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第一部分4

第一篇 税收基本理论4

一、税收的概念、分类与税制要素4

(一) 税收概念与税收本质4

1. 税收概念4

2. 税收本质6

(二) 税收的起源与发展7

1. 税收的起源7

2. 税收的发展8

(三) 税收的形式特征9

1. 税收的强制性9

2. 税收的无偿性10

3. 税收的固定性(或规范性)10

(四) 税收制度的构成要素10

1. 税收制度的含义10

2. 税收制度的基本要素11

3. 税收制度的其他要素15

(五) 税收分类16

1. 按课税对象分类16

2. 按税收负担能否转嫁分类17

3. 其他分类方法17

二、税收根据18

(一) 资产阶级学者的税收根据学说18

1. 公需说19

2. 交换说19

3. 利益说19

4. 保险说19

5. 义务说19

6. 分担说20

7. 牺牲说20

8. 社会政策说20

9. 边际效用说20

10. 调节杠杆说20

11. 市场失灵和公共物品需求说21

(二) 我国学者关于税收根据的观点21

1. 国家政治权力论21

2. 国家公共事务职能论21

3. 生产要素论21

4. 社会扣除论22

5. 利益交换论22

6. 权利义务论22

7. 国家需要论22

三、税收原则22

(一) 税收原则理论的演变22

1. 威廉·配第的税收原则22

2. 攸士第的税收原则23

3. 威利的税收原则23

4. 亚当·斯密的税收四原则23

5. 瓦格纳的课税九原则23

6. 当代西方学者对税收原则的论述24

(二) 税收公平原则25

1. 税收公平的概念25

2. 衡量税收公平的标准25

3. 税收公平原则的内涵27

(三) 税收效率原则28

1. 税收的经济效率原则28

2. 关于税收的中性原则29

3. 税收本身的效率原则30

(四) 我国税收制度建立的原则30

1. 财政原则--兼顾需要和可能的原则30

2. 经济原则--公平税负、适当调节、促进经济发展的原则30

3. 分配原则--合理负担的原则31

4. 征管原则--简便原则和讲求效益的原则31

四、税收的职能与作用31

(一) 税收的职能概述31

1. 筹集资金的财政职能32

2. 调节社会经济的职能32

3. 对国民经济的反映和监督职能34

(二) 税收筹集资金的财政职能34

1. 税收的存在是社会主义经济发展的客观必然34

2. 税收收入在财政收入中占居主导地位36

3. 国家参与国有企业纯收入的分配，必须以税收为主39

4. 税收与财政赤字40

(一) 税收的调节经济职能41

1. 税收调节的概念、特征与地位41

2. 税收调节的具体方法45

3. 税收调节与社会经济结构合理化46

4. 税收调节与国民经济结构合理化47

5. 税收调节与个人收入48

(四) 税收的作用49

1. 税收是组织财政收入的主要工具49

2. 税收是调节经济的重要杠杆49

3. 税收是实现监督的重要手段51

五、税收负担与税负转嫁51

(一) 税收负担的概念与意义51

1. 税收负担的概念51

2. 税收负担的意义与作用52

(二) 税收负担的衡量52

1. 税收负担总水平的衡量52

2. 纳税人税收负担水平的衡量52

3. 某一税种(税类)的负担衡量53

(三) 我国社会主义市场经济税收负担的确定原则53

1. 合理负担原则53

2. 公平税负原则54

(四) 税负转嫁的概念与形式54

1. 税负转嫁的概念54

2. 税负转嫁的形式55

(五) 税负转嫁的条件59

1. 税种59

2. 课税商品供给与需求的相对弹性59

3. 课税商品生产与销售的市场竞争程度60

(六) 税负转嫁的学说及其一般规律60

1. 税负绝对转嫁60

2. 税负相对转嫁61

3. 税负转嫁的一般规律61

(七) 流转课税转嫁与收益课税转嫁62

1. 流转课税转嫁概述62

2. 关税转嫁62

3. 独占商品的税收转嫁64

4. 民益课税转嫁65

(八) 我国社会主义市场经济条件下的税负转嫁问题66

1. 税负转嫁的客观必然性66

2. 税负转嫁的途径和方式67

3. 税负转嫁的条件67

4. 税负转嫁的基本方法67

5. 税负转嫁的作用72

(九) 税式支出72

1. 税式支出的产生和发展72

2. 税式支出的概念和形式73

3. 税式支出的方法与作用74

六、中国税收制度的发展74

(一) 1950年统一全国税政，建立新税制74

(二) 1953年修正税制76

(三) 1958年以后的税制改革77

(四) 1973年的工商税制改革79

(五) 1979年以后的税制改革79

(六) 利改税和税利分流82

七、税收管理体制与分税制改革85

(一) 税收管理体制的概念和基本内容85

1. 税收管理体制的概念85

2. 税收管理体制的基本内容86

(二) 社会主义税收管理体制建立的基本原则87

1. 责、权、利相结合，财权与事权相一致的原则87

2. 统一领导、分级管理的原则88

3. 因时因地制宜，区别对待的原则89

4. 与其他管理体制相适应的原则90

(三) 我国税收管理体制的沿革91

1. 1979年以前的税收管理体制概况91

2. 1994年前的税收管理体制93

3. 对1994年前原税收管理体制的评价94

(四) 关于税收管理体制改革的设想95

1. 税收立法权95

2. 税收管理权95

3. 其他几点意见95

(五) 分税制的必然性和具体内容96

1. 分税制的优越性96

2. 分税制体制的具体内容101

3. 实施分税制的配套改革与其他政策措施102

八、国际税收关系103

(一) 国际税收的概念及产生、发展103

1. 国际税收的概念103

2. 国际税收产生的前提条件104

3. 国际税收的产生104

4. 国际税收的发展105

(二) 税收管辖权与国际双重征税105

1. 税收管辖权的概念105

2. 确立税收管辖权的原则105

3. 税收管辖权的内容105

4. 国际双重征税的概念106

5. 国际双重征税产生的原因106

6. 国际双重征税的免除107

(三) 国际避税和反避税108

1. 国际避税的概念108

2. 国际避税产生的原因108

3. 国际避税的手段109

4. 国际反避税措施128

(四) 国际税收协定136

1. 国际税收协定的概念136

2. 国际税收协定的任务136

3. 国际税收协定的内容136

4. 国际税收协定的签订136

5. 我国对外税收协定136

6. 国际税收协定的发展趋势137

第二篇 中国新税制及其原理140

一、中国的税制改革与新税制概述140

(一) 市场经济的发展对税制的内在要求140

(二) 税制改革的必要性142

(三) 税制改革的指导思想和基本原则143

1. 统一税法、依法治税的原则143

2. 公平税负、促进竞争的原则143

3. 简化税制的原则144

4. 合理分权，理顺中央与地方分配关系的原则144

(四) 税制改革的主要内容144

1. 关于所得税制的改革144

2. 关于流转税制的改革145

3. 其他税种的改革146

(五) 我国新税制综述147

(六) 税收征管制度的改革149

1. 普遍建立税务登记制度149

2. 普建立纳税申报制度149

3. 积极推行税务代理制度149

4. 加速推进税收征管计算机化的进程149

5. 建立严格的税务稽核制度149

6. 组建中央税收和地方税收两套税务机构150

7. 确立适应社会主义市场经济需要的税收基本规范150

二、流转税类150

(一) 流转课税概述150

1. 流转课税的概念150

2. 流转课税的特点与作用151

3. 流转课税的税种形式及走势153

4. 我国流转税制的改革154

(二) 增值税156

1. 增值税的产生和发展156

2. 增值税的概念158

3. 增值税的特点和效应159

4. 增值税制的选择和我国增值税制的完善161

5. 我国增值税的主要内容165

(三) 消费税171

1. 消费税的概念和由来171

2. 消费税的分类和课税范围172

3. 消费税的特征与功能174

4. 我国消费税的主要内容176

(四) 营业税179

1. 营业税的概念、由来和特点179

2. 我国营业税的主要内容180

(五) 城市维护建设税183

1. 我国城市维护建设税概述183

2. 城市维护建设税的主要内容184

3. 城市维护建设税的主要问题184

4. 城市维护建设税改革的主要构想185

(六) 土地增值税186

1. 土地增值税概述186

2. 土地增值税的主要内容188

(七) 证券交易税190

1. 证券交易税的产生及其理论依据190

2. 国外证券交易市场税收政策比较191

3. 我国设立证券交易税的必要性及主要内容192

(八) 关税195

1. 关税种类195

2. 关税税基198

3. 关税税则制度及其分类201

4. 关税政策203

5. 优惠关税与差别关税206

6. 关税壁垒与非关税壁垒209

三、所得税类211

(一) 所得税类概述211

1. 所得税类的意义211

2. 所得税类的特点和作用213

3. 所得税的课征制度213

4. 中国所得税制度的建立和完善215

(二) 企业所得税217

1. 企业所得税的特点和意义217

2. 企业所得税的纳税人217

3. 企业所得税的征税对象218

4. 企业所得税的税率219

5. 企业所得税应纳税所得额的确定221

6. 企业所得税应纳所得税额的计算226

7. 企业所得税的税收优惠227

8. 企业所得税的征收与管理228

(三) 外商投资企业和外国企业所得税229

1. 外商投资企业和外国企业所得税的特点和意义229

2. 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人230

3. 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象230

4. 外商投资企业和外国企业所得税税率231

5. 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算231

6. 外商投资企业和外国企业所得税的减免税优惠和亏损结转235

7. 外商投资企业和外国企业所得税的征收与管理237

(四) 个人所得税240

1. 个人所得课税制度的建立和完善240

2. 个人所得税的特点和意义242

3. 个人所得税的纳税义务人243

4. 个人所得税的征税对象244

5. 个人所得税的税率245

6. 个人所得税的减税免税项目246

7. 个人所得税应纳税所得额的计算247

8. 个人所得税应纳所得税额的计算249

9. 个人所得税的征收254

(五) 农业税255

1. 农业税的性质、特点和作用255

2. 农业税的政策原则255

3. 农业税的征收制度257

4. 农业税的计算征收259

5. 农业特产税260

6. 牧业税262

(六) 社会保障税263

1. 社会保障税概述263

2. 社会保障税的课征制度264

3. 社会保障税的特点264

4. 我国开征社会保障税的必要性265

四、资源税类265

(一) 资源税类概述265

1. 资源的概念265

2. 一般资源税和级差资源税266

3. 资源税类计税标准的选择267

4. 资源税类税率的选择268

5. 资源税类的建立和发展269

6. 资源税类建立的基本原则269

7. 资源税类建立的意义269

(二) 资源税270

1. 资源税的作用和特点270

2. 资源税的征税范围和纳税人272

3. 资源税的计税依据272

4. 资源税的税率273

5. 资源税应纳税额的计算274

6. 资源税的减免税274

7. 资源税的征收274

(三) 土地使用税275

1. 土地使用税概述275

2. 土地使用税的征税范围278

3. 土地使用税的纳税人278

4. 土地使用税的计税依据279

5. 土地使用税的税额标准279

6. 土地使用税的计算缴纳279

(四) 耕地占用税279

1. 耕地占用税的意义和特点279

2. 耕地占用税与土地使用税的比较281

3. 耕地占用税的纳税义务人281

4. 耕地占用税的课税对象281

5. 耕地占用税的税额计算282

6. 耕地占用税的减免283

7. 耕地占用税的征收管理283

五、财产税类284

(一) 财产税概述284

1. 财产税的建立和发展285

2. 财产税的性质285

3. 财产税的分类285

4. 财产税的优点和缺点286

5. 财产税制度的设计288

6. 财产税有关理论问题的探讨291

7. 我国最新财产税制度概述292

(二) 房产税292

1. 我国房产税的起源与发展292

2. 国外房产税制度介绍293

3. 我国房产税制度及构成要素294

(三) 契税298

1. 契税的起源和历史状况298

2. 新中国契税的建立和发展298

3. 契税的意义和特点299

4. 契税的税收制度299

(四) 遗产税301

1. 遗产税的原理301

2. 遗产税的起源和发展302

3. 国外及香港地区遗产税介绍与借鉴302

4. 遗产税设计中的几个问题305

5. 我国遗产税税制构想306

六、行为税类310

(一) 行为课税的一般理论310

1. 行为课税的特点310

2. 行为课税的意义310

3. 我国1993年底以前行为税的格局311

4. 我国1993年底以前旧行为税体系存在的问题312

5. 行为税制的改革和1994年行为税格局313

(二) 固定资产投资方向调节税314

1. 固定资产投资方向调节税的由来314

2. 固定资产投资方向调节税的意义和作用315

3. 固定资产投资方向调节税的征税范围315

4. 固定资产投资方向调节税的纳税人315

5. 固定资产投资方向调节税的税目316

6. 固定资产投资方向调节税的税率316

7. 固定资产投资方向调节税的计税依据317

8. 固定资产投资方向调节税的计算和缴纳317

9. 固定资产投资方向调节税的管理318

10. 固定资产投资方向调节税的减免税318

(三) 印花税319

1. 印花税的发展319

2. 印花税的意义320

3. 印花税的征税范围和纳税人320

4. 印花税的计税依据和税率321

5. 印花税的减免税321

6. 印花税的计算、缴纳322

7. 印花税的违章处罚323

(四) 屠宰税323

1. 屠宰税的由来和意义323

2. 屠宰税的征税范围、计税依据、纳税人323

3. 屠宰税的税率和应纳税额的计算324

4. 屠宰税的减免税324

七、税务管理324

(一) 税务管理概述324

1. 税务管理的基本概念325

2. 税务管理的基本内容326

3. 税务管理的意义327

4. 税务管理的基本原则328

(二) 税务管理的外部控制体系330

1. 税款征收管理制度330

2. 税务代理制度337

3. 税务稽征管理339

(三) 税务管理的内部控制体系352

1. 税收计划管理控制352

2. 税收会计管理控制356

3. 税收统计管理控制364

4. 税收票证管理366

5. 组织管理369

八、纳税检查371

(一) 流转税的纳税检查372

1. 增值税的纳税检查372

2. 营业税的纳税检查380

3. 消费税的纳税检查383

(二) 工业企业所得税的纳税检查384

1. 工业企业所得税检查的基本内容384

2. 材料成本的检查385

3. 工资及福利费的检查407

4. 固定资产折旧的检查411

5. 产品制造成本的检查421

6. 产品销售利润的检查437

7. 其他销售利润的检查439

8. 利润总额及应缴所得税的检查439

(三) 商业企业所得税的纳税检查444

1. 费用的检查444

2. 商品销售成本的检查456

3. 税金的检查472

4. 利润和应缴所得税的检查473

第三篇 新税制征纳实务480

一、增值税征纳实务480

二、消费税征纳实务510

三、营业税征纳实务531

四、土地增值税征纳实务544

五、关税征纳实务550

六、企业所得税征纳实务563

七、外商投资企业和外国企业所得税征纳实务599

八、个人所得税征纳实务603

九、农业税征纳实务607

十、农业特产税征纳实务614

十一、资源税征纳实务618

十二、耕地占用税征纳实务633

十三、契税征纳实务637

十四、固定资产投资方向调节税征纳实务640

十五、印花税征纳实务665

第四篇 新旧税制的对比及衔接676

一、新旧税制在总体上的对比分析676

(一) 税制结构676

1. 流转税制676

2. 所得税制677

3. 其他税种677

(二) 税收调节和税收负担678

二、新旧流转税制的对比和接轨678

(一) 新旧流转税制的对比678

1. 综述678

2. 增值税683

3. 消费税689

4. 营业税691

(二) 流转税制改革后的会计处理693

1. 增值税会计处理693

2. 消费税会计处理695

3. 营业税会计处理696

(三) 新旧流转税制的衔接697

三、新旧所得税制的对比与接轨702

(一) 企业所得税的对比与衔接702

1. 新旧企业所得税制的对比702

2. 新旧企业所得税制的衔接716

(二) 个人所得税的对比与接轨719

1. 新旧个人所得税制的对比720

2. 新旧个人所得税制的衔接727

第二部分732

第一篇 政治经济学知识732

一、政治经济学研究的对象732

二、商品和货币736

三、资本和剩余价值744

四、资本积累748

五、资本的流通过程751

六、剩余价值的分割756

七、资本主义的经济危机761

八、帝国主义是垄断的资本主义763

九、社会主义市场经济770

十、我国现阶段的所有制结构774

十一、社会主义企业及其经营机制778

十二、社会主义市场体系782

十三、社会主义分配786

十四、社会主义宏观调控791

十五、社会主义国家的对外经济关系794

第二篇 财务管理知识800

一、财务管理800

二、财务预测801

三、财务控制801

四、财务检查802

五、企业筹资802

六、资本金的筹集803

七、股票筹资804

八、优先股805

九、普通股806

十、股票发行价格806

十一、股票价格806

十二、企业负债807

十三、流动负债筹资808

十四、长期负债筹资809

十五、商业信用810

十六、债券筹资811

十七、租赁筹资812

十八、补偿贸易812

十九、资金成本813

二十、长期债券成本率813

二十一、股票筹资成本率814

二十二、留用利润的成本率814

二十三、综合资金成本率815

二十四、企业筹资效益分析815

二十五、资产815

二十六、流动资产816

二十七、货币资金817

二十八、货币资金持有量的确定818

二十九、应收帐款819

三十、存货管理820

三十一、材料存货管理的途径821

三十二、产品存货管理的途径822

三十三、产成品存货管理的途径823

三十四、商品存货管理的途径824

三十五、固定资产的管理824

三十六、无形资产825

三十七、无形资产摊销826

三十八、递延资产827

三十九、对外投资828

四十、成本和费用的内容828

四十一、产品总成本和单位成本预测829

四十二、可比产品成本预测830

四十三、成本控制831

四十四、营业收入831

四十五、价格管理832

四十六、营业收入的预测833

四十七、企业利润总额834

四十八、财务报告835

四十九、财务报告的意义和编制要求835

五十、资产负债表与资金平衡表比较836

五十一、损益表的作用837

五十二、财务状况变动表的作用838

五十三、财务分析的意义与方法839

五十四、财务分析的指标839

五十五、企业清算841

五十六、企业清算的程序841

第三篇 会计核算知识844

一、基础知识概述844

二、流动资产核算859

三、长期投资核算873

四、固定资产核算876

五、负债的核算881

六、所有者权益核算890

七、营业收入核算893

八、成本、费用的核算896

九、利润、利润分配核算904

十、会计报表的编制方法907

第四篇 财政知识914

一、国家财政产生的政治、经济条件914

二、国家财政的概念和本质914

三、我国财政的运行过程915

四、财政体系916

五、财政分配职能918

六、财政调节职能919

七、财政监督职能920

八、财政与生产的相互关系922

九、财政与交换的相互关系923

十、财政与消费的相互关系923

十一、财政分配与企业财务分配的相互关系924

十二、财政分配与价格分配的相互关系925

十三、财政收入的部门构成927

十四、财政收入的价值构成929

十五、虚假财政收入的产生及其防止措施931

十六、财政收入的形式932

十七、我国国有企业利润分配的原则934

十八、我国国有企业利润分配制度的演变935

十九、目前我国国有企业主要经营方式及利润分配形式936

二十、财政支出的分类937

二十一、我国安排财政支出的原则938

二十二、财政支出的效果评价939

二十三、固定资产投资支出942

二十四、农业支出943

二十五、文教科学卫生事业支出945

二十六、行政、国防、援外支出946

二十七、社会保障支出947

二十八、财政补贴支出950

二十九、国家公债952

三十、国家预算957

三十一、财政收支平衡960

三十二、财政与信贷的统一平衡964

三十三、财政信贷与外汇的综合平衡966

三十四、财政信贷与物资的综合平衡967

三十五、财政管理体制969

第五篇 国际金融与结算知识972

一、国际结算972

二、国际担保业务986

三、保付代理与福费廷990

四、利用外资概述996

五、国际金融市场1001

六、国际金融机构1007

第六篇 现代企业组建与管理知识1014

一、企业组织结构与管理1014

二、企业创办与调整1033

三、企业生产的最优配置与有效控制1046

四、企业战略选择与经营机制转换1077

第七篇 管理会计知识1112

一、管理会计概述1112

二、成本习性、本量利分析与变动成本法1115

三、预测分析1123

四、决策分析1130

五、全面预算1137

六、责任会计1142

七、成本控制1145

第八篇 审计理论知识1152

一、审计对象和任务1152

二、审计的作用1153

三、审计的职能1155

四、审计的原则1156

五、审计证据1158

六、审计标准1162

七、我国审计组织体系1164

八、我国审计人员的条件1166

九、审计的种类1167

十、审计的方法1170

十一、抽样审计法1174

十二、审计程序1189

十三、内部控制制度审计1193

十四、审计工作底稿1203

十五、审计报告1208

十六、经济效益审计1214

第九篇 金融知识1222

一、货币与货币流通1222

二、信用与利息1227

三、金融市场1232

四、银行和其他金融机构1238

五、信贷计划和现金计划1244

六、银行存款1252

七、银行贷款的原则、政策和制度1258

八、银行贷款管理1264

九、银行结算1271

第十篇 经济法规知识1278

一、企业法律制度1278

二、公司法律制度1286

三、合同法律制度1300

四、工业产权法律制度1312

第十一篇 电子计算机知识1324

一、个人微机型及其使用1324

二、汉字输入法1335

三、高级文字处理系统--WPS1342

四、微机数据库DBASEⅢ应用基础1352

附录1392

中华人民共和国增值税暂行条例1392

中华人民共和国增值税条例实施细则1394

关于增值税会计处理的规定1398

增值税若干具体问题的规定1401

增值税专用发票使用规定(试行)1402

国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知1402

中华人民共和国消费税暂行条例1403

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1405

消费税若干具体问题的规定1407

关于消费税会计处理的规定1409

国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1410

中华人民共和国营业税暂行条例1411

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1413

关于营业税会计处理的规定1417

营业税税目注释1417

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知1417

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1418

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知1419

中华人民共和国进出口关税条例1419

国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税管理办法》的通知1423

关于外贸企业出口库存货物有关退税问题的通知1432

中华人民共和国企业所得税暂行条例1432

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1434

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1440

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1444

中华人民共和国资源税暂行条例1456

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1457

国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知1459

资源税若干问题的规定1459

中华人民共和国土地增值税暂行条例1460

中华人民共和国农业税条例1461

契税暂行条例1464

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1465

财政部关于耕地占用税征收管理问题的通知1466

关于耕地占用税具体政策的规定1467

国务院关于关做好耕地占用税征收工作的通知1469

财政部关于国营企业缴纳耕地占用税财务处理问题的通知1469

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定1470

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1471

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1473

国家计划委员会、国家税务总局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定1474

中华人民共和国个人所得税法1480

中华人民共和国个人所得税法实施条例1482

税务行政复议规则1486

中华人民共和国税收征收管理法1492

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1498

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定1505

中华人民共和国公司法1506

中华人民共和国会计法1527

中华人民共和国注册会计师法1530

中华人民共和国发票管理办法1534

中华人民共和国发票管理办法实施细则1537

企业会计准则1542

企业财务通则1547

实行“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定1551