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一增值税1

1．什么是增值税1

2．增值税的优点1

3．新的增值税税法同过去比较的主要变化2

4．增值税的纳税人4

5．增值税的征收范围4

6．混合销售行为增值税的计算5

7．增值税税率6

8．增值税13％税率的适用范围7

9．纳税人同时销售两种不同税率的货物以及应税劳务增值税的计算12

10．增值税的计税依据12

11．增值税应交税金的计算13

12．纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法销售额的确定15

13．纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低并无正当理由时销售额的确定15

14．视同销售货物行为的销售额确定方法16

15．按外汇结算销售额的增值税的汁算16

16．什么是增值税一般纳税人17

17．申请认定一般纳税人资格的方法18

18．对于违反规定不申请认定一般纳税人资格的纳税人增值税的计算18

19．一般纳税人享有的权力和义务19

20．什么是增值税销项税额19

21．什么是增值税进项税额20

22．购买农产品进项税额的计算20

23．哪些项目的进项税额不能给予扣除21

24．实行新的增值税后，一般纳税人有关增值税业务的会计核算22

25．什么是增值税小规模纳税人27

26．确定增值税小规模纳税人的标准27

27．进口货物如何计算增值税应交税金27

28．增值税减税免税政策28

29．什么是增值税起征点28

30．什么是增值税专用发票29

31．哪些项目不能开具增值税专用发票30

32．企业使用增值税专用发票应注意的问题31

33．增值税专用发票填开时间的规定32

34．发生销货退回或销售折让应如何开具专用发票32

35．凭专用发票进项税额的计算33

36．使用计算机开具增值税专用发票的规定34

37．增值税纳税地点34

38．增值税纳税义务发生时间35

39．增值税纳税期限36

40．福利企业和学校办企业征免税的规定36

41．小规模企业由税务所代开值税专用发票的规定36

42．一般纳税人增值税纳税申报37

43．一般纳税人按旧税制的规定应交税金的计算41

44．小规模纳税人增值税纳税申报表46

45．期初存货已征税款的处理47

46．企业在1994年1月1日以前销售货物在1994年收到货款的，其应交税金的计算50

二消费税51

1．什么是消费税51

2．消费税的纳税人51

3．消费税的税率51

4．消费税的计税依据52

5．消费税应纳税额的计算54

6．兼营不同税率消费品的单位消费税的计算54

7．将不同税率的消费品组成成套消费品消费税的计算55

8．自产自用消费品消费税的计算55

9．委托加工消费品消费税的计算56

10．进口消费品消费税的计算57

11．按外汇结算销售额消费税的计算58

12．消费税“烟”税目具体包括的产品及其消费税的计算58

13．消费税“酒及酒精”税目具体包括的产品及其消费税的十算60

14．消费税“化妆品”税目具体包括的产品及其消费税的计算64

15．消费税“护肤护发品”税目具体包括的产品及其消费税的计算65

16．消费税“贵重首饰及珠宝玉石”税目具体包括的产品及其消费税的计算67

17．消费税“鞭炮、焰火”税目具体包括的产品及其消费税的计算68

18．消费税“汽油”税目具体包括的产品及其消费税的计算69

19．消费税“柴油”税目具体包括的产品及其消费税的计算70

20．消费税“汽车轮胎”税目具体包括的产品及其消费税的计算70

21．消费税“摩托车”税目具体包括的产品及其消费税的计算71

22．消费税“小汽车”税目具体包括的产品及其消费税的计算73

23．消费税的纳税环节74

24．消费税的纳税期限75

25．消费税的纳税义务发生时间75

26．消费税的纳税地点76

三营业税77

1．什么是营业税77

2．营业税的纳税人77

3．营业税税目税率78

4．营业税的计税依据78

5．营业税应纳税额的计算78

6．企业从事多种不同的营业项目营业税的汁算79

7．混合销售行为营业税的计算79

8．企业既经营营业税应税劳务又销售增值税征收范围的货物、劳务的，应如何计算应纳税额79

9．交通运输业的企业营业税的计算80

10．建筑业企业营业税的计算81

11．旅游业企业营业税的汁算83

12．金融保险业单位营业税的计算83

13．保险企业营业税的计算84

14．从事邮政通信业的企业营业税的计算85

15．从事文化体育业企业营业税的计算87

16．从事娱乐业营业税的计算88

17．服务业营业税的计算89

18．转让无形资产营业税的计算90

19．销售不动产营业税的计算91

20．对立法机关、司法机关、行政机关的收费征收营业税的规定92

21．营业税减免税政策92

22．营业税的起征点93

23．对销售价格明显偏低的征税规定94

24．按外汇结算营业额的企业营业税的计算94

25．企业销售自建建筑物营业税的计算94

26．无偿赠送不动产征收营业税的规定95

27．营业税扣缴义务人95

28．营业税纳税义务发生时间96

29．营业税的纳税地点96

30．营业税的纳税期限97

四资源税98

1．什么是资源税98

2．资源税纳税人98

3．资源税税额（税率）98

4．开采不同税目的矿产品资源税的计算99

5．资源税的计税依据99

6．资源税减税免税政策99

7．资源税纳税义务发生时间99

8．资源税纳税期限100

9．资源税纳税地点100

10．什么是资源税扣缴人100

五企业所得税102

1．什么是企业所得税102

2．企业所得税相对原来三个企业所得税所作的调整和变动102

3．企业所得税的纳税人104

4．联营企业和企业集团纳税人的确定105

5．股份制企业的所得税106

6．企业所得税的征税对象106

7．企业所得税应纳税所得额的确定和计算107

8．税收条例中准予扣除项目的含义108

9．应纳税所得额的计算程序108

10．工业企业利润总额和应纳税所得额的计算108

11．商品流通企业应纳税所得额的计算109

12．对外经济合作企业应纳税所得额的计算109

13．纳税人生产经营期间借款利息的扣除109

14．对计税工资的扣除110

15．企业发生与生产、经营有关的业务招待费的扣除111

16．纳税人支付的保险费的扣除111

17．纳税人技术开发费的扣除111

18．固定资产租赁费的扣除112

19．纳税人支付的管理费的扣除112

20．坏账准备金和其他准备金的扣除112

21．纳税人国债利息收入的扣除113

22．职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的扣除113

23．纳税人的捐赠的扣除113

24．清算所得的计税114

25．固定资产折旧的年限115

26．固定资产折旧的方法115

27．固定资产折旧的计算115

28．无形资产在计算应纳税所得额中的扣除116

29．纳税人的开办费在计算应纳税所得额时的摊销扣除116

30．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目117

31．企业所得税的税收优惠118

32．新办的第三产业在一定期限内减征或免征所得税的具体内容119

33．高新技术企业减免税优惠政策的具体内容121

34．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的所得定期减免所得税的具体内容121

35．技术转让等所得实行税收优惠的具体内容122

36．新办的城镇劳动就业服务企业减免税的具体内容122

37．校办工厂、农场自身从事生产经营的昕得，暂免征收所得税的具体内容123

38．福利生产企业减征或免征所得税的具体内容124

39．年应纳税所得额在一定数额以下的企业减征税率的优惠内容124

40．企业在境外缴纳的所得税税款的抵免125

41．我国和有关国家签订的国际税收协定中避免双重征税的办法127

42．企业所得税的纳税地点128

43．企业所得税的纳税期限129

44．按实际应纳税所得额预缴所得税的计算130

45．纳税人年终汇算清缴应纳所得税的计算130

六个人所得税131

1．什么是个人所得税131

2．个人所得税的纳税人和扣缴义务人132

3．纳税人在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年或超过5年的，其税款的征收133

4．个人所得税的征税对象133

5．工资、薪金所得的内容134

6．个体工商户的生产、经营所得的内容134

7．承包经营、承租经营所得的内容135

8．劳务报酬所得的内容135

9．稿酬所得的内容135

10．特许权使用费所得的内容136

11．利息、股息、红利所得的内容136

12．财产租赁所得和财产转让所得的内容136

13．偶然所得的内容137

14．个人所得税的税率137

15个人所得税的按月征收和按次征收138

16．工资、薪金所得个人所得税的计算139

17．工资、薪金所得征税时费用的减除140

18．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税的计算141

19．速算扣除数及其作用143

20．劳等报酬所得应纳税款的计算144

21．对稿酬所得应纳税额的汁算145

22．特许权使用费所得和财产租赁所得应纳税额的计算146

23．财产转让所得应纳税额的计算146

24．利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算147

25．个人所得对教育和其他公益事业捐赠的扣除147

26．同一纳税人兼有两项以上应纳税所得，其应纳税额的计算147

27．两人以上共同取得一项所得应纳税的计算148

28．夫妇并有同类收入，分别减除费用缴纳个人所得税148

29．所得为实物和有价证券应纳税的计算148

30．所得为外国货币应纳税的计算148

31．纳税人境外所得应纳税的计算149

32．个人所得税的免税优惠150

33．个人所得税的减征151

34．个人所得税的缴纳办法151

七外商投资企业和外国企业所得税154

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税154

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人154

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象155

4．外商投资企业和外国企业所得税法的税率155

5．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内所得”的具体含义156

6．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算157

7．涉外企业所得税“纳税年度”的计算158

8．制造业企业的应纳税所得额的具体计算158

9．制造业应纳所得税额的计算160

10．服务业企业的应纳税额的具体计算160

11．商业企业的应纳税所得额的具体计算161

12．外国企业设在中国境内设立机构、而在中国境内取得的收入应纳税所得税的计算162

13．外国航空、海运企业业务收入应纳税所得额的计算162

14．外国石油公司应纳税所得额的具体确定163

15．不组成企业法人的中外合作经营企业应纳所得税的计算163

16．企业的预提费用或准备金在计算所得税时的处理163

17．企业发生与生产、经营有关的实际应酬费，在计算应纳税所得额时的列支163

18．在计算应纳税所得额时，企业坏帐准备、坏帐损失的计算和处理164

19．外国企业支付给总机构的管理费的列支165

20．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款的扣除165

21．外商承包工程作业、提供劳务服务的计税165

22．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程作业和提供劳务汇总纳税和分别纳税166

23．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程和提供劳务的纳税期限和税款的计算166

24．外国企业常驻代表机构收入的应纳所得税规定167

25．对外国企业常驻代表机构的收入或所得的征税方法168

26．外国企业常驻代表机构自营商品贸易和代理商品贸易的区分169

27．外国企业常驻代表机构收取佣金的计税169

28．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，其应纳税所得额的计税和确定170

29．税法中所说的“所得为外国货币”的含义和计算170

30．税法中固定资产的含义170

31．固定资产折旧的计算171

32．直线法计算固定资产折旧171

33．企业固定资产经过扩充等情况之后，其折旧的计算173

34．企业在年度中间购进或出售的固定资产，其折旧的计算173

35．企业转让或者变价处理固定资产收入的处理173

36．企业的无形资产及其摊销173

37．企业的筹办费及其摊销174

38．企业清算所得的计税174

39．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费的计税174

40．生产性外商投资企业的含义及税收优惠174

41．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”的含义175

42．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度的确定175

43．经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的外商投资企业和外国企业的税收优惠176

44．沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业的税收优惠176

45．新税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税规定的继续执行177

46．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额及计算179

47．外国投资者再投资退税手续的办理180

48．预提所得税的税收优惠规定180

49．特许权使用费所得税的减免规定181

50．外商投资企业境外所得税税款扣除限额的计算181

51．外国企业营业机构合并申报缴纳所得税182

52．企业分季预缴和清缴所得税184

八土地增值税186

1．什么是土地增值税186

2．土地增值税的纳税人和征收范围186

3．土地增值税的征税对象187

4．土地增值税的扣除项目187

5．土地增值税的税率188

6．超率累进税率和速算扣除率的计算189

7．土地增值税的计算189

8．预售商品房土地增值税的计算190

9．土地增值税的免征190

10．按照房地产评估价格计算征收土地增值税的内容191

11．土地增值税的纳税地点192

12．土地增值税的纳税手续192

九农业税194

1．什么是农业税194

2．常年产量194

3．农业税的征税对象194

4．农业税的计税依据195

5．农业税的税率195

6．按常年产量缴纳农业税的计算196

7．农林特产农业税应纳税额的计算196

8．农业税平均税率的计算196

9．农业税实际负担率的计算197

10．农业税的减免规定197

十关税199

1．什么是关税199

2．关税的征税对象及纳税人199

3．关税的缴纳方式199

4．关税税率的种类和适用范围199

5．关税的完税价格200

6．完税价格计算公式的推导200

7．进口货物有到岸价格的应纳关税税额的计算201

8．进口货物应纳增值税（或消费税）的计算201

9．进口货物无采购地正常批发价时应纳关税的计算202

10．出口货物应纳关税税额的计算202

11．经批准减低关税和增值税税率的进口货物应纳税额的计算202

12．对进料加工货物应纳关税税额的计算203

13．对非贸易物品应纳进口关税的计算203

14．什么是进口调节税204

15．进口调节税征收的品种204

16．进口调节税税目税率204

17．进口调节税应纳税额的计算204

18．什么是船舶吨税205

19．船舶吨税征收范围205

20．船舶吨税税率205

21．按三个月期缴纳的应纳船舶吨税的汁算206

22．按30天期缴纳的应纳船舶吨税的计算206

23．船舶吨税的免税规定207

十一固定资产投资方向调节税209

1．什么是固定资产投资方向调节税209

2．固定资产投资方向调节税的特点209

3．固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围210

4．固定资产投资方向调节税的计税依据210

5．固定资产投资方向调节税的纳税地点210

6．固定资产投资方向调节税的征收形式和方法211

7．固定资产投资方向调节税的纳税程序211

8．固定资产投资方向调节税的税目、税率212

9．固定资产投资方向调节税的有关处罚规定213

10．基本建设项目投资额应纳投资方向调节税的计算213

11．更新改造项目投资额应纳投资方向调节税的计算214

12．分项缴纳固定资产投资方向调节税的计算214

13．超计划投资项目，应补纳税款的计算215

14．固定资产投资方向调节税税目税率表216

15．国家禁止发展项目表233

十二城市维护建设税237

1．什么是城市维护建设税237

2．城市维护建设税的计税依据237

3．城市维护建设税的纳税人237

4．市区内纳税人缴纳城市维护建设税的计算237

5．县城、建制镇内的纳税人缴纳城市维护建设税的计算238

6．市区、县城、建制镇以外的纳税人缴纳城市维护建设税的计算238

十三印花税240

1．什么是印花税240

2．印花税的纳税人240

3．办理纳税贴花的手续240

4．印花税的减免规定241

5．按固定资产自有流动资金总额缴纳印花税的计算241

6．按固定资产自有流动资金未纳税总额缴纳印花税的计算241

7．按记载资金的账簿数量缴纳印花税的计算242

8．按购销合同金额缴纳印花税的计算242

9．按加工或承揽合同收入金额缴纳印花税的计算242

10．按建设工程勘察设计合同收取费用金额缴纳印花税的计算242

11．按建筑安装工程承包合同金额缴纳印花税的计算243

12．按财产租赁合同租赁金额缴纳印花税的计算243

13．按货物运输合同运输费用金额缴纳印花税的计算243

14．按仓储保管合同仓储保管费用金额缴纳印花税的计算243

15．按借款合同借款金额缴纳印花税的计算243

16．按财产保险合同保险费收入缴纳印花税的计算243

17．按技术合同所载金额缴纳印花税的计算243

18．按产权转移书据所载金额缴纳印花税的计算243

19．按权利许可证照件数缴纳印花税的计算243

20．印花税的有关处罚规定243

十四房产税245

1．什么是房产税245

2．房产税的纳税人245

3．房产税的纳税地点和纳税期限245

4．依据房产价值征收房产税的计算246

5．采用“糸数法”征收房产税的计算246

6．单位房产原值计税系数的计算247

7．依据房产租金收入征收房产税的计算247

8．房产税的减免规定247

十五契税249

1．什么是契税249

2．买契税应纳税额的计算249

3．典契税应纳税额的计算249

4．赠与契税应纳税额的计算249

5．先典后买的买契税应纳税额的计算250

6．交换的房屋土地契税应纳税额的计算250

7．契税滞纳金的计算250

十六城镇土地使用税252

1．什么是城镇土地使用税252

2．城镇土地使用税的征税范围252

3．域镇土地使用税的纳税人252

4．城镇土地使用税的计税依据252

5．城镇土地使用税的单位税额253

6．城镇土地使用税的减税、免税253

7．年应纳土地使用税的计算254

8．对占而未用土地实行加成征收土地使用税的计算254

9．对用地超过限额实行加成征收城镇土地使用税的计算255

十七耕地占用税256

1．什么是耕地占用税256

2．耕地占用税简介256

3．耕地占用税的纳税人256

4．耕地占用税的纳税对象256

5．耕地占用税的单位税额257

6．耕地占用税的征收管理258

7．应纳耕地占用税额的计算259

十八车船使用税261

1．什么是车船使用税261

2．车船使用税的纳税人261

3．车船使用税的计税标准和适用税额261

4．车船使用税的征收方法261

5．车船使用税的减免规定262

6．车辆应纳车船使用税的计算263

7．载货汽车年应纳税额的计算263

8．机动车的挂车年应纳税额的计算263

9．从事运输业务的拖拉机应纳年税额的计算263

10．客货两用车（双排座汽车）应纳年税额的计算263

11．其他机动车、非机动车的年应纳税额的计算264

12．每季应纳车船使用税的计算264

13．机动船年应纳税额的计算265

14．非机动船年应纳税额的计算265

15．拖轮年应纳税额的计算265

16．拖轮所拖的非机动船年应纳税额的计算265

17．新购车船应纳税额的计算266

18．车辆和船舶税额表266

十九车船使用牌照税268

1．什么是车船使用牌照税268

2．车船使用牌照税的征税对象268

3．车船使用牌照税的计税标准和税额268

4．车船使用牌照税的减免规定270

5．载货汽车应缴车船使用牌照税的计算270

6．其他机动车和非机动车应纳车船使用牌照税的计算270

7．机动船舶应纳车船使用牌照税的计算271

8．非机动船应纳车船使用牌照税的计算271

二十城市房地产税272

1．什么是城市房地产税272

2．城市房地产税的纳税人272

3．城市房地产税的计税依据和税率272

4．城市房地产税的减免规定273

5．城市房地产税的计算273

二十一国家能源交通重点建设基金275

1．什么是国家能源交通重点建设基金275

2．能交基金的缴纳单位和缴纳方式275

3．能交基金的减免规定276

4．全国271个贫困县名单277

5．地方财政的预算外资金应缴国家能源交通重点建设基金的汁算279

6．行政事业单位应缴“国家能交基金”的计算279

7．集体企业应缴“国家能交基金”的计算280

8．私营企业应缴“国家能交基金”的计算281

9．城乡个体工商业户应缴“国家能交基金”的计算281

二十二国家预算调节基金282

1．什么是国家预算调节基金282

2．国家预算调节基金的缴纳人及缴纳方式282

3．国家预算调节基金的征集对象及征集率283

4．国家预算调节基金的减征、免征规定283

5．国家预算调节基金征集方法284

6．地方财政部门应纳预算调节基金的计算285

7．全额预算管理的行政单位应纳预算调节基金的计算285

8．全额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算285

9．实行差额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算285

10．自收自支和实行企业化管理的事业单位应纳预算调节基金的计算286

11．交通部门收取的养路费、车辆购置附加费应纳预算调节基金的计算286

12．工商管理部门的市场管理费收入应纳预算调节基金的计算286

13．集体企业、私营企业及个体工商户应纳预算调节基金的计算286

14．年终结算应补（应退）预算调节基金的计算287

二十三教育费附加289

1．什么是教育费附加289

2．教育费附加的主要规定289

3．教育费附加的计算289

4．教育费附加有关征免规定290

附录292

中华人民共和国增值税暂行条例292

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则298

增值税若干具体问题的规定306

关于增值税会计处理的规定308

中华人民共和国消费税暂行条例314

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则319

消费税若干具体问题的规定325

中华人民共和国营业税暂行条例332

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则336

中华人民共和国资源税暂行条例344

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则347

资源税若干问题的规定350

中华人民共和国企业所得税暂行条例353

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则357

中华人民共和国个人所得税法370

中华人民共和国个人所得税法实施条例376

中华人民共和国土地增值税暂行条例385

增值税专用发票使用规定（试行）388