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第一篇会计理论与方法1

第一章 会计一般1

1.会计1

2.会计准则2

3.会计准则与会计制度关系4

4.会计假设5

5.会计主体6

6.持续经营7

7.会计分期7

8.货币计价8

9.复式记帐法9

10.借贷记帐法9

11.会计原则11

12.客观性原则11

13.相关性原则12

14.可比性原则13

15.一贯性原则13

16.及时性原则14

17.明晰性原则15

18.权责发生制原则15

19.配比原则16

20.谨慎原则17

21.历史成本原则18

22.划分收益性支出和资本性支出原则18

23.重要性原则19

24.会计计量20

25.会计模式20

第二章 流动资产21

1.资产及其分类21

2.货币资金的核算21

3.短期投资的核算23

5.应收及预付帐款的核算25

4.应收及预付款项的核算25

6.坏帐准备金核算29

7.其他应收款的核算31

8.待摊费用的核算31

9.存货及分类32

10.存货的入帐价值及计价方法33

11.材料的核算39

12.低值易耗品的核算43

13.包装物的核算43

14.委托加工材料的核算45

15.库存商品的核算46

第三章 长期投资48

1.长期投资概述48

2.股票投资及核算48

3.债券投资的核算51

4.其他投资的核算52

第四章 固定资产53

1.固定资产概述53

2.固定资产的计价54

3.固定资产增加的核算55

4.固定资产折旧及其核算57

5.平均折旧法58

6.加速折旧法58

7.固定资产的修理核算59

8.固定资产的投资、出售和以旧换新的核算60

9.固定资产盘亏、毁损和报废的核算62

第五章 无形资产和其它资产64

1.无形资产的核算64

2.递延资产和其他资金的核算65

1.负债及基本特征67

2.负债的分类67

第六章 流动负债67

3.现行制度对负债的核算与原制度核算区别68

4.流动负债及特点69

5.流动负债的分类69

6.流动负债的计价70

7.短期借款的核算70

8.应付票据的核算74

9.应收帐款的核算77

10.预收帐款的核算80

11.应付工资的核算81

13.应付利润核算85

12.职工福利费核算85

14.应付股利的核算86

15.预提费用的核算87

16.其他暂收及应付款核算88

17.或有负债的核算89

18.流动负债在资产负债表上的列示92

第七章 长期负债94

1.长期负债概述94

2.长期负债的种类95

3.长期负债在资产负债表中的列示96

4.长期借款的核算97

5.应付债券的核算102

6.其他长期负债的核算120

7.企业住房基金会计处理规定124

第八章 成本和费用126

1.产品成本及其内容126

2.生产费用及其分类129

3.产品成本核算的要求和一般程序131

4.生产费用归集和分配132

5.生产费用在完工产品和在产品之间分配134

6.产品成本计算方法136

7.期间费用的核算147

8.流通企业的成本核算149

第九章 营业收入150

1.营业收入概述150

2.主营业务收入的核算151

3.其它业务收入的核算156

第十章 利润及利润分配157

1.利润总额的构成157

2.利润总额的核算157

3.利润分配的核算158

4企业亏损核算160

3.外币汇率163

2.外币业务163

1.外汇163

第十一章 外币业务163

4.汇率确定基础164

5.外汇业务核算原则164

6.外币交易的会计处理165

7.偿债基金的核算166

8.汇兑损益及其核算168

第十二章 会计报表169

1.编制会计报表的一般要求169

2.资产负债表169

3.损益表和利润分配表174

4.财务状况变动变176

5.合并会计报表180

第二篇税收理论和方法197

第一章 税收一般197

1.税收197

2.税收本质198

3.税制要求199

4.税制结构200

5.税收法律制度201

2.增值税的纳税人202

第二章 流转税202

1.增值税及其特点202

3.增值税的征税范围203

4.增值税的纳税地点204

5.增值税的纳税期限205

6.增值税的纳税环节205

7.增值税的税目税率205

8.增值税的减免206

9.增值税的混合经营规定207

10.进口货物交纳增值税的规定207

12.增值税专用发票规定208

11.出口货物退税补税的规定208

13.消费税211

14.消费税的纳税人211

15.消费税的征程范围211

16.消费税的纳税地点和纳税期限212

17.消费税的纳税环节212

18.消费税应纳税销售额和计税价格213

19.消费税的税目税率214

20.消费税的减免216

21.对外商投资企业和外国企业征收消费税的规定216

23.营业税218

22.应纳消费税商品退回、退关处理218

25.营业税的征纳范围219

24.营业税的纳税人219

26.营业税的纳税地点和纳税期限221

27.营业税的税目税率222

28.营业税的减免223

29.营业税混合经营行为规定223

30.营业税的扣缴人224

31.营业税的起征点225

2.企业所得税纳税人226

3.企业所得税征税范围226

1.企业所得税226

第三章 所得税226

4.企业所得税税率227

5.企业所得税缴纳方式、纳税地点和纳税期限227

6.企业所得税减免228

7.企业所得税计税依据229

8.纳税人收入总额内容及确认230

9.纳税所得额扣除231

10.业务招待费扣除规定233

12.坏帐准备金扣除规定234

11.租赁支出扣除规定234

13.资产的税务处理235

14.关联企业业务往来纳税规定238

15.源于中国境外所得与企业清算所得纳税规定239

16.外商投资企业和外国企业所得税240

17.外商投资企业和外国企业的纳税人和课税对象240

18.外商投资企业和外国企业所得税税率241

19.外商投资企业和外国企业成本和费用列支规定241

20.外汇所得纳税方法242

21.外商投资企业和外国企业的税收优惠242

23.关联企业业务往来纳税规定245

22.外商投资企业和外国企业年度亏损处理245

24.境外所得与预提所得税的税务规定246

25.个人所得税247

26.个人所得税纳税人和征税范围248

27.个人所得税税率251

28.个人所得税费用扣除标准253

29.个人所得税纳税地点和纳税期限254

30.个人所得税的减免255

31境内、境外所得的确定256

1.资源税的概念及作用257

第四章 其他税种257

2.资源税的征收范围258

3.资源税的纳税人258

4.资源税的税目税额规定258

5.资源税的课税数量的确定259

6.资源税的纳税地点和纳税期限260

7.资源税的减免规定261

8.资源税的纳税环节及纳税时间261

9.土地增值税的概念及意义262

11.土地增值税的征税范围和计税依据263

10.土地增值税的纳税人263

12.土地增值税的纳税地点和纳税期限264

13.土地增值税税率265

14.土地增值税的免税265

15.纳税人成片受让地使用税后,分期分批开发、分块转让土地,对其允许扣除项目金额的计算分摊266

16.按房地产评估价格征收土地增值税的情况266

17.出售商品房的土地增值税的计税方法266

18.纳税人办理土地增值税纳税手续的程序266

19.土地增值税能否在所得税中扣除267

20.车船使用税概念267

21.车船使用税纳税人和征税范围267

23.车船使用税的税率268

22.车船使用税的纳税地点和纳税期限268

25.车船使用税的改革方向269

24.车船使用税的减免269

26.房产税的概念270

27.房产税的纳税人270

28.房产税的计税依据270

29.房产税的征税范围270

32.房产税的纳税地点和纳税期限271

33.房产税改革方向271

31.房产税的减免271

30.房产税的税率271

34.城镇土地使用税的概念272

35.城镇土地使用税的纳税人273

36.城镇土地使用税的征税范围273

37.城镇土地使用税的计税依据273

38.城镇土地使用税税额273

39.城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限274

40.城镇土地使用税的减免274

41.城镇土地使用税的改革275

42.城市维护建设税的概念276

45.城市维护建设税的税率277

43.城市维护建设税的纳税人277

44.城市维护建设税的计税依据277

46.城市维护建设税减免278

47.城市维护建设税的改革278

48.固定资投资方向调节税279

49.固定资产投资方向调节税的纳税人280

50.固定资产投资方向调节税的证税对象和计税依据的特点280

51.固定资产投资方向调节税计税依据281

52.固定资产投资方向调节税税率282

55.投资许可证283

54.税金是否计入建设项目总投资283

53.固定资产投资方向调节税减免规定283

56.印花税及征收印花税的意义284

57.印花税印税凭证和纳税人285

58.印花税税率286

59.印花税的缴纳方式287

60.印花税若干具体问题规定287

61.印花税违章处罚及处罚权限的划定289

62.耕地占用税概念及特点290

63.耕地占用税的纳税人290

65.耕地占用税的税率291

64.耕地占用税和征税对象291

66.耕地占用税纳税期限、纳税方法292

67.耕地占用税的减免293

第五章 税金计算及会计处理296

1.增值税的计算及会计处理296

2.消费税的计算及会计处理307

3.营业税的计算及会比处理314

4.企业所得税的计算及会计处理317

5.外商投资企业和外国企业所得税的计算及会计处理324

6.个人所得税的计算和会计处理335

7.资源税的计算和会计处理340

8.土地增值税的计算和会计处理345

9.车船使用税的计算及会计处理347

10.房产税的计算及会计处理348

11.城镇土地使用税的计算及会计处理348

12.城市建设维护税的计算及会计处理348

13.固定资产投资方向调节税的计算及会计处理349

14.印花税的计算会计处理351

15.耕地占用税的计算及会计处理353

1.税收征收管理及内容354

第六章 征收管理354

2.税务登记及意义355

3.税务登记范围357

4.税务登记的内容359

5.税务登记的程序361

6.税务登记中的处罚规定364

7.纳税申报及其方式366

8.纳税申报的内容367

9.纳税申报期限368

10.纳税申报处罚369

11.税款征收370

12.纳税期限371

13.汇算清缴372

14.滞纳金372

15.错缴退补373

16.滞纳金额免规定373

17.纳税担保374

18.税收强制执行措施375

19.税收保全措施375

20.减税、免税376

21.减免税的申请及审批377

23.帐簿、凭证概念378

22.库款缴纳378

24.凭证管理的基本内容379

25.帐簿管理的内容380

26.发票及其内容382

27.国家对纳税人自行设计印制发票管理规定382

28.纳税人领购发票的规定383

29.单位和个人开具和保管发票的管理内容383

30.纳税人违反发票管理法规的行为及其处罚385

31.税收处罚规定385

33.逾期未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚386

32.违反税务管理行为界定与处罚386

34.非发印制发票行为的界定与外罚387

35.偷税行为的界定与处罚387

36.骗取出口退税行为的界定与处罚388

37.阻碍税务执法行为的界定与外罚389

38.共同犯罪行为的界定与处罚389

39.税务代理违法行为的界定与处罚390

40.纳税检查及其内容390

41.纳税检查分类391

42.纳税检查方法392

43.纳税检查基本程序393

44.国税局地税局在通用税收证管业务上的分工与配合396

第七章 税务行政复议、诉讼399

1.税务行政复议399

2.税务行政复议受案范围400

3.税务行政复议的管辖401

4.税务行政复议的审清和受理402

5.税务行政复议的审理程序402

6.税务行政复议的决定的种类和形式404

7.税务行政诉讼404

8.税务行政诉讼受案范围405

9.税务行政诉讼证据406

10.税务机关举证责任的履行407

11.税务行政诉讼的起诉和受理408

12.税务行政诉讼的应诉和上诉409

13.税务行政诉讼的审理411

第八章 税务代理413

1.税务代理和税务代理人413

2.税务师的资格认定413

3.税务代理机构415

4.税务代理业务范围416

5.税务代理关系的确立和中止417

6.税务代理人的权利和义务418

7.代理责任418

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