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第一篇税收征收管理1

一、《税收征收管理法》的特点2

二、《税收征收管理法》的适用范围5

三、税务管理6

四、税务登记7

五、税务登记的范围和办法7

六、税务登记的变更、注销11

七、税务登记证件的使用14

八、帐簿、凭证管理16

九、发票管理20

十、帐簿、凭证的保管23

十一、纳税申报25

十二、纳税申报和扣缴税款报告26

十三、延期申报30

十四、税款征收31

十五、税款征收的方式32

十六、税务检查37

十七、纳税担保41

十八、税收保全措施43

十九、税收强制执行措施45

二十、离境清税制度46

二十一、税收争议的处理47

第二篇所得税56

第一章 国营企业所得税56

一、国营企业所得税的概念56

二、国营企业所得税的设置原则和特点57

三、国营企业所得税的作用57

四、国营企业所得税的征收范围58

五、国营企业所得税纳税人59

六、国营企业所得税的课税对象和计税依据59

七、国营企业所得税的税率种类及其适用范围60

八、划分大中型企业和小型企业的标准61

九、国营企业应纳税所得额的计算方法63

十、国营企业应纳税所得额允许扣除的项目66

十一、计算国营企业应纳税所得额不准列支的项目66

十二、核算方法68

十三、国营企业所得税应纳税额的计算办法69

十四、国营企业所得额计算中固定资产折旧75

十五、国营企业所得额计算中资产处理77

十六、国营企业所得税税前还贷79

十七、国营企业所得税减征免征的优惠办法81

十八、国营企业所得税的缴纳办法85

第二章 集体企业所得税88

一、集体企业所得税的概念88

二、集体企业所得税的设置原则及特点88

三、集体企业所得税的意义和作用89

五、集体企业所得税的纳税人90

四、征税对象90

六、集体企业所得税税率91

七、集体企业应税所得额计算91

八、集体企业所得额计算中固定资产折旧97

九、集体企业所得税税前还贷100

十、集体企业所得税的减免规定101

十一、集体企业所得税的征收办法102

二、私营企业所得税的纳税人104

一、私营企业所得税的概念104

第三章 私营企业所得税104

三、私营企业所得税的税率105

四、私营企业应税所得额计算105

五、私营企业所得税减税免税112

第四章 个人所得税113

一、个人所得税的概念和特点113

二、个人所得税的纳税人和课税对象115

三、个人所得税税率116

四、个人所得税计税依据和费用扣除117

五、个人所得税的减免118

六、个人所得税的税款征收办法119

第三篇流转税121

第五章 产品税121

一、产品税的概念121

二、产品税的特点122

三、产品税的纳税义务人123

四、产品税的课税对象及计算依据124

五、产品税的纳税环节127

六、产品税的纳税地点129

七、产品税的税目、税率130

八、产品税的减税免税134

九、产品税的出口退税139

十、产品税税额的计算方法144

十一、产品税的纳税期限和缴款方法145

十二、产品税的违章处理146

第六章 增值税148

一、增值税的概念148

二、增值税的特性及其优越性149

三、增值税的优越性150

四、国际增值税制度151

五、我国增值税的建立和发展154

六、我国现行增值税的特征156

七、增值税的课税对象和纳税义务人157

八、增值税的计算依据158

九、增值税的税目159

十、增值税的税率160

十一、增值税的扣除项目163

十二、增值税扣除税额的计算164

十三、增值税的购进和税法的运用166

十四、增值税投入实耗法的运用167

十五、增值税产出实耗法的运用168

十六、增值税稍售实耗法的运用169

十七、自制自用产品的计税方法170

十八、委托加工产品的计税方法171

十九、进口产品的计税方法172

二十、增值税出口退税办法174

二十一、增值税减税、免税的优惠政策178

二十二、分期核实的征收方法179

二十三、定率征收、年终结算的征收方法180

二十四、单台（机）定率的征收方法181

二十五、定期定率（额）的征收方法183

二十六、增值税的结算183

二十七、增值税的报缴办法184

第七章 营业税186

一、营业税的概念186

二、营业税的特点186

三、营业税的纳税义务人187

四、营业税的税目188

五、营业税的税率189

六、营业税的计税依据191

七、营业税的纳税环节和纳税地点193

八、营业税应纳税额的计算方法194

九、营业税减税免税的原则和规定197

十、营业税的征收方法和纳税期限199

十一、商品零售业务征收的营业税200

十二、商品批发业务征收的营业税201

十三、交通运输业务征收的营业税203

十四、建筑安装业务征收的营业税205

十五、金融保险业务征收的营业税206

十六、邮政电讯业务征收的营业税208

十七、出版事业征收的营业税209

十八、公用事业征收的营业税210

十九、娱乐业征收的营业税210

二十、服务业征收的营业税211

二十一、临时经营业务征收的营业税214

二十二、典当业征收的营业税215

二十三、土地使用权转让及出售建筑物和经济权益转让业务征收的营业税215

第四篇财产及行为税218

第八章 城市房地产税218

一、城市房地产税的概念218

二、城市房地产税的纳税人218

三、城市房地产税的计算标准219

四、城市房地产税的税率219

第九章 房产税220

一、房产税的概念220

二、房产税的特点和作用220

三、房产税征税范围221

四、房产税纳税人221

六、房产税计税依据222

五、房产税税率222

七、房产税减税免税223

第十章 车船使用牌照税225

一、车船使用牌照税的概念225

二、车船使用牌照税的纳税人225

三、车船使用牌照税的税额225

四、车船使用牌照税的牌照管理226

第十一章 车船使用税227

一、车船使用税的概念227

二、车船使用税征税范围228

三、车船使用税计税标准229

第十二章 筵席税230

第十三章 交易税232

一、交易税的概念232

二、牲畜交易税233

三、集市交易税234

四、印花税236

一、屠宰税的概念243

第十四章 屠宰税243

二、屠宰税税率244

三、屠宰税计税依据245

四、屠宰税减免税246

第五篇资源税247

第十五章 资源税247

一、资源税的概念及特征247

二、资源税的征收范围247

三、资源税的纳税人248

四、资源税税率248

五、资源税计税依据250

第十六章 盐税252

一、盐税的概念252

二、盐税的征收原则252

五、盐税的纳税人及其征收范围253

三、盐税的性质与作用253

四、盐税的特点253

六、盐税计税依据254

七、盐税税额计算254

八、盐税的纳税环节255

九、盐税的有关减免税规定255

第十七章 城镇土地使用税259

一、城镇土地使用税的概念259

二、城镇土地使用税征税范围260

三、城镇土地使用税纳税人261

四、城镇土地使用税计税依据261

五、城镇土地使用税税额标准261

六、城镇土地使用税减免税262

第六篇特定目的税264

一、烧油特别税的概念266

二、烧油特别税的特点266

第十八章 烧油特别税266

三、烧油特别税征税对象267

四、烧油特别税纳税人267

五、烧油特别税税率268

六、烧油特别税征税方法269

七、烧油特别税优惠照顾270

第十九章 建筑税272

一、建筑税的概念272

二、征收建筑税的目的273

三、建筑税的特点273

四、建筑税的征税范围274

五、建筑税纳税人276

六、建筑税税率277

七、建筑税计税依据278

八、建筑税征收方法280

九、建筑税减税免税281

第二十章 固定资产投资方向调节税284

一、固定资产投资方向调节税的概念284

二、固定资产投资方向调节税的特点及其作用286

三、固定资产投资方向调节税税率287

四、固定资产投资方向调节税征收办法289

第二十一章 奖金税291

一、奖金税的概念及其内容291

二、奖金税的作用292

三、奖金税税率293

四、奖金税免税限额293

五、奖金税应纳税额计算295

六、奖金税减税免税296

七、国营企业奖金税298

八、集体企业奖金税299

九、事业单位奖金税299

十、国营企业工资调节税300

十一、城市维护建设税303

第七篇涉外税收304

一、涉外税收的概念和特点304

二、涉外税收政策原则305

三、涉外税制的格局和特点306

四、涉外税制在整个税制体系中的地位和作用307

第二十二章 外商投资企业和外国企业所得税310

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念310

二、外商投资企业和外国企业所得税法贯彻和体现的原则310

三、外商投资企业和外国企业所得税的特点及作用311

四、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人312

五、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象及计税依据312

六、外商投资企业和外国企业所得税税率313

七、外商投资企业和外国企业计算所得税时有关成本、费用列支的规定315

八、外商投资企业和外国企业有关资产的税务处理317

九、外商投资企业和外国企业所得税减税免税优惠的主要规定319

十、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算方法323

十一、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算方法324

十二、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理方法326

第二十三章 工商统一税332

一、工商统一税的概念332

二、工商统一税的特点332

三、工商统一税的纳税人和课税对象333

四、工商统一税的税目和税率334

五、工商统一税应纳税额的计算方法335

六、外商投资企业和外国企业缴纳工商统一税的减免税规定337

七、工商统一税的征收管理办法339

第二十四章 城市房地产税341

一、城市房地产税的概念、适用范围及纳税人341

二、城市房地产税的基本征收制度342

第二十五章 车船使用牌照税344

一、车船使用牌照税的概念、特点和适用范围344

二、车船使用牌照税的征收管理制度345

第八篇 附录347