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第一篇所得税论3

第一章个人所得税制度3

第一节 前言3

第二节所得的概念6

一、理论上的定义6

二、实际课税所得的内容7

第三节课征型态与税额的计算8

一、课征型态9

二、税额的计算10

第四节制度问题的探讨13

一、最低生活费的免税13

二、累进税率的问题14

三、差别课税问题15

四、负所得税概念18

五、资本增益的课税问题19

六、课税单位的问题22

七、申报纳税与就源扣缴制度的比较24

第五节配合物价调整问题26

一、指数调整的基础26

二、指数调整的方法27

第二章个人所得税的经济效果31

第一节 所得税与货物税在中立性方面的比较31

第二节对劳工的影响35

一、对工作的影响35

二、对劳工流动性的影响38

三、对职业选择的影响38

第三节对储蓄与投资的影响39

一、对储蓄的影响39

二、对投资与冒险的影响40

第四节 自动稳定的效果41

第三章公司所得税与营利事业所得税45

第一节 公司所得税的论据45

第二节税基与税率以及若干重要问题46

一、税基与税率46

二、加速折旧问题48

三、国外来源所得与股利所得重复课税问题49

第三节与个人所得税关系的探讨50

一、两税关系的论争50

二、两税合并的方法52

第四节公司所得税的转嫁53

一、 一般的说法53

二、有关公司所得税归宿的实证分析55

第五节公司所得税的经济效果58

一、对股东资本税负的影响58

二、对所得分配的影响59

第四章我国所得税制度的递嬗61

第一节 我国所得税建制前的沿革61

第二节我国所得税的建制63

一、四十四年修正所得税法63

二、五十二年修正所得税法68

三、五十七年修正所得税法74

第三节五十九年后历次修正所得税法大要76

一、五十九年的修正76

二、六十年的修正77

三、六十一年的修正78

四、六十二年的修正80

五、六十三年的修正80

六、六十六年的修正82

七、六十八年的修正84

八、六十九年的修正86

九、七十一年的修正86

十、七十二年的修正88

十一、七十三年的修正89

十二、七十四年的修正90

十三、七十六年的修正90

十四、七十九年的修正91

第四节 我国租税奖励措施94

第五节我国奖励投资条例之检讨100

一、我国奖励投资条例之主要内容100

二、奖励投资条例的改进105

第六节我国所得税税率条例108

一、免税额及宽减额的变动108

二、税率级距的变动109

第七节 我国所得税税收成长113

第五章我国所得税制度117

第一节综合所得税117

一、课税对象与范围117

二、纳税义务人117

三、所得种类118

四、减免项目119

五、税率及税额计算124

六、稽征程序125

七、奖励与罚责128

第二节营利事业所得税129

一、课税对象与范围130

二、纳税义务主体130

三、税率130

四、所得额之计算132

五、减免范围133

六、稽征程序134

七、行政救济137

八、奖励与罚责138

第六章析论我国所得税制度重要问题141

第一节我国采行公司所得税制度的商榷141

一、现行营利事业所得税制的检讨141

二、我国采行公司所得税制之分析143

第二节我国所得税预估暂缴问题之研究145

一、预估暂缴的意义与作用145

二、我国采行预估暂缴制度之探讨148

第三节我国综合所得税所得问题之探讨149

一、免税所得的涵义149

二、免税所得的影响151

三、有关于现行国中国小教职员薪资所得、利息所得及一次退休金免税部份的探讨153

第四节所得税执行的公平155

一、执行意义上的租税公平155

二、执行机构的强化157

第二篇财产税论163

第七章财产税概论163

第一节一般概念163

一、财产税税基163

二、财产税税率165

三、财产税的管理166

第二节财产税的经济效果167

一、财产税对住宅区与工业区分布的影响167

二、一般及分类性财产税的非中性效果168

三、对分配功能的影响169

四、财产税的收入与稳定性能力171

第三节财产税的转嫁与归宿172

一、财产税的转嫁172

二、财产税的资本化174

第八章遗产赠与税177

第一节 遗产赠与税概述177

第二节遗产赠与税的经济效果180

一、遗产税与赠与税的配置效果180

二、遗产税与赠与税的分配效果183

第三节我国遗产赠与税制度递嬗185

一、民国六十二年以前遗产赠与税沿革185

二、六十二年遗产赠与税法立法精神186

三、民国七十年之修正193

四、历年遗产及赠与税课税级距之变更及税率之调整194

第四节我国现行遗产及赠与税制度194

一、课征范围194

二、免税额与扣除额197

三、减免规定199

四、财产估价200

五、税率结构200

六、物价指数调整200

七、稽征程序201

八、奖惩202

第五节遗产赠与税制度重要问题之探讨204

一、继承或受赠财产可否并入所得税课征问题204

二、遗产赠与税课征范围问题207

三、遗产税与赠与税配合问题209

第九章田赋213

第一节田赋概述213

一、田赋之意义与特性213

二、田赋之课征与重要名词之诠释215

第二节我国田赋之递嬗220

一、早期的田赋220

二、田赋征收实物条例的公布221

三、平均地权条例的实施222

四、土地税法的制订223

第三节我国现行田赋制度225

一、课税范围225

二、纳税义务人225

三、课征标准226

四、征收程序227

五、田赋之减免228

第四节析论我国田赋制度重要问题230

一、田赋征实功能与缺失之探讨230

二、全面停征田赋与取消随赋征购制度问题之探讨233

三、田赋与地价税及所得税235

第十章地价税239

第一节地价税概述239

一、地价税之意义与特性239

二、地价税之理论背景241

三、地价税促进地用之功能244

第二节我国地价税之递嬗245

一、地价税与土地增值税之立法经过245

二、实施都市平均地权条例有关地价税之更迭247

三、平均地权条例及土地税法之制订251

第三节我国现行之地价税255

一、课税范围255

二、纳税义务人256

三、课征地价税之地价257

四、税额计算259

五、稽征程序260

第四节析论我国地价税重要问题261

第一目关于规定地价问题261

一、地价应否永以为定261

二、规定地价是否影响物价263

三、累进起点地价问题266

第二目关于地价税税率问题268

一、累进税率与比例税率问题268

二、地价税税率高低问题270

三、差别税率问题272

第十一章土地增值税281

第一节土地增值税概述281

一、土地增值税之意义与特性281

二、土地增值税之历史背景284

三、涨价归公之理论分析285

第二节土地增值税之递嬗287

一、土地增值税的立法287

二、实施都市平均地权条例有关土地增值税之更迭288

三、全面实施平均地权立法原则292

第三节我国现行土地增值税294

一、课税范围294

二、纳税义务人295

三、税率296

四、住宅、工厂、农地出售另行购买之退税297

五、稽征程序298

六、减免规定302

第四节析论我国土地增值税重要问题302

一、土地增值税与所得税的联击302

二、倍数累进抑或金额累进305

三、土地增值税的转嫁问题307

四、涨价全部归公问题309

第十二章房屋税313

第一节房屋税概述313

一、房屋税之性质313

二、房屋税之转嫁与归宿315

第二节我国房屋税递嬗319

一、房屋税条例立法前之沿革319

二、房屋税条例之立法323

三、五十九年修正要点325

四、以后的修正328

第三节我国现行房屋税制度329

一、课税范围329

二、纳税义务人329

三、税率330

四、房屋税籍331

五、房屋评价331

六、稽征程序333

七、减免规定336

第四节析论我国房屋税重要问题338

一、房屋税与土地税合并问题338

二、我国房屋评价问题之探讨341

三、房屋税的税率问题345

第十三章契税349

第一节契税概述349

一、契税之意义349

二、契税之性质350

第二节我国契税之递嬗353

一、民国五十六年修正契税条例前的沿革354

二、五十六年修正契税条例357

第三节我国现行契税制度358

一、课税范围358

二、纳税义务人359

三、税率359

四、不动产评价360

五、稽征程序361

六、减免规定362

第四节析论我国契税重要问题363

一、契税税制基本问题363

二、契税税率问题365

三、契税契价问题368

第三篇销售税论373

第十四章销售税概论373

第一节销售税概述373

一、销售税税基的特性373

二、狭基销售税374

三、广基销售托375

第二节销售税的性质377

一、转嫁的本质377

二、公平性的欠缺378

三、抑制消费的效果379

四、税收与行政上的效果379

第三节 销售税征课的原则380

第四节商业税的归宿与转嫁381

一、商业税的归宿381

二、商业税转嫁的幅度388

第十五章关税393

第一节关税的概念393

一、关税性质393

二、关税种类394

三、关税制度396

四、关税效果398

第二节我国关税的递嬗401

一、关税法制订前的沿革401

二、关税法的制订405

三、关税法之修改410

四、六十年海关进口税则改采布鲁塞尔分类420

第三节 我国现行关税制度422

第四节析论我国关税重要问题432

一、关税收入比重与进口税则修订问题432

二、现行外销退税制度之检讨436

三、现行通关制度与估价作业之剖析441

四、平衡税问题446

第十六章货物税449

第一节货物税概述449

一、货物税的意义449

二、货物税的特质451

三、货物税课征理由452

四、货物税的课征方法454

五、货物税课征原则457

第二节我国货物税的递嬗458

一、早期的货物税458

二、三十五年货物税条例的立法460

三、历次货物税条例的修正462

四、六十八年以后货物税条例的修正466

第三节我国现行货物税制度474

一、课征对象与范围474

二、纳税义务人474

三、应纳税额之计算475

四、应税货物种类及税率475

五、免税范围477

六、稽征程序477

七、各种证照及有效期间479

八、罚则与救济479

第四节析论我国货物税重要问题480

一、货物税税目选择与税率厘订问题480

二、完税价格问题483

三、重覆课征问题485

四、驻厂征税与查帐征税问题487

第十七章印花税491

第一节印花税概述491

一、印花税的意义与性质491

二、印花税之课征原则492

三、印花税之课征方法494

四、印花税之评价496

第二节我国印花税之递嬗498

一、印花税法公布前之实施情形498

二、印花税法公布实施及历次的修正500

三、六十七年的修正506

第三节我国现行印花税508

一、印花税课征范围508

二、印花税减免情形509

三、印花税之税率或税额510

四、印花税之纳税方法510

五、印花税票之印制与发行514

六、印花税之检查515

七、印花税之处罚516

第四节析论我国印花税重要问题517

一、总缴与重复课税的问题517

二、凭证辨认问题520

三、印花税票之贴用、注销与揭下重用问题521

第十八章加值税525

第一节加值税概述525

一、加值税的意义525

二、加值税的型态526

三、加值税的计算方法528

第二节加值税沿革与各国实施概况529

一、加值税的沿革529

二、各国实施加值税概况532

第三节加值税的优缺点以及与其他各税的比较537

一、加值税的优点537

二、加值税的缺点539

三、加值税与其他各税的比较541

第四节我国改制加值税的理由与效果544

一、改制的理由544

二、改革构想545

三、改制后效果分析547

第五节析论实施加值税的各项重要问题552

一、加值税的免税问题552

二、单一税率与复式税率555

三、过渡时期存货旧税之处理问题558

第十九章营业税563

第一节营业税概述563

一、课征范围563

二、课征标准564

三、理论根据565

第二节我国营业税递嬗566

一、早期的营业税566

二、营业税法四十四年（第九次）及前后第七、八、十次的修正567

三、营业税法五十四年（第十一次）及第十二、十三次修正569

四、六十九年的修正574

五、七十四年的修正575

第三节新制营业税的介绍579

一、新制营业税课税范围579

二、新制营业税减免范围594

三、新制营业税计算应纳税额方法600