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第一章 税务登记1

第一节 开业登记2

一、开业登记的范围及时限2

二、开业登记的程序3

三、《税务登记表》的主要内容和填写方法5

四、办理开业税务登记必须提供的证件和资料29

第二节 变更登记30

一、变更登记的条件30

二、变更登记的办理31

三、办理变更登记必须提供的证件和资料31

第三节 停、复业登记和外出经营税务登记33

一、停业登记33

二、复业登记35

三、外出经营税务登记35

第四节 注销登记38

一、注销登记的条件38

二、注销登记的办理38

三、办理注销登记必须提供的证件和资料45

第五节 税务登记证的管理45

一、税务登记证的种类及适用范围45

二、税务登记证的使用规定46

三、税务登记证的验证、换证和遗失补发46

四、违反税务登记管理行为的处罚47

第二章 增值税纳税人和消费税纳税人的分类和管理48

第一节 增值税一般纳税人的认定和管理48

一、增值税一般纳税人必须具备的条件49

二、增值税一般纳税人申请办理认定的时限50

三、申请办理增值税一般纳税人认定所需的资料和证件51

四、增值税一般纳税人的认定审批53

五、增值税一般纳税人的资格验证54

第二节 小规模纳税人的管理57

一、小规模纳税人的特点59

二、小规模纳税人的管理60

第三节 金银首饰消费税纳税人的认定和管理61

一、金银首饰消费税纳税人的申请与认定61

二、《金银首饰购货（加工）管理证明单》的使用和管理63

第三章 帐簿凭证管理66

第一节 帐簿与凭证66

一、帐簿66

二、凭证67

第二节 帐簿凭证的管理68

一、设置帐簿范围的管理68

二、对扣缴义务人的管理69

三、对生产经营规模小，又确无建帐能力的个体工商户的管理70

四、对帐簿、会计凭证和报表使用文字的管理79

五、对采用计算机记帐的纳税人、扣缴义务人的管理79

六、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料的保管期限79

七、对纳税人财务、会计制度的管理81

第四章 发票的管理83

第一节 发票83

一、发票的分类84

二、发票的基本内容和用途84

第二节 普通发票的管理91

一、发票的印制91

二、发票的领购92

三、发票的开具和保管100

第三节 增值税专用发票的管理102

一、增值税专用发票的印制102

二、增值税专用发票的领购102

三、增值税专用发票开具和保管的要求105

四、增值税专用发票的开具方法107

五、小规模企业由税务所代开增值税专用发票119

六、进项税额的抵扣122

第四节 增值税专用发票防伪税控机的应用123

一、防伪税控机的作用123

二、防伪税控机的应用124

三、防伪税控机的管理125

第五节 企业的发票管理制度127

一、发票管理员责任范围128

二、增值税专用发票的管理责任制129

第六节 发票的违章处理规定130

一、违反发票管理法规的行为和处罚130

二、空白发票违反法规的处罚133

三、违反发票管理法规，导致税款损失或造成偷骗税的处罚133

四、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的处罚133

五、伪造、擅自制造和倒卖其他发票的处罚136

六、盗窃及骗取发票的处罚136

第五章 纳税申报的管理137

第一节 纳税申报137

一、征收方式及其分类138

二、纳税申报方式141

第二节 纳税申报的一般规定141

一、对纳税人纳税申报的管理141

二、对享受减（免）税纳税人纳税申报的管理147

三、对扣缴义务人办理代扣（代收）代缴税款报告的管理147

四、对邮寄申报的管理149

五、对延期申报的管理149

第三节 填报和保管纳税申报表方法152

一、纳税申报表是信息传递的载体152

二、如何填报纳税申报表和代扣（代收）代缴税款报告表152

三、纳税人和扣缴义务人填报纳税申报表应注意的问题154

四、纳税申报表的保管154

第六章 增值税的纳税申报157

第一节 纳税义务发生的时间及纳税申报环节157

一、纳税义务发生的时间157

二、增值税纳税环节的确认158

第二节 增值税纳税申报期限及地点159

一、增值税纳税申报期限159

二、增值税纳税申报地点159

第三节 增值税的会计处理160

一、增值税会计科目的设置160

二、增值税的帐务处理方法161

三、增值税主要会计处理举例167

第四节 增值税应纳税额的计算173

一、增值税应纳税额的计算公式173

二、应纳税额的计算173

三、增值税应纳税额的计算举例184

第五节 增值税纳税申报的基本要求及有关申报表的使用规范189

一、一般纳税人进行纳税申报的基本要求189

二、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》的格式和使用方法190

三、增值税一般纳税人纳税申报表的三个附表的设置和使用规范194

四、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系202

五、《增值税小规模纳税人纳税申报表》的格式和使用方法203

六、《增值税双定户纳税申报表》的格式和使用方法203

七、《原油天然气增值税纳税申报表》的格式和填写方法206

第六节 广东省增值税一般纳税人纳税申报办法208

一、适用范围208

二、纳税申报资料208

三、纳税申报表及其附表的填报要求210

四、附报资料的报送要求210

五、表格购领办法213

六、增值税纳税申报表及其附表的填写方法213

七、附报资料的填写方法213

第七章 消费税的纳税申报219

第一节 纳税义务发生的时间及纳税环节219

一、纳税义务发生的时间219

二、纳税环节220

第二节 纳税申报期限及地点221

一、纳税申报期限221

二、纳税申报地点221

第三节 消费税的会计处理222

一、消费税的帐务处理方法222

二、消费税会计处理举例224

第四节 消费税应纳税额的计算234

一、消费税应纳税额的计算公式234

二、计税依据的确定235

三、税率的确定240

四、消费税应纳税额计算举例244

第五节 《消费税纳税申报表》的格式和填写方法248

一、《消费税纳税申报表》的格式248

二、《消费税纳税申报表》的填写方法248

第八章 企业所得税的纳税申报250

第一节 纳税申报的期限、内容、范围及地点250

一、纳税申报期限250

二、纳税申报的内容250

三、纳税申报的范围251

四、纳税申报地点251

第二节 企业所得税的计算251

一、收入总额256

二、准予扣除项目的金额259

第三节 企业所得税的计算、征收和申报264

一、企业所得税计算及会计核算264

二、所得税的征收265

三、纳税申报实例271

第四节 企业所得税优惠政策及若干政策问题的规定274

一、企业所得税减免优惠的具体内容274

二、企业所得税若干政策问题的具体规定279

第九章 外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报282

第一节 纳税申报期限及地点282

一、纳税申报期限282

二、申报内容和申报表填报方法283

三、申报地点284

第二节 应纳税所得额的计算301

一、应纳税所得额的计算公式301

二、经营业务收入的确定302

三、成本、费用和损失的列支303

四、资产的税务处理306

五、关联企业业务往来的税务处理309

第三节 税率和税收优惠311

一、税率311

二、税收优惠311

第四节 应纳所得税额的计算和会计处理320

一、季度预缴所得税额的计算320

二、年终汇算清缴所得税额的计算320

三、再投资退税额的计算321

四、境外税收抵免的计算322

五、境内合并申报缴纳所得税的计算322

六、外商投资企业所得税的会计处理323

第十章 缴纳税款和申请退免税325

第一节 缴纳税款的一般规定325

一、对纳税人缴纳税款的管理326

二、对扣缴义务人解缴税款的管理326

三、对纳税人与其关联企业业务往来缴纳税款的管理326

四、对代征单位代征税款的管理328

五、对纳税人、扣缴义务人延期缴纳税款的管理328

六、对未取得营业执照从事经营的单位或者个人缴纳税款的管理333

七、对纳税人申请减免税的管理336

八、核定应纳税款的管理338

九、出口货物使用专用缴款书的管理340

第二节 缴纳税款的形式344

一、纳税人直接向税务机关报缴税款344

二、实行银行信用卡纳税344

三、纳税人直接向银行缴纳税款347

四、“三自”纳税347

五、委托税务代理人缴纳税款350

第三节 纳税期限350

一、增值税的纳税期限350

二、消费税的纳税期限351

三、企业所得税的纳税期限351

四、外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限351

第四节 税收保全措施和强制执行措施352

一、税收保全措施353

二、税收强制执行措施363

第五节 税款征收日常管理有关税务文书的格式和填写方法364

一、《核定“定期定额”税款纳税通知书》、《调整定额税款纳税通知书》和《纳税人变更纳税额申请审批表》的格式364

二、《停、歇业注销申请审批表》的格式和使用方法364

第六节 退免税的一般规定371

一、多征退税的规定371

二、税收退还的规定375

三、先征后退的规定375

四、税款退库操作程序376

第十一章 出口货物退（免）税办理程序378

第一节 出口货物的退税办理378

一、出口退税登记的办理379

二、出口退税企业办税员的培训386

三、出口退税的申报390

第二节 出口退税的政策规定412

一、出口退税的范围412

二、出口货物应退税种税率413

三、出口退税的计税依据及计算方法414

第三节 出口退税的自查417

一、出口退税自查的程序417

二、自查的方法418

三、自查的内容418

第四节 出口货物免税的办理421

一、免税的范围421

二、免税的申报程序421

三、免税申报资料422

第五节 出口退税的违章处理422

一、违章处理的规定422

二、违章处理的申诉423

第十二章 纳税检查424

第一节 企业自查425

一、增值税自查的重点和内容425

二、消费税自查的重点和内容429

三、企业所得税自查的重点和内容432

四、外商投资企业与外国企业所得税自查的重点和内容445

第二节 税务检查451

一、税务检查的对象451

二、税务检查的范围452

三、税务检查的权限453

四、税务检查的其他有关规定453

第十三章 纳税人的合法权益及保护制度457

第一节 纳税人的合法权益457

一、拥有如期取得税务登记证的权利457

二、有申请认定为增值税一般纳税人的权利458

三、有购领、使用发票的权利458

四、增值税一般纳税人有凭进项发票抵扣税款的权利458

五、有申请办理外出经营活动税收管理证明的权利458

六、有依法申请延期申报的权利459

七、有依法申请延期缴纳税款的权利459

八、有依法申请退税的权利459

九、有依法申请减免税的权利460

十、有拒绝给付的权利460

十一、有要求赔偿损失的权利460

十二、有对税务行政处罚申请听证的权利460

十三、有申请复议和行政诉讼的权利461

十四、有要求税务人员示证检查的权利461

十五、可以委托税务代理人代办税务事宜461

第二节 税务机关和税务人员的执法制约制度462

一、《税收征管法》对税务机关和税务人员执法权限的主要规定462

二、税务机关的执法程序463

三、税收的执法手续464

四、税务人员违法行为的处罚464

第十四章 税务违法行为的法律责任466

第一节 税务违法行为的构成要素及处罚原则466

一、税务违法行为的构成要素466

二、税务违法行为的处罚原则467

第二节 税务违法行为的内容及处罚规定468

一、违反税收征管制度的行为及处罚规定468

二、违反税收法规的违法行为及处理规定473

三、对税务机关、税务人员的税务违法行为的惩处482

第三节 税务违法案件处理的程序及权限482

一、税务违法案件的处理程序482

二、税务违法案件的处理权限496

三、纳税人在税务违法案件处理中的权利和义务497

第十五章 税务行政复议和诉讼498

第一节 税务行政复议498

一、税务行政复议机关及复议原则498

二、申请复议的法定条件499

三、申请复议的期限503

四、申请复议的范围503

五、复议申请人的权利和义务504

六、税务行政复议的操作程序505

第二节 税务行政诉讼515

一、诉讼参加人515

二、提起诉讼的条件516

三、申请人起诉的操作程序516

四、税务机关应诉操作程序520

第十六章 税务代理523

第一节 税务代理的原则和作用523

一、税务代理的性质和原则523

二、税务代理的作用525

第二节 税务代理机构及人员526

一、税务代理机构526

二、税务代理人员527

三、税务代理的法律责任529

第三节 办理税务代理的程序和税务代理的业务范围529

一、办理税务代理的程序529

二、税务代理的业务范围533

第四节 税务代理的确立和终止537

一、税务代理的确立537

二、税务代理关系的终止537

附录：539

《中华人民共和国税收征收管理法》539

《中华人民共和国发票管理办法》552

《税务代理试行办法》559