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目录3

第一篇 纳税导论3

第一章 什么是税收3

第一节 税收的概念3

第二节 税收的产生与发展4

第三节 税收的职能与作用7

第二章 税收制度13

第一节 税收制度的构成要素13

第二节 建立税收制度的基本原则19

第三节 我国现行税收制度26

第四节 税收管理体制32

第三章 税务机关与纳税人37

第一节 税务机关37

第二节 纳税人40

第三节 征纳双方的权利与义务42

第四章 纳税程序51

第二篇 纳税人如何纳税51

第一节 税务登记52

第二节 纳税申报57

第三节 税款征收61

第四节 纳税检查65

第五章 帐簿票证管理70

第一节 帐簿管理70

第二节 税收票证管理72

第三节 发票管理75

第六章 税务违章处理79

第一节 税务违章行为及其处理原则79

第二节 税务违章处理的政策依据81

第三节 税务违章处理的要求与程序90

第四节 税务违章处理的权限和起诉92

第三篇 纳税人应缴纳的主要税种97

第七章 流转税97

第一节 产品税98

第四篇 纳税范例99

第二节 增值税108

第三节 营业税121

第四节 资源税127

第五节 盐税131

第六节 农业税135

第七节 关税141

第八节 特别消费税145

第九节 工商统一税148

第八章 所得税153

第一节 国营企业所得税155

第二节 国营企业调节税169

第三节 集体企业所得税171

第四节 私营企业所得税180

第五节 城乡个体工商业户所得税185

第六节 个人收入调节税190

第七节 外商投资企业和外国企业所得税194

第八节 个人所得税208

第九章 行为目的税215

第一节 烧油特别税216

第二节 固定资产投资方向调节税220

第三节 国营企业奖金税225

第四节 集体企业奖金税232

第五节 事业单位奖金税235

第六节 国营企业工资调节税239

第七节 城市维护建设税242

第八节 筵席税245

第九节 印花税246

第十节 屠宰税249

第十一节 牲畜交易税251

第十二节 集市交易税252

第十章 财产税及其它税费255

第一节 房产税257

第二节 契税259

第三节 城镇土地使用税260

第四节 耕地占用税264

第五节 车船使用税266

第六节 海关船舶吨税270

第七节 车船使用牌照税272

第八节 城市房地产税273

第九节 经济特区和沿海城市税收275

第十节 进出口税收285

第十一节 国家能源交通重点建设基金292

第十二节 国家预算调节基金295

第十三节 教育费附加299

第十一章 现行各税实用税率表301

一、产品税税目税率表301

二、增值税税目税率表307

三、营业税税目税率表314

四、现行煤炭资源税定额表316

五、现行盐税税额表319

六、农业税税率320

七、关税税率320

八、特别消费税税目税额表321

九、1商统一税税目税率表322

十、国营企业所得税税率表334

十一、国营企业调节税税率336

十二、集体企业所得税税率表336

十三、私营企业所得税税率339

十四、城乡个体工商业户所得税税率表339

十五、个人收入调节税税率339

十六、外商投资企业和外国企业所得税税率340

十七、个人所得税税率341

十九、固定资产投资方向调节税税目税率表342

十八、烧油特别税税额342

二十三、筵席税税率357

二十二、城市维护建设税税率357

二十一、国营企业工资调节税税率表357

二十、奖金税税率表357

二十四、印花税税目税率（税额）表358

二十五、屠宰税税率359

二十七、集市交易税税率360

二十八、房产税税率360

二十九、契税税率360

三十、土地使用税税额360

二十六、牲畜交易税税率360

三十一、耕地占用税单位税额表361

三十二、车船使用税税额表362

三十三、海关船舶吨税税额表363

三十四、车船使用牌照税税率表363

三十五、城市房地产税税率364

三十六、特区和沿海城市税收税率364

三十七、出口退税税目税率表365

三十八、国家能交基金征集比例372

三十九、国家预算调节基金征集比例373

四十、教育费附加率374

第十二章 流转税纳税范例377

一、产品税纳税示范377

二、增值税纳税示范380

三、营业税纳税示范384

四、资源税纳税示范387

五、盐税纳税示范388

六、农业税纳税示范389

七、关税纳税示范390

八、特别消费税纳税示范391

九、工商统一税纳税示范392

第十三章 所得税纳税范例394

一、国营企业所得税纳税示范394

二、国营企业调节税纳税示范397

三、集体企业所得税纳税示范398

四、私营企业所得税纳税示范400

五、城乡个体工商业户所得税纳税示范402

六、个人收入调节税纳税示范404

七、外商投资企业和外国企业所得税纳税示范406

八、个人所得税纳税示范409

第十四章 行为目的税纳税范例411

一、烧油特别税纳税示范411

二、固定资产投资方向调节税纳税示范412

三、国营企业奖金税纳税示范414

四、集体企业奖金税纳税示范417

五、事业单位奖金税纳税示范418

六、国营企业工资调节税纳税示范420

七、城市维护建设税纳税示范422

八、筵席税纳税示范422

九、印花税纳税示范423

十、屠宰税纳税示范425

十一、牲畜交易税纳税示范425

十二、集市交易税纳税示范425

第十五章 财产税及其它税费缴纳范例427

一、房产税纳税示范427

二、契税纳税示范428

三、土地使用税纳税示范428

四、耕地占用税纳税示范429

五、车船使用税纳税示范430

六、海关船舶吨税纳税示范431

七、车船使用牌照税纳税示范432

八、城市房地产税纳税示范433

九、特区和沿海城市税收示范433

十、出口退税示范435

十一、国家能交重点建设基金缴纳示范436

十二、国家预算调节基金缴纳示范437

十三、教育费附加缴纳示范438

第五篇 税制改革与展望441

第十六章 税制沿革441

第一节 1950年全国统一税政，建立新税制441

第二节 1953年修正税制443

第三节 1958年税制改革445

第四节 1973年全面试行工商税448

第十七章 十四年税制改革与评价451

第一节 税制改革的历史背景452

第二节 1979—1982年税制的调整和改革455

第三节 两步利改税和工商税制改革460

第四节 建立税收新体系的其它各项改革472

第五节 十四年税制改革评价478

第十八章 税制改革展望484

第一节 国际税制发展趋势484

第二节 税制改革的指导思想和总体目标488

第三节 税制改革的展望492

第六篇 税收基本法规503

中华人民共和国宪法第五十六条503

中华人民共和国税收征收管理法504

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定516

中华人民共和国产品税条例（草案）518

中华人民共和国增值税条例（草案）520

中华人民共和国营业税条例（草案）524

中华人民共和国资源税条例（草案）526

中华人民共和国盐税条例（草案）529

中华人民共和国农业税条例531

中华人民共和国进出口关税条例536

国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定543

中华人民共和国工商统一税条例（草案）545

中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）547

国营企业调节税征收办法550

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例553

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例556

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例557

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例559

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法562

中华人民共和国个人所得税法568

财政部关于征收烧油特别税的试行规定570

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例572

国营企业奖金税暂行规定575

集体企业奖金税暂行规定577

事业单位奖金税暂行规定578

国营企业工资调节税暂行规定579

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例581

中华人民共和国筵席税暂行条例582

中华人民共和国印花税暂行条例583

屠宰税暂行条例585

牲畜交易税暂行条例587

集市交易税试行规定588

中华人民共和国房产税暂行条例590

契税暂行条例592

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例594

中华人民共和国耕地占用税暂行条例596

中华人民共和国车船使用税暂行条例598

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法599

车船使用牌照税暂行条例602

城市房地产税暂行条例604

国家能源交通重点建设基金征集办法607

国家预算调节基金征集办法609

征收教育费附加的暂行规定611