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第一章　总则1

第一节适用范围1

第1条　适用范围1

第2条　国际协定之优先2

第二节 租税之概念规定3

第3条　租税，租税之附带给付3

第4条 法律4

第5条 裁量5

第6条　稽徵机关5

第7条　公职人员6

第8条 住所8

第9条 居所9

第10条　业务中心10

第11条　所在地11

第12条　营业场所12

第13条　常设代理人14

第14条　经济性之业务经营15

第15条　亲属17

第三节 稽徵机关之管辖18

第16条　事物管辖18

第17条　土地管辖19

第18条　分别确认21

第19条 自然人之所得及财产之租税22

第20条 法人、人合组织体、财产组织体之所得及财产之租税24

第21条　营业加值税25

第22条 物税26

第23条　关税及消费税27

第24条　补充管辖28

第25条　多数之土地管辖权28

第26条　管辖之移转29

第28条　管辖权之争议30

第27条　管辖权之协议30

第29条　迟延之危险31

第四节 租税秘密32

第30条　租税秘密32

第31条　课税基础之通知35

第31a条　为防制不法就业之通知37

第五节 公职人员之责任限制38

第32条 公职人员之责任限制38

第二章　租税债法40

第一节租税义务人40

第33条　租税义务人40

第34条 法定代理人与财产管理人之义务43

第35条　处分权人之义务44

第二节 租税债务关系45

第37条　租税债务关系之请求权45

第36条　代理权之消灭45

第38条 租税债务关系请求权之成立47

第39条 归属49

第40条　违反法律或善良风俗之行为51

第41条　无效之法律行为51

第42条 法律形成可能性之滥用54

第43条　租税债务人，租税退给请求权人56

第44条　连带债务人57

第45条　权利之概括继受60

第46条　让与、出质、扣押62

第47条 消灭64

第48条 第三人给付、第三人责任65

第49条　失踪66

第50条　消费税之消灭与条件消除，附条件消费税债务之移转67

第三节 受租税优惠之目的69

第51条　一般规定69

第52条　公益目的69

第53条　慈善目的71

第55条　无私利之企图72

第54条　教会目的72

第56条　完全性74

第57条　直接性75

第58条　租税上无害之行为76

第59条　租税优惠之要件77

第60条　对章程之要求78

第61条　章程规定之财产拘束78

第62条 章程规定财产拘束之例外80

第63条　对实际之业务执行之要求80

第64条　租税优惠之范围81

第65条 目的营业82

第66条　福利性照拂82

第67条　医院83

第68条 各别之目的营业84

第70条　被代理人之责任86

第四节 责任86

第69条　代理人之责任86

第71条　逃漏租税犯及租税赃物犯之责任87

第72条　违反帐户真实义务之责任88

第73条　机关关系之责任88

第74条　标的物之所有人之责任90

第75条　营业受让人之责任92

第76条　物之责任93

第77条　容忍之义务95

第三章　一般程序规定97

第一节程序之基本原则97

第一款　程序之参加97

第78条　当事人97

第79条　行为能力98

第80条 意定代理人与辅佐人98

第81条　依职权设定代理人100

第80a条　行政程序之费用100

第82条　被排除之人102

第二款　公职人员及其他人员之排除及拒却102

第83条　偏颇之虞103

第84条　委员会成员之拒却104

第三款　课徵原则，证据方法104

第一目 通则104

第85条　课徵原则104

第86条　程序之开始105

第87条　机关使用之语文106

第88条　调查之原则107

第89条　建议、告知108

第90条　当事人之协力义务108

第91条　当事人陈述之听取110

第92条　证据方法111

第93条　当事人及其他之人之陈述义务112

第二目 陈述及鉴定之证据112

第94条　经宣誓之讯问113

第95条　代宣誓之保证114

第96条　鉴定人之传唤116

第三目 文书及勘验之证据117

第97条　文书之提示117

第98条　勘验之实施118

第99条　土地及房舍之进入119

第100条　有价物品之提示119

第四目 拒绝陈述及拒绝提示之权利120

第101条　亲属之拒绝陈述及拒绝宣誓之权利120

第102条　保护特定业务秘密之拒绝陈述权121

第103条 有因犯罪行为或违反秩序而被追诉之危险时之拒绝陈述权122

第104条　作成鉴定及提示文书之拒绝123

第105条　陈述义务及提示义务与公务机构缄默义务之关系123

第106条　损害国家利益时陈述及提示义务之限制124

第107条　陈述义务人及鉴定人之补偿125

第四款　期间、期日、回复原状125

第108条　期间与期日125

第五目 陈述义务人及鉴定人之补偿125

第109条　期间之延长126

第110条　回复原状127

第五款　司法协助及机关协助128

第111条　机关协助义务128

第112条　机关协助之要件与限制129

第113条　机关之选择130

第114条　机关协助之实施131

第115条　机关协助之费用131

第116条　租税犯罪之告发132

第117条　国际租税事件之司法及机关协助133

第118条　行政处分之概念134

第二节 行政处分134

第119条 行政处分之明确性及方式135

第120条　行政处分之附款136

第121条　行政处分之理由说明137

第122条　行政处分之通知138

第123条 受领代理人之设定140

第124条　行政处分之效力140

第125条　行政处分之无效141

第126条　程序及方式瑕疵之补正142

第127条　程序及方式瑕疵之效果144

第128条　有瑕疵行政处分之转换144

第129条　作成行政处分时之显然不正确145

第130条　违法行政处分之撤销146

第131条 合法行政处分之废止147

第133条　证书及物件之缴还149

第132条　法律救济程序中之撤销、废止、废弃及变更149

第四章　课徵租税之实施151

第一节租税义务人之掌握151

第一款　身分登记及营业登记151

第134条　身分登记及营业登记151

第135条　身分登记及营业登记之协力义务152

第136条 身分登记之变更之通知153

第二款　报告义务153

第137条　法人、人合组织体及财产组织体之掌握153

第138条　营利活动之报告154

第139条　特别情形之营业登记155

第二节 协力义务156

第一款　帐册及会计纪录之制作义务156

第140条　依其他法律之帐册及会计纪录之制作义务156

第141条 特定租税义务人之帐册制作义务157

第143条　进货纪录159

第142条　对农林业者之补充规定159

第144条　出货纪录160

第145条　制作帐册及会计纪录之一般要求162

第146条　制作帐册及会计纪录之秩序规定162

第147条　资料保存之秩序规定164

第148条　减轻之许可165

第二款　租税之申报166

第149条　租税申报之作成166

第150条　租税申报之形式及内容167

第151条　在机关办公处所收受之租税申报169

第152条　怠报金169

第153条　申报之更正170

第三款　帐户之真实性172

第154条　帐户之真实性172

第一目 通则173

第155条　租税之核定173

第三节 核定程序及确认程序173

第一款　租税之核定173

第156条　租税核定之免除、归整174

第157条　租税裁决之方式与内容175

第158条　帐册制作之证据力176

第159条　信托关系之证明176

第160条　债权人或支付受领人之说明177

第161条　盘存之短缺额178

第162条　课税基础之估计179

第163条　基於允当理由之特别之租税核定180

第164条　保留事後调查之租税核定181

第165条　暂时之租税核定、租税核定之停止183

第166条　租税核定之第三人效力184

第167条 租税报告、租税印花或租税戳记之使用185

第168条　租税报告之效力185

第169条　核定期间186

第二目 核定时效186

第170条　核定期间之开始187

第171条　时效不完成190

第三目　存续力192

第172条 租税裁决之废弃及变更192

第173条　因新事实或新证据之租税裁决之废弃或变更193

第174条　冲突之租税核定194

第175条　在其他情形之租税裁决之废弃或变更196

第176条　废弃及变更租税裁决时之信赖保护197

第177条　法律瑕疵之更正198

第四目 费用199

第178条 对关税机关为特别要求之费用199

第二款 课税基础之分别确认、租税计算标准额之核定200

第一目 分别确认200

第179条　课税基础之确认201

第180条　课税基础之分别确认202

第181条　租税核定之规定之适用204

第182条　分别确认之效力205

第183条　统一确认之受领代理人206

第二目 租税计算标准额之核定207

第184条　租税计算标准额之核定207

第三款　分割及配给209

第185条　一般规定之效力209

第186条　当事人210

第187条　卷宗之阅览211

第188条　分割裁决211

第189条　分割之变更212

第190条　配给程序213

第四款　责任213

第191条　责任裁决、容忍裁决213

第192条　契约责任215

第一款　通则216

第193条　实地调查之许可216

第四节 实地调查216

第194条　实地调查之事物范围217

第195条　管辖权218

第196条　调查命令219

第197条　调查命令之通知220

第198条 出示证件之义务、实地调查之开始221

第199条　调查之原则221

第200条　租税义务人之协力义务222

第201条　终结之评论223

第202条 调查报告之内容及通知224

第203条　简略之实地调查225

第二款　基於实地调查之有拘束力之承诺226

第204条　有拘束力承诺之要件226

第205条　有拘束力承诺之形式227

第206条　拘束力227

第207条 有拘束力承诺之失效、废弃及变更228

第208条　租税查缉（关税查缉）229

第五节 租税查缉（关税查缉）229

第六节 特别情形之租税监督230

第209条　租税监督之标的230

第210条　稽徵机关之权限231

第211条　受监督人之义务233

第212条　施行规定233

第213条　特别之监督措施234

第214条　受任人235

第215条　监督方法之保全236

第216条　移归联邦所有权237

第217条　租税助理人员239

第五章　徵收程序240

第一节租税债务关系请求权之实现、清偿期及消灭240

第一款　租税债务关系请求权之实现及清偿期240

第218条　租税债务关系请求权之实现240

第219条　责任裁决之缴纳催告241

第220条　清偿期之届至242

第221条　清偿期之特别规定243

第222条　清偿期之延展244

第223条　延期缴纳245

第二款　清偿、抵销、免除245

第224条　给付地、清偿日246

第225条　清偿之顺序247

第226条　抵销248

第227条 免除249

第三款　纳付时效250

第228条　时效标的、时效期间250

第229条　时效之开始251

第230条　时效之不完成251

第231条　时效之中断252

第232条　时效之效力253

第233条　原则254

第一款　利息254

第二节　利息、滞纳金254

第234条　延展清偿期之利息255

第235条　逃漏租税之加计利息256

第236条　退还金额之利息257

第237条　停止执行之利息259

第238条　利息之高度及计算259

第239条　利息之核定260

第二款　滞纳金261

第240条　滞纳金261

第三节 提供担保262

第241条　提供担保之种类262

第242条　提存支付方法之效力264

第243条　有价证券之质权设定265

第244条　适当之租税保证人265

第246条　接受价值267

第245条 以其他价值提供担保267

第247条　担保之替换268

第248条　补充义务268

第六章强制执行270

第一节 通则270

第249条　强制执行机关270

第250条　强制执行之嘱托271

第251条　可强制执行之行政处分272

第252条　强制执行债权人273

第253条　强制执行债务人274

第254条　开始强制执行之要件274

第255条　对公法人之强制执行275

第256条　对强制执行之异议276

第257条　强制执行之停止及限制277

第258条　强制执行之暂时停止或限制278

第260条　值务原因之记载279

第259条 催告279

第二节 金钱债权之强制执行279

第一款　通则279

第261条　停止徵收280

第262条　第三人之权利281

第263条　对配偶之强制执行282

第264条　对用益权人之强制执行282

第265条　对继承人之强制执行283

第266条　其他限制责任之情形284

第267条 对无权利能力之人合组织体之强制执行284

第二款　连带债务之分配285

第268条　原则285

第269条　申请286

第270条　一般之分配标准287

第271条　财产之分配标准288

第273条 补徵租税之分配标准289

第272条　预行缴纳之分配标准289

第274条　特别之分配标准291

第275条　尾数之调整291

第276条　未清偿之租税、强制执行之开始292

第277条　强制执行293

第278条　强制执行之限制293

第279条　分配裁决之方式及内容294

第280条　分配裁决之变更295

第三款　对动产之强制执行296

第一目 通则296

第281条　扣押296

第282条　扣押之效力297

第283条　瑕疵担保请求权之排除298

第284条　代宣誓之保证299

第285条　执行公务员301

第286条　物之强制执行301

第二目 物之强制执行301

第287条　执行公务员之权限302

第288条　证人之传唤303

第289条　强制执行之时间304

第290条　执行公务员之催告及通知304

第291条　笔录305

第292条　扣押之防止306

第293条　第三人之质权及优先权306

第294条　未分离之孳息307

第295条　物之不可扣押性308

第296条　变价309

第297条　变价之停止309

第298条　拍卖310

第299条　拍定311

第300条　底价311

第301条　拍卖之停止312

第302条　有价证券313

第303条　记名证券313

第304条　未分离孳息之拍卖314

第305条　特别之变价315

第306条　对航空器补充零件之强制执行315

第307条　接续之扣押316

第308条　多重扣押之变价317

第三目 对值权及其他财产权之强制执行318

第309条　金钱债权之扣押318

第310条　以抵押权担保之债权之扣押319

第311条 以船舶抵押权或航空器登记质权担保之债权之扣押320

第312条　以背书转让之证券债权之扣押321

第313条　持续性收入之扣押322

第314条　收取处分322

第315条　收取处分之效力323

第316条 第三债务人之说明义务325

第317条　其他之变价方法326

第318条　物之交付或给付请求权327

第319条　债权之不可扣押性329

第320条　债权之多重扣押329

第321条　其他财产之强制执行330

第四款 不动产之强制执行333

第322条　程序333

第323条　对权利继受人之强制执行335

第五款　假扣押336

第324条　物之假扣押336

第325条　物之假扣押之废弃338

第326条　人之保全假扣押339

第六款　担保之变价340

第327条　担保之变价340

第328条　强制方法342

第一款　因行为、容忍或不行为之强制执行342

第三节 因金钱债权外之其他给付之强制执行342

第329条　强制金344

第330条　代执行345

第331条　直接强制346

第332条　强制方法之告诫346

第333条　强制方法之核定347

第334条　代替之强制拘留348

第335条　强制程序之终了349

第二款　担保之强制350

第336条　担保之强制350

第四节 费用351

第337条　强制执行费用351

第338条　规费之种类352

第339条　扣押规费352

第340条　扣取规费355

第341条　变价规费356

第342条　多数之债务人357

第343条　尾数之调整358

第344条　支出费用358

第345条　旅费及开支补偿360

第346条　物之不正确处置、核定期间360

第七章法院外之法律救济程序362

第一节 法律救济程序之许可362

第347条　法律救济之许可362

第348条　异议363

第349条　诉愿365

第350条　损害366

第351条　其他行政处分之拘束力367

第352条　对统一确认裁决之法律救济权368

第353条　权利继受人之法律救济权369

第354条　法律救济之舍弃370

第355条　法律救济期间371

第二节 一般之程序规定371

第356条　法律救济之教示372

第357条　法律救济之提起373

第358条　许可要件之审查374

第359条　当事人376

第360条　程序之参加377

第361条　执行之停止378

第362条　法律救济之撤回380

第363条　程序之停止381

第364条　课税根据之通知382

第365条　程序规定之准用383

第366条　法律救济决定之送达384

第三节 特别之程序规定385

第367条　对异议之决定385

第368条　对诉愿之决定388

第369条　租税犯罪行为391

第八章刑罚规定及罚锾规定；刑罚程序及罚锾程序391

第一节 刑罚规定391

第370条　逃漏租税罪392

第371条　逃漏租税罪之自首399

第372条　违反禁制罪401

第373条　职业性、暴力性及集团性之走私402

第374条　租税赃物罪403

第375条　附带效果405

第376条　追诉时效406

第二节 罚锾规定407

第377条　租税之违反秩序行为407

第378条　重大过失之短漏租税409

第379条　租税之危害行为410

第380条 扣缴税之危害行为413

第381条　消费税之危害行为413

第382条　进口税捐之危害行为414

第383条 不许可之租税退还请求权及租税退给请求权之取得416

第384条　追诉时效417

第三节 刑罚程序417

第一款 通则417

第385条　程序规定之适用418

第386条　稽徵机关对租税犯罪行为之管辖权419

第387条　稽徵机关之事物管辖权421

第388条　稽徵机关之土地管辖权422

第389条　相牵连之刑事案件423

第390条　竞合管辖424

第391条　管辖法院425

第392条　辩护426

第393条　刑罚程序与租税课徵程序之关系427

第394条　所有权之移转429

第396条　程序之停止430

第395条　稽徵机关之阅览卷宗430

第二款　侦查程序431

第一目 通则432

第397条　刑罚程序之开始432

第398条　因情节轻微之停止433

第二目 对於租税犯罪行为之稽徵机关程序434

第399条　稽徵机关之权利及义务434

第400条　作成刑罚命令之声请436

第401条　在独立程序中附带效果命令之声请437

第三目 稽徵机关在检察机关程序中之地位438

第402条　稽徵机关之一般权利及义务438

第403条　稽徵机关之参加439

第四目 租税查缉及关税查缉441

第404条　租税查缉及关税查缉441

第三款　法院程序442

第406条　稽徵机关对刑罚命令程序及独立程序之协力442

第405条　证人及鉴定人之补偿442

第五目 证人及鉴定人之补偿442

第407条　稽徵机关在其他情形之参加443

第四款　程序之费用444

第408条　程序之费用444

第四节 罚锾程序445

第409条　管辖之行政机关445

第410条　罚锾程序之补充规定446

第411条　对律师、税务顾问、税务代理人、经济检查人或经宣誓之帐务检查人之罚锾程序449

第412条　送达、强制执行、费用449

第九章　终结规定452

第413条　基本权利之限制452

第414条　柏林条款452

第415条生效453

附件 依第339条第1项第2款扣押之扣押规费454

德华用语对照表（索引）458