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第一篇税收制度1

第一章 流转税税收制度1

第一节 增值税1

一、增值税的意义1

二、增值税的纳税人4

三、增值税的征税范围5

四、增值税税率6

五、增值税应纳税额的计算9

六、增值税纳税义务发生时间14

七、增值税的纳税地点15

九、增值税的免税规定16

八、增值税的纳税期限16

十、增值税专用发票的规定17

十一、出口货物的退税与补税规定23

第二节 消费税23

一、消费税的意义23

二、消费税的纳税人25

三、消费税的征税范围25

四、消费税的计税依据26

五、消费税的税目税率29

六、消费税的纳税时间及纳税地点34

七、消费税的纳税地点35

八、消费税的纳税期限35

第三节 营业税36

一、营业税的意义36

十、消费税的减税免税规定36

九、消费税税款的计算36

二、营业税的纳税人37

三、营业税的征税范围38

四、营业税的税目税率42

五、营业税的计税依据42

六、营业税的计算与征收45

七、营业税的减税免税47

第二章 所得税税收制度50

第一节 企业所得税50

一、企业所得税的意义50

二、企业所得税的纳税人和征税范围52

五、企业所得税的税收优惠及年度亏损抵补53

四、企业所得税的税率53

三、企业所得税的征税对象53

六、应纳税所得额的计算54

七、应纳所得税额的计算62

八、企业所得税的纳税地点63

九、企业所得税的纳税方法和纳税期限63

第二节 外商投资企业和外国企业所得税64

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义64

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人65

三、外商投资企业和外国企业所得税税率67

四、外商投资企业和外国企业所得税征税对象68

五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据70

六、外商投资企业和外国企业所得税税款的缴纳80

七、外商投资企业和外国企业所得税减免税规定81

一、个人所得税的意义87

第三节 个人所得税87

二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人89

三、个人所得税的征税对象89

四、个人所得税的税率91

五、个人所得税的计税依据93

六、个人所得税的计算方法97

七、个人所得税的纳税地点101

八、个人所得税的减税免税102

第三章 其他税税收制度104

第一节 资源税104

一、资源税的意义104

二、资源税的纳税人106

三、资源税的征税范围106

四、资源税的计税依据107

五、资源税的税目税率108

六、资源税的纳税环节 及纳税时间117

七、资源税的纳税期限118

八、资源税的纳税地点118

九、资源税的计算118

十、资源税的减税免税规定119

第二节 土地增值税120

一、土地增值税的意义120

二、土地增值税的纳税人121

三、土地增值税的征税范围121

四、土地增值税的计税依据122

五、土地增值税的税率122

六、土地增值税的计算方法123

七、土地增值税的纳税地点126

八、土地增值税的减税免税126

第三节 印花税126

一、印花税的意义126

二、印花税的纳税人127

三、印花税的课税对象127

四、印花税计税依据及税率128

五、印花税的计算缴纳129

六、印花税的缴纳期限130

七、印花税的减免税规定130

八、印花税的奖罚规定133

一、固定资产投资方向调节 税的意义134

第四节 固定资产投资方向调节 税134

二、固定资产投资方向调节 税的纳税人135

三、固定资产投资方向调节 税课税对象135

四、固定资产投资方向调节 税的计税依据和计算方法137

五、固定资产投资方向调节 税的缴纳142

六、固定资产投资方向调节 税税率142

七、固定资产投资方向调节 税的减税免税143

第二篇税收征收管理145

第一章 税务管理145

第一节 税务登记146

一、税务登记的意义147

二、税务登记的范围147

三、税务登记的内容150

四、税务登记的程序152

五、税务登记证件的使用156

第二节 帐簿、凭证管理157

一、帐簿、凭证管理的意义157

二、帐簿的设置159

三、凭证的认定与使用160

四、财务、会计制度与财务、会计处理办法162

五、帐簿、凭证的保管163

第三节 纳税申报164

一、纳税申报的概念165

二、纳税申报的方式165

三、纳税申报的内容166

四、纳税申报期限167

一、税款征收的意义169

第一节 税款征收概述169

第二章 税款征收169

二、税款征纳法律关系170

三、税款征收权171

四、税款征收特征172

第二节 税款征收方式173

一、税款征收方式概念173

二、税款征收方式的种类173

第三节 税款征收制度174

一、代征、代收、代扣税款制度174

二、委托代征税款制度175

三、滞纳金制度176

四、延期纳税制度177

五、核定征税制度177

六、减免税制度179

七、税收保全措施180

八、税收强制执行措施184

九、税款的退还与追征制度186

十、关联企业间转让定价制度187

第三章 法律责任190

第一节 法律责任概述190

一、法律责任的分类190

二、税收征管法律关系190

第二节 税务违法行政法律责任191

一、行政处分191

二、行政处罚192

第三节 税收违法的刑事法律责任195

一、对违反税务管理行为的界定与处罚196

第四节 税务违法行为的界定与处罚196

二、对逾期仍未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚198

三、对非法印制发票行为的界定与处罚198

四、对偷税行为的界定与处罚198

五、对逃避追缴欠税行为的界定与处罚199

六、对骗取国家出口退税行为的界定与处罚199

七、对抗税行为的界定与处罚200

八、对阻碍税务人员依法执行职务行为的界定与处罚200

九、对行贿、受贿行为的界定与处罚201

十、对共同犯罪行为的界定与处罚201

十一、对玩忽职守行为的界定与处罚202

十二、对税务代理违法行为的界定与处罚202

十三、对其他税务违法行为的界定与处罚202

二、实施的有效性204

一、写作内容的法律性204

第四章 税务文书204

第一节 税务文书的特征204

三、语言表达的准确性205

四、写作形式的程式性205

第二节 税务文书的种类205

一、纳税通知书205

二、责令限期改正通知书206

三、催缴税款通知书206

四、扣缴税款通知书206

五、暂停支付存款通知书206

九、其他税务文书207

八、行政复议决定书207

七、税务处理决定书207

六、扣押、查封商品、货物及其他财产清单207

第三节 税务文书的送达208

一、税务文书的送达方式208

二、税务文书的送达程序209

第三篇纳税检查211

第一章 纳税检查概述211

第一节 纳税检查的意义211

第二节 纳税检查的内容213

一、纳税检查的基本内容213

二、征税对象的检查内容214

第三节 纳税检查的一般方法215

一、全查法和抽查法215

三、联系查法与侧面查法216

二、顺查法和逆查法216

四、比较分析法与控制计算法217

五、观察法、查询法和外调法217

六、盘存法218

第四节 纳税检查的基本程序218

一、纳税检查的准备阶段219

二、纳税检查的进行阶段220

三、纳税检查的终结阶段221

第二章 流转税的检查225

第一节 增值税纳税检查225

一、增值税检查的主要内容225

二、增值税检查的一般方法和技巧231

第二节 消费税的纳税检查238

一、消费税计税依据的检查方法239

二、消费税纳税环节 的检查方法242

三、消费税适用税目税率的检查方法245

四、消费税应税消费品出口退、免税的检查方法247

五、对会计核算不健全的小型企业消费税的检查方法248

第三节 营业税的纳税检查249

一、对施工企业营业税的检查249

二、对房地产开发企业的检查251

三、对交通运输企业营业税的检查252

四、对旅游企业营业税的检查253

五、对饮食服务业营业税的检查253

六、对金融企业营业税的检查254

九、对销售不动产营业税的检查255

七、对保险企业营业税的检查255

八、对转让无形资产营业税的检查255

第三章 所得税的纳税检查256

第一节 企业所得税的检查256

一、材料费用的检查256

二、工资及福利费的检查262

三、固定资产折旧费和修理费的检查263

四、制造费用的检查264

五、产品制造成本的检查264

六、产品销售利润的检查266

七、其他销售利润的检查268

八、管理费用及财务费用的检查268

九、利润总额的检查270

十一、所得税额计算的检查272

十、应纳税所得额的检查272

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的检查273

一、应纳税所得额检查273

二、关联企业业务往来检查282

三、所得税减免、优惠检查284

四、税收抵免检查286

五、投入资本与外汇收支业务的检查286

六、合并申报缴所得税检查289

第三节 个人所得税的检查290

一、个人所得税检查的内容和重点290

二、个人所得税检查的方法和技巧293

第一节 资源税的纳税检查297

一、资源税计税数量的检查方法297

第四章 其他税收的检查297

二、适用单位税额的检查方法300

三、纳税环节 的检查方法301

四、减税免税的检查方法302

第二节 印花税的检查303

一、印花税检查范围与重点303

二、印花税检查的方法与技巧305

第三节 固定资产投资方向调节 税的纳税检查306

一、固定资产投资方向调节 税检查的内容及重点306

二、固定资产投资方向调节 税检查的方法与技巧307

第四篇税务行政复议、诉讼309

第一章 税务行政复议309

第一节 税务行政复议概述309

第二节 税务行政复议的特征312

第三节 税务行政复议受案范围314

一、属于必经复议范围的具体行政行为314

二、属于选择复议范围的具体行政行为315

第四节 税务行政复议的管辖318

一、税务行政复议的一般管辖318

二、税务行政复议的特殊管辖318

第五节 税务行政复议机构319

第六节 税务行政复议参加人320

一、申请人概念321

二、申请人种类321

三、申请人权利和义务322

四、被申请人概念322

五、被申请人种类322

七、第三人概念和特点323

六、被申请人的权利和义务323

八、复议代理人的概念和种类324

第七节 税务行政复议申请和受理325

一、税务行政复议申请概念325

二、申请方式325

三、对复议申请的审查326

第八节 税务行政复议的审理327

一、税务行政复议证据327

二、被申请人的答辩328

三、复议审理程序329

四、税务行政复议的决定330

二、行政侵犯赔偿责任的性质331

一、行政侵权赔偿责任的概念331

第九节 行政侵权赔偿责任331

三、行政侵权赔偿责任的意义332

四、行政侵权赔偿责任的构成要件332

五、行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则334

六、请求行政侵权赔偿的方式335

第二章 税务行政诉讼337

第一节 税务行政诉讼的概念337

第二节 税务行政诉讼受案范围338

第三节 税务行政诉讼参加人339

一、原告339

二、被告340

三、共同诉讼人341

一、证据的概念和意义342

第四节 税务行政诉讼的证据342

二、证据的种类343

三、税务机关的举证责任344

四、税务机关怎样履行举证责任345

第五节 税务行政诉讼的起诉和受理346

一、起诉程序346

二、提起税务行政诉讼的方式347

三、税务行政诉讼的受理347

第六节 税务行政诉讼的应诉和上诉348

一、被告税务机关如何应诉348

二、被告如何起草答辩状350

三、被告如何行使申请回避权352

四、税务行政诉讼中的上诉353

二、法庭调查355

第七节 税务行政诉讼的审理355

一、宣布开庭355

三、法庭辩论356

四、合议庭评议356

五、宣布判决356

第八节 税务行政诉讼费用357

一、税务诉讼费用的收费范围357

二、税务行政诉讼费用的收费标准357

三、税务行政诉讼费用的预交358

四、税务行政诉讼费用的负担359

五、税务行政诉讼费用的交纳360

一、税收计划的意义361

第一节 税收计划的意义及特点361

第一章 税收计划361

第五篇税收计划、会计、统计361

二、税收计划的特点362

第二节 税收计划编制的原则和依据363

一、税收计划编制的原则363

二、税收计划编制的依据365

第三节 税收计划的编制方法367

一、税收计划编制前的准备367

二、税收计划编制的主要方法369

三、税收计划编制说明372

第四节 税收计划的分配原则和调整373

一、税收计划的分配原则373

二、税收计划的调整373

一、税收计划检查的意义375

第五节 税收计划执行情况的检查和分析375

二、税收计划执行情况检查的方法376

三、税收计划执行情况检查的内容376

四、编写税收计划执行情况检查报告的基本要求377

第二章 经济税源调查研究379

第一节 经济税源调查研究的意义和要求379

一、经济税源调查研究的意义379

二、经济税源调查研究工作的基本要求380

第二节 经济税源调查研究的主要内容380

一、党和国家经济政策及措施对税源税收的影响380

二、国民经济各部门的发展变化情况的对税源税收的影响382

三、税制和税收措施的变化对税源税收的影响382

四、重大的财政措施或财务制度的变化对税源税收的影响383

一、按其组织形式可分为报表制度和实地调查384

二、按调查的时间连续性不同，可以分为经常性调查和专题性调查384

第三节 经济税源调查研究的方法384

第四节 经济税源调查报告的编写387

一、经济税源调查报告常用的写作格式387

二、编写经济税源调查报告的要求388

第三章 税收会计389

第一节 税收会计概述389

一、税收会计任务389

二、税收会计的特点390

三、税收会计的核算390

四、税收会计核算对象392

一、税收会计复式记帐法393

第二节 税收会计的核算方法393

二、税收会计科目394

三、税收会计核算单位396

四、税收会计总帐科目核算内容和使用方法397

五、税收会计凭证400

六、税收会计帐簿401

七、税收会计核算程序402

第三节 税收会计报表403

一、税收会计报表的种类403

二、税收会计报表编制原则403

三、税收会计报表编制的方法404

四、税收会计报表的审核409

一、税收会计分析410

第四节 税收会计分析和检查410

二、税收会计检查412

第四章 税务统计416

第一节 税务统计的任务、作用及特点416

一、税务统计的任务416

二、税务统计的作用416

三、税务统计的特点417

第二节 税务统计报表417

一、税务统计报表种类417

二、税务统计报表内容418

三、税务统计报表编报要求418

五、税务统计报表审核419

四、编制税务统计报表应注意的问题419

第三节 税务统计资料的调查整理及分组420

一、税务统计调查420

二、税务统计资料整理421

三、税务统计资料分组421

第四节 税务统计资料的分析422

一、税务统计资料分析内容422

二、税收统计分析的主要形式422

三、税务统计分析主要方法423

四、税务统计分析应注意的问题423

第五章 税收票证425

第一节 税收票证的意义和内容425

一、税收票证的意义425

二、税收票证的内容425

第二节 税收票证的种类和使用范围426

第三节 税收票证的填写428

第四节 税收票证的审核429

一、税收票证审核方法429

二、税收票证审核内容429

三、税收票证审核后处理429

第五节 税收票证管理430

一、税收票证的印制430

二、税收票证的领发430

三、税收票证的保管430

四、税收票证的缴销431

五、税收票证的查库431

六、税收票证的损失核销431

第一节 税务经费管理的任务和原则433

第六章 税务经费433

一、税务经费的管理任务434

二、税务经费管理应遵循的原则434

第二节 税务经费报表的编制436

一、税务经费报表编制的意义436

二、编制税务经费会计报表的原则和方法436

附录439

附件一中华人民共和国税收征收管理法439

附件二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则452

附件三 全国人大常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定466

附件四 工业企业固定资产分类折旧年限表468

附件五 企业财务通则470

附件六 企业会计准则479