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各项税款的计算1

一、产品税1

1．什么是产品税1

2．产品税的沿革1

3．产品税的纳税人2

4．产品税征税对象3

5．产品税纳税环节3

6．产品税计税依据4

7．应纳产品税税额的计算4

8．中间产品应纳税额的计算4

9．委托加工产品应纳税额的计算5

10．从事收购农、林、牧、水产品的部门应纳产品税额的计算6

11．生产应税农、林、牧、水产品的单位和个人，将产品直接销售给非国家指定收购单位时，应纳产品税额的计算6

12．进口产品应纳产品税额的计算7

13．企业将产品用于本企业基本建设或其它方面时应纳产品税额的计算7

14．委托加工产品“组成计税价格”公式的推导8

15．产品税税目税率表9

二、增值税17

1．什么是增值税17

2．增值税的沿革17

3．增值税的纳税人18

4．增值税的计税依据和纳税环节19

5．采用“购进扣税法”进行应纳增值税的计算19

6．采用“购进扣税法”进行本期扣除项目税额的计算20

7．外购国内扣除项目金额的计算23

8．外购进口扣除项目金额的计算23

9．进口应税产品应纳增值税的计算24

10．委托加工产品应纳增值税的计算24

11．本企业将自制增值税产品用于连续生产非增值税产品的应纳增值税的计算25

12．纳税人自产自用产品的组成计税价格公式及其公式的推导26

13．按计量单位进行扣除税额的计算26

14．采用“实耗扣税法”进行扣除税额的计算27

15．增值税扣除税率的计算27

16．采用“投入扣税法”进行本期扣除项目税额的计算28

17．采用“定额法”进行扣除项目金额的计算31

18．采用“定额比例分配法”进行扣除项目金额的计算32

19．采用“销售金额比例分配法”进行扣除项目金额的十算33

20．采用“销售实耗比例分配法”进行外购扣除项目金额的计算34

21．以“商品产品成本表”或“主要产品单位成本表”为主要依据，进行扣除税额的计算35

22．“销售成本实耗扣税法”的计算35

23．轧钢企业用外购废旧轮船拆得的废钢铁轧制成钢材销售，其应扣除税额的计算36

24．什么是“比例减税法”37

25．采用“比例减税法”减税额的计算37

26．采用“比例减税法”减税的产品实际应纳税额的计算37

27．采用“比例减税法”减税时应税产品实际整体负担率的计算38

28．什么是“税率减税法”38

29．“税率减税法”减税额的计算39

30．采用“税率减税法”的产品应纳税额的计算39

31．生产销售单一产品时减免增值税的计算40

32．生产销售多种产品时单一产品减免增值税的计算40

三、营业税51

1．什么是营业税51

2．营业税的沿革52

3．营业税税目税率52

4．营业税的纳税人53

5．营业税计税依据及纳税环节54

6．营业税纳税地点55

7．商业零售企业应纳营业税额的计算55

8．商业批发企业应纳营业税额的计算55

9．批发部门代扣零售环节营业税额的计算57

10．交通运输业务营业收入额应纳营业税额的计算57

11．建筑安装业务营业收入额应纳营业税额的计算58

12．金融业务营业收入额应纳营业税额的计算58

13．保险业务的营业收入额应纳营业税额的计算59

14．邮政业务的营业收入额应纳营业税额的计算59

15．电讯业务营业收入额应纳营业税额的计算59

16．公用事业的营业收入额应纳营业税额的计算60

17．出版业务的营业收入额应纳营业税额的计算60

18．娱乐业的营业收入额应纳营业税额的计算61

19．加工营业收入额应纳营业税额的计算61

20．修理、修配营业收入额应纳营业税额的计算62

21．旅游业务营业收入额应纳营业税额的计算62

22．代理服务营业收入额应纳营业税额的计算62

23．广告服务业务营业收入额应纳营业税额的计算63

24．租赁业务营业收入额应纳营业税额的计算63

25．浴池、理发等服务性营业收入额应纳营业税额的计算63

26．典当业典当物品的保管费和利息收入应纳营业税的计算64

27．典当业死当物品收入应纳营业税的计算64

28．土地使用权转让和出售建筑物收入应纳营业税的计算64

29．经济权益转让收入应纳营业税的计算65

30．卡拉OK歌舞厅、音乐茶座及饮料食品销售收入应纳营业税的计算66

31．营业税的起征点67

32．临时经营的纳税人及征收规定67

33．兼营商品零售业务和其他经营业务纳税起征点的换算68

附：营业税税目税率表69

四、城市维护建设税71

1．什么是城市维护建设税71

2．城市维护建设税的计算依据72

3．城市维护建设税的纳税人72

4．市区内纳税人缴纳城市维护建设税的计算73

5．县城、建制镇内的纳税人缴纳城市维护建设税的计算73

6．市区、县城、建制镇以外的纳税人缴纳城市维护建设税的计算73

五、教育费附加74

1．什么是教育费附加74

2．征收教育费附加的暂行规定74

3．教育费附加的计算75

4．教育费附加的有关征免规定75

六、国营企业所得税76

1．什么是国营企业所得税76

2．国营企业所得税的沿革76

3．国营企业所得税的纳税人77

4．国营企业所得税的征税范围78

5．国营企业所得税的征税对象及计税依据78

6．国营企业所得税的征缴及期限79

7．国营企业所得税的纳税地点80

8．国营工交企业产品销售利润的计算80

9．国营工交企业利润总额的计算81

10．国营商业、粮食企业经营利润的计算81

11．国营商业、粮食企业利润总额的计算81

12．国营工交企业应纳税所得额的计算82

13．国营商业企业应纳税所得额的计算83

14．饮食服务业所得税应纳税所得额的计算84

15．按比例税率征税时应纳所得税的计算85

16．按超额累进税率征税时，换算全年所得额的计算85

17．按超额累进税率征税时，应纳所得税税额的计算86

18．采取所得税速算法进行预缴所得税的计算87

19．按本期计划利润预缴所得税的计算87

20．按上期应纳税所得额占产品销售收入的比重预缴所得税的计算88

21．应纳税所得额和已纳所得税额的审查计算88

22．审查后应补（退）缴所得税的计算89

23．所得税的减征比例89

24．所得税减征比例的计算89

25．速算扣除数90

26．所得税逐级分步计算法与速算法的比较92

附：八级超额累进所得税税率换算表93

27．中外合资经营企业中方投资者分回利润的税收抵免及其计算过程97

七、集体企业所得税100

1．什么是集体企业所得税100

2．集体企业所得税的沿革100

3．集体企业所得税的纳税人101

4．集体企业所得税的纳税对象101

5．集体企业所得税的征收及期限102

6．集体工业企业销售利润的计算102

7．集体工业企业利润总额的计算103

8．集体工业企业应税所得额的计算103

9．集体商业企业利润总额的计算103

10．集体商业企业应税所得额的计算104

11．基层供销社应税所得额的计算104

12．集体饮食服务业应税所得额的计算105

13．集体企业第一季度预缴所得税的计算105

14．集体企业第二季度预缴所得税的计算106

15．集体企业第三季度预缴所得税的计算107

16．集体企业年终汇算应缴所得税的计算107

17．集体企业在检查后应补缴所得税的计算108

18．对营业期日不满一年的应缴所得税的计算109

19．集体企业所得税滞纳金的计算110

20．集体企业税后利润的计算110

21．集体企业税后利润分配的计算111

22．采取速算法计算缴纳所得税的计算111

23．采用所得税“带征率法”进行应纳所得税额的计算112

24．集体商业企业进销差价的计算113

25．采用月份（即月末一次）加权平均法对发出材料成本的计算114

26．材料成本差异率的计算114

27．采用计划价格核算时，对发出材料实际成本的计算115

28．单项固定资产折旧的计算（使用年限法）115

29．固定资产综合（或分类）折旧的计算116

30．用工作小时法进行固定资产折旧的计算116

31．用生产数量法进行固定资产折旧的计算116

32．用行驶里程法进行固定资产折旧的计算117

33．大修理基金单项提存的计算117

34．大修理基金综合提存额的计算118

35．大修理基金提存额的计算118

八、私营企业所得税119

1．什么是私营企业所得税119

2．私营企业所得税的沿革119

3．私营企业所得税的征税对象120

4．私营企业计算应税所得额时准予扣除的项目120

5．私营企业计算应税所得额时不准扣除的项目120

6．私营企业所得税的纳税人121

7．私营工业企业应纳税所得额的计算121

8．私营汽车运输企业应纳税所得额的计算122

9．私营商业企业应纳税所得额的计算123

10．私营饮食服务企业应纳税所得额的计算124

11．其他行业私营企业应纳税所得额的计算125

12．私营企业应纳所得税额的计算125

13．私营企业投资者个人收入调节税125

14．私营企业投资者应纳个人收入调节税的计算126

九、城乡个体工商业户所得税128

1．什么是城乡个体工商业户所得税128

2．城乡个体工商业户所得税的沿革128

3．城乡个体工商业户所得税的纳税人129

4．城乡个体工商业户计算应纳税所得额时不得扣除的项目130

5．城乡个体工商业户所得税的征管规定131

6．工业户应纳税所得额的计算132

7．商业户应纳税所得额的计算132

8．饮食服务业户应纳税所得额的计算132

9．应纳所得税额的计算133

10．加成征收134

11．加成征收时应纳所得税的计算135

12．应缴国家预算调节基金的计算136

13．应缴国家能源、交通重点建设基金的计算136

14．实际留利的计算136

15．实际留利率的计算136

16．所得额实际上缴率的计算136

17．所得税负担率的计算137

18．税收负担率的计算137

十、个人所得税138

1．什么是个人所得税138

2．个人所得税简介138

3．个人所得税各项应纳税所得额的计算143

4．工资、薪金所得的应纳所得税税率表144

5．工资、薪金所得应纳所得税的计算145

6．什么是累进税率级距差额减除数146

7．累进税率级距差额减除数的计算146

8．什么是速算分级累计税额法147

9．个人所得税累计税额计算表147

10．个人所得税累计税额的计算148

11．支付给扣缴义务人手续费的计算148

12．劳务报酬所得应纳所得税的计算148

13．利息、红利、股息所得应纳所得税的计算149

十一、外商投资企业和外国企业所得税150

1．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》简介150

2．什么是外商投资企业和外国企业151

3．什么是外商投资企业和外国企业所得税151

4．外商投资企业和外国企业所得税的税率及特殊规定153

5．制造业应纳税所得额的计算153

6．工业企业应纳所得税额的计算155

7．商业企业应纳税所得额的计算157

8．商业企业应纳所得税额的计算158

9．服务业应纳所得税额的计算158

10．从事国际运输业务的收入应纳所得税额的计算159

11．外国企业没在中国境内设立机构，而在中国境内取得的收入应纳所得税的计算160

12．境外所得税税款扣除限额的计算161

13．外国投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资时，应退所得税额的计算162

14．年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算164

十二、工商统一税166

1．什么是工商统一税166

2．工商统一税的沿革166

3．工商统一税征收范围167

4．工商统一税的计税依据167

5．工商统一税的税目税率168

6．生产工业品销售应纳工商统一税的计算177

7．工业品生产企业自产自用产品应纳工商统一税的计算177

8．农产品采购单位应纳工商统一税的计算177

9．生产单位自产自用农产品应纳工商统一税的178

计算178

10．商业零售、交通运输和服务收入应纳工商统一税的计算178

11．国外进口货物应纳工商统一税的计算178

十三、进口调节税179

1．什么是进口调节税179

2．进口调节税征收的品种179

3．进口调节税税目税率179

4．进口调节税应纳税额的计算180

十四、国营企业调节税181

1．什么是国营企业调节税181

2．国营企业调节税的纳税义务人181

3．国营企业调节税征税范围182

4．国营企业调节税税率的特点182

5．国营企业调节税税率的计算182

6．在调节税税率及税额计算中基期利润额的计算182

7．在调节税税率的计算中，对合理留利额的计算183

8．调节税税额计算中的增长利润额的计算183

9．增长利润计算中单项留利的计算184

10．调节税税额的计算184

11．调节税减征率的说明及分析185

12．年终汇算应补（退）调节税的计算186

13．调节税实际负担率的计算188

十五、国营企业工资调节税189

1．什么是国营企业工资调节税189

2．国营企业工资调节税简介189

3．国营企业工资调节税的纳税人190

4．国营企业工资调节税的计税依据190

5．国营企业工资调节税税率192

6．国营企业工资调节税的征收管理192

7．国营企业工资调节税的有关处罚规定193

8．1985年度国营企业工资调节税超率累进税率表193

9．用“速算法”进行工资调节税的计算194

10．用“逐级距法”进行工资调节税的计算195

11．工资调节税速算扣除率的计算196

12．1987年度国营企业工资调节税超率累进税率表197

13．工资调节税应纳税额的计算197

14．年度内按次缴纳工资调节税的计算198

十六、个人收入调节税199

1．什么是个人收入调节税199

2．个人收入调节税简介199

3．个人收入调节税与个人所得税的关系200

4．个人收入调节税纳税义务人200

5．个人收入调节税的应纳税项目201

6．个人收入调节税的税率201

7．工资、薪金、承包、转包、劳务报酬、财产租赁收入应纳个人收入调节税的计算203

8．专利权转让、专利实施许可、非专利技术的提供、转让所取得的收入，以及投稿、翻译取得的收入应纳个人收入调节税的计算203

9．个人取得利息、股息、红利收入，应缴纳个人收入调节税的计算204

10．对一次性取得数月承包、转包、承租的收入应纳个人收入调节税的计算205

11．企业债券利息收入应纳个人收入调节税的计算205

12．个人收入调节税的减免规定206

13．个人收入调节税的有关补充规定207

十七、国营企业奖金税209

1．什么是国营企业奖金税209

2．国营企业奖金税简介210

3．国营企业奖金税的纳税人210

4．国营企业奖金税的征税范围211

5．国营企业奖金税的征税对象和计税依据211

6．国营企业奖金税的征收规定212

7．国营企业奖金税的减免规定212

8．关于“免税限额”和“人均月工资标准”的规定214

9．国营企业奖金税1984年度税率表215

10．1985年修订后的国营企业奖金税税率表216

11．奖金税速算扣除系数的计算216

12．全年发放奖金总额相当于标准工资月数的计算218

13．1987年度国营企业奖金税税率表218

14．国营企业奖金税应纳奖金税税额的计算219

15．国营企业奖金税应纳税奖金总额的计算219

16．1986年度应纳奖金税税额计算公式与1987年度应纳奖金税税额计算公式的比较219

17．两个税率表计算税负结果的比较220

18．企业单位应纳奖金税税额分级计算公式221

19．年度内新办国营企业应纳奖金税的计算221

20．纳税人年度按次缴纳奖金税的计算222

十八、事业单位奖金税224

1．什么是事业单位奖金税224

2．事业单位奖金税的纳税人224

3．事业单位奖金税的免税限额224

4．事业单位奖金税的减免规定226

5．事业单位奖金税的其他说明227

6．事业单位奖金税的计算方法及注意事项227

7．1985年度事业单位应纳奖金税的分档计算227

十九、集体企业奖金税230

1．什么是集体企业奖金税230

2．集体企业奖金税的纳税人230

3．集体企业奖金税的纳税对象231

4．集体企业奖金税的税率、计税依据及免税限额231

5．集体企业奖金税的计税工资标准231

6．集体企业奖金税的减免规定232

7．集体企业奖金税的计算232

8．年度内新办企业应纳奖金税的计算233

9．年度内按次缴纳奖金税的计算234

10．1985年度集体企业奖金税的计算235

二十、国家能源交通重点建设基金235

1．什么是国家能源交通重点建设基金235

2．能交基金的缴纳单位和缴纳方式236

3．能交基金的减免规定237

4．全国271个贫困县名单238

5．地方财政的预算外资金应缴国家能源交通重点建设基金的计算239

6．行政事业单位应缴“国家能交基金”的计算239

7．国营企业税后留利应缴“国家能交基金”的计算240

8．国营企业折旧留存应缴“国家能交基金”的计算240

9．国营企业固定资产变价收入额应缴“国家能交基金”的计算241

10．国营企业应缴“国家能交基金”的计算241

11．集体企业应缴“国家能交基金”的计算241

12．私营企业应缴“国家能交基金”的计算242

13．城乡个体工商业户应缴“国家能交基金”的计算242

二十一、国家预算调节基金244

1．什么是国家预算调节基金244

2．国家预算调节基金的缴纳人及缴纳方式245

3．国家预算调节基金的征集对象及征集率245

4．国家预算调节基金的减征、免征规定247

5．国家预算调节基金的征集方法248

6．地方财政部门应纳预算调节基金的计算248

7．全额预算管理的行政单位应纳预算调节基金的计算248

8．全额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算248

9．实行差额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算249

10．自收自支和实行企业化管理的事业单位应纳预算调节基金的计算249

11．交通部门收取的养路费、车辆购置附加费应纳预算调节基金的计算249

12．工商管理部门的市场管理费收入应纳预算调节基金的计算249

13．国营企业应纳预算调节基金的计算250

14．集体企业、私营企业及个体工商户应纳预算调节基金的计算250

15．年终结算应补（应退）预算调节基金的计算252

二十二、盐税253

1．什么是盐税253

2．盐税的沿革253

3．盐税的特点254

4．盐税的纳税义务人255

5．盐税纳税环节255

6．在销售环节应纳税额的计算255

7．对改变用途的盐应纳税额的计算256

8．在动用环节应纳税额的计算256

9．在进口环节纳税额的计算256

二十三、关税261

1．什么是关税261

2．关税沿革261

3．关税的征税对象及纳税人262

4．关税缴纳方式262

5．进口税税率表262

6．进出口货物缴纳关税时，完税价格的计算263

7．完税价格计算公式的推算过程263

8．进口货物有到岸价格的应纳关税税额的计算264

9．进口货物应纳产品税的计算265

10．进口货物无采购地正常批发价时应纳关税的计算265

11．出口货物应纳关税税额的计算266

12．经批准减低关税和产品税（增值税）税率的进口货物应纳税额的计算266

13．对进料加工货物应纳税额的计算267

14．对非贸易物品应纳进口关税的计算267

二十四、资源税268

1．什么是资源税268

2．资源税简介268

3．计算资源税时应注意的事项269

4．应税产品销售利润率的计算269

5．速算计算法中累计速算扣除率的计算269

6．速算计算法中适用税率的计算270

7．速算扣除率表271

8．速算计算法中应纳资源税税额的计算271

9．年终结算时应补（退）资源税的计算271

10．小型企业和个体开采户应纳资源税的计算272

11．对原油、天然气征收资源税的规定273

12．对煤炭征收资源税的规定273

二十五、固定资产投资方向调节税275

1．什么是固定资产投资方向调节税275

2．固定资产投资方向调节税的沿革275

3．固定资产投资方向调节税的纳税人276

4． 固定资产投资方向调节税的税率及其具体规定277

5．固定资产投资方向调节税的计税依据278

6．缴纳固定资产投资方向调节税的程序278

7．投资方向调节税的有关处罚规定279

8．基本建设项目投资额应纳投资方向调节税的计算280

9．更新改造项目投资额应纳投资方向调节税的计算280

10．分次缴纳固定资产投资方向调节税的计算281

11．超计划投资项目，应补纳税款的计算282

附件一：固定资产投资方向调节税税目税率表283

附件二：国家禁止发展项目表309

二十六、印花税315

1．什么是印花税315

2．印花税的沿革315

3．印花税的纳税人316

4．印花税的缴纳规定316

5．印花税的减免规定316

6．按固定资产自有流动资金总额缴纳印花税的计算317

7．按固定资产自有流动资金未纳税总额缴纳印花税的计算317

8．按记载资金的帐簿数量缴纳印花税的计算317

9．按购销合同金额缴纳印花税的计算318

10．按加工或承揽合同收入金额缴纳印花税的计算318

11．按建设工程勘察设计合同收取费用金额缴纳印花税的计算318

12．按建筑安装工程承包合同金额缴纳印花税的计算318

13．按财产租赁合同租赁金额缴纳印花税的计算318

14．按货物运输合同运输费用金额缴纳印花税的计算318

15．按仓储保管合同仓储保管费用金额缴纳印花税的计算318

16．按借款合同借款金额缴纳印花税的计算319

17．按财产保险合同保险费收入缴纳印花税的计算319

18．按技术合同所载金额缴纳印花税的计算319

19．按产权转移书据所载金额缴纳印花税的计算319

20．按权利许可证照件数缴纳印花税的计算319

21．印花税的有关处罚规定319

二十七、屠宰税320

1．什么是屠宰税320

2．屠宰税的沿革320

3．按头征收定额屠宰税的计算321

4．对调拨屠宰单位应纳屠宰税的计算321

5．对出口屠宰的牲畜应纳税额的计算321

6．剥皮猪应纳屠宰税的计算322

二十八、牲畜交易税322

1．什么是牲畜交易税322

2．牲畜交易税简介323

3．牲畜交易税的纳税人及征收范围323

4．牲畜交易税的计税依据和征收方法323

5．牲畜交易税的减税免税规定324

6．购买牲畜时，应纳牲畜交易税的计算324

7．作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算324

8．未作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算325

二十九、集市交易税326

1．什么是集市交易税326

2．集市交易税简介326

3．集市交易税的征税对象及纳税人326

4．集市交易税的税率、起征点和纳税方法327

5．集市交易税的征免规定327

6．应纳集市交易税的计算328

三十、契税329

1．什么是契税329

2．买契税329

3．买契税应纳税额的计算329

4．典契税330

5．典契税应纳税额的计算330

6．赠与契税330

7．赠与契税应纳税额的计算330

8．先典后买的买契税应纳税额的计算330

9．交换契税330

10．交换的房屋土地契税应纳税额的计算331

11．契税滞纳金的计算331

三十一、烧油特别税331

1．什么是烧油特别税331

2．烧油特别税的纳税人332

3．烧油特别税的征税对象332

4．烧油特别税的纳税环节332

5．烧油特别税单位税额的规定333

6．烧油特别税应纳税额的计算334

7．土地池原油实际售价低于国家规定价格的烧油特别税应纳税额的计算334

8．土地池原油实际销售价高于国家规定单位价格的烧油特别税应纳税额的计算334

9．烧用重油应纳烧油特别税的计算335

10．烧用混合油应纳烧油特别税的计算335

三十二、特别消费税336

1．什么是特别消费税336

2．特别消费税的纳税人336

3．特别消费税的征税范围336

4．特别消费税的纳税环节、纳税时间及地点336

5．小轿车特别消费税税目和税额337

6．应纳小轿车特别消费税的计算338

三十三、筵席税338

1．什么是筵席税338

2．筵席税的税率及起征点339

3．应纳筵席税的计算339

三十四、车船使用税339

1．什么是车船使用税339

2．车船使用税沿革339

3．车船使用税的纳税人340

4．车船使用税的计税标准和适用税额340

5．车船使用税的征收方法340

6．车船使用税的减免规定341

7．车辆应纳车船使用税的计算342

8．载货汽车年应纳税额的计算342

9．机动车的挂车年应纳税额的计算342

10．从事运输业务的拖拉机应纳年税额的计算342

11．客货两用车（双排座汽车）应纳年税额的计算343

12．其他机动车、非机动车的年应纳税额的计算343

13．每季应纳车船使用税的计算344

14．机动船年应纳税额的计算344

15．非机动船年应纳税额的计算344

16．拖轮年应缴税额的计算345

17．拖轮所拖的非机动船年应纳税额的计算345

18．新购车船应纳税额的计算345

三十五、船舶吨税346

1．什么是船舶吨税346

2．船舶吨税沿革346

3．船舶吨税征收范围347

4．船舶吨税税率347

5．按三个月期缴纳的应纳船舶吨税的计算349

6．按30天期缴纳的应纳船舶吨税的计算350

7．船舶吨税的免税规定350

三十六、房产税351

1．什么是房产税351

2．依据房产价值征收房产税的计算352

3．采用“系数法”征收房产税的计算352

4．单位房产原值计税系数的计算353

5．依据房产租金收入征收房产税的计算354

三十七、城镇土地使用税354

1．什么是城镇土地使用税354

2．城镇土地使用税简介354

3．城镇土地使用税的征税范围355

4．城镇土地使用税的纳税人355

5．城镇土地使用税的计税依据355

6．城镇土地使用税的单位税额355

7．城镇土地使用税的减税、免税356

8．年应纳土地使用税的计算357

9．对占而未用土地实行加成征收土地使用税的计算357

10．对用地超过限额实行加成征收城镇土地使用税的计算358

三十八、耕地占用税358

1．什么是耕地占用税358

2．耕地占用税简介359

3．耕地占用税的纳税人359

4．耕地占用税的纳税对象359

5．耕地占用税的单位税额360

6．耕地占用税的征收管理361

7．应纳耕地占用税额的计算362

8．耕地占用税与城镇土地使用税362

三十九、农业税363

1．什么是农业税363

2．常年产量363

3．农业税的沿革363

4．农业税的征税对象364

5．农业税的计税依据365

6．农业税的税率365

7．按常年产量缴纳农业税的计算366

8．农、林特产农业税应纳税额的计算366

9．农业税平均税率的计算367

10．农业税实际负担率的计算367

四十、牧业税368

1．什么是牧业税368

2．牧业税简介368

3．牧业税的减免规定369

4．牧业税的税率370

5．采用定额法征收牧业税的计算370

6．采用定率法征收牧业税的计算371

四十一、湖北省资源开发（调节）基金371

1．什么是资源开发基金371

2．应缴开发基金的计算371

3．湖北省资源开发（调节）基金征收范围标准表371

税收指标的计算373

一、税收计划指标的计算。373

1．税收计划373

2．税收计划的宏观测算编制法373

3．宏观测算编制法中“平均法”的测算373

4．宏观测算编制法中“直线回归法”的测算375

5．税收计划的微观测算编制法377

6．微观测算编制法中的量、价、率测算法377

7．量、价、率计算法中计税数量的计算377

8．量、价、率计算法中计税价格的计算378

9．量、价、率计算法中适用税率的确定378

10．量、价、率计算法中产品税计划税额的计算378

11．微观测算编制法中“定额法”的计算379

12．微观测算编制法中“技术测定法”的计算379

13．技术测定法中的“平均纯益率”的计算380

14．技术测定法中的“平均税率”的计算381

15．微观测算编制法中“比例法”的计算382

16．税收相对数分析法中“计划完成相对数”的计算382

17．税收相对数分析法中“结构相对数”的计算383

18．税收相对数分析法中“比较相对数”的计算384

19．税收相对数分析法中“动态相对数”的计算384

20．税收相对数分析法中“强度相对数”的计算385

21．税收连环代替分析法（因素分析法）的计算385

22．税收“差额分析法”的计算388

23．对比分析法中实际指标同计划指标的对比计算388

24．对比分析法中本期实际指标同前期实际指标的对比计算389

25．税收估算预测法中“线性插值法”的计算390

26．减免税回收期的计算391

二、发展速度指标的计算391

1．增长量391

2．逐期增长量392

3．累计增长量392

4．累计增长量和逐期增长量之间的关系392

5．发展速度393

6．定比发展速度393

7．环比发展速度394

8．定比发展速度与环比发展速度之间的关系394

9．增长速度396

10．定比增长速度396

11．环比增长速度396

12．增长速度与发展速度的关系397

13．发展速度和增长速度的区别398

1 4．平均发展速度398

15．平均增长速度与平均发展速度的关系400

16．平均发展速度中，末期水平指标的推算402

三、税收征管质量指标及计算402

1．税务登记402

2．税务登记的范围402

3．税务登记的种类403

4．税务登记证的使用404

5．税务登记率404

6．税务登记合格率404

7．税务变更登记及时率405

8．纳税鉴定405

9．纳税鉴定的要求405

10．纳税鉴定申报406

11．纳税鉴定申报率406

12．纳税鉴定率406

13．纳税鉴定合格率406

14．纳税鉴定的修订407

15．纳税鉴定修订及时率407

16．纳税申报407

17．纳税申报的要求407

18．纳税申报率408

19．按期申报率408

20．纳税申报合格率408

21．按期填开税票率408

22．填开税票差错率409

23．按期入库率409

24．税款滞欠率409

25．税款滞欠户率409

26．税款滞欠压缩率409

27．税款滞欠户压缩率409

28．收入任务完成率410

29．纳税辅导410

30．纳税辅导率410

31．纳税检查410

32．纳税检查率410

33．漏征税额率411

34．漏征户率411

35．漏管户率411

36．偷税额率411

37．偷税户率411

38．查补税款入库率411

39．查补税款入库面412

40．滞纳金加收面412

41．滞纳金加收率412

42．滞纳金罚金入库率412

43．年终汇算、结算率413

44．年终汇算、结算合格率413

45．发票使用合格率413

46．征收资料积累率413

47．资料保管完整率414

48．票证领、用、存差错率414

49．执行税收政策准确率414

50．解答税收政策及时、准确率414

51．税务周转金按期回收率414

52．税务周转金投放效益率415

53．报送报表及时、正确率415

54．违纪案件查处及时、正确率415

55．文件、函件传递及时率415

附录417

中华人民共和国税收征收管理法417

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定430

我国税收税种开征、停征情况简介432

国家税收法规目录436

各主要国家货币单位441