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目录1

第一部分　纳税单位设置办税人员的意义1

一、为什么纳税单位要设置办税人员1

二、哪些纳税单位应设置办税人员2

三、办税人员应具备的条件3

四、办税人员的基本权限和职责3

五、办税人员的审批和交接制度4

六、办税人员的组织形式5

七、对办税人员的奖励与处分6

第二部分　现行工商税收制度7

一、现行工商税制的结构及其分类7

二、现行工商各税征收的意义9

（一）产品税9

（二）增值税10

（四）国营企业所得税11

（三）营业税11

（五）国营企业调节税12

（六）集体企业所得税13

（七）私营企业所得税13

（八）城乡个体工商业户所得税14

（九）个人收入调节税15

（十）中外合资经营企业所得税15

（十一）外国企业所得税16

（十二）个人所得税16

（十三）资源税17

（十四）盐税18

（十五）房产税18

（十六）车船使用税19

（十七）城镇土地使用税19

（十八）牲畜交易税20

（二十一）烧油特别税21

（十九）集市交易税21

（二十）屠宰税21

（二十二）国营企业工资调节税22

（二十三）奖金税（包括国营企业奖金税、集体企业奖金税、事业单位奖金税）23

（二十四）建筑税23

（二十五）城市维护建设税23

（二十六）印花税24

（二十七）筵席税24

三、现行工商税收的地位和作用25

（一）现行工商税收在国家财政收入中的地位25

（二）现行工商税收在国民经济中的作用25

第三部分　流转税主要税种的基本规定27

产品税27

一、产品税征税对象和征税范围27

三、产品税纳税环节28

二、产品税纳税义务人28

四、产品税的计税依椐29

五、产品税税目、税率32

六、工业品中同一税目加工改制产品的适用税率42

七、产品税的计算方法42

八、产品税的纳税期限44

九、产品税的纳税地点45

十、产品税减税、免税的主要规定45

增值税47

一、增值税纳税义务人和征税范围47

二、增值税的计税依椐48

三、增值税税率52

四、增值税纳税环节61

五、增值税的计算方法61

六、增值税的纳税期限63

八、增值税征收方法64

七、增值税的纳税地点64

九、增值税减税、免税的主要规定68

营业税71

一、营业税纳税义务人71

二、营业税征税对象和征税范围71

三、营业税纳税环节和计税依椐72

四、营业税税目、税率73

五、营业税的计算方法75

六、营业税纳税义务发生的时间79

七、营业税的纳税期限79

八、营业税的纳税地点80

九、营业税的几项综合规定81

十、营业税减税、免税的主要规定86

出口退税94

一、出口退税的原则94

二、出口退税的范围96

三、出口产品退税税率97

四、出口产品退税额的计算107

第四部分　所得税主要税种的基本规定109

国营企业所得税109

一、国营企业所得税纳税义务人109

二、国营企业所得税征税对象和计税依椐110

三、在计算所得额时，允许从利润总额中扣除的项目110

四、在计算所得额时，不允许计入成本、费用、营业外支出的项目111

五、应纳税所得额的计算程序和计算公式111

六、国营企业所得税税率113

七、国营工商企业大中、小型的划分标准115

八、国营企业所得税的计算方法116

九、适用55％比例税率的国营大中型企业计算应纳所得税的具体方法117

十一、国营小型企业按月预缴所得税的速算方法118

应纳所得税的具体方法118

十、适用八级超额累进税率的国营小型企业计算118

十二、国营企业所得税的纳税地点119

十三、国营企业所得税的纳税期限120

十四、国营企业所得税减税、免税的主要规定120

十五、国营企业发生亏损的抵补125

集体企业所得税125

一、集体企业所得税纳税义务人125

二、集体企业所得税征税对象和计税依椐126

三、集体企业所得税税率127

四、集体企业所得税的计算方法127

五、集体企业所得税的纳税地点和期限132

六、集体企业所得税减税免税的主要规定132

一、个人收入调节税纳税义务人和扣缴义务人134

二、个人收入调节税征税对象134

个人收入调节税134

三、个人收入调节税的计税依椐和适用税率136

四、个人收入调节税的计算方法138

五、个人收入调节税的征收方法与纳税期限139

六、个人收入调节税主要免税规定139

第五部分　财产税和行为141

税主要税种的基本规定141

房产税141

一、房产税征税对象141

二、房产税纳税义务人141

三、房产税税率142

四、房产税的计税依椐142

五、房产税的纳税期限142

六、房产税减税、免税的主要规定143

四、车船使用税计算应纳税额的具体规定144

三、车船使用税税额144

二、车船使用税纳税义务人144

一、车船使用税征税对象144

车船使用税144

五、车船使用税的计算方法146

六、车船使用税的纳税期限146

七、车船使用税减税、免税的主要规定147

城市维护建设税147

一、城市维护建设税征税对象147

二、城市维护建设税纳税义务人148

三、城市维护建设税税率148

四、城市维护建设税的纳税方法148

五、城市维护建设税的主要免税规定149

建筑税149

一、建筑税纳税义务人149

四、建筑税的计税依椐150

三、建筑税征税对象150

二、建筑税征税范围150

五、建筑税税率151

六、建筑税的计算方法152

七、建筑税的纳税期限153

八、建筑税减税免税的主要规定154

国营企业工资调节税155

一、国营企业工资调节税纳税义务人155

二、国营企业工资调节税征税对象155

三、国营企业工资调节税税率156

四、国营企业工资调节税的计算方法157

五、国营企业工资调节税的纳税期限160

六、国营企业工资调节税减税免税的主要规定161

奖金税162

一、奖金税纳税义务人162

二、奖金税征税对象164

三、奖金税税率165

四、奖金税的计算方法166

五、奖金税的纳税期限170

六、奖金税减税免税的主要规定171

印花税174

一、印花税纳税义务人174

二、印花税征税对象175

三、印花税税目、税率或税额175

四、印花税缴纳办法177

五、印花税主要免税规定178

六、印花税的纳税期限178

七、印花税的违章处理179

城镇土地使用税180

一、城镇土地使用税征税对象180

二、城镇土地使用税征税范围和纳税义务人180

三、城镇土地使用税的计税依椐180

四、城镇土地使用税税额181

五、城镇土地使用税的纳税、申报期限184

六、城镇土地使用税减税免税主要规定184

第六部分　税务机关负责征收的其他收入186

国家能源交通重点建设基金186

一、交纳单位186

二、征集对象187

三、计算办法188

四、征集率189

五、计算方法和交纳地点190

六、交纳期限192

七、免交范围193

八、交纳能源交通基金的手续和制度194

九、违章处理201

三、减收免收规定203

二、计征依椐及费率203

一、交纳义务人203

教育费附加203

第七部分　纳税制度和具体手续204

一、税务登记204

（一）税务登记的对象204

（二）开业税务登记206

（三）变更税务登记207

（四）停业登记208

（五）注销税务登记208

二、纳税鉴定215

（一）纳税鉴定的作用215

（二）办理纳税鉴定的对象和内容215

（三）办理纳税鉴定的具体手续和要求215

（四）修补纳税鉴定的具体手续和要求216

（二）办理纳税申报的时间和方法、要求224

（一）办理纳税申报的对象和内容224

三、纳税申报224

四、税款征收256

（一）税款征收方式256

（二）税款征收的管理形式258

五、减税、免税管理260

（一）纳税人申请260

（二）主管税务机关审查266

（三）税务机关按规定权限进行批复267

六、发票管理267

（一）发票管理的意义和作用267

（二）北京市发票的内容、标志和种类268

（三）企业购领和自印发票的手续270

（四）使用、管理发票应注意的问题271

（五）发票检查272

（六）发票违章处理273

七、自核自缴税款缴款书的保管与使用275

（一）缴款书的领取279

（二）缴款书的保管279

（三）缴款书的填开使用280

（四）有关缴款书的格式和填写方法282

八、纳税资料293

（一）纳税资料的主要内容293

（二）认真保管纳税资料的重要意义295

（三）保管纳税资料应注意的问题296

第八部分　纳税检查、纳税纪律和申请复议297

一、纳税检查297

（一）纳税检查的重要意义297

（二）纳税检查方式297

（一）有关欠税、漏税、偷税、抗税的划分界限301

二、纳税纪律301

（二）对欠缴、漏缴税款的处理304

（三）对偷税、抗税的处理305

（四）对拖欠税款、滞纳金、罚款、经催缴无效的处理305

（五）对违反纳税手续制度的处理306

（六）对偷税、抗税情节严重的案件移送检察机关立案侦查306

（七）税务机关通知银行扣缴税款的有关规定308

（八）各部门、单位和个人不能下达与税法规定相抵触的规定309

三、申请复议309

（一）申请复议的意义309

（二）申请复议的具体规定309

附录312

国务院《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》（1988年12月27日）312

国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严316

格控制减税免税意见的通知316

（1989年1月3日）316