《国家税收计量大全》求取 ⇩

各项悦款的计算1

一、产品税1

1．什么是产品税1

2．应纳产品税税额的计算1

3．中间产品应纳税额的计算1

目 录1

4．委托加工产品应纳税额的计算2

5．从事收购农、林、牧、水产品的部门应纳产品税额的计算3

6．生产农、林、牧、水产品的单位和个人，将产品直接销售给非国家指定收购单位时，应纳产品税额的计算3

7．进口产品应纳产品税额的计算3

8．企业将产品用于本企业基本建设或其它方面时应纳产品税额的计算4

9．委托加工产品“组成计税价格”公式的推导5

10．目前仍然征收产品税的产品6

1．什么是增值税16

2．增值税的沿革16

二、增值税16

3．采用“购进扣税法”进行应纳增值税的计算17

4．采用“购进扣税法”进行本期扣除项目税额的计算18

5．外购国内扣除项目金额的计算21

6．外购进口扣除项目金额的计算21

7．进口应税产品应纳增值税的计算22

8．委托加工产品应纳增值税的计算22

9．本企业将自制增值税产品用于连续生产非增值税产品的应纳增值税的计算23

11．按计量单位进行扣除税额的计算24

10．纳税人自产自用产品的组成计税价格公式及其公式推导24

12．采用“实耗扣税法”进行除税额的计算25

13．增值税扣除税率的计算26

14．采用“投入扣税法”进行本期扣除项目税额的计算26

15．采用“定额法”进行扣除项目金额的计算30

16．采用“定额比例分配法”进行扣除项目金额的计算30

17．采用“销售金额比例分配法”进行扣除项目金额的计算32

19．以“商品产品成本表”或“主要产品单位成本表”为主要依据进行扣除税额的计算33

18．采用“销售实耗比例分配法”进行外购扣除项目金额的计算33

20．“销售成本实耗扣税法”的计算34

21．轧钢企业用外购废旧轮船拆得的废钢铁轧制成钢材销售，其应扣除税额的计算35

22．什么是“比例减税法”35

23．采用“比例减税法”减税额的计算36

24．采用“比例减税法”减税的产品实际应纳税额的计算36

25．采用“比例减税法”减税时应税产品实际整体负担率的计算36

26．什么是“税率减税法”37

27．“税率减税法”减税额的计算37

28．采用“税率减税法”的产品应纳税额的计算38

29．生产销售单一产品时减免增值悦的计算38

30．生产销售多产品时单一产品减免增值税的计算39

2．商业零售企业应纳营业税额的计算52

3．商业批发企业应纳营业税额的计算52

1．什么是营业税52

三、营业税52

4．批发部门代扣零售环节营业税额的计算53

5．交通运输业务营业收入额应纳营业税额的计算54

6．建筑安装业务营业收入额应纳营业税额的计算54

7．金融业务营业收入额应纳营业税额的计算55

8．保险业务的营业收入额应纳营业税额的计算55

10．电讯业务营业收入额应纳营业税额的计算56

9．邮政业务的营业收入额应纳营业税额的计算56

11．公用事业的营业收入额应纳营业税额的计算57

12．出版业务的营业收入额应纳营业税额的计算57

13．娱乐业的营业收入额应纳营业税额的计算58

14．加工营业收入额应纳营业税额的计算58

15．修理、修配营业收入额应纳营业税额的计算58

16．旅游业务营业收入额应纳营业税额的计算59

17．代理服务营业收入额应纳营业税额的计算59

20．浴池、理发等服务性营业收入额应纳营业税额的计算60

19．租赁业务营业收入额应纳营业税额的计算60

18．广告服务业务营业收入额应纳营业税额的计算60

21．营业税起征点的幅度61

附：营业税税目税率表61

四、城市维护建设税63

1．什么是城市维护建设税63

2．市区内纳税人缴纳城市维护建设税的计算63

3．县城、建制镇内的纳税人缴纳城市维护建设税的计算63

4．市区、县城、建制镇以外的纳税人缴纳城市维护建设税的计算64

五、教育费附加65

1．什么是教育费附加65

2．教育费附加的计算65

六、国营企业所得税65

1．什么是国营企业所得税65

2．国营企业所得税的计税依据65

5．国营商业、粮食企业经营利润的计算66

3．国营工交企业产品销售利润的计算66

4．国营工交企业利润总额的计算66

6．国营商业、粮食企业利润总额的计算67

7．国营工交企业应纳税所得额的计算67

8．国营商业企业应纳税所得额的计算68

9．饮食服务业所得税应纳税所得额的计算70

10．按比例税率征税时应纳所得税的计算70

11．按超额累进税率征税时，换算全年所得额的计算71

12．按超额累进税率征税时，应纳所得税税额的计算71

13．采取所得税速算法进行预缴所得税的计算72

14．按本期计划利润预缴所得税的计算73

15．按上期应纳税所得额占产品销售收入的比重预缴所得税的计算73

16．应纳税所得额和已纳所得税额的审查计算73

17．审查后应补（退）缴所得税的计算74

18．所得税的减征比例74

20．速算扣除数75

19．所得税减征比例的计算75

21．所得税逐级分步计算法与速算法的比较78

附：八级超额累进所得税税率换算表80

22．中外合营企业中方投资者分回利润的税收抵免及其计算过程84

七、集体企业所得税86

1．什么是集体企业所得税86

2．集体工业企业销售利润的计算86

3．集体工业企业利润总额的计算87

4．集体工业企业应税所得额的计算87

5．集体商业企业利润总额的计算87

6．集体商业企业应税所得额的计算88

7．基层供销社应税所得额的计算88

8．集体饮食服务业应税所得额的计算89

9．集体企业第一季度预缴所得税的计算89

10．集本企业第二季度预缴所得税的计算90

12．集体企业年终汇算应缴所得税的计算91

11．集体企业第三季度预缴所得税的计算91

13．集体企业在检查后应补缴所得税的计算92

14．对营业期日不满一年的应缴所得税的计算93

15．集体企业所得税滞纳金的计算94

16．集体企业税后利润的计算94

17．集体企业税后利润分配的计算95

18．采取速算法计算缴纳所得税的计算95

19．采用所得税“带征率法”进行应纳所得税额的计算96

20．集体商业企业进销差价的计算97

21．采用月份（即月术一次）加权平均法对发材料成本的计算98

22．材料成本差异率的计算98

23．采用计划价格核算时，对发出材料实际成本的计算99

24．单项固定资产折旧的计算（使用年限法）99

25．固定资产综合（或分类）折旧的计算100

26．用工作小时法进行固定资产折旧的计算100

28．用行驶里程法进行固定资产折旧的计算101

27．用生产数量法进行固定资产折旧的计算101

30．大修理基金综合提存的计算102

29．大修理基金单项提存的计算102

31．大修理基金提存额的计算103

八、私营企业所得税103

1．什么是私营企业所得税103

2．私营工业企业应纳税所得额的计算104

3．私营汽车运输企业应纳税所得额的计算105

4．私营商业企业应纳税所得额的计算106

5．私营饮食服务企业应纳税所得额的计算107

6．其它行业私营企业应纳税所得额的计算108

7．私营企业应纳所得税额的计算108

8．私营企业投资者个人收入调节税108

9．私营企业投资者应纳个人收入调节税的计算109

2．城乡个体工商业户所得税简况111

3．工业户应纳税所得额的计算111

1．什么是城乡个体工商业户所得税111

九、城乡个体工商业户所得税111

4．商业户应纳税所得额的计算112

5．饮食服务业户应纳税所得额的计算112

6．应纳所得税额的计算112

7．加成征收114

8．加成征收时应纳所得税的计算115

9．应缴国家预算调节基金的计算116

10．应缴国家能源、交通重点建设基金的计算116

11．实际留利的计算116

12．实际留利率的计算117

13．所得额实际上缴率的计算117

14．所得税负担率的计算117

15．税收负担率的计算118

1．什么是个人所得税123

2．个人所得税各项应纳税所得额的计算123

十、个人所得税123

3．工资、薪金所得的应纳所得税税率表124

4．工资、薪金所得应纳所得税的计算125

5．什么是累进税率级距差额减除数125

6．累进税率级距差额减除数的计算126

7．什么是速算分级累计税额法126

8．个人所得税累计税额计算表127

9．个人所得税累计税额的计算127

10．支付给扣缴义务人手续费的计算128

11．劳务报酬所得应纳所得税的计算128

12．利息、红利、股息所得应纳所得税的计算129

十一、外国企业所得税129

1．什么是外国企业所得税129

5．从事工业生产的外国企业应纳税所得额的计算130

4．外国企业所得税的税率130

2．什么是外国企业130

3．外国企业的生产经营所得130

6．从事商业经营的外国企业应纳税所得额的计算131

7．从事服务业的外国企业应纳税所得额的计算132

8．从事国际运输业的外国航空、海运企业应纳税所得额的计算132

9．从事承包工程作业的外国企业应纳税所得额的计算132

10．外国企业没在中国境内设立机构而在中国境取得收入的应纳所得税的计算133

11．外国企业季度预缴所得税的计算133

13．年终汇算清缴应补（退）所得税的计算134

12．外国企业缴纳地方所得税的计算134

14．年终汇算清缴应补（退）地方所得税的计算135

15．纳税人取得的所得为外国货币的，折合人民币纳税的换算方法136

16．外国企业亏损弥补所得税的计算137

十二、中外合资经营企业所得税137

1．什么是中外合资经营企业所得税137

2．什么是中外合资经营企业137

5．中外合资经营服务业应纳税所得额的计算138

3．中外合资经营工业企业应纳税所得额的计算138

4．中外合资经营商业企业应纳税所得额的计算138

6．季度预缴所得税的计算139

7．附征地方所得税的计算139

8．对批准减征的企业应纳所得税的计算140

9．外国合营者将分得的利润再投资时应退税额的计算140

10．年终汇算清缴应补（退）所得税的计算141

11．所得税滞纳金的计算142

12．所得税倍数罚款的计算142

13．外国合营者将分得的利润汇出国外时应扣税额的计算142

14．双重征税抵免143

15．限额抵免法的计算143

16．分国限额抵免法的计算144

17．综合限额抵免法的计算145

2．国营企业调节税税率的计算146

1．什么是国营企业调节税146

十三、国营企业调节税146

3．在调节税税率及税额计算中基期利润额的计算147

4．在调节税税率计算中，对合理留利额的计算147

5．调节税税额计算中的增长利润额的计算148

6．增长利润计算中单项留利的计算148

7．调节税税额的计算149

8．调节税减征率的说明及分行149

9．年终汇算应补（退）调节税的计算151

10．调节税实际负担率的计算152

十四、国营企业工资调节税153

1．什么是国营企业工资调节税153

附：1985年度国营企业工资调节税超率累进税率表154

2．用“速算法”进行工资调节税的计算154

3．用“逐级距法”进行工资调节税的计算156

5．1987年度国营企业工资调节税超率累进税率表157

4．工资调节税速算扣除率的计算157

6．工资调节税应纳税额的计算158

7．年度内按次缴纳工资调节税的计算159

十五、个人收入调节税160

1．什么是个人收入调节税160

2．个人收入调节税与个人所得税的关系160

3．个人收入调节税的应纳税项目160

4．个人收入调节税的税率161

5．工资、薪金、劳务报酬、承包、转包、财产租赁收入应纳个人收入调节税的计算163

6．专利权转让、专利实施许可、非专利技术的提供、转让所取得的收入，以及投稿、翻译取得的收入应纳个人收入调节税的计算164

7．个人取得利息、股息、红利收入，应缴纳个人收入调节税的计算165

8．对一次性取得数月承包、转包、承租的收入应纳个人收入调节税的计算165

2．奖金税的征收方式166

3．国营企业奖金税1984年度税率表166

1．什么是国营企业奖金税166

十六、国营企业奖金税166

4．1985年修订后的国营企业奖金税税率表167

5．1985年度国营企业奖金税计税月标准工资的规定167

6．1986年度国营企业奖金税计税月标准工资的规定167

7．奖金税速算扣除系数的计算167

8．全年发放奖金总额相当于标准工资月数的计算169

10．全年发放奖金总额超过标准工资五至六个月间的奖金税的计算170

9．全年发放奖金总额超过标准工资四至五个月间的奖金税的计算170

11．全年发放奖金总额超过际准工资六个月以上的奖金税的计算171

12．职工每月人平标准工资不足70元的，按70元计算奖金税的计算172

13．1987年度国营企业奖金税税率表173

14．国营企业奖金税应纳奖金税税额的计算173

15．国营企业奖金税应纳税奖金总额的计算174

16．1986年度应纳奖金税税额计算公式与1987年度应纳奖金税计算公式的比较174

17．两个税率表计算税负结果的比较175

18．企业单位应纳奖金税税额分级计算公式175

19．年度内新办国营企业应纳奖金税的计算176

20．纳税人年度按次缴纳奖金税的计算177

1．1985年度事业单位应纳奖金税的分档计算178

十七、事业单位奖金税178

2．1986年度、1987年度事业单位奖金税计算说明180

十八、集体企业奖金税181

1．集体企业奖金税起征时间181

2．集体企业计算奖金税的工资标准181

3．集体企业1985年度奖金税超额累进税率181

4．1985年度集体企业奖金税的计算181

5．1986年度、1987年度集体企业奖金税的计算182

十九、国家能源交通重点建设基金182

1．什么是国家能源交通重点建设基金182

2．地方财政的预算外资金应缴国家能源交通重点建设基金的计算183

3．行政事业单位应缴“国家能交基金”的计算183

4．国营企业“税后留利”应缴“国家能交基金”的计算183

5．国营企业折旧留存应缴“国家能交基金”的计算183

8．集体企业应缴“国家能交基金”的计算184

6．国营企业固定资产变价收入额应缴“国家能交基金”的计算184

7．国营企业应缴“国家能交基金”的计算184

9．私营企业应缴“国家能交基金”的计算185

10．城乡个体工商业户应缴“国家能交基金”的计算186

二十、国家预算调节基金187

1．什么是国家预算调节基金187

2．调节基金的缴款办法188

3．地方财政部门应纳预算调节基金的计算188

4．实行全额预算管理的行政单位应纳预算调节基金的计算188

5．实行全额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算188

6．实行差额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算189

7．自收自支和实行企业化管理的事业单位应纳预算调节基金的计算189

8．交通部门收取的养路费、车辆购置附加费应纳预算调节基金的计算189

9．工商管理部门的市场管理费收入应纳预算调节基金的计算189

11．集体企业、私营企业及个体工商户应纳预算调节基金的计算190

10．国营企业应纳预算调节基金的计算190

12．年终结算应补（应退）预算调节基金的计算192

二十一、湖北省资源开发（调节）基金193

1．什么是资源开发基金193

2．应缴开发基金的计算193

3．湖北省资源开发（调节）基金征收范围标准表193

二十二、盐税195

1．什么是盐税195

2．在销售环节应纳盐税额的计算195

3．对改变用途的盐应纳税额的计算195

4．在动用环节应纳税额的计算195

5．在进口环节应纳税额的计算196

2．关税的征税对象201

4．完税价格计算公式的推算过程201

3．进出口货物交纳关税时，完税价格的计算201

1．什么是关税？201

二十三、关税201

5．进口货物有到岸价格的应纳关税税额的计算202

6．进口货物应纳产品税的计算202

7．进口货物无采购地正常批发价时应纳关税的计算203

8．出口货物应纳关税税额的计算203

9．经批准减低关税和产品税（增值税）税率的进口货物应纳税额的计算204

10．对进料加工货物应纳税额的计算205

11．对非贸易物品应纳进口关税的计算205

二十四、资源税206

1．什么是资源税206

2．计算资源税应注意的事项206

3．应税产品销售利润率的计算206

4．速算计算法中累计速算扣除率的计算206

5．速算计算法中适用税率的计算207

6．速算扣除率表207

8．年终结算时应补（退）资源税的计算208

7．速算计算法中应纳资源税税额的计算208

9．小型企业及个体开采户应纳资源税的计算209

10．对原油、天然气征收资源税的规定210

11．对煤炭征收资源税的规定211

二十五、建筑税213

1．什么是建筑税213

2．建筑工程投资完成额的计算213

3．安装工程投资完成额的计算214

4．应纳建筑税额的计算214

5．应补应退税额的计算215

二十六、印花税215

1．什么是印花税215

2．印花税的沿革216

3．按固定资产自有流动资金总额缴纳印花税的计算216

4．按固定资产自有流动资金未纳税总额缴纳印花税的计算216

10．按财产租赁合同租赁金额缴纳印花税的计算217

9．按建筑安装工程承包合同金额缴纳印花税的计算217

11．按货物运输合同、运输费用金额缴纳印花税的计算217

5．按记载资金的帐簿数量缴纳印花税的计算217

8．按建设工程勘察设计合同收取费用金额缴纳印花税的计算217

7．按加工或承揽合同收入金额缴纳印花税的计算217

6．按购销合同金额缴纳印花税的计算217

12．按仓储保管合同、仓储保管费用金额缴纳印花税的计算218

13．按借款合同借款金额缴纳印花税的计算218

14．按财产保险合同投保金额缴纳印花税的计算218

15．按技术合同所载金额缴纳印花税的计算218

16．按产权转移书据所载金额缴纳印花税的计算218

17．按权利许可证照件数缴纳印花税的计算218

18．印花税的有关处罚规定219

二十七、城镇土地使用税219

1．什么是城镇土地使用税219

4．对用地超过限额实行加成征收城镇土地使用税的计算220

2．年应纳土地使用税的计算220

3．对占而未用土地实行加成征收土地使用税的计算220

二十八、车船使用税221

1．什么是车船使用税221

2．车辆应纳税额的计算222

3．船舶应纳税额的计算222

4．新购车船应纳税额的计算223

二十九、房产税225

1．什么是房产税225

2．依据房产价值征收房产税的计算226

3．采用“系数法”征收房产税的计算226

4．单位房产原值计税系数的计算227

5．依据房产租金收入征收房产税的计算228

三十、屠宰税228

1．什么是屠宰税228

2．屠宰税的沿革228

4．对调拨屠宰单位应纳屠宰税的计算229

3．按头征收定额屠宰税的计算229

5．对出口屠宰的牲畜应纳税额的计算230

6．剥皮猪应纳屠宰税的计算230

三十一、牲畜交易税231

1．什么是牲畜交易税231

2．购买牲畜时，应纳牲畜交易税的计算231

3．作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算231

4．未作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算232

三十二、集市交易税232

1．什么是集市交易税232

2．征收集市交易税的产品和集市交易税率233

3．应纳集市交易税的计算233

三十三、契税233

1．什么是契税233

7．赠与契税应纳税额的计算234

6．赠与契税234

8．先典后买的买契税应纳税额的计算234

2．买契税234

5．典契税应纳税额的计算234

4．典契税234

3．买契税应纳税额的计算234

9．交换契税235

10．交换的房屋、土地契税应纳税额的计算235

11．契税滞纳金的计算235

三十四、烧油特别税236

1．什么是烧油特别税236

2．烧油特别税单位税额的规定236

3．烧油特别税应纳税额的计算236

4．土地池原油实际售价低于国家规定价格的，烧油特别税应纳税额的计算237

5．土地池原油实际售价高于国家规定单位价格的，烧油特别税应纳税额的计算237

6．烧用重油应纳烧油特别税的计算237

2．应纳彩色电视机特别消费税的计算238

1．什么是特别消费税238

三十五、特别消费税238

7．烧用混合油，应纳烧油特别税的计算238

3．小轿车特别消费税税目和税额239

4．应纳小轿车特别消费税的计算240

三十六、筵席税240

1．什么是筵席税240

2．筵席税的税率及起征点241

3．应纳筵席税的计算241

三十七、农业税241

1．什么是农业税241

2．常年产量241

3．按常年产量缴纳农业税的计算241

4．农、林、特产农业税应纳税额的计算242

5．农业税平均税率的计算242

6．农业税实际负担率的计算242

2．采用定额法征收牧业税的计算243

三十八、牧业税243

1．什么是牧业税243

3．采用定率法征收牧业税的计算244

税收指标的计算245

一．税收计划指标的计算245

1．税收计划245

2．税收计划的宏观测算编制法245

3．宏观测算编制法中“平均法”的测算245

4．宏观测算编制法中“直线回归法”的测算247

5．税收计划的微观测算编制法249

6．微观测算编制法中的量、价、率测算法249

7．量、价、率计算法中计税数量的计算250

8．量、价、率计算法中计税价格的计算250

10．量、价、率计算法中产品税计划税额的计算251

11．微观测算编制法中“定额法”的计算251

9．量、价、率计算法中适用税率的确定251

12．微观测算编制法中“技术测定法”的计算252

13．技术测定法中的“平均纯益率”的计算252

14．技术测定法中的“平均税率”的计算253

15．微观测算编制法中“比例法”的计算254

16．税收相对数分析法中“计划完成相对数”的计算255

17．税收相对数分析法中“结构相对数”的计算256

18．税收相对数分析法中“比较相对数”的计算256

19．税收相对数分析法中“动态相对数”的计算257

20．税收相对数分析法中“强度相对数”的计算257

21．税收连环代替分析法（因素分析法）的计算258

22．税收“差额分析法”的计算261

23．对比分析法中实际指标同计划指标的对比计算261

24．对比分析法中本期实际指际同前期实际指际的对比计算262

25．税收结算预测法中“线性插直法”的计算263

26．减免税回收期的计算264

二、发展速度指标的计算265

1．增长量265

2．逐期增长量265

3．累计增长量265

4．累计增长量与逐期增长量之间的关系266

5．发展速度267

6．定比发展速度267

7．环比发展速度267

8．定比发展速度与环比发展速度之间的关系267

9．增长速度269

10．定比增长速度269

11．环比增长速度270

12．增长速度与发展速度的关系271

13．发展速度与增长速度的区别271

14．平均发展速度272

15．平均增长速度与平均发展速度的关系274

16．平均发展速度中，末期水平指际的推算275

三、税收征管质量指标的计算276

1．税务登记276

2．税务登记率276

3．税务登记合格率276

4．纳税鉴定276

5．纳税鉴定率277

6．纳税鉴定合格率277

7．纳税申报277

8．纳税申报率277

9．按期申报率277

15．税款滞欠户率278

14．税款滞欠率278

13．按期入库率278

11．按期填开税票率278

10．纳税申报合格率278

12．填开税票差错率278

16．税款滞欠压缩率279

17．税款滞欠户压缩率279

18．收入任务完成率279

19．纳税辅导279

20．纳税辅导率279

21．纳税检查280

22．纳税检查率280

23．漏征税额率280

24．漏征户率280

25．漏管户率280

26．偷税额率280

27．偷税户率280

32．解答税收政策及时、准确率281

31．执行税收政策准确率281

28．征收资料积累率281

30．票证领、用、存差错率281

29．资料保管完整率281

33．税务周转金按期回收率282

34．税务周转金投放效益率282

35．报送报表及时、正确率282

36．违纪案件查处及时、正确率283

37．文件、函件传递及时率283

附 录284

一．国务院发布的现行税收法规目录表284

二．财政部颁发的现行税收法规目录表287

（一）停止执行的减免产品税、增值税规定目录表（1987年）288

（二）停止执行的减税、免税规定目录表（1987年）298

（三）停止执行的减税、免税规定目录表（1988年）302

三、货币单位306