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目录1

一、税收基本知识1

1．什么是税？1

2．税收有哪几种？2

3．什么是税法？4

4．我国制定了哪些税法？6

5．我国的税收法规各有什么特点？8

6．什么是税收法律关系？11

7．税收法律关系是如何构成的？13

8．什么是税收法律关系的产生、变更和终止？15

二、我国个人所得税立法情况18

9．什么是个人所得税法？18

10．我国个人所得税立法的情况怎样？20

11．修改1980年个人所得税法的必要性是什么？23

12．修改1980年个人所得税法的指导思想和原则是什么？25

13．个人所得税法是如何进行修改的？27

14．个人所得税法作了哪些修改？29

15．修改后的个人所得税法有哪些新特点？34

三、个人所得税的税收征收管理37

16．什么是税收征收管理?37

17．税收征收管理有哪些特点?39

18．什么是个人所得税的税收征收管理?41

19．个人所得税法对税收征收管理是如何规定的?42

20．《中华人民共和国税收征收管理法》主要规定了哪些内容?43

21．什么是税收征收管理体制?45

22．我国现行的税收征收管理体制是怎样的?46

23．什么是税务机关?49

24．什么是税务人员?50

25．什么是税务管理?51

26．什么是税务登记?52

27．个体工商户是否进行税务登记?如何登记?54

28．什么是会计帐簿、凭证、核算?55

29．个体工商户是否设立帐簿?56

30．个体工商户应当使用什么样的发票?57

31．什么是纳税申报?57

32．个人进行纳税申报时应注意哪些事项?59

34．什么是税款征收?60

33．个人纳税申报采取什么方法?60

35．什么是扣缴义务人?61

36．纳税人如何申请减税、免税?62

37．没有领取营业执照的“个体工商户”应当承担什么62

38．什么情况下税务机关可以采取税收保全措施？63

39．什么情况下税务机关可以对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施？64

41．纳税人因税务机关的责任而少缴税款的是否还要进行补税？65

42．什么是税务检查？65

40．纳税人超额纳税怎么办？65

43．税务机关可以检查哪些事情？67

44．税务机关进行检查时有关单位和个人应履行什么义务？68

四、个人所得税的缴纳与减免69

45．什么是个人所得税？69

46．哪些个人应当缴纳个人所得税？70

47．什么是住所？71

48．个人的哪些所得应当纳税？71

49．什么是工资、薪金所得？72

50．什么是个体工商户的生产、经营所得？73

52．什么是对企事业单位承包经营所得？74

51．什么是企业承包经营？74

53．什么是企业承租经营？75

54．什么是对企事业单位承租经营所得？76

55．什么是劳务报酬所得？76

56．什么是稿酬所得？77

57．什么是专利权？78

58．什么是商标权？80

59．什么是著作权？81

60．什么是非专利技术？81

61．什么是特许权使用费所得？82

62．什么是利息、股息、红利所得？83

63．什么是财产租赁所得？83

64．什么是财产转让所得？84

65．什么是偶然所得？84

66．什么是经国务院财政部门确定征税的其他所得？85

67．哪些情况下可以扣除应纳税所得额？85

68．什么是税率？87

69．什么是超额累进税率？89

70．什么是比例税率？89

71．税法对个人工资、薪金所得税率是怎样规定的？90

72．税法对个体工商户的生产、经营所得税率是怎样规定的？92

73．哪些个人所得适用比例税率？93

74．个人的哪些所得可以免缴个人所得税？94

75．什么是国债？95

76．什么是福利费？96

77．什么是救济金？97

78．什么是抚恤金？98

79．什么是保险赔款？100

80．什么是转业费和复员费？100

82．什么是退职费？102

81．什么是安家费？102

83．什么是应纳税所得额和应纳税额？103

84．如何计算工资、薪金所得的纳税额？104

85．如何计算个体工商户生产、经营所得的纳税额？107

86．如何计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税额？110

87．如何计算稿酬所得的纳税额？111

88．怎样计算劳务报酬所得的纳税额？113

89．如何计算特许权使用费所得的纳税额？114

90．如何计算财产租赁所得的纳税额？115

91．如何计算财产转让所得的纳税额？116

92．如何计算利息、股息、红利所得的纳税额？117

93．如何计算偶然所得的纳税额？118

94．个人所得以何种货币计算？119

95．在什么情况下可以减征个人所得税？119

五、违反个人所得税法的法律责任121

96．违反税法有哪些责任形式？121

97．对未按期进行纳税申报如何处理？122

98．对未按期纳税如何处理？124

99．对欠税人转移或隐匿财产逃避纳税如何处理？125

100．对纳税人骗税如何处理？126

101．什么是犯罪？127

102．什么是犯罪构成？129

103．什么是税收犯罪？130

104．税收犯罪有哪些特征？132

105．什么是偷税抗税罪？133

106．认定偷税抗税罪应注意哪些问题?135

107．对偷税、抗税罪如何处罚?137

108．如何认定和惩治伪造税票的犯罪?138

109．如何认定和惩治妨碍税务人员执行公务的犯罪?139

六、个人不服税收征收管理的解决途径141

110．什么是税收行政争议?141

111．什么是税收行政案件?142

112．税收行政争议与税收行政案件有何联系?144

113．什么是税收行政复议?146

114．税收行政复议与税收行政诉讼的关系如何?148

115．税收行政复议有哪些基本原则?151

116．个人对哪些税收征收管理不服的可以提出行政复议?153

117．个人应当向哪个机关提出行政复议-申请?155

118．个人在提出税收行政复议申请时应当注意哪些事项?158

119．个人在复议决定作出以前能不能撤回复议申请?160

120．税收行政复议的法律依据有哪些?162

121．什么是复议决定?复议决定的效力如何?164

122．什么是税收行政诉讼?166

123．税收行政诉讼有哪些特点?167

124．税收行政诉讼有哪些种类?169

125．税收行政诉讼谁负举证责任?170

126．个人如何提起税收行政诉讼？172

127．人民法院怎样受理个人提起的税收行政诉讼案件？173

128．人民法院开庭审理税收行政诉讼案件前应做好哪些工作？175

129．人民法院如何进行税收行政诉讼案件约审理？176

130．人民法院怎样制作税收行政诉讼案件的判决书？178

131．个人对一审法院的判决不服怎么办？180

132．二审法院怎样审理上诉的税收行政诉讼案件？181

133．人民法院怎样执行税收行政诉讼案件的判决书？182

附录184

中华人民共和国主席令184

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定185

中华人民共和国个人所得税法191

中华人民共和国税收征收管理法196

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定208

中华人民共和国行政诉讼法210

行政复议条例222

全国人大法律委员会关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》审议结果的报告232

关于对修改个人所得税法的决定（草案）修改意见的汇报236

关于对修改个人所得税法的决定（草案）修改意见的汇报236

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的说明238

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的说明238