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第一章 税务登记的办理1

目录1

第一节 企业税务登记的办理2

一、开业登记2

二、变更登记37

三、停业复业登记40

四、外出经营登记45

五、注销登记47

第二节 其他税务登记的办理54

一、纳税人税种认定登记54

二、增值税一般纳税人的认定58

第三节 税务登记证的使用63

一、税务登记证的种类及适用范围63

二、税务登记证的使用64

第一节 发票概述67

一、发票的分类67

第二章 发票的领购和使用67

二、发票的基本内容和用途69

三、发票管理部门74

第二节 普通发票的领购、自印和使用74

一、发票的领购75

二、普通发票的自印81

三、普通发票的开具和保管85

二、增值税专用发票的领购87

一、增值税专用发票的印刷87

第三节 增值税专用发票的领购和使用87

三、增值税专用发票开具和保管的要求91

四、增值税专用发票的开具方法92

五、小规模企业由税务所代开增值税专用发票101

第三章 流转税的纳税申报104

第一节 纳税申报程序、方式及其他104

一、纳税申报程序104

二、纳税申报方式105

三、扣缴义务人纳税申报的办理108

四、延期纳税申报的办理110

五、纳税申报表的保管113

第二节 增值税的纳税申报114

一、增值税纳税义务发生的时间及纳税申报环节114

二、增值税纳税申报期限及地点115

三、增值税应纳税额的计算116

四、增值税纳税申报表的填写129

五、增值税的会计处理150

第三节 消费税的纳税申报157

一、消费税纳税义务发生时间及纳税环节157

二、消费税纳税申报期限及地点158

三、消费税应纳税额的计算159

四、消费税纳税申报表的填写170

五、消费税的会计处理172

第四节 营业税的纳税申报175

一、营业税纳税义务发生时间175

二、营业税纳税期限和纳税地点177

三、营业税应纳税额的计算180

四、营业税纳税申报表的填写194

五、营业税的会计处理196

第五节 资源税的纳税申报198

一、资源税纳税义务发生的时间198

二、资源税纳税期限和纳税地点198

三、资源税应纳税额的计算199

四、资源税纳税申报表的填写201

五、资源税的会计处理203

第四章 所得税的纳税申报205

第一节 企业所得税的纳税申报205

一、企业所得税纳税申报期限、内容及地点205

二、应纳所得税额的计算206

三、特殊情况下应纳税所得额和应纳所得税额的计算221

四、企业所得税纳税申报表的填写232

五、企业所得税的会计处理246

一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报期限及地点251

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报251

二、应纳税所得额的确定253

三、税率278

四、应纳所得税额的计算279

五、外商投资企业和外国企业税收优惠280

六、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的填写297

七、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理318

第三节 个人所得税代扣代缴318

一、个人所得税的代扣代缴规定318

二、个人所得税应纳税额的计算321

三、个人所得税代扣代缴报告表的填写337

四、代扣代缴个人所得税的会计处理340

第五章 其他税种的纳税申报341

第一节 财产税的纳税申报341

一、房产税的纳税申报341

二、城镇土地使用税的纳税申报346

三、土地增值税的纳税申报353

四、车船使用税的纳税申报374

第三节 行为税的纳税申报378

一、城市维护建设税的纳税申报378

二、印花税的纳税申报381

第三节 固定资产投资方向调节税的纳税申报391

一、固定资产投资方向调节税的纳税办法391

二、固定资产投资方向调节税应纳税额的计算392

三、固定资产投资方向调节税纳税申报表的填写395

四、固定资产投资方向调节税的会计处理397

第六章 税款的缴纳和退免税的办理398

第一节 税款缴纳的形式398

一、企业直接向税务机关报缴税款398

二、实行银行信用卡纳税400

三、企业直接向银行缴纳的税款401

四、“三自”纳税406

一、代征单位代征税款407

第二节 税款缴纳其他事务的办理407

五、委托税务代理人缴纳税款407

二、实行税款核定征收的办理411

三、企业延期缴纳税款419

第三节 一般退免税的办理424

一、退税的类型424

二、税款退库操作程序427

三、减免税办理程序429

第四节 出口货物退（免）税的办理431

一、出口货物退税的办理431

二、出口货物免税的办理456

第七章 涉税法律事务的办理457

第一节 纳税人的权利与义务457

一、纳税人的权利457

二、纳税人的义务463

第二节 税务违法行为的法律责任469

一、税务违法行为的内容及处罚规定469

二、税务违法案件的处理程序489

三、税务违法案件的处理权限506

第三节 税务行政复议507

一、申请复议的法定条件508

二、申请复议的期限510

三、申请复议的范围511

四、复议申请人的权利和义务512

五、税务行政复议的操作程序513

第四节 税务行政诉讼522

一、诉讼参加人523

二、提起诉讼的条件524

三、申请人起诉的操作程序524

四、税务机关应诉操作程序528

第五节 税务行政赔偿531

一、税务行政赔偿的特征和原则531

二、税务行政赔偿的范围和程序533

三、税务行政赔偿的复议和诉讼539