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第一章税制改革的意义及基本原则1

一、税制改革的重要意义1

二、税制改革的基本原则5

三、税制改革的特点6

第二章税制改革的基本内容9

一、流转税改革9

二、企业所得税改革11

三、个人所得税改革11

四、其他税种的改革12

一、增值税立法原则14

第三章增值税14

二、增值税征税范围16

三、增值税纳税义务人18

四、增值税税率19

五、增值税的起征点20

六、增值税的计算与征收20

七、进口货物增值税的计算方法27

八、出口退税27

九、免税规定27

十、纳税义务发生的时间、纳税期限及报缴期限28

十一、纳税地点及征税机关30

十二、关于增值税征税范围的补充规定31

一、营业税征税范围32

第四章营业税32

二、营业税纳税义务人33

三、营业税税目33

四、营业税税率34

五、营业税计税依据36

六、营业税纳税地点39

七、营业税纳税时间40

八、营业税纳税期限41

九、营业税减免税41

十、营业税扣缴义务人42

二、消费税税目及税率45

三、消费税征收范围45

一、消费税纳税义务人45

第五章消费税45

四、消费税纳税环节46

五、消费税计税依据47

六、消费税计算方法49

七、消费税纳税地点51

八、消费税纳税时间及纳税期限52

九、消费税报缴税款53

3．企业所得税税收优惠53

第六章所得税56

一、企业所得税56

1．纳税人及征收范围56

2．企业所得税计税依据及税率57

5．企业所得税的税收管理60

4．企业所得税税额扣除60

二、个人所得税62

1．个人所得税的意义62

2．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人65

3．个人所得税的征税范围66

4．个人所得税的计税依据和适用税率67

5．个人所得税的计算方法69

6．个人所得税的减税、免税72

7．个人所得税的缴纳方法与申报纳税期限74

一、土地增值税的意义79

第七章土地增值税79

二、土地增值税的纳税义务人80

三、土地增值税的征税对象及征收范围80

四、土地增值税的计税依据和税率81

五、土地增值税的计算方法83

六、土地增值税的免税83

七、土地增值税的征收方法84

第八章资源税85

一、资源税的作用85

二、资源税的征收范围85

三、资源税纳税人86

四、资源税税额87

五、资源税征收办法88

六、资源税的扣缴义务人91

七、资源税的减税、免税92

第九章土地使用税93

一、征收土地使用税的作用93

二、土地使用税和征收范围和纳税义务人93

三、土地使用税计税依据94

四、土地使用税税额95

五、土地使用税免税范围96

六、土地使用税的征收管理97

七、关于征收土地使用税的几个问题说明97

一、房产税的征税范围和纳税义务人98

第十章房产税98

二、房产税计税依据99

三、房产税税率99

四、房产税免税范围100

五、房产税的征收管理101

第十一章车船使用税102

一、车船使用税改革的必要性102

二、车船使用税的纳税义务人103

三、车船使用税税额103

四、车船使用税免税范围104

五、车船使用税征收范围105

一、改进城乡维护建设税的必要性106

第十二章城乡维护建设税106

二、修改城乡维护建设税的原则107

三、条例修改的主要内容108

四、城乡维护建设税的作用108

五、城乡维护建设税的征收范围109

六、城乡维护建设税的计税依据和税率110

七、城乡维护建设税的征收办法110

八、城乡维护建设税的免税规定111

九、根据条例规定，城乡维护建设税的征收管理，依照《中华人民共和国征收管理法》及细则的规定办理111

第十三章新税制名词注释112

税收112

税本113

税源114

税基114

税收要素115

课税主体115

代扣代缴义务人115

代收代缴义务人116

征税对象117

税目117

纳税环节118

税率119

累进税率119

实际税率120

名义税率120

税收负担率121

边际税率121

零税率122

负税率122

计税依据123

计税标准123

计税价格124

税收加征125

税收减征125

退税126

欠税127

滞纳127

税式支出127

漏税128

偷税128

逃税129

抗税129

国际间重复课税避免129

税收饶让132

国际间避税133

国际反避税134

避税港135

国际税收无差别待遇136

国际税收协定约束力137

关境139

关税分类141

滑准税142

季节税142

最佳关税143

离岸价格144

到岸价格145

复合税146

选择税147

保护关税147

非关税壁垒148

关税壁垒148

报复关税148

反倾销税149

反贴补税150

关税最惠国待遇152

互惠关税152

特惠关税152

普惠制关税优惠153

自由港153

一次课征制154

一般税154

口岸154

土地增值税155

口岸纳税155

双重课税156

分类所得税156

不含税价格157

对人税157

对物税157

比例税率158

加成征税158

加倍征税159

印花税159

外商投资企业和外国企业所得税159

出口税160

地区差别比例税率161

目的税161

正税161

产品比例税率162

金额累进税162

纳税义务人163

纳税申报163

纳税鉴定164

纳税辅导164

纳税报表165

纳税程序165

纳税能力166

纳税期限166

纳税争议167

免征额167

进口税168

间接税168

间接计划168

附加税169

含税价格169

收益额课税170

定率税170

定额税率170

直接税171

注册会计师171

直接计划172

实物税172

货币税173

货币贬值173

货币升值173

货币回笼174

货币管理174

金融175

金融市场175

物资176

物资储备176

物资储备定额177

物资订货178

购销差价178

物资积压178

批发价格179

国际税收关系179

国际税收协定180

国定关税180

保税制度181

保税工厂181

保税仓库182

顺查法182

信贷资金183

逆查法183

信贷基金184

信用证184

信用政策185

信用调节186

信用膨胀186

信贷收支平衡186

差别关税187

差别税率187

贷款条件188

贴现政策188

临时减免189

契证189

起征点189

预算外资金190

预算外收入190

预算外支出190

预算法191

监缴利润191

复税制192

复议192

特定减免192

流转额课税193

资源占用课税193

特定行为课税193

资源税194

资金周转194

资本金195

资产196

债196

流动资产196

递延资产196

租赁经营196

消费税197

配赋税198

从价税199

核定征收199

综合所得税199

从量税200

累进税200

减税免税201

第十四章新税制有关问题解答202

1．什么是分税制？202

2．什么是复式预算制度？202

3．为什么实施新的发票管理制度？新的发票管理制度有哪些特点？204

4．新增值税有哪些特点？207

5．如何确定增值税的课税对象、纳税人？增值税的税率是多少？209

6．征收增值税需要注意什么问题？211

7．如何确定消费税的征收范围？213

8．如何确定消费税的计税价格？214

9．如何缴纳消费税？214

10．如何确定营业税的征收范围？216

11．如何计算营业税的应纳税额？216

12．如何确定企业所得税的征收范围？217

13．哪些企业必须缴纳企业所得税？217

14．企业所得税的税率是多少？218

15．企业所得税的计算依据是什么？219

16．如何确定企业所得税的纳税地点？220

17．如何征收和缴纳外商投资企业和外国企业所得税？221

18．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式和方法是什么？226

19．对外商投资企业和外国企业资产的税务处理应当遵循那些原则？231

20．如何处理外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来的税收？235

21．如何缴纳个人所得税？236

22．演员的演出收入需要纳税吗？237

23．如何对来华从事文艺演出及体育表演的人员征税？238

24．如何确定进出口关税税率？239

25．怎样审定进出口的完税价格？240

26．哪些情形可以减征或免征进出口关税？242

27．如何缴纳进出口关税税款？243

28．如何确定资源税的纳税人和征收范围？244

29．如何计征资源税？245

30．那些情形可以减征或者免征资源税？246

31．如何确定土地增值税的征收范围？怎样缴纳土地增值税？246

32．如何计算土地增值额？247

33．土地增值税的税率是多少？247

34．如何进行税务登记？248

35．企业设置的有关税务帐簿和凭证需要注意哪些问题：250

36．如何进行纳税申报？252

37．征收和编制纳税款需要注意哪些问题？253

38．如何区分关境和单独关境的不同？258

39．关税是如何分类的？我国关税分类的情况是怎样的？259

40．我国关税的主要作用是什么？261

41．什么是关税政策？我国的关税政策是怎样的？262

42．如何确定一国的关税水平？264

43．什么是关税税率？265

44．关税结构是指什么？266

45．什么是财政关税？267

46．一国的关税保护程度是如何体现的？268

47．如何理解最佳关税？268

48．关税税则（或海关税则）都包括哪些内容269

49．什么是国定税则制？270

50．最高最低税则制适用于什么范围？271

51．什么是协定税则制？271

53．什么是单一式税则制和复式税则制？272

52．什么是自主协定税则制？272

54．差价税的适用范围及特点是什么？273

55．季节税是对哪些货物征收的？有什么特点？274

56．关税的从价税是如何征收的？274

57．关税的从量税是如何征收的？275

58．为什么要征收差别关税？276

59．为什么要征收报复关税？277

60．什么是关税配额？278

61．如何运用原产地规则？279

62．《海关合作理事会商品分类目录》的内容是什么？280

63．《商品名称及编码协调制度》的基本情况及在我国是如何运用的？281

64．什么是自由贸易区？283

66．我国建立保税区的情况？它有什么特殊规定？284

65．出口加工区的类型有几种？284

67．什么是保税陈列物所及免税商店？286

68．海关征税估价制度的内容是什么？287

69．海关总署是怎样的职能机构？289

70．《中华人民共和国进出口关税条例》的基本内容是什么？290

71．《中华人民共和国海关进出口关税条例》的基本内容是什么？292

72．《中华人民共和国海关进出口税则》的基本内容是什么？294

73．进出口货物报关单的格式及内容是什么？296

74．什么样的行为是走私行为？296

75．对走私行为如何进行处罚？297

77．如何对海关处罚和纳税争议进行申诉？298

76．什么是“海关保证金”？298

78．什么是违反海关监管规定的行为？如何对其进行处罚？299

79．我国进出口关税的纳税义务人及纳税方式是怎样的？301

80．什么是进出口税率的税级？302

81．船舶吨税的概念、税额及征收方式是什么？303

82．什么是海关监管货物？海关监管手续费如何缴纳？304

83．减免税进口货物的监管年限是如何规定的？其法律责任是什么？305

84．什么是关税的缓纳？306

85．什么是关税的补征和追征？306

86．什么情况下征收关税的滞报金？307

87．什么情况下要缴纳关税的滞报金？308

88．对进出口货物如何进行查验及退运？308

89．什么是进口关税的完税价格？如何对其进行审定？309

90．什么是出口关税的完税价格？如何对其进行审定？311

91．对寄售代销商品如何征税？312

92．暂准境货物的关税是如何征收的？312

93．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税是如何征收的？313

94．外商投资企业的进口物资关税优惠政策是什么？314

95．台胞投资企业的关税优惠政策是什么？315

96．经济特区进出境货物的关税优惠政策是什么？316

97．沿海开放城市进出境货物的关税优惠政策是什么？317

98．沿海经济开放区进出口货物的关税优惠政策是什么？317

99．沿海开放城市的经济技术开发区进出境货物的关税优惠政策是什么？318

101．商新技术产业开发区进口货物的关税优惠政策是什么？319

100．边境对外开放城市进口货物关税优惠政策是什么？319

102．来料加工企业的关税优惠政策是什么？320

103．进料加工的关税优惠政策是什么？321

104．补偿贸易的关税优惠政策是什么？321

105．技贸结合进口货物的关税优惠政策是什么？321

106．进口科教用品的关税优惠政策是什么？322

107．外国常设驻华机构及其人员进出境公、私用物品关税优惠政策是什么？323

108．关税同盟是什么样的组织？323

109．什么是关税壁垒？324

110．“关税及贸易总协定”的基本情况是怎样的？324

111．关贸总协定的宗旨是什么？325

112．关贸总协定的作用是什么？326

附录：328