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第一章总论1

第一节 税务代理的产生与发展1

第二节 税务代理的概念、意义与作用10

第三节 税务代理的原则与内容15

第四节 税务代理关系的确立与终止18

第二章税务师·注册税务师·税务师事务所20

第一节 税务师20

第二节 注册税务师22

第三节 税务师向注册税务师的过渡28

第四节 税务师事务所29

第三章税务代理技术——税务登记39

第一节 代理关系的确立39

第二节 代理内容与操作程序41

第四章税务代理技术——增值税纳税申报64

第一节 代理关系的确立64

第二节 代理增值税纳税申报操作程序65

第五章税务代理技术——消费税纳税申报87

第一节 代理关系的确立87

第二节 代理纳税申报操作程序88

第六章税务代理技术——营业税纳税申报107

第一节 代理关系的确立107

第二节 代理营业税纳税申报操作程序109

第七章税务代理技术——企业所得税纳税申报126

第一节 代理关系的确立126

第二节 代理企业所得税纳税申报操作程序127

第八章税务代理技术——外商投资企业和外国企业所得税纳税申报144

第一节 代理关系的确立144

第二节 代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作程序145

第九章税务代理技术——个人所得税纳税申报161

第一节 代理关系的确立161

第二节 代理个人所得税纳税申报操作程序164

第十章税务代理技术——其他税种纳税申报187

第一节 代理关系的确立187

第二节 代理资源税纳税申报操作程序188

第三节 代理固定资产投资方向调节税纳税申报操作程序197

第四节 代理印花税纳税申报操作程序202

第五节 代理其他各税纳税申报操作程序208

第十一章税务代理技术——申请退税218

第一节 代理关系的确立218

第二节 代理民政福利企业申请及办理退税手续220

第三节 代理校办企业申请及办理退税手续221

第四节 代理超税负返还及办理退税手续222

第五节 代理出口退税申请及办理退税手续224

第六节 代理其他退税申请及办理退税手续229

第十二章税务代理技术——纳税审查230

第一节 代理关系的确立230

第二节 代理纳税审查的主要内容231

第三节 纳税审查的操作程序295

第十三章税务代理技术——税务咨询、税务顾问322

第一节 税务咨询322

第二节 税务顾问325

第十四章税务代理技术——税收筹划332

第一节 税收筹划产生的基因332

第二节 税收筹划的指导思想和原则333

第三节 税收筹划的内容和方法334

第四节 涉外税收筹划360

第十五章税务代理技术——涉税文书制作368

第一节 涉税文书的概念和作用368

第二节 账簿管理环节涉税文书的代制370

第三节 发票管理环节涉税文书的代制382

第四节 纳税申报环节涉税文书的代制395

第五节 税款征收管理环节涉税文书的代制398

第六节 税务检查环节涉税文书的代制407

第十六章税务代理技术——税务行政处罚听证、税务行政复议和诉讼409

第一节 代理税务行政处罚听证409

第二节 代理税务行政复议415

第三节 代理税务行政诉讼428

第十七章税务会计445

第一节 税务会计的概念和意义445

第二节 增值税的会计处理446

第三节 消费税的会计处理461

第四节 营业税的会计处理470

第五节 企业所得税的会计处理475

第六节 土地增值税的会计处理481

第七节 资源税的会计处理485

第八节 其他各税的会计处理487

第十八章税务代理相关专业技术493

第一节 会计核算技术493

第二节 财务管理技术536

第三节 财务报表编制技术575

第四节 财务成果分析评价技术588

第五节 资产评估技术599

第六节 注册资金审计验证技术609

第七节 企业审计验证技术611

第八节 基本建设项目审计验证技术639

第九节 行政事业单位审计验证技术655

第十节 现代企业内部控制技术661

第十一节 其他相关专业技术671

附录：683

一、有关税收法规683

（一）流转税类683

中华人民共和国增值税暂行条例683

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则686

国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知690

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知694

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知695

中华人民共和国消费税暂行条例698

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则702

国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知705

国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知712

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知716

中华人民共和国营业税暂行条例716

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则718

国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知722

（二）所得税类728

中华人民共和国企业所得税暂行条例728

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则730

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法737

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则741

中华人民共和国个人所得税法755

中华人民共和国个人所得税法实施条例758

（三）资源税类763

中华人民共和国资源税暂行条例763

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则765

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例790

（四）特定目的税类792

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例792

财政部关于《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》执行日期等问题的通知792

财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定793

财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定794

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例794

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则807

国家计划委员会国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资809

方向调节税暂行条例》的若干补充规定809

中华人民共和国土地增值税暂行条例813

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则814

（五）财产、行为税类817

中华人民共和国房产税暂行条例817

财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定818

中华人民共和国车船使用税暂行条例821

财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定823

中华人民共和国城市房地产税暂行条例824

中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例826

中华人民共和国印花税暂行条例828

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则831

中华人民共和国屠宰税暂行条例834

中华人民共和国筵席税暂行条例835

（六）农业税类836

中华人民共和国农业税条例836

国务院关于各省、自治区、直辖市农业税平均税率的规定839

中华人民共和国农业税条例问答840

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定846

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知848

中华人民共和国契税暂行条例850

中华人民共和国契税暂行条例细则852

（七）关税类854

中华人民共和国进出口关税条例854

（八）征收管理类859

中华人民共和国税收征收管理法859

中华人民共和国税收征收管理法实施细则866

中华人民共和国发票管理办法874

中华人民共和国发票管理办法实施细则878

（九）征收教育费附加884

征收教育费附加的暂行规定884

财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知885

财政部税务总局关于征收教育费附加两个政策问题的批复886

（十）税务咨询代理887

国家税务局中国税务学会关于加强税务咨询服务管理的通知887

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知888

国家税务总局关于从严审批税务师和税务代理机构的通知894

国家税务总局关于进一步做好税务代理的紧急通知895

人事部 国家税务总局关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知896

二、有关经济法规900

中华人民共和国刑法（节选）900

中华人民共和国民法通则（节选）902

中华人民共和国民事诉讼法（节选）915

中华人民共和国行政诉讼法916

中华人民共和国公司法924

中华人民共和国全民所有制工业企业法949

中华人民共和国外资企业法955

中华人民共和国中外合资经营企业法957

中华人民共和国中外合作经营企业法959

中华人民共和国劳动法961

中华人民共和国经济合同法970

中华人民共和国涉外经济合同法978

中华人民共和国技术合同法981

中华人民共和国著作权法988

中华人民共和国专利法995

中华人民共和国商标法1001

中华人民共和国反不正当竞争法1006

中华人民共和国担保法1009

中华人民共和国仲裁法1018

中华人民共和国企业破产法（试行）1026

中华人民共和国会计法1030

中华人民共和国审计法1033

中华人民共和国注册会计师法1038

中华人民共和国票据法1043

中华人民共和国外汇管理条例1052

企业会计准则1057

企业财务通则1063

国有资产评估管理办法1068

国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法1072