费用的检查335

车间经费各项目的内容336

企业管理费各项目的内容337

车间经费和企业管理费超开支范围的检查341

车间经费和企业管理费超开支标准的检查342

不属车间经费和企业管理费列支项目的检查342

劳动保护用品的检查343

冬季取暖补贴的检查344

防署降温费的检查345

保健食品费的检查345

待摊费用的检查346

预提费用的检查348

第六节产品成本的检查351

“四项费用”分配的检查内容352

“四项费用”分配的检查方法352

检查案例353

辅助生产费用分配的检查内容355

辅助生产费用分配的检查方法356

检查案例357

材料分配的检查357

各产品间成本分配的检查360

废品损失的检查362

停工损失的检查365

在产品数量的检查366

采用“定额成本法”确定在产品成本的检查368

采用“定额比例法”确定在产品成本的检查369

采用“约当产量法”确定在产品成本的检查370

采用“盘存估算法”确定在产品成本的检查372

采用“生产周期法”确定在产品成本的检查375

产品成本计算方法的检查376

第七节产品销售利润的检查379

采用计划成本核算产成品入库的检查380

采用实际成本核算产成品入库的检查381

产成品发出数量的检查381

产成品发出计价的检查383

库存产成品的检查386

销售税金的检查388

销售费用的检查390

技术转让费的检查391

集体工业企业上交管理费的检查392

第八节计税所得额的检查393

营业外收入的检查394

营业外支出的检查396

其他销售利润的检查399

资源税列支的检查400

从联营单位分得利润的检查400

从其他企业分得的利润的检查401

分给联营单位的利润的检查403

留给企业的“三废”产品净利润的检查404

国外来料加工装配业务留给企业的利润的检查406

税前还贷的检查408

国营企业税前还贷利润提取“两金”的检查411

弥补以前年度亏损的利润的检查412

集体企业提取企业基金的检查413

国营工业企业计税所得额的计算415

集体工业企业计税所得额的计算416

应缴所得税计算的检查417

第八章商业企业所得税的纳税检查419

第一节商业企业所得税的征收制度419

纳税人419

征税对象421

适用税率421

大中型与小型商业企业的划分422

国营商业企业所得税的征收423

集体商业企业所得税的征收424

违章处理424

第二节批发商品营业成本的检查425

有关制度规定426

对采用加权平均进价法的检查426

对采用分批实际进价法的检查427

对采用最后进价法的检查428

对采用毛利率计算法的检查429

对采用销价倒扣毛利法的检查430

对企业结转销售成本的检查431

对与销售成本有关项目的检查432

“库存商品”明细帐户金额异常现象的检查432

第三节零售商品营业成本的检查434

有关制度规定435

购进商品进销差价的检查435

农副产品转为供应商品进销差价的检查437

加工产品进销差价的检查438

调价、削价商品进销差价的检查439

商品盘存升、损进销差价的检查441

转批业务进销差价的检查442

进销差价率的检查443

实现差价计算和结转的检查445

实现差价重新计算的检查446

年终核实调整进销差价的检查447

对“进价金额核算法”的检查449

第四节农副产品营业成本的检查450

库存农副产品成本的检查450

库存农副产品税金的检查451

第五节商品流通费的检查452

商品流通费的范围452

不属于商品流通费的列支范围456

商品流通费检查的一般方法457

开支范围的检查461

开支标准的检查461

超越批准权限任意列支费用的检查462

乱提乱摊费用的检查462

重复列支费用的检查463

运杂费的检查464

包装费有关制度规定468

包装物购进的检查469

包装物出售的检查469

包装物摊销的检查470

包装物报废的检查472

包装物押金的检查473

“包装物”帐户余额的检查473

商品损耗的检查474

手续费的检查475

保险费的检查476

工资和福利费的检查477

修理费开支范围的检查478

大修理基金提取的检查479

折旧费的检查480

简易建筑费的检查481

第六节税金、利润和应纳税所得额的检查484

预提税金结算的检查484

税金结转的检查485

退补税金的检查486

附营业务收入的检查487

附营业务成本的检查488

财产溢余的检查489

财产损失的检查490

营业外收入的检查492

营业外支出的检查493

支援农业支出的检查494

“国家流动资金”帐户的检查495

“应付缴”帐户的检查496

“应收款”帐户的检查496

基层供销社企业基金的检查497

应纳税所得额计算的检查498

联营单位分配利润的检查499

税前扣减利润的检查500

第九章私营企业所得税的检查501

第一节私营企业所得税征收制度501

纳税人501

征税对象502

应纳税所得额的计算502

税率505

亏损结转505

减税免税505

征管制度506

第二节固定资金的检查508

固定资产划分标准的检查508

固定资产增加计价的检查508

固定资产折旧和修理的检查510

固定资产减少的检查512

第三节物资成本的检查514

物资收入的检查514

物资发出的检查515

物资结存的检查515

第四节 工资检查516

第五节成本费用的检查518

加工商品成本开支范围518

成本开支范围的检查519

成本开支标准的检查520

加工商品成本分配的检查520

在产品成本的检查522

经营费用的检查522

第六节营业收入及利润525

营业收入的检查525

利润的检查526

第十章资源税财产税的检查528

第一节资源税的检查528

资源税的课征制度528

煤炭征收资源税的检查533

天燃气征收资源税的检查534

原油征收资源税的检查534

第二节盐税的检查535

盐税的课税制度535

盐业生产单位的盐税检查542

产区盐业运销单位或公收单位盐税的检查542

销区盐业经营或使用单位盐税的检查543

储备盐单位盐税的检查544

第三节城镇土地使用税的检查545

纳税人的检查545

计税依据的检查545

税率的检查546

减免税的检查546

税额计算的检查547

征收管理的检查547

第四节房产税的检查548

纳税人的检查548

课税对象的检查549

计税依据的检查550

税率及税额计算的检查551

减免税的检查551

第五节契税的检查552

纳税人的检查552

税额计算的检查552

第十一章特定行为目的税的检查554

第一节奖金税的检查554

奖金税的征收范围554

奖金税的纳税人556

奖金税的课税对象557

免税限额560

税率561

减免税规定562

税额计算564

征收管理565

奖金税的检查566

月标准工资的检查568

适用税率的检查568

税款征收及帐务处理检查569

第二节国营企业工资调节税的检查569

课税范围与纳税人569

课税对象570

税率及税额计算571

征税范围的检查572

实现利润和上缴税金的检查572

对申报的工资总额的检查573

对上年工资总额的检查573

对税款缴纳及帐务处理的检查573

第三节烧油特别税的检查574

烧油特别税的征税制度574

烧油特别税的检查578

第四节建筑税的检查580

建筑税的征课制度580

建筑税的检查588

第五节城市维护建设税的检查591

城市维护建设税的征税制度591

城市维护建设税的检查593

第六节车船使用税的检查594

车船使用税的征收制度594

车船使用税的纳税检查598

第七节印花税的检查599

纳税人的检查599

课税对象的检查600

税率与计税依据的检查602

减免税的检查604

税额计算与征收的检查604

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