《明明白白纳新税 新税制实际操作问题解答》求取 ⇩

一、增值税问题解答1

什么是增值税？1

现行的增值税与过去的增值税相比较有哪些变化？2

增值税的纳税人是谁？3

什么是一般纳税人？什么是小规模纳税人？它们之间有何区别？4

现行的增值税对企业的税收负担和商品价格会产生什么影响？4

申请认定增值税一般纳税人应办理什么手续？5

小规模纳税人能否申请认定为一般纳税人？6

什么是会计核算健全的标准？6

什么是增值税的课税对象及征税范围？6

什么是非应税项目？7

增值税的税率是多少？7

哪些货物实行低税率？7

哪些货物免征增值税？8

增值税的计税依据是什么？8

什么是销项税额？什么是进项税额？8

什么是应纳税额？怎样计算应纳增值税？9

小规模纳税人的征收率是多少？如何计算纳税？10

如何换算增值税的不含税价格？10

如何计算组成计税价格？10

为什么对农产品规定了扣除率？什么是北京市农业初级产品的免税范围？10

怎样填开增值税专用发票？11

对增值税专用发票各联是怎样要求的？联次不够怎么办？12

在销售货物品种较多的情况下怎样开具专用发票？13

什么情况下不能开具增值税专用发票？13

小规模纳税人怎样取得增值税专用发票？14

对在1993年底以前进货，1994年1月1日以后才收到进货发票的情况应如何处理？14

实行增值税的企业怎样计算1994年期初存货已征税款？15

企业期初存货已征税款如何进行会计处理？16

实行增值税的企业如何抵扣期初库存分离挂帐的已征税款？16

增值税会计科目是如何设置和使用的？17

增值税在购入环节如何进行会计处理？18

增值税在销售环节如何进行会计处理？22

上缴增值税如何进行会计处理？25

小规模纳税人如何进行增值税会计处理？25

增值税的帐户格式和会计报表是怎样的？26

增值税一般纳税人发生退货、折让情况应如何调整计算增值税额？27

实行增值税的企业发生兼营非增值税业务应该怎样核算？27

怎样理解视同销售的业务？哪些行为视同销售？28

什么是混合销售行为？如何交税？29

增值税的起征点是多少？适用范围是如何规定的？北京市具体规定是多少？29

增值税纳税人的纳税义务发生时间是如何规定的？30

增值税的纳税地点如何确定？31

增值税的纳税期限是如何规定的？32

销售自己使用过的固定资产应如何纳税？32

哪些企业或货物可以享受“先征后返”的免税政策？32

二、消费税问题解答33

什么是消费税？为什么要征收消费税？33

消费税的纳税义务人是谁？34

消费税的征收范围包括哪些？34

哪些产品应当征收消费税？35

消费品的税目和税率是怎样规定的？35

消费税的计税依据是什么？37

纳税人生产、委托加工和进口应税产品缴纳消费税有何规定？38

什么是消费税的计算公式？如何计算缴纳消费税？39

应税消费品的销售额包括哪些内容？39

含税“销售额”如何换算为不含税销售额？40

怎样确定应税消费品的销售数量？41

委托加工的消费品如何计算缴纳消费税？41

委托加工业务中的“材料成本”和“加工费”是怎样规定的？41

委托加工收回的应税消费品用于连续生产的如何缴纳消费税？42

哪些消费品可以从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？42

对库存应税消费品的汽油、柴油怎样补税？会计上如何处理？43

企业自产自用的应税消费品如何纳税？其计税价格如何确定？44

消费品的纳税义务的发生时间是怎样规定的？45

消费税的纳税地点在哪儿？45

消费税的纳税期限是怎样规定的？46

进出口应税消费品征收消费税有什么规定？47

出口、销售应税消费品退回如何处理？47

企业以应税消费品换取生产资料和消费资料，抵偿债务、支付代购手续费等怎样进行会计处理？48

企业以生产的应税消费品用于投资，怎样进行会计处理？48

自产自用应税消费品怎样交纳消费税？49

包装物交纳消费税怎样进行会计处理？50

委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，其交纳的消费税怎样进行会计处理？51

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，交纳的消费税如何进行会计处理？52

出口应税消费品免征消费税的办法有几种？为什么要采用先税后退的办法？53

外贸企业自营出口应税消费品怎样进行会计处理？54

委托外贸企业出口，生产企业交纳的消费税如何处理，退税后因退货而交纳的消费税应如何处理？55

外贸企业代理出口应税消费品怎样进行会计处理？56

如何报缴消费税税款？56

应税消费品全国平均成本利润率是怎样规定的？57

消费税关于卷烟分类计税标准是如何规定的？57

消费税关于酒的征收范围是如何具体规定的？58

三、营业税问题解答60

什么是营业税？60

营业税新老税制有哪些调整？60

营业税的纳税义务人是谁？62

营业税的扣缴义务人是谁？62

营业税共设置了多少征税项目？征税范围是什么？63

什么是应税劳务？64

营业税的税率是怎样设计的？税率是多少？64

营业税的计税依据和计算公式是怎样规定的？65

营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？66

营业税的起征点是多少？适用范围多大？66

营业税的纳税地点是怎样规定的？北京市作了哪些补充规定？66

营业税的纳税期限是怎样规定的？67

营业税纳税人的兼营业务应如何核算？68

什么是转让无形资产？有哪些转让无形资产的应税行为？68

什么是销售不动产？征收范围包括什么？69

营业税有哪些免税项目？69

税法规定的银行和非银行金融机构是指哪些单位？70

北京市可享受提供教育劳务收入免税照顾的学校和其他教育机构是怎样确定的？70

怎样确定企业租赁和承包给他人经营的行为？71

交通运输业营业税如何进行会计核算？71

建筑业营业税如何进行会计核算？72

金融保险业营业税如何进行会计核算？73

邮电通信业营业税如何进行会计核算？76

文化体育业营业税如何进行会计核算？77

娱乐业营业税如何进行会计核算？77

服务业营业税如何进行会计核算？78

转让无形资产营业税如何进行会计核算？79

销售不动产营业税如何进行会计核算？80

四、资源税问题解答82

什么是资源税？82

为什么要开征资源税？82

为什么要进行资源税改革？84

资源税改革后有什么新特点？85

我国开征资源税的历史沿革是怎样的？87

资源税与资源补偿费有什么区别？89

资源税收与资源税有什么区别？89

为什么要改变资源税的计征办法？90

资源税的征收对象和范围包括哪些方面？91

资源税的纳税义务人是谁？91

哪些单位为资源税的扣缴人？92

资源税的课税数量是如何确定的？92

减征和免征资源税的内容是什么？93

对资源税纳税期限是如何规定的？93

如何确定资源税纳税义务的发生时间？94

1994年实行的资源税的纳税地点有什么变化？94

对原油、天然气产品课征资源税规定了哪些具体标准？95

对盐产品资源课税有什么具体标准？96

五、企业所得税问题解答97

什么是企业所得税？97

企业所得税开征的背景是怎样的？97

企业所得税的纳税人有哪些？98

企业所得税的税率是多少？98

什么是应税所得？应如何计算？99

纳税人的收入包括哪些内容？99

什么是专利权和非专利技术？100

什么是商标权、著作权和商誉？101

什么是纳税人资产？103

什么是纳税人的固定资产？104

什么是纳税人的无形资产？106

计算应纳税所得额时，准予扣除哪些与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失项目？107

纳税人所支付的各种保险费和租赁费应如何处理？108

纳税人按规定提取的坏帐准备金和商品削价准备金应如何处理？109

什么是坏帐损失？109

什么是坏帐准备？110

纳税人的资产盘亏、汇兑损益和支付给总机构的管理费应如何处理？110

在计算应纳税所得额时，法律明确规定不准扣除的项目有哪些？111

国家对纳税人有无优惠照顾？111

征收所得税时，固定资产应如何计价？112

哪些固定资产提取或不提取折旧？应如何提取？113

什么是固定资产折旧？114

固定资产的折旧有哪几种方法？114

什么是固定资产残值？116

无形资产应如何摊销？117

应如何处理企业的开办费？117

纳税人的存货在征税时应如何计算？117

什么是存货？如何进行会计处理？118

什么叫包装物？如何进行税务处理？118

什么叫低值易耗品？如何进行会计处理？119

什么是先进先出法？120

什么是加权平均法？120

什么是后进先出法？121

什么是移动平均法？121

什么是个别计价法？122

纳税人的境外已纳税所得在国内纳税时应如何处理？122

应如何征收企业所得税？123

如何确定企业所得税的纳税地点？124

企业发生变更时应如何纳税？125

纳税人采用权责发生制计算应纳税所得额有哪些内容？125

什么是权责发生制？126

对纳税人纳税的货币种类有何规定？126

什么是汇兑损益？126

什么是外汇牌价？127

什么是实收资本？127

什么是资本公积？128

什么是盈余公积？128

六、个人所得税问题解答129

为什么要修改个人所得税法？129

新颁布的个人所得税法做了哪些调整？130

个人所得税的概念和特点是什么？133

征收个人所得税的作用是什么？134

个人所得税纳税人是如何确定的？135

如何确定应纳税个人所得？136

哪些所得，不论支付地是否在中国境内，均可确定为来源于中国境内所得？137

如何确定个人所得税的计税依据和费用扣除额？138

个人所得税的税率是如何确定的？139

哪些个人所得可以减征个人所得税？141

哪些个人所得免征个人所得税？141

纳税人的应纳税所得是实物、有价证券或外国货币，应怎样办理纳税？142

工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税？143

对工资、薪金所得为外国货币的应如何计算缴纳个人所得税？143

对城乡个体工商业户的生产经营所得应如何计算缴纳个人所得税？144

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应如何计算缴纳个人所得税？146

对劳务报酬所得和一次收入畸高的劳务所得应如何计算缴纳个人所得税？147

稿酬所得如何计算缴纳个人所得税？148

特许权使用费所得、财产租赁所得如何计算缴纳个人所得税？149

财产转让所得如何计算缴纳个人所得税？150

利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，如何计算缴纳个人所得税？150

个人捐赠部分如何从应纳税所得中扣除？151

两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入应如何计算缴纳个人所得税？152

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得应如何计算缴纳个人所得152

对来源于中国境外所取得的所得应如何征收个人所得税？153

特定行业的个人所得如何申报缴纳个人所得税？154

个体工商业户的生产经营所得应如何申报缴纳个人所得税？154

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应如何申报缴纳税款？154

从中国境外取得所得的纳税义务人应如何申报缴纳个人所得税？155

纳税人在两处以上取得所得应如何申报缴纳个人所得税？155

个人所得税的税款征收办法是什么？155

纳税义务人申报个人所得税的内容是什么？156

对个人所得税扣缴义务人的鼓励办法、管理要求和违法处罚的内容是什么？156

如何计算支付给扣缴义务人的手续费？157

七、土地增值税问题解答158

什么是土地增值税？158

开征土地增值税的基本背景是怎样的？159

我国开征土地增值税的基本目的是什么？161

开征土地增值税的总体思路是什么？162

土地增值税的基本内容是什么？163

我国有哪些涉及房地产方面的税法规定？164

土地增值税的征税对象是谁？对纳税义务人有何规定？165

土地增值税的计税依据是什么？对应税扣除项目是如何规定的？166

如何具体计算土地增值税？167

在什么情况下免征土地增值税？172

在什么情况下按房地产评估价格计征土地增值税？172

如何进行土地增值税的征收管理？174

八、固定资产投资方向调节税问题解答175

什么是固定资产投资方向调节税？其作用是什么？175

固定资产投资方向调节税的沿革是怎样的？176

对固定资产投资方向调节税的纳税义务人有何规定？177

固定资产投资方向调节税的征收范围是什么？177

固定资产投资方向调节税的税率有哪些？178

什么是固定资产投资方向调节税的征税依据？179

对固定资产投资方向调节税的纳税地点有何规定？181

固定资产投资方向调节税的征收形式和方法是怎样的？181

纳税人如何办理固定资产投资方向调节税纳税手续？182

固定资产投资方向调节税的处罚规定有哪些？183

如何计算固定资产投资方向调节税的应税额？184

九、农业特产收入税问题解答187

征收农业特产收入税的目的？纳税人是谁？187

对哪些农业特产收入征收农业特产税？187

全国统一的农业特产收入税的税目、税率是如何规定的？188

地方有无征收农业特产收入税的权限？189

农业特产收入税是怎样计算和确定的？190

农业特产税的减税和免税是如何规定的？减免税的程序是怎样的？190

农业特产收入税在何时、何地，由谁征收和管理？191

十、税收征收管理问题解答192

什么是税收管理的基本原则？192

税收征管部门及人员的权限和责任是什么？192

从事生产经营的纳税人应如何办理税务登记？193

纳税人如何办理变更、注销税务登记？194

税务登记证件的使用和管理要求是什么？195

从事生产经营的纳税人应如何建帐？195

纳税人记帐有哪些规定和要求？196

什么是纳税申报？如何进行纳税申报？197

扣缴义务人应如何办理纳税申报？198

延期办理纳税申报的条件和要求是什么？198

税务机关有哪些征税方式？199

税款可否代征？代征有什么要求？200

什么是完税凭证？200

纳税人纳税确有困难的如何处理？200

纳税期限如何确定？发生滞纳如何处理？200

纳税人可否申请减税和免税？200

税务机关对纳税人帐务不清或逾期不办理纳税申报的纳税人如何征税？201

什么是关联企业？什么是独立企业？201

对关联企业征税有哪些规定？202

对未领取营业执照从事生产经营的单位、个人如何征税和管理？203

什么是纳税担保人？纳税担保的程序是怎样的？203

税务机关对认为有逃避纳税的行为应如何处理？204

税务机关扣押、查封、处置商品、货物或其他财产时，应遵循哪些规定？204

对未按期缴纳税款者应如何处理？205

欠缴税款的纳税人要出境怎么办？206

对纳税人少缴、多缴税款的情况怎样处理？206

税务机关进行税务检查的内容和要求是什么？206

进行税务检查时，查与被查双方应当遵守什么规定？207

什么是偷税？对偷税者应如何处置？207

什么是抗税？对抗税者应如何处置？208

纳税人违反税法的行为应负什么法律责任？208

扣缴义务人、纳税担保人的哪些行为要负法律责任？209

企业、事业单位的哪些行为要负法律责任？210

税务人员的哪些行为要受到处罚？211

税收征纳双方在纳税时发生争议怎么办？211

税务文书的主要内容是什么？212

税务文书送达的方式是怎样的？212

在何种情况下税务文书视为送达？213

十一、发票、增值税专用发票问题解答214

《中华人民共和国发票管理办法》是否与每人有关？214

什么是发票？加强发票管理的作用是什么？214

对发票的印制有什么规定？215

领购发票有哪些要求？216

开具发票有哪些规定？217

开具发票有哪些禁限规定？217

发票保管有什么规定？218

税务机关检查发票有哪些规定？218

税务机关如何对已开具发票进行检查？218

税务机关对检查从中国境外取得的有关发票凭证有何规定？219

税务机关如何核对发票存根与发票联的填写情况？219

哪些行为违反了发票管理的法规？如何处罚？219

增值税专有发票使用对象是谁？220

一般纳税人有哪些行为不得领购专有发票？220

一般纳税人在什么情况下必须或不得向购买方开具专用发票？221

开具专用发票有什么要求？221

专用发票开具的时限有什么规定？222

专用发票的联次和用途是什么？223

购进应税项目在什么情况下不得抵扣进项税额？223

销售货物并已开出发票后，发生退货或销售折让应怎样处理？224

进货退出或索取折让证明单的基本内容和管理要求是什么？225

使用电子计算机开具专用发票必须遵循什么规定？225

附录一关于增值税会计处理的规定227

附录二关于消费税会计处理的规定234

附录三关于营业税会计处理的规定237

附录四关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定239

附录五有关税收概念解释243

税收243

征税客体244

计税依据245

纳税人245

税负246

税种246

税目247

税率247

比例税248

累进税248

超额累进税率249

超率累进税率249

从价税250

从量税250

直接税250

间接税251

纳税环节252

起征点252

免征额253

纳税期限253

滞纳金254

税收减免254

代收代缴254

代扣代缴255

扣缴义务人255

代征人256

流转课税256

所得课税256

资源课税257

财产课税257

行为课税257

特别目的课税258