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一、增值税1

（一）增值税的概念、特点和作用1

目录1

第一部分 新税制规范与操作1

（二）增值税的建立和发展3

（三）增值税的纳税人和征税对象4

（四）增值税税率5

（五）增值税的计税依据7

（八）增值税纳税期限8

（七）增值税纳税义务发生时间8

（六）增值税纳税地点8

（十）增值税进项税额允许从销项税额抵扣的项目9

（九）增值税的减免规定9

（十一）增值税的计算和征收10

（十二）一般纳税人应纳增值税的计算13

（十三）一般纳税人应纳增值税的帐务处理14

（十四）小规模纳税人应纳增值税的计算及其帐务处理16

（一）消费税的概念及特点17

二、消费税17

（三）消费税的纳税人和征税范围18

（二）开征消费税的意义18

（四）消费税的税基和计税依据19

（五）消费税的税率20

（六）消费税的征收管理21

（八）消费税应纳税额的计算22

（七）消费税的减税、免税和退税22

（九）消费税的计提及其解缴的帐务处理24

（二）营业税的特点25

（一）营业税的概念25

三、营业税25

（五）营业税的税目和税率26

（四）营业税的征税范围26

（三）营业税的纳税人26

（六）营业税的计税依据27

（八）营业税的减免税28

（七）营业税的征收管理28

（九）营业税应纳税额的计算30

（十）营业税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理32

（一）企业所得税的概念、意义和作用35

四、企业所得税35

（二）企业所得税的纳税人和征税对象36

（三）企业所得税的税率和税负37

（四）企业所得税的优惠38

（六）企业所得税扣除项目39

（五）企业所得税的计税依据39

（七）企业所得税应纳税额的计算43

（八）企业所得税的计提及其解缴的帐务处理44

（十）应交所得税的会计处理方法45

（九）会计所得与纳税所得差异的帐务处理45

（二）个人所得税的演变和发展47

（一）个人所得税的概念和特点47

五、个人所得税47

（三）个人所得税的纳税义务人和征税对象48

（五）个人所得税的计算与会计处理51

（四）个人所得税的税率和税负51

（六）个人所得税的减免和税收抵免54

（一）资源税的概念与特点55

六、资源税55

（七）个人所得税的征收管理55

（二）资源税的立法依据和意义56

（五）资源税的计税依据57

（四）资源税的税目、税额57

（三）资源税的纳税人和征收范围57

（七）资源税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理58

（六）资源税应纳税额的计算58

（八）资源税的征收管理59

（一）土地使用税的计算构成要素60

七、土地使用税60

（九）资源税的减免税60

八、耕地占用税61

（三）土地使用税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理61

（二）土地使用税应纳税额的计算61

（三）耕地占用税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理62

（二）耕地占用税应纳税额的计算62

（一）耕地占用税的计算构成要素62

（二）房产税应纳税额的计算63

（一）房产税的计算构成要素63

九、房产税63

（二）契税应纳税额的计算64

（一）契税的计算构成要素64

（三）房产税的计提及解缴的帐务处理64

十、契税64

（二）车船税应纳税额的计算65

（一）车船税的计算构成要素65

（三）契税的计提及其解缴的帐务处理65

十一、车船税65

（一）投资方向调节税的计算构成要素66

十二、固定资产投资方向调节税66

（三）车船税的计提及解缴的帐务处理66

（三）投资方向调节税的计提及解缴的帐务处理67

（二）投资方向调节税应纳税额的计算67

（一）印花税的计算构成要素68

十三、印花税68

（三）印花税的计提及帐务处理69

（二）印花税应纳税额的计算69

（二）税务登记的范围和时间71

（一）税务登记的概念和意义71

第二部分 新税制纳税指南71

一、税务登记71

（三）税务登记的原则和要求72

（五）税务登记的变更和注销73

（四）税务登记的内容和程序73

（八）外出经营税收管理74

（七）税务登记证件的使用、验证和换证74

（六）税务登记证件的种类和发放对象74

二、帐簿和凭证75

（九）增值税一般纳税人的登记管理75

（三）完税凭证的管理76

（二）帐簿、凭证的管理规定76

（一）加强帐簿、凭证管理的意义76

（一）发票管理概述77

三、发票管理77

（二）增值税专用发票的使用与管理78

（三）普通发票的使用与管理79

（四）发票违章处理80

（三）纳税申报的要求和内容81

（二）纳税申报的对象和范围81

四、纳税申报81

（一）纳税申报的意义81

（一）税款征收的方式82

五、税款征收82

（四）纳税申报的期限82

（三）税款征收的结算方式83

（二）税款征收的管理形式83

（四）税款征收的强制执行和保全措施84

（五）对纳税人合法权益的保护85

（三）违反税法的行为及处罚规定86

（二）掌握追究法律责任的原则86

六、法律责任86

（一）追究法律责任的意义和作用86

（五）税务人员违法的处理88

（四）违法违章行为的处理权限88

（三）纳税检查的作用89

（二）纳税检查的意义89

第三部分 新税制纳税检查89

一、纳税检查概述89

（一）纳税检查的概念89

（五）纳税检查的内容90

（四）纳税检查的要求90

（六）纳税检查的基本方法91

（七）纳税检查的形式92

（八）纳税检查的步骤93

（九）纳税检查的总结阶段94

（十）纳税检查的基本技能99

（一）增值税的检查105

二、流转税的检查105

（二）消费税的检查109

（三）营业税的检查112

（一）企业所得税的纳税检查115

三、所得税的检查115

（二）外商投资及外国企业所得税检查的主要内容及其方法128

（三）个人所得税的检查130

四、资源税的检查132

（一）印花税检查的内容与重点134

五、印花税的检查134

（二）印花税检查的方法135

税种137

第四部分 税收名词解释*137++税收137

税务登记138

税收法律制度138

税制要素138

税率138

税目139

税基139

税法139

税制结构139

税收原则139

税负139

税负分配139

税本139

税源139

税收减免140

税收立法权140

税收立法140

税收分类141

税负能力的衡量尺度141

税收征管141

税收票证141

税负能力141

税收后转142

税收前转142

税务罚款142

税收优惠142

税收归宿142

税收主体143

税收减免143

税收散转143

税收消转143

税收转嫁143

税务违章处理144

税务罚则144

税收中性原则144

税务违章144

税收豁免待遇145

税务司法解释145

税务复议的基本原则145

税收管理体制145

税务行政复议146

税务纠纷146

税务案件146

税务案件查处原则146

税收管辖权147

税务复议机构147

税务行政调解147

税务行政诉讼147

税务复议申请人147

自报核实征收148

外销证明制度148

税收抵免148

税收扣除148

税收饶让148

纳税申报*148++纳税鉴定148

发票管理制度148

代扣代缴148

滞纳金148

复税制149

单一税制149

定期定额征收149

查帐征收149

纳税程序149

“三自”纳税149

纳税检查149

延期申报149

发票149

分税制150

征税标准150

重复征税150

直接税151

共享税分配方式151

彻底分税制151

不彻底分税制151

从价税152

对物税152

间接税152

对人税152

地方税153

中央税153

从量税153

定率税153

配赋税153

一般税154

比例税154

共享税154

正税154

附加税154

货币税154

实物税154

全额累进税率155

累进税率155

特别税155

期间税155

随时税155

征税客体155

征税权156

多阶段课征156

超额累进税率156

累退税率156

定额税率156

一次课征制156

两次课征制156

单阶段课征156

纳税义务157

流转税158

收益税158

分类所得税制159

综合所得税制159

支出税159

所得税159

所得160

利润汇出税160

预提所得税160

地方所得税160

财产所得161

投资所得161

国内来源所得*161++国外来源所得161

应税所得161

免税所得161

营业所得161

劳务所得161

增值税162

行为税162

财产税162

有限纳税义务人163

临时税163

累进税163

累退税163

经常税163

纳税期限164

纳税环节164

无限纳税义务人164

税收负担人164

出口免税164

出口退税164

征税期间164

计税单位164

资本课税165

消费税165

印花税165

契税165

社会保险税165

赠与税165

反补贴税166

倾销关税166

预提税166

支出税166

关税166

固定关税166

协定关税166

补偿贸易167

关联企业转让定价167

漏税167

偷税167

逃税167

抗税167

避税167

避税港168

属地主义168

国际重复课税168

属人主义168

税制改革是否会加重企业的税收负担？169

流转税由哪几个税种组成，其适用范围如何规定的？169

第五部分 新税制知识问答169

工商税制改革的指导思想是什么？169

深化工商税制改革必须遵循的基本原则有哪些？169

企业所得税改革的目标和主要内容是什么？169

个人所得税改革的主要内容是什么？169

这次税制改革的关键是什么？改革后的169

新增值税与旧增值税相比有何不同点？170

增值税与其他流转税相比有何特点？170

新税制改革的基本规范是什么？170

这次工商税制改革的主要内容是什么？什么是增值税？170

兼营征收增值税的规定怎样？举例说明171

何为混合销售行为？对混合销售收入和171

什么是增值税的纳税人？具体规定为何人？171

增值税的征税范围是如何规定的？171

什么是固定资产？固定资产在建工程包括哪些？172

哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？172

何为增值税一般纳税人，对其如何计征税款？172

什么是销项税额？什么是进项税额？什么172

是应纳增值税额？各如何求得？172

什么是销售额，具体包括什么？172

纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏172

低并无正当理由，税务机关应如何确定其计税价格？172

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳172

务，应如何确定其适用税率？172

一般纳税人采取折扣方式销售货物应如何计算销项税额？172

纳税人采取以旧换新方式与还本销售方式172

销售货物，其销售额应如何确定？172

增值税的纳税地点是如何规定的？173

增值税纳税义务发生时间是如何规定的？173

什么是非正常损失，主要包括哪些？173

个体经营者是否可以认定为一般纳税人？173

增值税的起征点是如何规定的，适用范围是什么？173

增值税的减免税范围是如何规定的？173

代为小规模纳税人开具增值税专用发票的规定如何？174

如何计算增值税的应纳税额？174

增值税的纳税时间是如何规定的？174

增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？175

些子科目？其各子科目的核算内容是什么？175

在计算期初存货已征税款时，企业的实际175

采购成本是什么？如何确定？175

对1994年1、2月份动用库存货物的准予175

抵扣的期初进项税额如何确定？175

在“应交增值税”明细帐户中应设置哪175

新增值税对征税范围有哪些具体明确的规定？176

新增值税对军队系统和军工系统的企业有何减免税规定？176

新增值税对农业生产发展方面有哪些优惠政策？176

新增值税对城市公用自来水公司销售自来水的征税是怎样规定的？176

新增值税对社会福利企业和残疾人员有何税收优惠？176

一般纳税人销项税额的具体会计处理方法是怎样规定的？举例说明177

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金应如何征收增值税？177

一般纳税人进项税额的具体会计处理方法是怎样规定的？举例说明178

准予抵扣的进项税额的具体规定如何？180

方法是如何规定的？企业交纳增值税时，其会计分录如何？180

一般纳税人购进的货物、在产品、产成品180

发生非常损失，以及购进货物改变用途180

原因，其进项税额的会计处理是如何规定的？举例说明180

小规模纳税人的应交增值税具体会计处理180

新增值税的税目税率的具体规定如何？181

什么是增值税专用发票？其基本联次是怎样规定的？182

一般纳税人生产销售哪些产品，可以实行简易办法计算应纳增值税额？182

未按规定取得专用发票的行为是指什么？183

开具专用发票的时限是如何规定的？183

在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？183

什么情况下不得开具增值税专用发票？183

开具专用发票的要求是如何规定的？183

不得作为进项税额抵扣凭证的专用发票有哪些？184

进货退出或索取折让证明单的基本联次怎样？如何规定其印制、开具使用？184

未按规定保管增值税专用发票的行为具体包括什么？184

一般纳税人销售货物并向购买方开具专用184

发票后，发生的退货或销售折让应如何重新开具专用发票？184

什么人可以申请使用电子计算机开具专用发票？184

申请使用电子计算机开具专用发票时，纳税人必须向主管税务机关提供哪些有关资料？184

消费税纳税环节是如何规定的？185

消费税有哪些特点？185

关于税务所为小规模纳税人代开增值税专用发票的规定如何？185

什么是消费税？185

消费税的纳税人是如何规定的？185

消费税的课税对象是如何规定的？185

消费税的征税范围是怎样规定的？185

如何计算消费税的应纳税额？186

消费税的税目税率是如何设计的？186

消费税纳税义务发生时间是如何规定的？186

消费税的纳税期限是如何规定的？186

消费税的纳税地点是如何规定的？186

应纳消费税的纳税人，兼营不同税率的应税消费品，应如何选择适用税率？186

哪些应税消费品可以免征消费税，对出口退税后，退关或国外退货，应补缴消费税是如何规定的？187

哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额？187

应税消费品的包装物应如何计算消费税？187

哪些应税消费品可以按销售额扣除外购已187

税消费品的买价后的余额作为计税价格计算消费税？187

纳税人以不同原料生产白酒，其白酒的消费税适用税率如何确定？187

对免征消费税的出口应税消费品应如何作会计处理？188

交纳消费税的企业应如何设置交纳消费税的会计帐户科目？如何核算消费税？188

什么是委托加工应税消费品？对委托加工应税消费品应如何征税对委托加工应税消费品应纳消费税的组成计税价格中的“材料成本”应如何确定？188

营业税的征税范围是如何规定的？189

营业税的征税对象是什么？189

什么是营业税？189

现行营业税与原营业税相比有何特点？189

营业税的纳税人是如何规定的？189

营业税的计税依据是什么？190

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关应如何核定其营业额？190

纳税人的计税营业额是如何规定的？190

营业税对混合销售及兼营如何征税？191

营业税的起征点是如何规定的？191

营业税的税目是如何设计的？191

营业税的税率是如何设计的？怎样确定适用税率？191

营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？191

营业税的纳税期限是如何规定的？191

营业税的纳税地点是如何规定的？191

如何计算营业税的应纳税额？191

金融企业接受其他企业委托发放贷款和计提上交代扣营业税的会计处理是怎样规定的？192

企业交纳的营业税通过什么会计科目核算？计提和解缴营业税的具体会计处理规定如何？192

营业税的扣缴义务人是怎样规定的？192

营业税有哪些减免税优惠？192

出口货物应退的增值税税额如何计算？193

其进项税额怎样计算？193

实行分包或转包的建筑安装企业的总承包人代扣代交税款的会计处理是如何规定的？193

企业销售无形资产，其应纳营业税的会计处理是如何规定的？193

房地产开发企业以外的企业销售不动产应交纳的营业税的会计处理是如何规定的？193

出口货物退税应具备哪几个条件？193

哪些企业的货物出口准予退还或免征增值税和消费税？193

哪些出口货物免征增值税、消费税？193

除经国家批准属于进料加工复出口贸易193

外，有哪些货物不予退还或免征增值税、消费税？193

出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的哪些货物特准予扣除或退税？193

城乡维护建设税的纳税人是如何规定的？194

生产企业承接国外修理修配业务以及外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业修理修配的，在修配修理的货物复出境后的应退增值税的计算是怎样规定的？194

出口货物的应退消费税应如何计算？194

企业办理出口退税应向主管退税税务机关提供哪些凭证？194

出口退税政策，对退税义务发生时间，办理退税时间以及退税期限是如何规定的？194

资源税的纳税环节是如何规定的？195

资源税的征税范围是如何规定的？195

城乡维护建设税的征税范围是如何规定的？195

城乡维护建设税的税率是如何规定的？195

城乡维护建设税的计税依据是如何规定的？195

城乡维护建设税的征收方法是如何规定的？195

什么是销售额？195

城乡维护建设税的减税免税有什么规定？195

什么是起征点？195

什么是资源税？有何特点？195

什么是资源税的纳税人？195

如何确认原煤、金属矿产品和非金属矿产品的课税数量？196

如何计算资源税应纳税额？196

资源税的计税依据是如何规定的？196

资源税的税目、税额是如何确定的？196

资源税的纳税义务发生时间如何规定？196

资源税的纳税期限是如何规定的？196

资源税的纳税地点是如何规定的？196

资源税的扣缴义务人是怎样规定的？196

企业所得税的课税对象是如何规定的？197

企业所得税的纳税人是如何规定的？197

资源税有哪些减免税规定？197

资源税应交税额的会计处理如何规定？197

资源税扣缴义务人应如何计算缴纳代扣资源税？197

对1994年1月1日以后生产出售的盐应如何征税？征收资源税的具体规定如何？197

对1994年1月1日以后动用、销售以前年度的未税盐、征收资源税的规定如何？197

什么是液体盐？对液体盐加工固体盐征收资源税是如何规定的？197

什么是企业所得税？197

企业所得税扣除项目是如何确定的？198

企业所得税的税率是如何制定的？198

企业所得税的计税依据是如何规定的？198

企业所得税纳税人的征税范围包括哪些项目？198

企业所得税纳税人的收入总额具体包括哪些项目？198

哪些固定资产可以提取折旧？199

固定资产的计价，应遵循什么原则进行处理？199

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除？199

企业所得税纳税人发生的汇兑损益如何处理？199

企业所得税纳税人的固定资产标准是如何规定的？199

什么是无形资产、递延资产、流动资产？199

企业所得税纳税人的税额扣除是如何规定的？200

企业所得税的税收优惠政策有哪些规定？200

哪些固定资产不能提取折旧？200

提取折旧的依据和方法是如何规定的？200

无形资产按照取得时的实际成本计价应如何区别确定？200

无形资产应当采取什么方法进行摊销？200

企业在筹建期发生的开办费，在最短几年内摊销完？200

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税是如何规定的？201

关于铁路部门所属企业缴纳所得税是如何规定的？201

关于其他有经营收入的单位和组织如何征税？201

关于联营企业如何征税？201

企业在清算时的所得税应如何计算？202

企业所得税的缴纳方法是如何规定的？202

关于交通部直属企业缴纳所得税如何规定的？202

关于邮电部所属企业缴纳所得税是如何规定的？202

关于劳改、劳教企业征免所得税有哪些规定？202

企业所得税的纳税地点是如何规定的？202

企业所得税的缴纳时间是如何确定的？202

企业所得税解缴如何进行帐务处理？203

企业所得税的帐户的设置是如何规定的？203

纳税人应纳税所得额的计算，应以什么发生制为原则？203

纳税人缴纳的所得税，应以什么货币为计算单位？203

企业所得税应纳税额的计算公式是什么？203

个人所得税的应税项目包括哪几项？具体内容是什么？204

修改个人所得税法的意义何在？204

会计所得与纳税所得有何差异？204

个人所得税的纳税义务人是怎样规定的？204

劳务报酬所得如何纳税？205

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得如何征税？205

个人所得税有哪些减税、免税规定？205

对个人的工资、薪金所得如何征税？205

工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分？205

个人所得税的费用减除有哪些规定？205

两个以上的个人共同取得同一项目所得，如何征税？205

个体工商户的生产、经营所得如何征税？205

对偶然所得如何征税？205

对一次性取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的如何征税？206

哪些纳税义务人可以执行附加减除费用？为什么？206

特许权使用费所得如何纳税？206

利息、股息、红利所得如何纳税？206

财产租赁所得如何征税？206

财产转让所得如何征税？206

个人取得多项应税收入如何计算征税？206

对拍卖文稿所得是否按特许权使用费项目征收个人所得税？206

个人将其应税所得对教育事业和其他公益事业捐赠如何扣除？206

个人所得税税率是如何规定的？207

个人所得税的纳税期限有哪些规定？207

纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税？207

单位或个人为纳税义务人代付个人所得税如何征税？207

纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得，应如何计算征收税款？207

企业代扣个人所得税如何进行核算？怎样进行帐务处理？208

什么是个人所得税？208

个人所得税违章处理有哪些规定？208

作为费用列支？209

外商投资企业和外国企业发生与生产经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以209

什么是外商投资企业和外国企业所得税？209

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？209

外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得包括哪些？209

外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？209

外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？209

外商投资企业和外国企业的预提费用或准备金在计算所得时如何列支？209

外商投资企业和外国企业所得税税法中所说的纳税年度如何计算？209

外商投资企业和外国企业所得税的违章处理如何规定的？210

外商投资企业和外国企业所得税的税收有哪些优惠政策？210

外国企业支付给总机构的管理费用是否列支？210

外商工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商如何纳税？210

外商投资企业与外国企业所得税应纳税所得额如何计算？210

投资方向调节税的税率是如何设计的？211

投资方向调节税的纳税人是如何规定的？211

扣缴义务人不履行扣缴税款时应如何处罚？211

外商投资企业、外国企业或扣缴义务人与税务机关发生争议时应如何处理211

什么是固定资产投资方向调节税？*211++投资方向调节税有何特点？211

投资方向调节税的计税依据是如何规定的？211

解释的？适用零税率的范围包括哪些？212

投资方向调节税民政类税目是怎样212

投资方向调节税的各种资金包括哪些方面？212

纳税人应按照什么规定程序办理纳税手续？212

投资方向调节税旅游类税目是怎样212

解释的？适用零税率的范围包括哪些？212

样解释的？其适用零税率的范围包括哪些？213

固定资产投资方向调节税科学类税目是怎213

投资方向调节税治理污染、保护环境和节213

能项目税目是怎样解释的？其适用零税率的范围包括哪些？213

投资方向调节税的计提和解缴如何进行帐务处理？214

投资方向调节税的应纳税额应如何计算？214

投资方向调节税教学、卫生、体育类税目214

是怎样解释的？其适用零税率范围包括哪些？214

印花税的征税对象是什么？215

印花税的纳税义务人有哪些？215

什么是印花税？215

怎样解释合同或具有合同性质的凭证？216

印花税有哪些特点？216

印花税的征税范围是如何规定的？216

印花税的计税依据是如何规定的？216

印花税的纳税环节是怎样规定的？216

印花税有哪些减免税规定？216

对军队企业化管理工厂征免印花税有哪些具体规定？217

产权转移书据如何贴花？217

对有些在签订时不能计算金额的技术合217

同、租赁合同等贴花怎样规定的？217

对货物运输单、仓储保管单、财产保险217

单、银行借据等单据是否贴花？217

不兑现或不按期兑现的合同是否贴花？217

某些合同所载金额与实际结算金额不一致的应如何贴花？217

企业内部签订合同是否贴花？217

同一凭证载有多项经济事项的应如何计算贴花？217

加工承揽合同如何贴花？217

建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同如何贴花？217

财产租赁合同应如何贴花？217

货物运输凭证应如何贴花？217

财产保险合同应如何贴花？217

技术合同应如何贴花？217

车船税有何特点？218

什么是车船税？其纳税人是如何规定的？218

对军工企业征收印花税有哪些具体规定？218

印花税的计提和解缴如何进行帐务处理？218

土地使用税应纳税额计算的公式是什么？219

在计算缴纳土地使用税还必须注意什么问题？219

哪些车船免征车船税？对个人自有自用的自行车和其他非营业用的非机动车船的征免税是如何规定的？219

车船税的税额是如何设置的？适用税额如何确定？219

如何征收车船税？其纳税期限、地点如何规定？从何日开征？219

什么是土地使用税？219

土地使用税的纳税义务人有哪些？219

土地使用税的征税范围有哪些？219

土地使用税的计税依据是什么？219

土地使用税的税额怎样规定的？219

土地使用税的征收方法、时间、地点是怎样规定的？219

房产税的计税依据是什么？220

房产税的征税范围有哪些？220

土地使用税的计提和解缴应如何进行帐务处理？220

调整房产税的必要性是什么？什么是房产税？220

房产税的纳税义务人有哪些？220

关于军队系统征免税是如何规定的？221

关于行政事业单位征免税是如何规定的？221

房产税的税率是怎样规定的？221

房产税的征税对象是什么？221

房产税的征收方法是什么？221

房产税的纳税地点是怎样规定的？221

房产税关于下放若干权力的规定是怎样的？221

改革后房产税收入有哪些变化？221

房产税有哪些减免税规定？221

房产税修改后有哪几点说明？221

在计算缴纳房产税时还必须注意什么问题？221

房产税的应纳税额计算公式是什么？221

房产税的计提和解缴如何进行帐务处理？222

关于司法部门所属劳改劳教单位的征免税是如何规定的？222

关于公共设施征免税是如何规定的？222

纳税人在什么情况下按照房地产评估价格计算征收土地增值税？223

土地增值税的纳税期限如何规定？223

房产税的违章处理是如何规定的？223

什么是土地增值税？223

土地增值税的纳税人是如何规定的？223

土地增值税的计税依据是什么？223

转让房地产收入是什么？扣除项目金额又是如何规定的？223

土地增值税的税率是如何规定的？223

如何计算缴纳土地增值税？223

免征土地增值税的规定如何？223

教育费附加的支出范围是怎样规定的？224

教育费附加的征收环节和缴纳地点是如何规定的？224

土地增值税的具体会计帐务处理是如何规定的？224

什么是教育费附加？224

教育费附加缴纳义务人是如何规定的？224

教育费附加的征收范围是如何规定的？224

教育费附加的计征依据是如何规定的？224

教育费附加的附加率是如何规定的？224

教育费附加退补有什么规定？224

（一）纳税人225

一、外商投资企业与外国企业所得税的纳税人、课税对象和税率225

第六部分 外商投资企业与外国225

企业所得税225

（三）课税对象和所得来源地的认定226

（二）居民纳税义务与非居民纳税义务226

（一）处理计税与财务关系的基本规定227

二、应纳税所得额的计算227

（四）税率227

（四）应纳税所得额的确定228

（三）计算公式228

（二）纳税年度228

（五）不得列为成本、费用和损失的项目229

（六）限定条件准予列支的项目230

（九）企业职工工资、福利费的列支231

（八）营业机构境外所得的税务处理231

（七）外商投资企业境内长期投资的税务处理231

三、资产的税务处理232

（十）坏帐准备的提取及帐务处理232

（一）固定资产折旧的计算与摊销233

（二）无形资产的摊销235

（三）存货的计价236

（一）关联企业的认定237

四、关联企业业务往来的税务调整237

（三）关联企业业务往来的税务调整238

（二）关联企业业务往来的计价原则238

（五）关联企业业务往来税务调整的实施240

（四）关联企业之间不得摊计管理费240

（一）所得税税额基本计算方法241

五、企业应纳所得税税额的计算241

（二）外国企业应纳所得税税额计算242

（三）汇总或合并247

（六）永久性差异和时间性差异的税务调整248

（五）外商投资企业清算所得应纳税额的计算248

（四）企业亏损抵补248

（一）限定地区和产业项目，实行减低税率249

六、税收优惠249

（二）限定行业、项目，实行定期减免税250

（四）对投资所得的减免税252

（三）再投资退税252

（五）准许加速折旧254

（三）实际扣除额的计算255

（二）税额扣除的限额255

（六）地方所得税的减免税255

七、税额扣除255

（一）允许作为税额扣除的境外税收255

（五）“超限额结转”的计算256

（六）税额扣除的依据256

（四）“分国不分项”的计算256

（二）纳税申报257

（一）税务登记257

八、所得税征收管理257

（三）会计帐务、凭证管理259

（四）纳税检查260

（六）税收争议的处理261

（五）罚则261

（七）奖励262

（一）税收管辖权的定义与理论根据263

一、税收管辖权263

第七部分 国际税收263

（二）税收管辖权的主体和客体264

（三）税收管辖权及其遵循的原则266

（一）国际双重征税的概念268

二、国际双重征税268

（二）国际双重征税的产生269

（三）国际双重征税的影响270

（一）税收管辖权是免除双重征税的关键271

三、国际双重征税的免除与税收管辖权的处理271

（三）对地域税收管辖权的限制272

（二）不同税收管辖权相重叠的处理272

（四）双重居民税收管辖权的处理276

四、国际双重征税的免除方法278

（二）免税法279

（一）国际双重征税的免除范围279

（三）扣除法281

（四）抵免法282

（一）直接抵免法283

五、税收抵免制度283

（五）其他缓解国际双重征税的方法283

（二）间接抵免法287

（三）抵免限额291

（四）税收饶让295

（一）跨国纳税人的收入与费用297

六、国际相关联企业间收入和费用的分配297

（二）国际相关联企业间收入和费用分配的意义298

（三）国际相关联企业间收入和费用分配的原则*299++（四）国际收入和费用分配的具体标准303

（一）国际避税与逃税产生的原因305

七、国际避税与逃税305

（二）国际避税与逃税的方式306

（三）国际避税地308

（四）国际反避税和逃税的措施311

（一）涉外税收负担的意义312

八、涉外税收负担的原则312

（二）平等原则314

（三）从重原则315

（四）优惠原则316

（一）国际税收协定及其分类319

一、国际税收协定及其范本319

第八部分 国际税收协定319

（二）联合国税收协定范本320

（三）OECD税收协定范本321

（一）避免双重征税协定的形成原因322

二、避免双重征税协定的形成322

（一）签订避免双重征税协定所要解决的主要问题324

三、签订避免双重征税协定所要解决的主要问题及所依循的原则324

（二）我国对外谈签避免双重征税协定的概况324

（二）签订避免双重征税协定所依循的原则325

四、避免双重征税协定的适用范围326

（一）适用人的范围327

（二）适用税种的范围331

（一）缔约国国名简称和用于地理概念时的解释333

五、避免双重征税协定的用语定义333

（三）对“人”一语的解释334

（二）对“缔约一方”和“缔约国另一方”的用语解释334

（六）对“国际运输”一语的解释335

（五）对“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语解释335

（四）对“公司”一语的解释335

（一）在协定中采用“常设机构”一语的意义和作用336

六、对营业利润征税的协调336

（二）对营业利润征税的协调原则339

（三）制约联属企业转让定价避税342

（一）对投资所得征税规定的主要特点343

七、对投资所得实行限制税率征税343

（三）协调和规范所得来源地的征税范围344

（二）协调缔约国双方的征税权344

（四）兼顾双方国家权益，实行限制税率346

（一）不动产所得350

八、对财产所得、收益和净值征税的协调规定350

（二）财产收益351

（三）财产净值352

（一）对一般个人劳务所得征税问题的规定353

九、对劳务所得征税的规定353

（二）对特殊个人劳务所得征税问题的规定356

（一）用抵免法消除双重征税364

十、消除双重征税的方法364

（三）减免税视同已征税抵免366

（二）用免税法消除双重征税366

（一）税收无差别待遇368

十一、特别规定368

（二）相互协商程序369

（三）税收情报交换制度370

（二）税收协定与国内税法的关系371

（一）税收协定的约束力和强制力371

十二、避免双重征税协定的约束力及其与国内法的关系371

（三）适用对方国家法律的必要性和可能性372

（一）税制结构类型的比较研究373

一、税制结构比较研究373

第九部分 比较税制373

（二）主体税种的比较研究375

（三）发达国家与发展中国家税制结构的比较研究376

（四）我国税制结构的优化377

（一）流转税概述及类型比较378

二、流转税制度比较研究378

（二）增值税的比较研究379

（三）消费税的比较研究380

（四）销售税的比较研究381

（五）我国流转税制度的完善382

（一）所得税概述及类型比较383

三、所得税制度比较研究383

（二）关于所得的比较研究385

（三）个人所得税比较研究386

（四）公司（法人）所得税比较研究388

（五）我国企业所得税制度的完善389

（一）财产税概述及类型比较392

四、财产税制度比较研究392

（二）个别财产税比较研究395

（三）遗产税比较研究397

（一）社会保障（险）制度及其筹资方式400

五、社会保险税制度比较研究400

（二）社会保险税的比较研究401

（三）完善我国社会保障制度开征社会保险税的探讨404

六、税收征收管理制度比较研究409

（一）税收征管模式的比较研究410

（二）税收征管法制的比较研究415

（三）税收征管手段的比较研究417

（四）税务机构及人员素质的比较研究419

（五）税务代理制度的比较研究422

（六）纳税人权利和义务的比较研究426

（七）税法宣传教育的比较研究428

（二）各国分税制比较研究431

（一）税收管理体制概述及类型比较431

七、税收管理体制比较研究431

（三）我国分税制的建立与完善437

（一）货币资金的核算441

一、流动资产441

第十部分 工业企业会计核算441

（二）应收和预付款项的核算443

（三）短期投资的核算447

（四）存货的核算448

（一）长期投资的计价458

二、长期投资458

（三）债券投资的核算459

（二）股票投资的核算459

（四）其他投资的核算461

（一）固定资产的核算462

三、固定资产和在建工程462

（五）长期投资的转让462

（二）在建工程的核算470

（一）无形资产的核算472

四、无形资产和其他资产472

（二）递延资产的核算474

（二）短期借款的核算475

（一）流动负债的定义及特征475

（三）其他资产的核算475

五、流动负债475

（三）应付及预收款项的核算476

六、长期负债487

（一）长期负债的定义及特征*487++（二）长期借款的核算488

（三）应付债券的核算489

（四）长期应付款的核算490

（一）所有者权益的内容492

七、所有者权益492

（二）投入资本的核算493

（三）资本公积的核算494

（二）生产费用的归集与分配495

（一）产品成本核算的要求和一般程序495

（四）盈余公积和其他所有者权益的核算*495++八、成本费用495

（三）生产费用在完工产品和在产品之间的分配496

（五）期间费用的核算497

（四）产品成本的计算方法497

（一）销售收入的核算498

九、收入和利润498

（二）利润的核算501

十、外币业务502

（三）利润分配的核算502

（一）外汇管理体制改革的主要内容503

（二）外币业务的记帐原则及其核算504

（三）偿债基金的核算505

（四）外汇体制改革后，原外币业务核算内容的调整506

十一、所得税会计509

（二）会计处理方法510

（一）科目设置510

十二、会计报表512

（一）编制会计报表的一般要求512

（二）资产负债表513

（三）损益表516

（四）财务状况变动表517

（五）利润分配表520

（一）流通会计的基本概念527

一、流通会计基本理论527

第十一部分商品流通企业会计核算527

（二）会计科目和帐户528

（三）记帐方法529

（四）会计凭证532

（五）会计帐簿533

（六）会计核算形式537

（一）对外贸易结算业务542

二、对外贸易结算业务和外币业务的核算542

（二）外币业务的核算545

（一）长期投资的核算548

三、对外投资的核算548

（二）短期投资的核算551

（一）商品购入的核算552

四、商品采用进价的核算552

（二）商品销售的核算556

（三）商品储存的核算562

（一）商品购进的核算564

五、商品采用售价的核算564

（二）商品销售的核算566

（三）商品储存的核算569

（一）无形资产的核算571

六、无形资产和其他资产的核算571

（二）其他资产的核算573

（一）投入资本的核算574

七、所有者权益的核算574

（二）资本公积的核算575

（一）商品流通费的概念及其分类576

八、商品流通费的核算576

（三）盈余公积的核算576

（二）经营费用的核算577

（三）管理费用的核算578

（五）工资和利息支出的核算580

（四）财务费用的核算580

（二）商品销售税金及附加的核算582

（一）计入商品采购成本应纳税金的核算582

九、税金的核算582

（三）计入在建工程成本应纳税金的核算583

（四）列入管理费用应纳税金的核算584

（一）本年利润的核算586

十、利润的核算586

（二）利润分配的核算587

（一）审计的概念与作用593

一、总论593

第十二部分新会计制度下的审计593

（二）审计的目的与范围594

（一）审计程序与方法概述595

二、审计的程序和方法595

（二）审计约定书596

（三）审计计划597

（四）内部控制制度的检查598

（五）审计证据601

（六）审计工作底稿603

（七）审计报告605

（八）管理建议书610

（一）货币资金审计的目的和程序612

三、货币资金审计612

（二）库存现金的审查613

（三）银行存款的审查614

（一）销货和收款循环的审计目的及其内部控制616

四、应收帐款、应收票据和销货业务审计616

（四）其他货币资金的审查616

（二）应收帐款和应收票据的审计程序617

（三）应收帐款和应收票据的函证619

（二）存货审计程序620

（一）存货审计的目的和重要性620

五、存货审计620

（三）存货盘点623

（一）投资审计的目的及程序*624++（二）短期投资审计624

六、投资审计624

（三）长期投资审计626

（一）固定资产审计627

七、固定资产和无形资产审计627

（二）无形资产审计628

（一）应付及预收帐款的审计629

八、流动负债的审计629

（二）其他应付款的审计631

（四）其他流动负债的审计632

（三）短期借款的审计632

（二）长期借款的审计633

（一）长期负债审计的目的及程序633

九、长期负债审计633

（三）应付债券的审计634

（二）留存收益审计635

（一）实收资本审计635

（四）长期应付款的审计635

十、所有者权益审计635

（一）基本业务收入审计636

十一、收入和费用审计636

（三）营业支出审计637

（二）其他业务收入审计637

（四）收入费用审计与资产负债表审计的关系639

会计检查641

会计监督641

第十三部分会计名词解释641

会计641

会计学641

会计学体系641

会计职能641

会计核算641

会计核算方法641

会计科目642

会计循环642

会计对象642

会计要素642

会计要素准则642

会计假设642

会计主体642

会计分期642

会计年度642

会计等式642

负债643

资产643

会计分录643

会计凭证643

会计报表643

会计报表附注643

会计报表附表643

会计机构*643++会计准则643

帐户对应关系及对应帐户644

明细分类帐户644

所有者权益644

收入644

费用644

利润644

帐户644

总分类帐户644

收付实现制645

权责发生制645

平行登记645

实帐户645

虚帐户645

记帐方法645

单式记帐645

复式记帐645

借贷记帐法645

付款凭证646

收款凭证646

记帐本位币646

结帐646

对帐646

原始凭证646

自制原始凭证646

外来原始凭证646

一次凭证646

累计凭证646

记帐凭证646

集中核算647

分类帐647

转帐凭证647

汇总记帐凭证647

帐簿647

序时帐647

备查帐647

永续盘存制648

实地盘存制648

非集中核算648

帐簿组织648

帐务处理程序648

科目汇总表帐务处理程序*648++财产清查648

明晰性原则649

及时性原则649

持续经营649

货币计量649

客观性原则649

可比性原则649

相关性原则649

一贯性原则649

股份制企业会计650

独资企业会计主体650

配比原则650

权责发生制原则650

谨慎原则650

历史成本原则650

划分收益性支出与资本性支出650

重要性原则650

财务通则650

支票651

债务651

合伙企业会计主体651

工业会计651

流动资产651

货币资金651

现金651

坐支651

备用金651

结算651

债权651

验货付款653

验单付款653

商业汇票653

银行汇票653

直接核销法654

坏帐损失654

信用证结算方式654

委托收款结算方式654

其他货币资金654

其他应收款654

应收帐款654

应收票据655

短期投资655

备抵法655

帐龄分析法655

销售百分比法655

交库单656

收料单656

预付帐款656

存货656

材料656

材料目录656

原材料656

包装物656

燃料656

低值易耗品656

外购材料656

自制材料656

加权平均法657

先进先出法657

领料单657

限额领料单657

领料登记表657

材料盘点报告单657

使用期限摊销法658

一次摊销法658

后进先出法658

个别计价法658

材料实际成本658

材料计划成本658

材料成本差异658

材料成本差异额658

材料成本差异率658

固定资产659

存续期间659

五五摊销法659

产成品659

长期投资659

股票659

股票投资659

债券投资659

其他投资659

成本法659

权益法659

债券溢价659

债券折价659

直线摊销法659

分类折旧率660

折旧率660

原始价值660

重置完全价值660

固定资产清理660

固定资产修理费用660

临时性租赁660

融资租赁660

折旧660

商标权661

无形资产*661++专利权661

综合折旧率661

平均年限法661

工作量法661

年数总和法661

应付票据662

短期借款662

非专利技术662

土地使用权662

商誉662

递延资产662

其他资产662

流动负债662

长期负债663

或有负债663

应付帐款663

预收帐款663

应付工资663

预提费用663

应付福利费663

应付短期债券663

应付税利663

其他应交款663

资本溢价664

资本公积金664

长期借款664

应付债券664

票面利率664

市场利率664

债券溢价或折价的实际利率法664

长期应付款664

应付引进设备款664

融资租入固定资产应付款664

投入资本664

制造费用665

期间费用665

留存收益665

盈余公积665

未分配利润665

法定盈余公积金665

公益金665

完全成本法665

制造成本法665

实际成本665

计划成本665

成本项目665

直接材料665

直接工资665

计划成本分配法666

一次交互分配法666

管理费用666

财务费用666

销售费用666

待摊费用666

定额耗用量比例法666

产品产量比例法666

直接分配法666

生产分类667

约当产量法667

代数分配法667

生产工人工资比例法667

机器工时比例法667

废品损失667

在产品667

定额成本法667

分批切割法668

定额差异668

单步骤生产668

多步骤生产668

综合结转668

成本还原668

分项结转668

分类法668

定额成本668

定额变动差异668

现金折扣净额法669

现金折扣总额法669

营业收入669

主营业务收入669

其他业务收入669

产品销售收入669

销售退回669

销售折让669

商业折扣669

商业折扣总额法669

商业折扣净额法669

现金折扣669

流动比率670

资产负债率670

销售净收入670

利润总额670

营业利润670

产品销售利润670

营业成本670

营业外收支净额670

营业外收入670

营业外支出670

非常损失670

投资净收益670

资金负债表670

损益表670

财务状况变动表670

外汇汇率671

外汇671

速动比率671

应收帐款周转率671

存货周转率671

资本金利润率671

销售利税率671

成本费用利润率671

外币671

贴现672

复利672

买入汇率672

卖出汇率672

记帐汇率672

中间汇率672

实际汇率672

即期汇率672

远期汇率672

直接套汇672

外汇调剂672

外汇额度672

汇兑损益672

利息672

利息率672

单利672

股本金673

证券投资673

再贴现673

转贴现673

贴现率673

贴现金673

拆借673

信用卡673

信用证673

投保人673

财产保险673

佣金673

背书673

证券673

有价证券673

股票股利674

财产股利674

股票674

研究与开发成本674

开办费674

股本674

普通股674

优先股674

可调换证券674

库藏股票674

股利674

现金股利674

清算股利675

负债股利675

财务通则、会计准则对原有财务会计制度作了哪些改革？677

什么是会计准则？它与会计制度有何关系？677

第十四部分新会计制度知识问答677

什么是企业财务通则？为什么要制定企业财务通则？677

我国现金管理制度的主要内容是什么？678

我国企业财务报表体系作了哪些变革？678

财务通则与会计准则是什么关系？678

财务通则与分行业财务制度是什么关系？678

财务通则对我国传统的资金管理制度作了哪些改革？678

如何确定编制银行存款收、付款凭证的时间和依据？679

办理银行转帐结算应注意哪些事项？679

企业现金开支范围有哪些？679

银行存款清查的基本方法是什么？*679++其他货币资金包括哪些内容？679

银行转帐结算有哪些结算方式？679

银行结算原则是什么？679

什么是银行汇票结算方式？这种结算方式有哪些特点？680

商业汇票结算方式凭证传递程序是什么？680

使用支票应注意哪些问题？680

转帐支票结算方式凭证传递程序是什么？680

委托收款结算方式凭证传递程序是什么？680

西方会计估计坏帐损失有哪几种方法？681

采用备抵法核算坏帐损失有哪些优缺点？681

汇兑结算方式凭证传递程序是什么？681

委托收款结算方式与托收承付结算方式有什么不同？681

短期投资计价方法是什么？怎样确定681

短期投资的入帐时间和入帐价格？681

应收及预付款项包括哪些内容？681

怎样确定销售折扣时应收帐款的入帐金额？681

采用直接转销法核算坏帐损失有哪些优缺点？681

产成品核算应注意什么问题？682

企业在计算和分配材料成本差异时，应注意哪些问题？682

对存货按实际成本核算时，企业领用或发682

出的存货有哪些计价方法？各有什么优缺点？682

材料核算的计价方法有几种？各自有何优缺点？682

股票投资的记帐方法有哪几种？各种方法的适用范围是什么？683

如何确定长期投资中股票投资入帐的价值？683

企业进行长期投资的目的是什么？683

如何划分长期投资和短期投资的界限？683

长期投资按投资形式分类分为哪几种？各类特点是什么？683

计提固定资产折旧的理论依据是什么？计提折旧的方法有哪几种？684

为什么其他投资收回往往与原投资不一致？684

如何确定债券投资的记帐时间和价值？684

债券价格往往与债券面值不一致，其原因是什么？684

股票投资的应收股利与债券投资的应计利息在会计处理上有什么不同？684

如何对短期借款进行核算？685

如何对负债与流动负债进行分类？685

非专利技术在生产经营过程中有哪些特征？它与专利技术的主要区别是什么？685

负债的特点是什么？685

会计上如何核算应付短期债券？686

如何确定应付帐款的入帐时间和金额？686

带息和不带息应付票据在核算上有何不同？686

如何对长期借款进行分类与核算？687

长期负债的分类与特点是什么？687

或有负债的内容与特点是什么？687

债券发行价格有哪几种？如何确定其发行价格？688

长期负债费用包括哪些？会计上应如何处理？688

会计上如何核算应付债券溢价或折价的直线转销法？689

长期应付款包括哪些内容？会计上如何核算？690

如何核算应付债券溢价或折价的实际利率转销法？690

试述资本公积的内容及其核算方法？691

会计上应如何计价投入资本？691

所有者权益包括哪些内容？691

试述所有者权益与负债的区别？691

对投入资本的核算应注意些什么问题？691

留存收益应如何分类？692

新会计制度对成本费用开支范围作了哪些调整？693

成本计算应做好哪些基础工作？693

公益金和应付福利费有何不同？693

为什么要改完全成本法为制造成本法？制造成本法有哪些好处？693

期间费用包括哪些项目？各项目范围是什么694

辅助生产费用分配采用哪些方法？各种方法的适用范围及优缺点是什么？694

对成本和费用的管理应注意哪些问题？694

制造成本包括哪些成本项目，各项目内容是什么？694

主营业务成本会计上应如何结转？695

如何区分主营业务收入和其他业务收入？695

如何确定营业收入？695

试述资产负债表与资金平衡表的区别？696

会计报表有哪几种分类方法？696

如何确认投资收益？696

什么是汇兑损益？会计上应如何确认与处理？697

不涉及营运资金理财业务主要有哪几类？在财务状况变动表中应如何列示？697

财务状况变动表中有哪几个主要资金概念？697

试述营运资金的来源与用途？697

汇率变动对经济会产生哪些影响？698

（二）验资的范围699

（一）验资的性质699

第十五部分验资的操作699

一、验资的性质和范围699

（一）货币投资的验证700

三、验资内容700

二、验资程序和要求700

（一）接受验资委托阶段700

（二）实地验资阶段700

（三）提交报告阶段700

（二）实物投资的验证701

（三）无形资产投资的验证703

（四）资本验证的其他问题704

（二）验资报告的附件707

（一）验资报告的结构与内容707

四、验资报告707

二、税前会计利润与纳税所得之间的差异711

一、制定企业所得税帐务处理规定的必要性711

第十六部分企业所得税与外币业务帐务处理的操作711

四、企业会计科目的新规定712

三、所得税作为费用支出712

（一）应付税款法*712++（二）纳税影响会计法713

五、企业会计报表的新调整714

七、外汇体制改革后的核算原则715

六、外汇体制改革后的记帐汇率715

九、企业偿债基金的帐务处理716

八、外汇体制改革后的投入资本折合方法716

十、汇率并轨后外币帐户余额的帐务处理717

十二、企业外汇额度的帐务处理718

十一、汇率并轨前后企业调入外币的帐务处理718

十三、企业外汇券的帐务处理719

一、工业企业会计科目表和会计报表格式721

第十七部分各类企业最新会计科目和会计报表格式721

二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式724

三、施工企业会计科目表和会计报表格式727

五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式733

六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式736

七、运输（交通）企业会计科目表和会计报表格式742

八、运输（铁路）企业会计科目表和会计报表格式745

九、运输（民用航空）企业会计科目表和会计报表格式748

四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式750

十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式751

十一、金融企业会计科目表和会计报表格式754

十二、保险企业会计科目表和会计报表格式758

十三、农业企业会计科目表和会计报表格式761

十四、股份制试点企业会计科目表和会计报表格式764

十五、各类企业损益表及利润分配表格式767

第十八部分 法规775

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知775

中华人民共和国增值税暂行条例778

中华人民共和国增值税暂行条件实施细则780

中华人民共和国消费税暂行条例783

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则785

中华人民共和国营业税暂行条例787

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则788

中华人民共和国企业所得税暂行条例790

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则792

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法796

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则798

全国人民代表大会常务委员会关于修改807

《中华人民共和国个人所得税法》的决定807

中华人民共和国个人所得税法809

中华人民共和国个人所得税法实施条例811

中华人民共和国土地增值税暂行条例814

中华人民共和国资源税暂行条例814

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则815

中华人民共和国房产税暂行条例828

中华人民共和国车船使用税暂行条例829

中华人民共和国印花税暂行条例830

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则831

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例833

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例834

中华人民共和国固定资产投资分向调节税暂行条例实施细则844

中华人民共和国农业税条例845

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定847

中华人民共和国耕地占用税暂行条例848

契税暂行条例849

中华人民共和国进出口关税条例850

中华人民共和国税收征收管理法852

中华人民共和国税收征收管理法实施细则856

中华人民共和国发票管理办法861

中华人民共和国发票管理办法实施细则863

税务行政复议规则867

增值税若干具体问题的规定871

关于增值税会计处理的规定872

增值税部分货物征税范围注释874

关于消费税会计处理的规定877

关于营业税会计处理的规定878

企业财务通则878

企业会计准则881

财政部关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定885

财政部关于企业执行现行会计制度有关问题的解答886

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定887

企业所得税会计处理的暂行规定890

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定891