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第一篇　税收基础知识1

1．什么是税收？1

2．税收的基本特征是什么？1

3．税收产生的前提条件是什么？1

4．税收的发展经历了哪几个阶段？2

5．我国社会主义条件下税收存在的必要性是什么？2

6．社会主义税收与资本主义税收的本质区别是什么？3

7．什么是税收的职能？我国社会主义税收具有哪些基本职能？3

8．社会主义国家税收的作用是什么？4

9．我国税收制度建立的原则是什么？4

10．资本主义条件下税收制度要素分为哪几类？5

11．我国社会主义条件下税收制度要素如何分类？5

12．为什么说税收是一个重要的经济杠杆？5

13．为什么说税收是对国民收入的分配和再分配？6

14．税收与国家财政有什么关系？6

15．税收与上交利润有什么区别？6

16．税收与公债有什么区别？6

17．税收与费和专卖收入有什么区别？7

18．税收分配与价格分配是什么关系？7

19．税收分配与工资分配是什么关系？7

20．税收分配与企业财务分配的关系是什么？7

21．税收分配与信贷分配的关系是什么？8

22．为什么要对国营、集体企业和个体经济征税？8

23．什么叫利改税？为什么对国营企业实行利改税？9

24．国营企业利改税的原则是什么？9

25．两步利改税的内容是什么？10

26．我国税制经历了哪些变革？10

27．什么是税利分流？为什么要实行税利分流？11

28．什么是税后还贷？为什么要实行税后还贷？12

29．什么是分税制？为什么实行分税制？12

30．什么是税法？13

31．税法的主要特征是什么？13

32．什么是税收法律关系？14

33．税收法律关系主体的具体内容是什么？14

34．税收法律关系的客体是什么？15

35．征税主体和纳税主体的权利和任务是什么？15

36．我国社会主义税法有哪几种形式？16

37．税法的调整对象是什么？16

38．我国税法的立法程序是什么？16

39．税法适用的基本原则是什么？17

40．什么是违反税法的行为？17

41．对违反税法行为有什么法律制裁？18

42．当前由税务机关负责征收的税种主要有哪些？18

43．什么是纳税义务人？18

44．什么是征税对象？19

45．什么是税种？税种分为哪几类？19

46．什么是税目？制定税目的方法有哪些？20

47．什么是税源？它与课征对象有无区别？20

48．什么是计税标准？20

49．什么是税率？税率主要分为哪几种？20

50．什么是比例税率？比例税率有哪几种表现形式？20

51．什么是累进税率？累进税率分为哪几种？21

52．什么是全额累进税率？21

53．什么是全率累进税率？21

54．什么是超额累进税率？21

55．什么是超率累进税率？21

56．什么是定额税率？定额税率有哪几种形式？22

57．什么是纳税环节？22

58．什么是纳税期限？如何确定纳税期限？22

59．什么是减税免税？它主要包括哪些内容？23

60．什么是附加税？23

61．什么是违章处理？违章处理中应遵循哪些原则？23

62．什么是扣缴义务人？其责任和义务是什么？23

63．什么是收缴义务人？24

64．什么是速算扣除数？为什么要计算速算扣除数？24

65．什么是速算累进率？24

66．什么是纳税程序？它包括哪些内容？25

67．什么是纳税年度？25

68．什么是预交税款、税款结算以及年终汇算清缴？25

69．什么是税收负担？26

70．什么是税负转嫁？26

71．什么是税收政策？26

第二篇　国内现行税制27

一、产品税27

1．什么是产品税？它有哪些特点？27

2．关于产品税的现行法规主要有哪些？27

3．产品税的纳税义务人有哪些？27

4．产品税的征税范围是怎样规定的？27

5．产品税的主要作用有哪些？28

6．产品税的征税对象是如何规定的？28

7．产品税的计税依据是什么？28

8．产品税的税目和税率是怎样设置的？28

9．什么是产品比例税率？29

　10．什么是产品分级比例税率？29

11．什么是产品分类比例税率？29

　12．什么是产品分档比例税率？29

　13．产品税的纳税环节有哪些？29

14．产品税的纳税地点是怎样规定的？30

15．产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？30

16．为什么要规定产品税的纳税期限？是怎样规定的？30

17．产品税的缴纳方法是什么？30

18．哪些产品从低规定产品税税率？30

19．哪些产品从高规定产品税税率？31

20．产品税法有哪些减免税规定？31

21．纳税人违反产品税有关规定时，会受到什么处罚？31

22，如何正确计算产品税的应纳税额？32

二、增值税32

1．什么是增值税？什么是增值额？32

2．增值税的主要特征是什么？32

3．在我国试行增值税有什么意义？32

4．我国关于增值税的现行法规主要有哪些？33

5．增值税的征税范围有哪些？33

6．增值税的纳税人有哪些？33

7．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？33

8．增值税的纳税地点是怎样规定的？33

9．增值税的纳税期限是如何规定的？34

10．增值税纳税人如何进行纳税申报？34

11．增值税纳税人报缴税款的办法是怎样规定的？34

12．增值税采用什么税率？34

13．增值税的计税依据是怎样规定的？34

14．增值税的纳税环节是怎样规定的？34

15．多功能产品的增值税税目和税率是如何确定的？35

16．增值税的计税方法是怎样规定的？35

17．增值税扣除项目的具体范围有哪些？35

18．增值税扣除项目金额的具体范围是怎样确定的？36

19．什么是扣除税率？增值税的扣除税率是怎样规定的？36

20．征收增值税的方法有哪几种？36

21．增值税有哪些减免税规定？36

22．纳税人违反《增值税条例（草案）》的有关规定时，会受到什么处罚？37

三、营业税37

1．什么是营业税？有哪些主要特点？37

2．为什么要开征营业税？37

3．我国关于营业税的现行法规主要有哪些？37

4．营业税的纳税人有哪些？38

5．营业税的计税依据和纳税环节是如何规定的？38

6．营业税的纳税地点是怎样规定的？38

7．如何划分批发与零售？38

8．为何对工业企业自销产品征收营业税？38

9．如何划清工业企业自产自销的征免界限？38

10．怎样计算营业税税额？39

11．对营业税的起征点有何规定？39

12．如何确定营业税纳税义务发生的时间？39

13．营业税税款的缴纳办法有哪些？39

14．为什么要实行代扣代缴？对其有何规定？39

15．对营业税的减免税有哪些规定？39

16．对临时经营征收营业税的规定有哪些？40

17．营业税的违章处理有哪些？40

四、资源税40

1．什么是资源税？资源税有什么特点？40

2．为什么要开征资源税？40

3．我国有关资源税的现行法规有哪些？40

4．对资源税的征税范围是怎么规定的？41

5．资源税的纳税人有哪些？41

6．资源税的计税依据是如何规定的？41

7．现行资源税为何实行从量定额税率？41

8．对原油的定额税率有何规定？41

9．对天然气的定额税率是如何规定的？41

10．对原煤的定额税率有哪些规定？41

11．怎样计算资源税的应纳税额？42

12．对缴纳资源税税款的规定有哪些？42

13．关于资源税的减免有哪些规定？42

14．对资源税的违章处理有何规定？42

五、盐税42

1．什么是盐税？盐税制度有何特点？42

2．为什么要开征盐税？42

3．我国有关盐税的现行法规主要有哪些？43

4．盐税的征收原则是什么？43

5．盐税的征收范围有哪些？43

6．盐税的纳税人有哪些？43

7．盐税的纳税环节有何规定？43

8．盐税的纳税义务发生时间及纳税期限是怎么规定的？43

9．如何确定盐税的税额？43

10．关于减税盐的规定有哪些？43

11．关于免税盐的规定有哪些？44

12．怎样计算盐税的应纳税额？44

13．对盐税的征收管理有哪些规定？44

14．如何对盐税的减免进行管理？44

15．对盐税的违章处理有哪些规定？44

六、国营企业所得税与调节税45

1．什么是国营企业所得税？什么是国营企业调节税？它们的主要特征是什么？45

2．我国有关国营企业所得税的现行法规有哪些？45

3．哪些单位应缴纳国营企业所得税？46

4．国营企业所得税的征税对象、征税依据是什么？46

5．计算国营企业所得税应纳税所得额时哪些项目允许扣除？46

6．哪些税金允许在缴纳国营企业所得税前列支？46

7．计算国营企业所得税应纳税所得额时哪些支出不允许计入成本、费用、营业外支出？46

8．国营企业所得税有什么减免规定？46

9．国营企业所得税的税率是怎样规定的？47

1O．划分国营小型企业的标准是什么？47

11．哪些国营企业不分规模大小一律按55％税率缴纳国营企业所得税？47

12．哪些国营企业不分规模大小—律八级超额累进税率计算缴纳国营企业所得税？47

13．国营企业所得税的缴款方法、缴款地点是怎样规定的？47

14．国营企业所得税的纳税期限是怎样规定的？48

15．哪些单位应缴纳国营企业调节税？48

16．国营企业调节税的计税依据和税率是怎样确定的？48

七、集体企业所得税48

1．什么是集体企业所得税？其特点和作用是什么？48

2．我国有关集体企业所得税的现行主要法规有哪些？48

3．集体企业所得税的纳税义务人有哪些？48

4．集体企业所得税的征税依据是什么？49

5．集体企业所得税有哪些减免规定？49

6．集体企业所得税税率是怎样规定的？49

7．集体企业所得税的缴款方式是怎样确定的？49

8．集体企业所得税纳税期限是怎样规定的？49

八、私营企业所得税50

1．什么是私营企业所得税？其特点是什么？50

2．我国有关私营企业所得税的现行主要法规有哪些？50

3．私营企业所得税的纳税人有哪些？50

4．私营企业所得税的计税依据和税率是怎样规定的？50

5．私营工业企业成本开支范围包括哪些？50

6．私营企业有哪些费用不准列入成本？50

7．私营企业所得税有哪些减免规定？50

8．私营企业在计算应纳税所得额时可以扣除哪些项目？51

9．私营企业的工资列支标准是如何规定的？51

10．私营企业如何确定其固定资产价值？51

11．私营企业与外商合资经营的所得和从中国境外取得的所得应怎样纳税？51

12．私营企业从联营企业分得的利润怎样纳税？51

九、城乡个体工商所得税52

1．什么是城乡个体工商户所得税？52

2．我国有关城乡个体工商业户所得税的现行法规有哪些？52

3．城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些？52

4．城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？52

5．城乡个体工商业户所得税税率是怎样规定的？52

6．城乡个体工商户所得税有哪些减、免税规定？52

7．城乡个体工商业户所得税的纳税方式是怎样规定的？52

8．对违反有关规定的纳税人有什么惩罚？52

9．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时应怎样处理？53

十、个人收入调节税53

1．什么是个人收入调节税？53

2．为什么要开征个人收入调节税？53

3．我国有关个人收入调节税的现行法规有哪些？53

4．个人收入调节税的征税范围是什么？53

5．哪些收入免征个人收入调节税？54

6．个人收入调节税的税率是怎样规定的？54

7．个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人是怎样规定的？55

8．目前有哪些收入暂不征收个人收入调节税？55

9．个人收入调节税的缴款方式是怎样规定的？55

10．个人收入调节税与个人所得税有什么区别？56

十一、农业税56

1．什么是农业税？农业税具有哪些特点？56

2．我国农业税的现行主要法规有哪些？56

3．农业税的纳税人有哪些？57

4．农业税的征税对象和征收范围是如何规定的？57

5．农业税的计算标准是如何规定的？57

6．农业税的税率是怎样规定的？57

7．农业税应纳税额是如何计算的？58

8．农业税的附加是怎样规定的？58

9．农业税有哪些优惠和减免规定？58

10．对农业税的违章处理有哪些规定？58

十二、农林特产税59

1．什么是农林特产税？它具有什么特点？59

2．我国关于农林特产税的现行法规主要有哪些？59

3．农林特产税的纳税人有哪些？59

4．农林特产税的征税对象和征税范围是如何规定的？59

5．现行农林特产税的计税标准、税制和税率是怎样规定的？59

6．农林特产税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？60

7．农林特产税有哪些优惠的减免规定？60

8．农林特产税是如何征收管理的？征收方法有哪些？60

十三、耕地占用税61

1．什么是耕地占用税？它具有什么特点和作用？61

2．我国关于耕地占用税的现行法规主要有哪些？61

3．耕地占用税的纳税人有哪些？62

4．耕地占用税的征税对象和征收范围是如何规定的？62

5．耕地占用税的计税依据、税制、税率是如何规定的？62

6．耕地占用税有哪些优惠和减免规定？62

7．耕地占用税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？63

8．耕地占用税的征收方法是怎样规定的？63

9．对耕地占用税的违章处理有哪些规定？63

十四、契税64

1．什么是契税？它有什么特点？64

2．我国关于契税的现行法规主要有哪些？64

3．契税的纳税人有哪些？征税对象是什么？64

4．契税的计税依据、税目和税率是如何规定的？64

5．契税的纳税环节和纳税期限是如何规定的？64

6．契税有哪些优惠和减免规定？64

7．对契税的违章处罚有哪些规定？65

8．有关契税的政策界限有哪些规定？65

十五、奖金税（包括国营企业、事业单位和集体企业奖金税）65

1．什么是奖金税？为什么要开征奖金税？66

2．国营企业奖金税的纳税人有哪些？它的计税依据是什么？66

3．国营企业奖金税的税率是如何规定的？66

4．国营企业奖金税的免税限额是如何规定的？发放的哪些奖金可以免纳奖金税？66

5．国营企业计征奖金税的工资标准是如何规定的？66

6．国营企业如果违反奖金税的有关规定会受到什么处罚？66

7．年度内新办的或从原有企业划出的国营企业应按何种税率计算缴纳奖金税？67

8．事业单位发放的哪些奖金应缴纳奖金税？税率是如何规定的？67

9．事业单位奖金税的免税限额是如何规定的？在年度内发放的各种奖金总额达到免税奖金限额后，再继续发放奖金时，应如何计算纳税？67

10．集体企业发放的哪些奖金缴纳奖金税？它的税率是如何规定的？67

11．未执行国营同行业企业工资标准制度的城镇集体所有制企业，其计征奖金税的工资标准是如何规定的？68

12．集体企业发放的哪些奖金可以免缴奖金税？68

13．企业、事业单位如何计算应纳奖金税税额？68

十六、工资调节税68

1．什么是工资调节税？为什么要开征工资调节税？68

2．我国关于工资调节税的现行法规有哪些？68

3．工资调节税的纳税义务人有哪些？它的计税依据是什么？69

4．工资调节税的税率是如何规定的？应纳税额是如何计算缴纳的？69

5．工资调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？69

6．企业当年财务会计报表已列支，转到次年发给职工的工资，应如何计征工资调节税？70

7．企业免费或低价发放的实物,应如何计算缴纳工资调节税？70

8．各级主管部门、外单位和企业附属单位给予企业的各种奖金、津贴、补贴、实物奖励等由企业发放给职工个人的，是否缴纳工资调节税？70

9．缴纳人如违反工资调节税暂行规定的，会受到什么处罚？70

十七、固定资产投资方向调节税70

1．什么是固定资产投资方向调节税？70

2．为什么要征收固定资产投资方向调节税？70

3．固定资产投资方向调节税的主要特点是什么？70

　4．我国关于固定资产投资方向调节税的现行法规主要有哪些？71

5．固定资产投资方向调节税的纳税义务人有哪些？71

6．固定资产投资方向调节税的征税范围有哪些？71

7．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？71

8．固定资产投资方向调节税关于税目和税率的主要规定有哪些？71

9．固定资产投资方向调节税的征收管理方法是什么？71

10．纳税人办理缴纳固定资产投资方向调节税的主要程序有哪些？71

11．不适用固定资产投资方向调节税的固定资产投资有哪些？72

12．固定资产投资方向调节税的处罚规定主要有哪些？72

十八、城市维护建设税72

1．什么是城市维护建设税？72

2．为什么要征收城市维护建设税？72

3．城市维护建设税有哪些主要特点？72

4．征收城市维护建设税有哪些作用？72

5．我国关于城市维护建设税的现行法规主要有哪些？72

6．城市维护建设税的纳税义务人有哪些？73

7．城市维护建设税的计税依据是什么？73

8．城市维护建设税的适用税率有哪些？73

9．纳税人如何缴纳城市维护建设税？73

10．城市维护建设税的减免税规定主要有哪些？73

十九、教育费附加73

1．什么是教育费附加？73

2．我国关于教育费附加的现行法规主要有哪些？73

3．哪些单位和个人应缴纳教育费附加？73

4．教育费附加的计税依据、附加率是怎样规定的？73

5．教育费附加的缴款方式是怎样规定的？73

二十、国家能源交通重点建设基金74

1．什么是国家能源交通重点建设基金（以下简称能交基金）？74

2．为什么要开征能交基金？74

3．能交基金的征集范围和具体项目是什么？74

4．哪些项目免征能交基金？74

5．能交基金的征收率是多少？75

6．哪些单位应缴纳能交基金？75

7．能交基金的缴款方式是怎样规定的？75

8．能交基金的缴款期限是怎样规定的？75

9．对违反《国家能源交通重点建设基金征集办法》有关规定者有什么处罚？76

二十一、国家预算调节基金76

1．什么是国家预算调节基金？76

2．为什么要开征国家预算调节基金？76

3．我国关于国家预算调节基金现行法规主要有哪些？76

4．国家预算调节基金的征集范围和具体项目是什么？76

5．哪些项目免征国家预算调节基金？77

6．国家预算调节基金的征收比例是多少？77

7．哪些单位或个人应缴纳国家预算调节基金？77

8．国家预算调节基金的缴款方式是怎样规定的？77

9．国家预算调节基金的缴款期限是怎样规定的？77

二十二、烧油特别税78

1．什么是烧油特别税？为什么要开征烧油特别税？78

2．我国关于烧油特别税的现行法规有哪些？78

3．烧油特别税有哪些特点？78

4．烧油特别税的纳税人有哪些？78

5．烧油特别税的征税范围是怎样规定的？79

6．烧油特别税的征税对象是怎样规定的？79

7．烧油特别税的税率是怎样规定的？如何计算应缴税额？79

8．烧油特别税的纳税环节是怎样规定的？79

9．怎样确定烧油特别税的纳税限期？79

10．出口原油转供国内烧用是否应补缴烧油特别税？80

11．已税油转作免税油使用是否办理退税？80

12．供油单位代扣代缴烧油特别税的手续费如何提取？80

二十三、筵席税80

1．什么是筵席税？80

2．开征筵席税的目的是什么？80

3．征收筵席税以多少金额为限？80

4．筵席税的税率是怎样规定的？80

5．筵席税由谁代收代缴？80

6．征收的筵席税主要用途是什么？80

7．单位缴纳的筵席税如何列支？80

二十四、特别消费税80

　1．什么是特别消费税？为什么要开征特别消费税？80

2．我国关于特别消费税的现行法规有哪些？81

3．彩色电视机特别消费税的纳税人有哪些？81

4．小轿车特别消费税的纳税人有哪些？81

5．彩色电视机特别消费税税目和税额是怎样规定的？81

6．小轿车特别消费税税目和税额是怎样规定的？81

7．特别消费税的应税范围有哪些具体规定？81

8．特别消费税的纳税环节是如何规定的？81

9．特别消费税的纳税期限和地点是如何规定的？81

10．特别消费税如何计算和缴纳？81

11．特别消费税有哪些减免规定？82

二十五、房产税82

1．什么是房产税？82

2．我国关于房产税的现行法规有哪些？82

3．房产税的纳税人有哪些？82

4．房产税的开征范围是如何规定的？82

5．房产税的计税依据和税率是如何规定的？82

6．房产税有哪些免税规定？83

7．房产不在一地的纳税人如何缴纳房产税？83

8．纳税单位无租使用其它单位的房产，怎样缴纳房产税？83

9．个人所有的房产用于出租的，如何计算缴纳房产税？83

10．房产原值应如何确定？房屋附属设备是否并入房产原值计算纳税？83

11．纳税单位新建的房屋应如何缴纳房产税？83

12．房产出租不收租金也不予维修，这类房产如何纳税？83

13．微利企业和亏损企业的房产可否免交房产税？83

14．企业停产、撤销后，其房产是否停征房产税？83

15．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何缴纳房产税？83

16．军队的房产如何划分征免税？83

17．房产税的纳税方法、纳税期限和纳税地点是如何规定的？84

二十六、车船使用税84

1．什么是车船使用税？为什么要征收车船使用税？84

2．我国关于车船使用税的现行法规有哪些？84

3．车船使用税的纳税人是怎样规定的？84

4．车船使用税的征税范围和计税标准是怎样规定的？84

5．车船使用税的税额是怎样规定的？84

6．车船使用税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？85

7．哪些车船可以免纳车船使用税？85

8．车船计税吨位及挂车的税额如何规定？86

9．拖拉机应如何纳税？税额如何确定？86

10．客货两用车如何缴纳车船使用税？86

11．纳税单位与免税单位共用的车辆如何划分征免税？86

12．军队使用的车辆如何划分征免税？86

二十七、城镇土地使用税86

1．什么是城镇土地使用税（以下简称土地使用税）？为什么要开征土地使用税？86

2．我国关于城镇土地使用税的现行法规有哪些？86

3．土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的单位，是否还要缴纳土地使用税？86

4．土地使用税的纳税人是如何规定的？土地使用税的征收范围如何划定？87

5．划分城市、县城、建制镇、工矿区的标准是什么？87

6．土地使用税的计税依据是什么？87

7．纳税人实际占用的土地面积是怎样确定的？87

8．土地使用税的税额标准是如何确定的？土地使用税为何规定幅度税额？87

9．土地使用税有哪些免税规定？87

10．省、自治区、直辖市税务局有权确定哪些用地的征免税？88

11．新征用的土地，如何缴纳土地使用税？88

12．土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用税？88

13．纳税人使用的土地不属于同一省（自治区或直辖市）管辖的，应在何地纳税？88

14．土地使用税如何缴纳？具体缴纳期限如何确定？88

二十八、印花税88

1．什么是印花税？88

2．为什么要开征印花税？88

3．我国关于印花税的现行法规有哪些？88

4．印花税的征税范围包括哪些？89

5．印花税的纳税义务有哪些？89

6．印花税税率是如何规定的？89

7．什么是印花税票？其票面金额有几种？89

8．怎样计算印花税应纳税额？89

9．如何缴纳印花税？89

10．不贴印花的合同、契约、票证等是否合法、有效？90

11．印花税的免税范围有哪些？90

12．何处可买到印花税票？对印花税票的管理和发售工作都有哪些规定？90

13．发放或办理应纳税凭证的单位有哪些义务？90

14．印花税的处罚规定有哪些？90

二十九、集市交易税91

1．什么是集市交易税？91

2．我国关于集市交易税的现行法规有哪些？91

3．集市交易税的由来和演变是怎样的？91

4．为什么要征收集市交易税？开征集市交易税有何意义？91

5．集市交易税的纳税人和征税范围有哪些？91

6．集市交易税有哪些征收原则？91

三十、牲畜交易税91

1．什么是牲畜交易税？91

2．我国关于牲畜交易税的现行法规有哪些？91

3．牲畜交易税的产生及演变是怎样的？91

4．征收牲畜交易税的意义是什么？92

5．牲畜交易税的征收对象、纳税人和征收范围有哪些？92

6．牲畜交易税的税率是怎样规定的？计税依据是什么？92

7．牲畜交易税的减免有哪些规定？92

8．牲畜交易税如何征收？92

三十一、屠宰税92

1．什么是屠宰税？92

2．我国关于屠宰税的现行法规有哪些？92

3．屠宰税是怎样产生及演变的？92

4．开征屠宰税的意义是什么？92

5．屠宰税的纳税人有哪些？93

6．屠宰税的征税范围有哪些？93

7．屠宰税的税率是怎样规定的？93

8．屠宰税减免有哪些规定？93

9．屠宰税如何征收？93

第三篇 各行业纳税计算、税收优惠与帐务处理94

一、工业企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理94

1．工业企业是指哪些纳税企业？94

2．工业企业应缴纳哪些税？94

3．怎样计算工业企业产品产品税应纳税额？94

4．产品税纳税的基本帐务处理方法是怎样的？94

5．怎样计算工业企业产品增值税应纳税额？95

6．增值税纳税的基本帐务处理方法是怎样的？96

7．工业企业直接采购农、林、牧、水产品怎样计算应缴产品税税额？96

8．怎样计算工业企业自销产品产品税或增值税应纳税额？96

9．工业企业生产的用于企业基本建设、专项工程、生活福利设施的产品，如何缴纳产品税或增值税？96

10．工业企业用于本企业连续生产的自制产品，是否缴纳产品税？如何计算？97

11．工业企业用于本企业连续生产的自制产品，是否缴纳增值税？如何计算？97

12．怎样计算烟类生产企业产品税应纳税额？97

13．怎样计算酒类生产企业产品税应纳税额？97

14．其它扣除包装物计税的产品有哪些？如何计算其产品税应纳税额？98

15．怎样计算电力产品产品税应纳税额？98

16．怎样计算森林采伐企业产品税应纳税额？98

17．怎样计算企业进口产品的产品税或增值税应纳税额？98

18．工业企业直接进口生产用于原材料、机器设备等，怎样计算应缴税金？98

19．工业企业接受委托加工产品如何缴纳产品税和增值税？98

20．应由受托方代收代缴税款而受托方未履行代收代缴义务的委托加工产品，委托方所在地税务机关在补征其应纳的产品税、增值税时计税依据应如何确定？99

21．生产具有多种用途产品的工业企业如何缴纳产品税？99

22．工业企业销售的残次品、副产品、废品以及下脚废料如何缴纳产品税或增值税？99

23．出口应纳产品税的产品，怎样计算产品税退税金额和进行帐务处理？99

24．出口应纳增值税的产品，怎样计算增值税退税金额？100

25．工业企业委托代销产品的手续费，是否从产品的销售金额中扣除计税？100

26．工业企业从外单位购入的产品，不经过任何加工或装配，直接作价销售，对此应如何征税？100

27．对工业企业从事工业性加工、工业性修理修配收入如何征税？100

28．工业企业用已经纳过产品税的产品再加工改造成另一种同一税目、同一税率的产品如何纳税？100

29．企业以“以物易物”等方式销售产品，怎样计算其应征产品税或增值税？100

30．工业企业试制的新产品在试制期间和试销期间具备哪些条件可以申请减免税？100

31．工业企业为治理“三废”而生产的产品和利用“三废”生产的产品有哪些减免税照顾？101

32．怎样计算企业增值税减免时的应纳税额？101

33．工业企业自产自销的产品是否缴纳营业税？如何计算？如何进行帐务处理？101

34．工业企业在生产经营过程中，对外提供劳务、服务及工业性加工的，如何缴纳营业税？102

35．工业企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？102

36．怎样计算原油、天然气、煤炭开采企业应纳资源税额？102

37．怎样计算国营大中型工业企业应纳所得税？怎样进行帐务处理？102

38．围绕搞活大中型国营企业，国家采取了哪些税收优惠政策？103

39．怎样计算国营小型企业应纳所得税额？怎样进行帐务处理？103

40．怎样计算国营企业调节税？怎样进行帐务处理？104

41．国营企业当年利润比基期利润增长部分，怎样计算应纳的国营企业调节税？怎样进行帐务处理？104

42．怎样计算集体工业企业应缴纳的集体企业所得税？怎样进行帐务处理？104

43．国营工业企业有哪些情况可以享受减免所得税？105

44．集体工业企业有哪些情况可以享受减免所得税？105

45．怎样计算国营企业奖金税应纳税额？怎样进行帐务处理？106

46．怎样计算集体企业奖金税应纳税额？怎样进行帐务处理？106

47．怎样计算工业企业应当缴纳的国营企业工资调节税？怎样进行帐务处理？106

48．如何计算工业企业应缴纳的烧油特别税？如何进行帐务处理？106

49．怎样计算工业企业应缴纳的固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？107

50．采盐场（厂）销售的盐如何纳税？如何进行帐务处理？107

51．用减税盐作原料的工业企业，将减税盐改变用途的，怎样计算补缴税款？107

52．工业企业怎样计算和缴纳特别消费税？怎样进行帐务处理？107

53．工业企业怎样计算和缴纳筵席税？怎样进行帐务处理？108

54．工业企业怎样计算房产税？怎样进行帐务处理？108

55．工业企业怎样计算缴纳车船使用税？怎样进行帐务处理？108

56．怎样计算工业企业应缴纳的印花税？怎样进行帐务处理？108

57．工业企业怎样计算代扣代缴个人收入调节税？怎样进行帐务处理？109

58．怎样计算企业应缴纳的国家能源交通重点建设基金？怎样进行帐务处理？109

59．工业企业怎样计算国家预算调节基金？怎样进行帐务处理？109

60．工业企业怎样计算应缴纳的教育费附加？怎样进行帐务处理？109

61．怎样计算工业企业应缴纳的城镇土地使用税？怎样进行帐务处理？109

62．工业企业如何计算缴纳屠宰税？110

63．工业企业如何计算缴纳牲畜交易税？110

64．工业企业附设的非独立核算的招待所、礼堂、食堂、小卖部、汽车队、建筑队、印刷厂、铁路专用线、浴室等对外营业取得的收入，如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？110

二、对外贸易企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理1．对外贸易企业是哪些纳税企业？110

2．对外贸易企业都缴纳哪些税？110

3．什么是进出口税收制度？110

4．进出口税收的立法思想和基本原则是什么？110

5．哪些企业要征收进口税？111

6．征收进口税的产品应具备什么样的条件？为什么？111

7．进口产品的计税依据是什么？111

8．进口产品如何计算进口环节税？111

9．进口产品的报缴税期限是怎样规定的？112

10．进口产品减免税的管理权限怎样？112

11．对违抗进口环节税的行为如何处理？112

12．进口环节税有哪些减免优惠政策？112

13．法定减免进口税有何规定？112

14．特定减免进口环节税有何规定？112

15．临时减免进口环节税有何规定？113

16．自营进口企业与代理进口企业在处理进口环节税有何不同？113

17．进料加工复出口业务如何征进口环节税？113

18．目前，外贸企业缴纳（代征代缴）进口关税的进口业务有哪些？113

19．会计上，如何核算自营进口业务的进口关税？113

20．会计上，如何核算代理进口业务的进口缴税？113

21．会计上，如何核算国家调拔进口业务的进口关税？114

22．易货贸易进口业务的进口关税是如何核算的？114

23．会计上，如何核算专项进口业务的进口关税？114

24．目前，外贸企业缴纳（包括代征代缴）产品税或增值税的业务有哪些？114

25．如何核算自营进口业务的产品税或增值税？114

26．如何核算国家调拔进口业务的产品税或增值税？114

27．代理进口业务的产品税或增值税是如何核算的？114

28．如何核算易货贸易进口业务的产品税或增值税？114

29．外贸企业直接收购的农副产品业务的产品税是如何核算的？115

30．目前，外贸企业缴纳（代征代缴）进口调节税的业务有哪些？115

31．怎样正确核算自营进口业务的进口调节税？115

32．怎样正确核算代理进口业务的进口调节税？115

33．怎样核算易货贸易进口业务的进口调节税？115

34．外贸企业产品税的征税环节和计税依据是什么？115

35．外贸企业增值税的纳税环节和计税依据是什么？115

36．外贸企业营业税的纳税环节和计税依据是什么？116

37．对轻工、工艺、服装三个行业的自营进口营业税是如何规定的？116

38．会计上，如何正确核算代理进口业务的营业税和城建税？116

39．会计上，如何正确核算代理出口业务的营业税和城建税？116

40．自营进口业务的营业税和城建税是如何核算的？116

41．会计上，如何核算内销业务的营业税、城建税？116

42．会计上，如何正确核算外贸企业非主营业务的营业税和城建税？116

43．外贸企业固定资产投资方向调节税的征税范围是什么？会计上，如何计算？117

44．如何核算外贸企业的工资调节税？117

45．外贸企业如何核算奖金税？117

46．如何正确核算外贸企业的能源交通重点建设基金和预算调节基金？117

47．如何核算外贸企业的房产税、车船使用税、印花税和土地使用税？117

48．按规定，对进口港澳产品适用哪些税率？117

49．捐赠物资进口是否要征税？117

50．出口业务涉及哪些税？117

51．哪些企业要缴纳出口环节税？117

52．目前，外贸企业缴纳（代征代缴）出口关税的业务有哪些？会计上，如何正确核算？117

53．什么是出口退税？出口退税的原则是什么？118

54．出口退税的产品范围是什么？118

55．出口退税的企业范围是什么？118

56．出口产品退税主要退哪些税种，为什么？118

57．什么是出口产品退税率？根据税种和反映税负的不同，它可分为哪几种？118

58．出口产品退税的计税依据是什么？118

59．哪些产品出口后不予退税？119

60．哪些出口产品退税不退千分之三的营业税？119

61．对用“购进产品金额”为出口退税计税依据的，其“购进产品金额”的内容是什么？119

62．国家税务局对加工出口钻石的退税是如何规定的？119

63．怎样计算自营出口的退税？119

64．怎样计算易货贸易出口退税？120

65．怎样计算补偿贸易的出口退税？120

66．怎样计算代理出口产品的退税？120

67．怎样计算进料加工复出口的退税？120

68．怎样计算使用包装材料出口产品的退税？121

69．怎样计算对外修理、修配业务的退税？121

70．出口退税由什么机构进行管理？121

71．退税业务发生的时间指的是什么？121

72．对办理退税的时间、期限和地点有何规定？121

73．办理出口退税登记的企业，必须具备什么样的条件？122

74．出口退税登记的内容是什么？122

75．怎样进行出口退税的初始登记、变更登记和注销登记？122

76．怎样进行出口退税的申报？122

77．如何进行出口退税的会计核算？123

78．申报出口退税的“两票两单”指的是什么？123

79．出口退税办税员的主要任务是什么？123

80．各级经贸主管部门的稽核员对本地所辖出口企业办税员的业务管理包括哪些内容？123

81．对出口退税违章行为怎样处理？123

三、商业、服务性企业的纳税计算、税收优惠和帐务处理1．这里所说的商业、服务性企业包括哪些纳税企业？124

2．商业、服务性企业缴纳哪些税？124

3．商业、服务性企业营业税如何计算？124

4．怎样区分商业批发与商业零售？124

5．对商业企业所属的实行工商统一核算的前店后场（坊）是否征收营业税？124

6．哪些商业、服务性企业可以减免营业税？125

7．商业、服务性企业应纳所得税如何计算？如何进行帐务处理？125

8．国营商业、服务性企业如何计算缴纳国营企业调节税？如何进行帐务处理？126

9．商业、服务性企业委托加工商品的产品税如何计算？如何进行帐务处理？127

10．商业、服务性企业前店后场的产品税如何计算？如何进行帐务处理？127

11．商业、服务性企业收购应税农副产品时，产品税如何计算？帐务如何处理？127

12．商业、服务性企业进口应税产品应纳税款如何计算？如何进行帐务处理？128

13．商业、服务性企业委托加工应税产品（商品）的增值税如何计算？如何进行帐务处理？128

14．商业、服务性企业如何计算奖金税？如何进行帐务处理？128

15．商业、服务性企业奖金税主要减免规定有哪些？129

16．国营商业、服务性企业工资调节税如何计算？如何进行帐务处理？129

17．商业、服务性企业房产税如何计算？怎样进行帐务处理？130

18．商业、服务性企业如何计算国家能源交通重点建设基金？如何进行帐务处理？130

19．商业、服务性企业如何计算国家预算调节基金？如何进行帐务处理？131

20．商业、服务性企业城市维护建设税如何计算？怎样进行帐务处理？131

21．商业、服务性企业教育费附加如何计算缴纳？怎样进行帐务处理？132

22．商业、服务性企业固定资产投资方向调节税如何计算？如何进行帐务处理？132

四、交通运输、邮电企业的纳税计算、税收优惠和帐务处理132

1．交通运输、邮电企业包括哪些纳税企业？132

2．交通运输、邮电企业一般缴纳哪些税？132

3．交通运输、邮电企业缴纳营业税的计税依据是什么？133

4．铁路运输企业怎样计算缴纳营业税？133

5．公路运输企业怎样计算缴纳营业税？133

6．管道运输企业怎样缴纳营业税？133

7．海洋运输企业怎样计纳营业税？133

8．内河运输企业怎样计纳营业税？133

9．港务局所取得的营业收入怎样计缴营业税？133

10．民用航空企业怎样计缴营业税？134

11．装卸搬运企业怎样计缴营业税？134

12．汽车、电车、地铁、轮渡、缆车、索道的售票收入和出租收入怎样计缴营业税？134

13．机关、团体和企业事业单位所属运输队怎样计缴营业税？134

14．交通运输票价中包含的保险费怎样计缴营业税？134

15．邮政和电讯企业的邮政和电讯业务所取得的营业收入怎样计缴营业税？134

16．邮政储蓄业务所取得的营业收入怎样计缴营业税？134

17．交通运输、邮电企业怎样计缴城市维护建设税和教育费附加？134

18．交通运输、邮电企业怎样缴纳所得税？134

19．交通运输、邮电企业怎样计缴车船使用税？135

20．交通运输、邮电企业怎样计缴印花税？135

21．交通运输、邮电企业怎样计缴房产税？135

22．交通运输、邮电企业怎样计缴固定资产投资方向调节税？135

23．怎样计缴城镇土地使用税？136

24．交通运输、邮电企业怎样计缴奖金税和国营企业工资调节税？136

25．交通运输、邮电企业怎样计缴国家通源交通重点建设基金和预算调节基金？136

五、对外承包企业的纳税计算、税收优惠和帐务处理136

1．什么是对外承包企业？对外承包企业的主要经营业务是什么？136

2．对外承包企业应缴纳哪些税？137

3．对外承包企业如何计算缴纳营业税？缴纳的营业税怎样进行帐务处理？137

4．对外承包企业如何计算缴纳能源交通重点建设基金和预算调节基金？怎样进行帐务处理？137

5．对外承包企业应缴纳的国营企业所得税如何计算？怎样进行帐务处理？137

6．对外承包企业对外承包项目结算后的延期付款收入是否可以延期征税？138

7．对外承包企业承包经援项目所取得的承包节余收入是否应该纳税？138

8．对外承包企业如因对外承包收入拖欠款损失或遇有其他特殊情况，是否可以申请减免税照顾？138

9．对外承包企业对外承包工程带动国内机械设备、原材料出口时，如何办理出口退税手续？对于出口退税怎样进行帐务处理？138

10．对外承包企业可以享受哪些税收优惠？138

11．什么叫合理避税？对外承包企业在境外要做到合理避税和合理纳税应注意哪些问题？138

六、金融、保险企业纳税计算、税收优惠和帐务处理1．金融、保险企业都包括哪些纳税企业？139

2．金融、保险企业应缴纳哪些税？139

3．金融、保险企业如何计算缴纳营业税的营业收入？哪些收入可以从营业收入额中扣除免纳营业税？139

4．金融、保险企业营业税的纳税地点、期限有何特殊的规定？139

5．金融、保险企业应纳的营业税如何计算缴纳？如何进行会计处理？140

6．融资租赁业务如何缴纳营业税？140

7．银行设备租赁业务是否纳税？140

8．农村信用社是否纳营业税？140

9．银行从事代理业务如何纳营业税？140

10．非金融业务收入如何纳营业税？140

11．转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税？140

12．中国投资银行转贷外汇业务如何纳税？141

13．非金融机构从事金融业务是否纳营业税？141

14．批发金饰品如何纳税？141

15．金融、保险企业如何计算缴纳城市维护建设税？141

16．国营金融、保险企业应纳所得税的所得额如何计算？141

17．国营金融、保险企业应纳所得税税额如何计算？如何进行会计处理？141

18．缴纳国营企业所得税的国营金融、保险企业，可以享受哪些减、免税的优惠待遇？142

19．国营金融、保险企业如何缴纳国营企业调节税？如何进行会计处理？142

20．集体金融企业应如何计算缴纳集体企业所得税？142

21．对农村信用社应纳的集体企业所得税有何特殊规定？142

22．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定？143

23．核销呆帐准备金有哪些规定？143

24．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定？143

25．农村信用社扭亏为盈后有何规定？143

26．关于征收银行、保险系统奖金税是如何规定的？143

27．银行、保险系统如何缴纳事业单位奖金税？143

28．集体金融企业如何计算缴纳集体企业奖金税？143

29．金融、保险企业缴纳奖金税时如何进行会计处理？144

30．银行系统营业帐薄贴花有何规定？144

31．银行营业帐薄如何计算贴花？144

32．银行使用计算机记帐如何贴花？144

33．银行自有流动资金如何确定？144

34．对借款合同贴花问题有什么具体规定？144

35．银行缴纳印花税的纳税地点有何确定？145

36．保险公司缴纳印花税有何规定？145

37．银行、保险系统缴纳车船使用税有什么规定？145

38．银行、保险系统缴纳房产税有什么规定？145

39．银行、保险系统缴纳城镇土地使用税有什么规定？145

40．金融、保险企业缴纳车船使用税、城镇土地使用税、房产税、印花税时如何进行会计处理？145

41．银行系统如何缴纳能源交通重点建设基金和预算调节基金？如何进行会计处理？146

42．银行系统缴纳能交基金和预算调节基金的缴纳单位是如何规定的？146

43．保险公司如何缴纳能源交通基金和预算调节基金的缴纳单位是如何规定的？如何进行会计处理？146

44．城市信用社如何缴纳能交基金和预算调节基金？146

45．对交通银行征集能交基金和预算调节基金有何特殊规定？146

46．外汇调剂中心是否要纳税？146

47．金融、保险企业如何缴纳教育费附加？146

48．银行利用经营资金购买国家债券所取得的利息收入是否纳税？146

49．金融、保险企业如何缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行会计处理？146

50．金融、何险企业还要缴纳哪些税？147

七、建筑安装企业纳税计算和帐务处理147

1．这里的建筑安装企业是指哪些纳税企业？147

2．上述所列的建筑安装企业应缴纳哪些税？147

3．建筑安装企业如何征收营业税？如何计算缴纳和进行帐务处理？147

4．市政工程、房管部门、道路工程所属企业是否缴纳产品税、营业税？148

5．工程承包公司如何征收营业税？148

6．机械施工企业对外出租机器、设备如何计算缴纳营业税？148

7．建筑工程局、房管部门、市政工程局和基本建设单位附设工厂生产的产品，应如何缴纳产品税？148

8．房管部门收取的房租收入如何计算缴纳房产税？149

9．建筑工程、市政工程、道路工程和房产管理部门如何计算缴纳产品税？如何进行帐务处理？149

10．建筑工程、市政工程、道路工程和房管部门的建筑安装企业和修缮公司，如何计算缴纳城市维护建设税和教育费附加？如何进行帐务处理？149

11．国营建筑安装企业如何计算应纳税所得额？如何计算缴纳和进行帐务处理？149

12．市政工程、道路工程、房管部门及其所属企业是否缴纳国营企业所得税？150

13．勘察设计单位是否缴纳国营企业所得税？150

14．市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，在什么情况下可以减免国营企业所得税？150

15．城市综合开发公司如何征收国营企业所得税？151

16．国营建筑安装企业是否缴纳国营企业调节税？151

17．建筑部门和房管部门建造出售的“商品房”是否缴纳产品税？151

18．市政工程、道路工程、房管部门所属集体企业及集体建筑安装企业如何计算应纳税所得额？如何计算缴纳集体企业所得税和帐务处理？151

19．市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门如何计算缴纳国家能源缴通重点建设基金？如何进持帐务处理？152

20．市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门如何计算缴纳国家预算基金？如何进行帐务处理？152

21．市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？153

22．国营建筑安装企业及市政工程、道路工程、房管部门所属国营企业，如何计算缴纳国营企业奖金税？如何进行帐务处理？153

23．市政工程、道路工程、建筑安装和房管部门的国营企业如何计算缴纳国营企业工资调节税？如何进行帐务处理？154

24．市政工程、道路工程、建筑安装和房管部门的集体企业如可计算缴纳集体企业奖金税？154

25．建筑安装企业如何计算缴纳屠宰税、牲畜交易税、印花税、土地使用税？如何进行帐务处理？154

八、文化、教育、出版、印刷企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理1．文化、教育、出版、印刷企业都包括哪些纳税企业？155

2．文化、教育、出版、印刷企业都应缴纳哪些税？155

3．出版物怎样缴纳增值税？155

4．出版物的减免是如何规定的？155

5．大学、中学、小学及各种专业、专科学校举办的工厂其收入如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得的收入是否纳税？155

6．中、小学校校办企业的减免是如何规定的？156

7．印刷企业出售自产的印刷品是否缴纳增值税？156

8．印刷企业接受委托加工产品的加工业务收入如何缴纳营业税？156

9．印刷企业接受委托加工书刊、报纸、资料等代垫纸张的，如何纳税？印刷企业接受委托加工的余料、溢书收入如何纳税？156

10．电影制片厂、电视制片中心如何缴纳增值税？157

11．出版单位取得的出版业务收入如何缴纳营业税？157

12．学校发行的学报、校刊及其它出版物取得的收入应否缴纳营业税？157

13．学校出租礼堂、教室以及临时经营旅店、小卖部等取得的营业收入如何缴纳营业税？157

14．学校举办的各种学习班、培训班取得的培训收入、以及附属的试验、化验等单位对外提供服务的收入是否缴纳营业税？157

15．音像公司“母带复制”如何纳税？157

16．航空版、传真版委外加工的纳税地点如何确定？157

17．已税空白带加工成录像制品是否纳税？157

18．外销磁带如何纳税？157

19．电影、文艺售票收入如何纳税？157

20．文艺演出如何纳税？157

21．电影放映队到农村流动放映电影如何纳税？157

22．放映电影、电视收入如何纳税？157

23．艺术团体如何纳税？157

24．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税？158

25．剧场等从事商业等收入是否纳税？158

26．花展、影展等如何纳税？158

27．舞场（厅）的门票收入如何纳税？158

28．“音乐茶座”门票收入如何纳税？158

29．文化、教育、出版、印刷企业缴纳流转税时如何进行帐务处理？158

30．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城市维护建设税？158

31．国营文化、教育、出版、印刷企业如何划分大、中、小型缴纳国营企业所得税？158

32．国营文化、教育、出版、印刷企业有哪些减免国营企业所得税的优惠待遇？159

33．国营文化、教育、出版、印刷企业如何计算应纳税所得额？159

34．国营文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳国营企业所得税？怎样进行会计处理？160

35．集体文化、教育、出版、印刷企业如何计算应纳税所得额？160

36．集体文化、教育、出版、印刷企业如何缴纳集体所得税？如何进行会计处理？161

37．乡镇成人教育中心举办的工厂能否免缴所得税？161

38．成人教育学校举办的工厂能否免缴所得税？161

39．集体生产单位被学校接收、划转能否免缴所得税？161

40．校办工厂的资产不归学校所有能否免缴所得税？161

41．校办企业减免的税收如何使用？161

42．商业学校举办的商业企业如何缴税？161

43．中小学校办的商业服务业如何缴税？162

44．中小学校办的企业参加联营后如何缴纳所得税？162

45．个人承包校办企业如何缴税？162

46．国营文化、教育、出版、印刷企业，哪些单位要缴纳国营企业奖金税？如何计算缴纳和进行会计处理？162

47．集体文化、教育、出版、印刷企业，如何计算缴纳集体企业奖金税？162

48．文化、教育、出版、印刷企业奖金税的减免是如何规定的？162

49．国营文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳工资调节税？162

50．对高校校办工厂发放的奖金如何征税？163

51．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳车船使用税163

52．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城镇土地使用税？163

53．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳房产税？163

54．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳印花税？163

55．文化、教育、出版、印刷企业如何缴纳车船使用税、城镇土地使用税、房产税、印花税时，如何进行会计处理？164

56．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行会计处理？164

57．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳国家能源交通重点建设基金和预算调节基金？会计处理如何？164

58．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳教育费附加？164

59．文化、教育、出版、印刷企业还应缴纳哪些税种？164

九、公用、卫生、民政福利企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理164

1．这里所说的是指哪些纳税企业？164

2．这些企业都缴纳哪些税？164

3．城市公用企业的营业收入包括哪些？如何计算缴纳营业税？165

4．卫生医疗单位有哪些业务收入需要纳税？哪些不纳税？如何计算缴纳？165

5．民政福利事业单位有哪些业务收入需要纳税？哪些不纳税？165

6．民政福利事业单位的福利工厂如何缴纳产品税和营业税？在税收上享受哪些优惠待遇？165

7．公用、卫生、民政福利事业如何计算缴纳城市，维护建设税、教育费附加、国家能源缴通重点建设基金及预算调节基金？如何进行帐务处理？165

8．国营公用企业如何缴纳国营企业所得税和国营企业调节税？如何进行帐务处理？165

9．国家对民政福利企业所得税减免有哪些规定？民政福利企业如何计算缴纳所得税？如何进行帐务处理？165

10．城市国营公用企业和卫生、民政部门所属的国营企业如何计算缴纳国营企业工资调节税和国营企业奖金税？如何进行帐务处理？165

11．集体福利企业如何计算缴纳集体企业奖金税？如何进行帐处理？165

12．哪些卫生、民政福利单位要缴纳事业单位奖金税？如何进行帐务处理？165

13．公用卫生、民政福利单位部门和企业附设的招待所、礼堂、食堂、浴池、小卖部、建筑队、运输队等对外营业取得的收入，如何计算缴纳营业税？166

十、高科技企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理166

1．国家现有的高新技术产业开发区有哪些？166

2．国家高新技术及产品的范围是什么？166

3．高新技术企业是指哪些纳税企业？166

4．高新技术企业应缴纳哪些税？166

5．高新技术企业纳税的会计处理方法有哪些？167

6．国家对高新技术企业实行哪些税收优惠政策？167

7．高新技术企业减免税金如何管理？其会计处理方法是什么？167

8．高新技术企业一经确定是否总能享受税收优惠？168

9．高新技术企业如何代扣代缴个人收入调节税？168

10．高新技术企业在进出口货物的关税缴纳方面有哪些优惠？168

十一、乡镇企业纳税计算、税收优惠及帐务处理169

1．乡镇企业是指哪些纳税企业？169

2．乡镇企业缴纳哪些税？169

3．从事工业品生产和矿产品采掘的乡镇企业如何缴纳产品税、增值税，享受哪些优惠待遇？169

4．乡镇企业如何计算应纳税所得额？其单项留利有哪些可以在缴纳所得税前扣除？哪些不允许在税前列支？169

5．乡镇企业在缴纳所得税时，国家就哪些情况给予优惠待遇？170

6．乡镇企业如何计算缴纳集体企业所得税？如何进行帐务处理？170

7．县以下乡镇企业管理机构收取的管理费、手续费如何缴纳营业税和企业所得税？170

8．承包经营的乡镇企业和乡镇合作经营企业如何缴纳所得税？171

9．乡镇企业从事商业经营、交通运输、建筑安装的如何缴纳营业税？享受哪些税收优惠？171

10．乡镇企业如何计算缴纳集体企业奖金税？171

11．乡镇企业如何计算缴纳城市维护建设税？如何进行帐务处理？171

12．乡镇企业如何缴纳教育费附加？如何进行帐务处理？172

13．生产黄金的乡镇企业，其生产黄金交售给国家的，在所得税方面享有什么照顾？172

14．乡镇企业如何计算缴纳屠宰税、牲畜交易税和代扣个人收入调节税？172

十二、私营企业的纳税计算、税收优惠与帐务处理172

1．什么是私营企业？我国私营企业发展的状况如何？172

2．国家对私营企业的税收政策是什么？私营企业要缴纳哪些税？其税收负担情况如何？172

3．私营企业怎样申请开业？173

4．私营企业会计常用会计科目有哪些？173

5．私营企业自制工业品如何计算缴纳产品税？如何进行帐务处理？173

6．私营企业委托加工收回产品如何计算缴纳产品税？如何进行帐务处理？174

7．私营企业购进农林牧水产品如何计算缴纳产品税？如何进行帐务处理？174

8．私营企业进口商品如何计算缴纳产品税？如何进行帐务处理？174

9．私营企业取得商品零售收入如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？174

10．私营批发企业如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？174

11．私营交通运输企业如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？174

12．私营建筑企业如何缴纳营业税？如何进行帐务处理？175

13．私营饮食、服务业如何缴纳营业税？如何进行帐务处理？175

14．私营企业如何缴纳城市维护建设税和教育费附加？如何进行帐务处理？175

15．私营企业的利润在缴纳所得税前应分配的项目有哪些？175

16．私营企业应纳税所得额的计算公式是什么？176

17．私营企业如何缴纳所得税？如何进行帐务处理？176

18．私营企业投资者应纳个人收入调节税如何计算？177

19．私营企业如何缴纳国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金？如何进行帐务处理？177

20．国家关于私营企业有哪些税收优惠政策？178

十三、个体工商户和城乡居民的纳税计算、税收优惠和帐务处理1．个体工商户应缴纳哪些税？178

2．个体工商户怎样办理纳税登记？178

3．个体工商户怎样办理纳税鉴定？179

4．个体工商户如何办理纳税申报？179

5．个体工商户税款的征收方式有哪些？179

6．个体工商户怎样建帐？使用哪些会计科目？180

7．不建帐的个体工商户应纳税所得额怎样核定？180

8．无照经营的单位和个人怎样缴纳营业税？180

9．对个体商贩营业税起征点有什么规定？181

10．个体商贩营业税怎样由批发企业代扣？181

11．个体工商户流转税如何计算缴纳？181

12．个体工商户所得税如何计算缴纳？181

13．个体工商户如何计算加征税额？182

14．个体工商户如何缴纳城市维护建设税和教育费附加？182

15．国家对集贸市场税收有什么规定？183

16．国家关于个体工商户有哪些税收优惠政策？184

17．个人收入调节税如何缴纳与计算？184

18．个人如何缴纳车船使用税？184

19．个人如何缴纳房产税？185

十四、联营企业和企业集团的纳税计算、税收优惠与帐务处理185

1．联营企业包括哪些纳税企业和单位？185

2．联营企业一般都缴纳哪些税？185

3．联营企业应在何地缴纳产品税、增值税、营业税、盐税、资源税、城市维护建设税和教育费附加？如何计算缴纳？185

4．联营企业实现的利润应如何缴纳所得税？185

5．联营企业组织生产的产品和内部互相供应的产品应如何纳税？186

6．国家对采取补偿贸易方式的联营企业有哪些税收规定？186

7．国营对集资办电新增的售电有何减免税规定？186

8．联营企业开发的新产品，按照有关税收规定减征或免征产品税（或增值税）的税款应如何使用？186

9．联营外贸企业出口的产品应如何退税？186

10．国家对国营华侨企业与国内其他企业联合经营生产的产品在产品税征收上有何规定？186

11．国家对技术转让收入有哪些税收规定？186

12．国家对经济特区内联企业怎样征收所得税？186

13．在深圳特区经营的内联企业税后利润汇回原地，怎样补缴所得税？186

14．个体工商户和私营企业从联营企业分得的利润在何地纳税？186

15．农垦企业从联营企业分得的利润，怎样缴纳国营企业所得税？186

16．国家对联营企业的各项成本费用开支的标准和范围、成本核算的内容和方法等有何规定？187

17．国家对企业集团的纳税有哪些规定？187

第四篇　涉外税收188

一、涉外税收概述188

1．什么是涉外税收？188

2．我国现行涉外税收涉及的主要税种有哪些？188

3．我国建立涉外税收制度的意义是什么？188

4．我国涉外税收制度建设的原则是什么？188

5．我国涉外税法的主要演变过程怎样？188

6．我国涉外税制改革和完善的方向是什么？189

二、涉外现行税制189

（一）工商统一税189

1．什么是工商统一税？189

2．工商统一税的纳税人有哪些？189

3．工商统一税的征税对象是什么？189

4．什么是工商统一税的税目、税率？189

5．对外商投资企业工商统一税有哪些减免税规定？189

6．违反工商统一税条例有哪些处罚规定？190

7．外商投资企业生产“以产顶进”产品能否免征工商统一税？190

8．外商投资企业委托加工产品如何征收工商统一税？190

9．外商投资企业委托加工产品如何征收工商统一税？190

10．外商投资企业产品销售取得的各种价外收入和补贴，是否征收工商统一税？190

11．外商投资企业承接外商来料加工、来件装配业务收入是否征收工商统一税？190

12．外商投资企业出售原材料，如何征收工商统一税？190

13．外商投资企业生产、经营应税农、林、牧、水产品征收工商统一税有哪些具体规定？190

14．外商投资企业从事土地开发和使用权有偿转让，在工商统一税上有哪些规定？190

15．中外合作经营企业，以产品分配作为分成的，如何征收工商统一税？191

16．企业自销产品如何计算缴纳工商统一税？191

17．外国企业常驻代表机构哪些收入应征工商统一税？191

18．外商承包工程作业和提供劳务服务的工商统一税如何计算征收？191

19．国际租赁业务如何征收工商统一税？191

（二）外商投资企业与外国企业所得税191

1．什么是外商投资企业与外国企业所得税？191

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人有哪些？191

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？192

4．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何确定的？192

5．什么是外商投资企业和外国企业的应纳税所得额？企业不能提供完整、准确的成本、费用凭证的，应如何核定应纳税所得额？192

6．企业应纳税所得额的计算有哪些特殊规定？192

7．什么是“纳税年度”？192

8．外商投资企业和外国企业的开始获利年度如何确定？193

9．生产性外商投资企业的范围是什么？193

10．外商投资企业和外国企业的交际应酬费的列支限额是如何规定的？193

11．什么是坏帐损失？从事信贷和租赁等业务的企业，如何计提坏帐准备？193

12．外商投资企业和外国企业的固定资产标准如何确定？其计价是如何规定的？193

13．外商投资企业和外国企业固定资产的残值和最短折旧年限是如何规定的？193

14．企业需要缩短其固定资产折旧年限的，必须符合哪些条件？193

15．企业在年度中间投入使用和停止使用以及折旧提足后仍继续使用的固定资产，如何计提折旧？194

16．固定资产在使用过程中因技术改造增加的价值如何处理？194

17．企业转让或变价处理固定资产的收入如何处理？194

18．企业无形资产的计价及其摊销方法是怎样规定的？194

19．企业的筹办期、筹办费及其摊销方法是怎样规定的？194

20．企业存货的计价原则和方法是什么？194

21．什么是关联企业？对关联企业之间的业务往来应如何处理？194

22．企业与关联企业之间，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关如何进行调整？194

23．外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否准予扣除？195

24．外商投资企业和外国企业所得税的征收方法是什么？195

25．对外商投资企业和外国企业所得税的违章处理有哪规定？195

26．外商投资企业、外国企业或者扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，或对税务机关的处罚决定不服的，应怎样处理？195

27．《外商投资企业和外国企业所得税法》施行前已经办理工商登记的外商投资企业，在其适用所得税税率及优惠待遇上是如何规定的？196

（三）个人所得税196

1．什么是个人所得税？196

2．我国关于个人所得税的现行法规有哪些？196

3．个人所得税的纳税范围包括哪些？196

4．我国个人所得税税率是怎样规定的？196

5．我国征收个人所得税中，都有哪些费用要扣除？197

6．个人所得税的免税项目有哪些？197

7．个人取得的工资、薪金所得，应如何计算纳税？197

8．对于所得为实物、有价证券或外国货币的个人应如何计算其应纳税所得额？198

9．纳税人的境外所得，已在境外缴纳了所得税，那么在我国可否进行抵免？198

10．纳税人违反个人所得税的有关规定时，应如何处罚？198

（四）关税198

1．什么是关税？198

2．我国关于关税的现行法规有哪些？198

3．关税如何分类？199

4．什么是海关进出口税则？199

5．《海关进出口税则》中优惠税率和普通税率怎样运用？199

6．进出口货物关税的完税价格如何审定？进口货物的关税如何计算？199

　7．出口货物关税的完税价格如何审定？出口货物的关税如何计算？199

8．对于运往国外修理、装配零部件的机械器具、运输器具或其他货物，复运进口时完税价格如何核定？199

9．运往国外加工的货物复运进口时，其完税价格如何确定？200

10．以租赁或租借方式进口的货物，完税价格如何核定？200

11．进口货物如以外币计价的，如何计算完税价格？200

12．关税的征收是如何规定的？200

13．关税的减免有哪几种类型？200

14．海关代征税费主要有哪几种？200

15．什么是保税仓库？申请设立保税仓库的单位应具备哪些条件？201

16．什么是保税货物？保税货物进口时应如何办理海关手续？201

17．保税货物经批准正式销售于国内市场应如何办理海关手续？201

18．从保税仓库提取来料加工、进料加工备料货物，如何办理海关手续？201

19．保税货物在保税仓库存放期间发生残损、变质以及短少情况，海关应如何处理？202

20．保税货物复运出境时,如何办理出境手续？202

21．保税货物存放期限有何规定？202

22．海关对加工装配进口货物在关税上有什么优惠？202

23．加工装配合同履约后，海关对剩余的料件有何征免税规定？202

24．对外商及其派驻加工装配企业的外方人员带进的自用物品中有国家限制进口的家用电器等物品，海关如何办理验放手续？202

25．海关对进料加工的进口料、件有何税收优惠措施？202

26．海关对进料加工进出口货物采取怎样的监管方式？202

27．免税进口的料件或用其加工的成品、半成品能否内销？如需内销，应办理哪些手续？203

28．补偿贸易进口的设备享受哪些税收优惠？203

29．外商投资企业进出口货物能享受哪些关税优惠？203

（五）城市房地产税203

1．什么是城市房地产税？203

2．城市房地产税的纳税人是什么？203

3．城市房地产税的计税依据是什么？203

4．城市房地产税的税率是如何规定的？204

5．如何计算征收城市房地产税？204

6．城市房地产税的纳税地点是如何规定的？204

7．企业停办、撤销、停产后，如何缴纳城市房地产税？204

8．新建、扩建、翻建的房屋，如何缴纳城市房地产税？204

9．中外合资经营企业与中方合营者共同投资建造的房屋如何纳税？204

（六）车船使用牌照税204

1．什么是车船使用牌照税？204

2．车船使用牌照税的纳税人有哪些？204

3．车船使用牌照税的征税范围是什么？204

4．车船使用牌照税的计税依据是什么？204

5．车船使用牌照税的税率是怎样规定的？204

6．如何计算车船使用牌照税的应纳税额？204

7．车船使用牌照税的纳税地点是怎样规定的？205

8．对外籍人员如何征收车船使用牌照税？205

9．对驻华使馆公务人员的眷属等人员如何征收车船使用牌照税？206

三、外商投资企业与外国企业的纳税计算、帐务处理与税收优惠206

1．外商投资企业包括哪些纳税企业？206

2．外商投资企业应缴纳哪些税费？206

3．工商统一税额如何计算？206

4．企业生产的用于本企业连续生产使用的产品，哪些要缴纳中间产品的工商统一税？如何计算缴纳？如何进行帐务处理？207

5．对外商投资企业销货退回，销货折让如何计算缴纳工商统一税？207

6．外商投资工业企业销售带包装产品如何计算缴纳工商统一税？207

7．外商投资企业用“低进低出”购销关系销售产品如何计算征收工商统一税？207

8．外商投资企业收入为外国货币的，如何折算缴纳工商统一税？207

9．外商投资企业如何计算缴纳工商统一税地方附加？如何进行帐务处理？208

10．外商投资企业怎样计算缴纳城市房地产税和车船使用牌照税？如何进行帐务处理？208

11．外商投资企业直接进口的应纳税商品如何申报纳税？208

12．外国企业包括哪些企业？208

13．外国企业应缴纳哪些税？208

14．对外国企业常驻代表机构从事联络、洽谈和介绍所收取的佣金、回扣、手续费等，如何计算缴纳工商统一税？208

15．外国籍轮船的运输收入应如何纳税？208

16．外商投资企业和外国企业如何计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？209

17．中外合作经营企业采取产品分成方式，其收入额如何确定？209

18．计算应纳税所得时，有哪些项目不得列为成本、费用和损失？209

19．外商投资企业和外国企业如何计算缴纳所得税？会计上如何处理？209

20．对外商投资企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳所得税税款，在汇总时，如何进行扣除？210

21．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，如何计算缴纳所得税？210

22．对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构应当如何合交申报缴纳所得税？210

23．外商投资企业和外国企业是否准许按历史税率计算退税？如何计算？210

24．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润用于再投资，能否退还已缴纳的所得税税额？如何计算？210

25．外商投资企业或者外国企业与其关联企业之间的业务往来，如果不按照规定进行，税务机关是否有权进行调整？如何调整？211

26．外商投资企业和外国企业是否准许计提坏帐准备？如何计提？211

27．外商投资企业筹办期间发生的外币调剂价差如何进行帐务处理？211

28．外商投资企业的会计所得与纳税所得的差额如何处理？212

29．外商投资企业在筹办其间发生的开办费用如何进行摊销，如何进行帐务处理？212

30．外商投资企业清算所得如何计算？如何计算缴纳所得税？213

31．外商投资企业能够享受哪些减免税优惠？213

第五篇　税收管理216

一、税收管理体制216

1．什么是税收管理？216

2．税收管理有哪些作用？216

3．税收管理涉及哪些范围？216

4．什么是税收管理的任务？217

5．我国税收管理的原则是什么？217

6．税收管理要达到什么目标？217

7．什么是税收管理的现代化？218

8．什么是税收法制？218

9．税法的作用有哪些？218

10．我国税法的原则有哪些？218

11．什么是税收立法？219

12．什么是税务司法？219

13．税务机关享有哪些权力？应承担什么义务？219

14．纳税人应承担什么义务？享有什么权利？219

15．什么是税收管理体制？220

16．税收管理权限划分的主要内容有哪些？220

17．现行税收管理权限是如何划分的？220

18．少数民族地区的税收管理权限是怎样的？221

19．什么是分税制？221

20．税务机关在行政诉讼中有哪些权利和义务？221

21．税务机关作为行政诉讼主体的特点是什么？222

二、税收征收管理制度222

（一）税收征收管理的基本内容222

1．什么是税收征收管理？222

2．我国税收征收管理的意义是什么？222

3．税收征管的形式有哪些？222

4．税收征收的基础管理有哪些？223

5．税务专管员岗位责任制的内容是什么？224

6．税务专管员的“三会、四懂、五掌握”的内容是什么？224

（二）税务登记224

1．什么是税务登记？其作用和范围是什么？224

2．税务登记的内容是什么？有什么具体的要求？225

3．税务登记的种类有哪些？采取什么方法进行税务登记？225

4．税务登记证的制定和发放有哪些具体规定？226

5．纳税义务人发生停、转、歇、复、废业时，需要办理哪些手续？226

（三）纳税鉴定226

1．什么是纳税鉴定？其作用是什么？226

2．纳税鉴定的内容是什么？226

3．办理纳税鉴定有哪些具体规定？227

4．办理纳税鉴定的纳税人需要申报哪些内容？227

5．纳税鉴定的方法和程序是什么？227

6．企业纳税鉴定确定后，中途有变动如何补充鉴定？有哪几种方法？228

（四）纳税申报228

1．什么是纳税申报？纳税申报的作用是什么？228

2．办理纳税申报的对象有哪些？纳税申报的内容、时间是怎样规定的？228

3．纳税申报的方法是什么？229

4．什么是纳税辅导？其作用是什么？229

5．纳税辅导包括哪些内容？229

6．进行纳税辅导时应注意哪些问题？230

7．进行纳税辅导时应注意哪些问题？230

（五）税款征收230

1．什么税款征收？税款征收有哪几种方法？230

2．税款征收方式有哪些具体规定？231

3．税款征收的管理形式有哪些？231

4．驻厂征收的主要任务、机构与人员设置、征收形式和纳税期限是什么？232

5．纳税人怎样才能做到按期、正确、足额缴纳税款？232

6．什么是纳税期限？为什么要确定纳税期限？232

7．什么是汇算清缴？怎样进行汇算清缴？232

8．什么是滞纳金？怎样计算滞纳金？233

9．滞纳金减免的条件是什么？233

10．纳税人错缴税款如何办理退税手续？233

11．什么是征收数、解缴数和入库数？什么是限期限额和缴款期限？233

12．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议，应如何处理？纳税人不依法纳税如何处理？233

13．什么是减税、免税？减免税的种类有哪些？234

14．减免税的申请审批手续、程序及其基本内容是什么？234

15．做好减免税工作，应掌握哪些原则？234

16．纳税人要求减免税为什么必须向税务机关申请？235

17．纳税人如何管好用好减免税金？235

18．纳税人在享受减免税期间的生产经营发生了重大变化时，是否还可以继续享受减免税照顾？235

19．怎样办理收纳库款？235

20．纳税人怎样直接向国库缴纳税款？235

21．税款征收入库的原则是什么？235

22．代征税款的征收结报如何处理？235

23．税款报解的限期限款有哪些具体规定？236

24．怎样办理税款结报？236

25．对从事临时经营的纳税人，收取纳税保证金时有哪些具体规定？236

26．中央集中纳税单位缴纳税款采取什么方式？具体规定有哪些？237

27．纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？办税人员的职责是什么？237

28．办税人员临时离开工作岗位时或调离时，纳税工作怎么办？237

（六）帐务、票证管理制度237

1、发票管理有什么意义？237

2、发票管理有哪些作用？238

3、税收票证管理有哪些要求？238

4、税收票证有多少种类？238

5、什么是税收免税证？239

6、什么是税收缴款凭证？239

7、什么是税收退还票证？239

8、什么是税收收据及证明？239

9、什么是税收票证戳记？239

10、如何管理税收票证？240

11、税收票证检查和审核的内容是什么？240

12、什么是税收票证检查和审核的方法？240

13、发货票管理的范围有哪些？241

14、发票是如何印制的？241

15、如何管理好发票的使用？242

16、税务机关如何对发票进行收发和保管？242

17、使用者如何加强对发票的保管与领销？242

18、如何对发票进行检查？243

19、发票的违章处理是怎样的？243

（七）纳税检查243

1、税收检查有哪些作用？243

2、税收检查有什么重要意义？243

3、税收检查应坚持哪些原则？244

4、税务检查有哪些内容？244

5、税收检查有哪些形式？245

6、税收检查的基本步骤有哪些？245

7、纳税检查有哪些方法？246

（八）税务违章处理247

1、什么是税务违章？247

2、税务违章的内容有哪些？247

3、处理税务违章的原则是什么？247

4、对税务违章可采取哪些处理措施？248

5、税务违章处理的审批程序是怎样的？248

6、税务机关处理违章行为的权限是怎样的？248

7、什么情况下，对直接责任人员应予立案？249

8、在何种情况下，税务机关对有违章行为的纳税人进行起诉？249

9、在何种情况下，纳税人可提请复议或提起诉讼？249

第六篇　国际税收250

一、国际税收概述250

1．国际税收与国家税收的联系与区别是什么？250

2．国际税收的概念是什么？250

3．国际税收是怎样产生的？251

4．国际税收是如何发展的？251

5．国际税收的研究对象是什么？252

6．国际税收研究范围是什么？252

7．国际税收的研究方法有哪些？253

8．国际税收涉及的纳税人是什么？253

9．国际税收涉及的纳税对象是什么？253

10．国际税法的概念、调整对象与基本原则是什么？254

二、避免国际双重征税254

1．什么是国际双重征税？254

2．什么是属人原则与属地原则？255

3．什么是地域管辖权？255

4．什么是居民（公民）管辖权？256

5．居民（公民）管辖权和收入来源管辖权是怎样被具体运用的？257

6．税收管辖权的概念及内容是什么？257

7．为了避免国际双重征税,约束居民（公民）管辖权的国际规范有哪些？258

8．为了避免国际双重征税，约束跨国自然人的国际规范有哪些？258

9．为了避免国际双重征税,约束跨国法人的国际规范有哪些？259

10．为了避免国际双重征税，约束特殊情况的跨国纳税人的国际规范有哪些？259

11．为了避免国际双重征税，约束地域管辖权的国际规范有哪些？260

12．为了避免国际重复课税，是怎样对跨国股息、利息、特许权使用费等收益实行规范的？260

13．为了避免国际双重课税，是怎样对跨国独立劳动所得实行规范的？260

14．为了避免国际重复课税，是怎样对跨国非独立劳动所得实行规范的？261

15．为了避免国际重复课税，跨国其他个人活动所得有哪些约束规范？261

16．为了避免国际双重课税，是怎样对跨国不动产所得或利得实行规范的？261

17．为了避免国际双重课税，跨国营业所得是如何规范的？261

18．为了避免国际双重课税，跨国一般财产价值的国际规范是怎样的？261

19．避免国际重复征税的基本方法有哪些？261

20．单方面采取措施避免国际重复课税的方法有哪些？261

21．双方面采取办法避免国际重复课税是如何进行的？262

22．避免国际重复课税方法之一——免税法是怎样的？262

23．避免国际重复课税方法之二——扣除法是怎样的？263

24．避免国际重复课税方法之三——抵免法是怎样的？263

25．什么是直接抵免？263

26．什么是间接抵免？264

27．什么是抵免限额？264

三、国际税收协定265

1．什么是国际税收协定265

2．国际税收协定是如何产生与发展的？265

3．国际税收协定的主要内容是什么？266

4．国际税收协定的适用范围是什么？266

5．对协定中基本用语或名词概念的定义是怎样的？267

6．如何确定计税所得和一般财产价值？267

7．在国际税收协定中有哪些特别规定？268

8．我国已签订的国际税收协定主要有哪些？268

四、国际避税、逃税与国际避税地269

1．什么是国际避税？269

2．什么是国际逃税？270

3．什么是国际避税地？270

4．国际避税地得以成立并发挥作用的条件是什么？270

5．国际避税地的作用是什么？271

6．国际避税的常用方式有哪些？271

7．如何利用住所的真正迁出实现居民的避税？271

8．如何成为非居民进行国际避税？272

9．如何成为临时纳税人进行国际避税？272

10．如何通过建立常设机构来转移资产、货物与劳务，以实现国际避税？273

11．如何通过建立各种公司来转移资金、货物和劳务来进行国际避税？273

12．如何利用转让定价进行国际避税？273

13．如何通过资金、货物和劳务的不转移实施避税？274

14．国际反避税的一般方法有哪些？274

15．单边是如何制定反避税法的？274

16．单边如何通过加强和完善税务行政管理反避税？275

17．各国政府间是如何合作反避税的？275

18．当前发达国家的反避税现状怎样？276

19．美国的反避税措施有哪些？276

20．英国的反避税措施有哪些？277

21．法国的反避税措施有哪些？277

22．德国的反避税措施有哪些？277

23．跨国公司如何运用转让价格来逃避所得税？278

24．跨国公司如何运用转让价格来逃避关税？279

附录、现行主要税收法规284

一、综合类284

中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日）284

二、流转税类284

1．中华人民共和国产品税条例（草案）（1984年9月18日）284

2．中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则（1984年9月28日）308

3．中华人民共和国增值税条例（草案）（1984年9月18日）311

4．中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则（1984年9月28日）312

5．中华人民共和国营业税条例（草案）（1984年9月18日）315

6．中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则（1984年2月28日）316

7．中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日）318

三、所得税类321

1．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）（1984年9月18日）321

2．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则（1984年10月18日）322

3．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例（1985年4月11日）326

4．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例实施细则（1985年7月22日327

5．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（1988年6月3日）331

6．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例实施细则332

7．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（1986年1月7日）334

8．国营企业调节税征收办法（1984年9月18日）335

9．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（1986年9月25日）336

10．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例实施细则（1986年12月10日）337

四、特定目的税类340

1．国营企业奖金税暂行规定（1984年6月28日制订，1985年7月3日修订）340

2．国营企业奖金税暂行规定施行细则（1985年9月2日）341

3．集体企业奖金税暂行规定（1985年8月24日）343

4．集体企业奖金税暂行规定实施办法（1985年11月2日）343

5．事业单位奖金税暂行规定（1985年9月20日）344

6．事业单位奖金税暂行规定实施细则（1985年11月15日）345

7．国营企业工资调节税暂行规定（1985年7月3日）346

8．国营企业工资调节税暂行规定实施细则（1985年9月18日）347

9．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条列348

10．关于烧油特别税的试行规定（1982年4月22日）360

11．中华人民共和国筵席税暂行条例361

12．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日）361

五、财产和行为税类362

1．中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日）362

2．中华人民共和国车船使用税暂行条例（1985年2月8日）362

3．中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日）363

4．中华人民共和国印花税暂行条例细则365

5．屠宰税暂行条例（1950年12月19日）367

6．财政部集市交易税试行规定（1962年4月16日）367

7．牲畜交易税暂行条例（1982年12月13日）368

六、资源税类369

1．中华人民共和国资源税条例（草案）（1984年9月18日）369

2．资源税若干问题的规定（1984年9月28日）370

3．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日）370

4．中华人民共和国盐税条例（草案）（1984年9月18日）371

5．中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则（1984年9月28日）373

七、涉外税类374

1．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日）374

2．中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日）377

3．中华人民共和国个人所得税施行细则（1980年12月14日）378

4．中华人民共和国工商统一税条例（草案）（1958年9月11日）379

5．中华人民共和国工商统一税条例实施行细则（草案）（1958年9月13日）383

八、农业税类386

1．中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日）386

2．契税暂行条例（1950年3月31日）388

3．关于对农林特产收入征收农业税的若干规定（1983年11月12日）389

4．中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日）389

九、其它390

1．国家能源交通重点建设基金征集办法（1982年12月15日）390

2．国家预算调节基金征集办法392

3．征收教育费附加的暂行规定393

4．国务院关于修改《征收教育费附加暂行规定》的决定394