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现金流出量与流入量的计算方法3

“应收票据”的帐务处理 413

目 录3

第一部分财务管理3

现金净流量与净现值的计算方法7

现金净流量相等时投资内部报酬率的计算方法10

现金净流量不等时投资内部报酬率的计算方法12

分析长期投资方案影响经济效益的方法15

长期投资规模决策的方法17

确定投资回收期的方法19

确定边消耗边补充情况下最佳订货量的方法21

确定一般情况下最佳订货量的方法22

在实行数量折扣时确定最佳订货量的方法23

在允许缺货时确定最佳订货量的方法25

接受特殊订货进行决策的方法27

对外购有批量折扣时，零配件是自制还28

是外购的决策方法28

延长收款期限的决策方法30

对提前收款是否给予价格折扣的决策方法31

零配件自制还是外购的决策方法32

淘汰亏损产品的决策方法34

生产哪种产品更为有利的决策方法36

购置设备的决策方法38

设备是否更新的决策方法41

确定设备最佳更新期的方法43

对租赁还是购置设备的决策方法44

企业是否扩建的决策方法45

企业扩充生产能力的决策方法46

企业技术引进的决策方法48

新产品开发的决策方法50

新的增值税与原增值税的区别52

营业收入实现与未实现的区别54

代购、代销与经销的区别55

“融资租赁与经营租赁”固定资产的区别56

自制产品与委托加工产品的区别58

短期投资与长期投资的区别59

长期借款与短期借款的区别61

长期负债与流动负债的区别63

无形资产摊销与固定资产折旧的区别64

“流动资产与固定资产”投资收益列支的区别66

资本支出与收益支出的区别67

经营支出与非经营支出的区别69

开办费与递延资产费用列支的区别71

固定资产计提折旧的界限划分72

外购商品成本计价的区别74

永久性差异与时间性差异的区别75

利润总额与计税所得额的区别77

外贸业务明佣与暗佣的区别79

外经企业自营出口销售与代理出口业务的区别80

已销商品进销差价的计算方法81

销售净额的计算方法84

分期收款销售方式结转已销产品成本的计算方法85

销售折让与销售折扣的计算方法86

存货按计划成本计价的计算方法87

材料采购保管费的计算方法90

周转材料摊销的计算方法93

固定资产原始价值的计算方法95

出售固定资产净收益的计算方法97

报废固定资产清理净损失的计算方法98

“直线法”提取固定资产折旧的计算方法100

“双倍余额递减法”提取折旧的计算方法102

“年限总和法”提取折旧的计算方法103

“产量法”计提固定资产折旧的计算方法105

短期投资实际支付款项的计算方法106

无形资产价值的计算方法107

投资报酬率的计算方法108

固定资产预提修理费的计算方法110

应收票据贴现利息的计算方法111

应收票据利息的计算方法113

公司债券价格的计算方法114

债券售价货币时间价值的计算方法117

债券售价的计算方法119

债券转让价格的计算方法121

债券到期收益率的计算方法122

股票价格的计算方法123

股票主动调整价格的计算方法124

股票内在价值的计算方法125

测定股票收益水平的计算方法126

年金现值的计算方法128

年金终值的计算方法130

复利现值的计算方法132

复利终值的计算方法133

保险公司赔款的计算方法134

工资附加费提取的计算136

外资企业所得税的计算方法138

外国企业取得外国货币折合人民币的换算方法140

外资企业应税所得额的计算方法142

外资企业再投资退税的计算方法144

外资企业应税所得额为外币收入折算的计算方法146

境外所得税额抵扣限额的计算方法148

境外所得税款抵扣限额分国不分项的计算方法151

外资企业存货的计价与财务处理153

旅游、饮食业存货的计价与盈亏毁损的财务处理155

商品流通企业固定资产的计价、折旧与财务处理157

商品流通企业成本费用的划分与财务处理159

外经企业固定资产的标准与计价方法161

外经企业固定资产折旧与财务处理163

旅游、饮食业固定资产标准的确定、166

计价及折旧的财务处理166

旅游、饮食业在建工程计价与财务处理169

商品流通企业汇兑损益的实现与财务处理171

商品流通企业自有外汇的计价与外汇调剂的财务处理175

外经企业汇兑损益、外汇调剂及外汇留成的财务处理178

旅游、饮食业对外投资的计价与财务处理180

商品流通企业营业收入的确认与调整182

旅游、饮食业营业收入的确认与范围185

商品流通企业利润及利润分配的财务处理188

外经企业利润及利润分配的财务处理193

旅游、饮食业利润总额的构成与利润分配的财务处理197

外商投资企业若干问题的财务处理200

股份制试点企业有关涉外税收的税务处理209

第二部分会计实务215

短期投资的帐务处理215

提取坏帐准备的帐务处理218

“随同产品出售的包装物”的帐务处理220

“低值易耗品”的帐务处理222

“按实际成本计价材料采购”的帐务处理225

“采购保管费”的帐务处理228

材料采购业务的帐务处理231

“按计划成本计价的材料采购”的帐务处理234

“按计划成本发出材料”的帐务处理237

发出材料计划成本调整为实际成本的帐务处理239

“委托加工材料”的帐务处理242

“委托加工商品”的帐务处理244

“低值易耗品五五摊销”的帐务处理246

“领用低值易耗品按净值摊销”的帐务处理248

“低值易耗品摊销”的帐务处理250

“出租包装物摊销”的帐务处理252

“出借包装物摊销”的帐务处理254

“周转材料摊销”的帐务处理256

“在途商品”的帐务处理259

“库存材料”的帐务处理261

购入债券折价摊销的帐务处理263

购入按面值、溢价发行债券的帐务处理265

“临时设施摊销”的帐务处理267

固定资产盘盈、盘亏的帐务处理269

“应付票据”业务的帐务处理271

融资租赁固定资产的帐务处理274

补偿贸易方式引进设备价款的帐务处理276

用长期借款进行在建工程的帐务处理278

购进商品短缺的帐务处理280

固定资产报废的帐务处理282

购进商品溢余的帐务处理284

存货清查的帐务处理286

投入无形资产的帐务处理289

自营工程的帐务处理291

债券在两个付息日之间的帐务处理294

按实际利率法作债券折价发行的帐务处理296

按直线法作债券折价摊销的帐务处理299

债券折价发行的帐务处理301

按实际利率法作债券溢价摊销的帐务处理303

按直线法作债券溢价摊销的帐务处理306

债券溢价发行的帐务处理308

按“约当产量法”计算完工产品和月310

末在产品成本的方法310

按“‘定额比例法’计算完工产品和314

在产品成本”的方法314

废品损失的帐务处理318

股份有限公司股票发行的帐务处理319

预提收尾工程费用的帐务处理321

“应付债券”的帐务处理323

“长期借款”的帐务处理325

施工企业工资分配的帐务处理327

材料费用分配的帐务处理329

工资及提取福利费分配的帐务处理332

外购动力折旧及修理费用分配的帐务处理335

工会经费和职工教育经费的分配及其他费用的帐务处理337

待摊费用和预提费用分配的帐务处理339

制造费用的归集及分配的帐务处理343

辅助生产费用的分配及帐务处理352

承包本企业专项工程的帐务处理358

施工机械修理站对内360

机械修理业务的帐务处理360

辅助生产成本分配的帐务处理362

“商品批发购进”的帐务处理364

“批发商品进货退补价款”的帐务处理366

“农副产品清选后由一种等级变为368

另一种等级”的帐务处理368

“农副产品清选后由一种等级变为多种等级”370

的帐务处理370

“联营对外投资业务”的帐务处理372

出口商品购进的帐务处理374

出口商品购进中其他业务的帐务处理382

出口商品加工业务的帐务处理387

商品储存的帐务处理389

委托加工与自制产品混合用料的帐务处理393

盘存商品进销差价计算与年终调帐398

结转商品销售成本的帐务处理401

已销商品进销差价的帐务处理403

零售企业分期收款销售的帐务处理405

商品销售折扣与折让业务的帐务处理407

总包单位与分包单位工程结算的帐务处理408

“实行竣工结算工程价款”的帐务处理410

“应收帐款”的帐务处理411

零售商品销售的帐务处理416

转批商品业务的帐务处理418

直运商品销售的帐务处理420

受托代销商品的帐务处理422

委托代销商品的帐务处理424

出口贸易的方式426

自营出口销售业务的帐务处理431

代理出口业务的帐务处理439

加工补偿出口业务的帐务处理443

代销国外商品业务的帐务处理447

易货贸易出口业务的帐务处理450

出口退税的帐务处理452

进口商品采购的帐务处理456

自营进口销售的帐务处理461

自营进口其他销售业务的帐务处理465

代理进口业务的帐务处理469

国家调拨进口商品销售的帐务处理473

外商投资企业执行新税、有关会计处理476

实行“价外税”后商品产品计价的方法480

增值税的科目及帐户的设置484

一般纳税企业增值税在帐务处理上的特点489

国内采购货物支付增值税的帐务处理490

接受投资、捐赠、转入货物应交增值税的帐务处理492

销售货物或提供劳务的应交增值税的帐务处理493

非应税项目应交增值税的帐务处理495

购入固定资产、货物及接受应税劳务直接用于495

购进免税农业产品应交增值税的帐务处理497

一般纳税人购入免税产品的帐务处理498

一般纳税企业库存商品实行售价499

核算增值税的帐务处理499

企业进口货物应交增值税的帐务处理501

接受应税劳务应交增值税的帐务处理502

企业自产、委托加工或购进货物用于非应税项目或504

作为投资时应交增值税的帐务处理504

小规模纳税企业的帐务处理506

货物分配给个人增值税的帐务处理509

企业存货发生非常损失或改变用途510

进项税额的帐务处理510

商品流通企业实行增值税后若干问题的会计处理512

企业以生产的应税消费品作为投资，以物易物，抵偿债务，用于在建工程等应纳增值税的帐务处理523

委托加工应税消费品应交消费税的帐务处理526

免征消费税应税消费品的帐务处理529

包装物交纳消费税的会计处理537

企业按营业额应缴营业税的帐务处理539

金融企业接受其他企业委托发放542

贷款应缴营业税的帐务处理542

建安企业实行转包或分包544

形式应交税金的帐务处理544

企业销售不动产应缴营业税的帐务处理546

企业销售无形资产应缴营业税的帐务处理548

结转“本年利润”的帐务处理550

按合同汇率折合投入资本的帐务处理552

按出资日汇率折合投入资本的帐务处理554

外汇额度的帐务处理555

外汇投资的帐务处理557

外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理565

“财务费用”的帐务处理578

“营业外支出”的帐务处理580

现金股利分配的帐务处理582

股份制企业投资收益的帐务处理584

“管理费用”的帐务处理587

年终“利润分配”的帐务处理589

财务会计报表的编制方法592

编制财务状况变动表应注意的几个问题621

目 录629

第三部分新税解析629

增值税629

增值税的征税范围与纳税人632

增值税的征税对象与税率635

增值税的计税依据与计税方法641

增值税的纳税环节与纳税地点650

增值税纳税义务发生的时间、纳税期限与优惠政策652

有关增值税政策业务的具体规定656

增值税一般纳税人的认定方法670

增值税小规模纳税人征收管理办法673

消费税676

为什么要开征消费税678

消费税同原产品税有何异同680

消费税的纳税人与税目税率682

消费税的纳税环节与计税依据699

消费税的计算与缴纳703

消费税纳税义务发生时间、纳税期限与地点707

出口货物退（免）税管理办法710

关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法721

委托加工产品消费税额的计算方法723

进口应税消费品消费税额的计算方法725

自产自用消费品消费税额的计算方法727

消费税的实务计算与帐务处理728

营业税735

新的营业税作了哪些改革737

营业税的纳税人739

营业税的税目与税率742

营业税的纳税环节与计税依据753

营业税的免税减税与起征点756

营业税的纳税义务发生时间、纳税期限与地点759

营业税的计算与缴纳761

营业税对混合销售及兼营如何征税763

关于若干项目免征营业税的规定765

资源税770

资源税的纳税范围与纳税人772

资源税的计税依据与税目税额774

资源税的纳税环节与纳税地点776

资源税的纳税义务发生时间与纳税期限777

资源税的计算与优惠政策778

资源税的实务计算与帐务处理780

企业所得税784

为什么要实行统一的企业所得税786

改革后的企业所得税税负水平有何变化788

企业所得税对纳税人是如何规定的790

企业所得税几个问题解答792

为什么要建立新的规范化的企业还贷制度799

企业所得税的综合规定801

企业所得税的征税范围807

企业所得税的征税对象与计税依据809

企业所得税的计算与缴纳822

涉外投资企业所得税的纳税人与征税对象827

涉外投资企业所得税的计税依据829

涉外投资企业所得税的税率与税收优惠835

涉外投资企业所得税的计算与缴纳837

个人所得税840

为什么要修改个人所得税法842

个人所得税法的解答844

个人所得税的纳税人、纳税对象与范围849

个人所得税应纳税额的计算与适用税率852

个人所得税的免税与减税856

个人所得税的税额扣除与税款缴纳858

征收个人所得税若干问题的规定861

关于境外团体或个人在我国从事文艺869

及体育演出有关税收问题的规定869

个人所得税的实务计算。872

投资方向调节税的征税范围与纳税人880

投资方向调节税的计税依据与税率881

投资方向调节税的计算、征收与帐务处理884

固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释888

土地增值税891

土地增值税的纳税人与征收范围893

土地增值税的计税依据与扣除项目金额的确定895

土地增值税的计算与税收减免899

土地增值税的帐务处理902

城镇土地使用税的规定与帐务处理904

房产税的纳税人、征税范围与计税依据909

房产税的税率与免税911

房产税的计算方法与帐务处理913

印花税的征税范围与纳税人915

印花税的计税依据与税率917

印花税的免税与计税方法919

印花税的缴纳与税收管理921

城乡维护建设税的规定923

车船使用税的纳税人、征税范围与计税依据925

车船使用税的计税、免税与帐务处理928

屠宰税的规定931

教育费附加的规定933

关税的纳税人与征税范围935

进口货物完税价格的审定方法937

进出口货物完税价格的计算方法939

行邮物品进口关税的纳税人、征税范围与计税方法941

关税的实务计算与税务处理943

第四部分查帐技巧949

应税工程计税速算法949

应税工程计税速算法的应用952

查证工程结算价款不含税金的方法954

“期末库存材料差额速算法”的应用956

“期末库存材料成本换算系数速算法”的应用960

发出材料少转负差异额965

“期末库存产品成本差额速算法”的应用968

“已销产品成本换算系数速算法”的应用971

“期末库存商品差额”速算法的应用976

“期末库存商品成本换算系数速算法”的应用979

逾期包装物押金收入计税速算方法985

“债券投资收益速算法”的应用988

“应付债券利息费用速算法”的应用990

查证“应收帐款”帐户中错弊的方法992

查证“原材料”明细帐户中错弊的方法994

查证“委托加工材料”帐户中错弊的方法997

查证“生产成本——辅助生产成本”999

帐户中错弊的方法999

查证“待摊费用”帐户中错弊的方法1000

查证“临时设施摊销”帐户中错弊的方法1002

查证“基本生产成本”帐户中错弊的方法1004

查证“产成品”明细帐户中错弊的方法1005

查证“库存商品”帐户中错弊的方法1009

查证“长期投资——债券投资”帐户错弊的方法1012

查证“长期投资——股票投资”帐户中错弊的方法1015

查证“长期投资——其他投资”帐户中错弊的方法1017

查证“固定资产”帐户中错弊的方法1019

查证“累计折旧”帐户中错弊的方法1022

查证“固定资产清理”帐户中错弊的方法1023

查证“在建工程”明细帐户中错弊的方法1025

查证“无形资产”帐户中错弊的方法1027

查证“递延资产”帐户中错弊的方法1030

查证“临时设施”帐户中错弊的方法1032

查证“应付帐款”、“其他应付款”帐户中错弊的方法1034

查证“应付债券”帐户中错弊的方法1035

查证“应付帐款——应付工程款”帐户中错弊的方法1037

查证委托加工商品进销差价错弊的方法1039

查证“预提费用”帐户中错弊的方法1040

查证“产品销售收入”明细帐户中错弊的方法1042

查证“商品销售收入”帐户中错弊的方法1045

查证“工程结算收入”帐户中错弊的方法1047

查证“本年利润”帐户中错弊的方法1049

查证“营业外收入”帐户中错弊的方法1052

查证“营业外支出”帐户中错弊的方法1053

查证“财务费用——汇兑损益”帐户中错弊的方法1054

▲怎样查证经济业务中奇异数字的错弊1058

虚增虚减销售调节利润1061

用应税白酒兑换原料瞒报收入1064

销售奖明冲产品销售1066

用产品抵还债务1068

免税产品的进项税额从销项税额中抵扣1070

已销产品价差冲减产品成本1073

销货退回未冲已销产品成本1075

分期收款发出商品未实现销售提前结转成本1077

销货退回不冲商品销售成本1079

产品入库数量以大忽小1081

滞销产品移花接木1083

积压商品成本与畅销商品对冲1085

实发工资超过计税工资总额1087

“原材料”总帐借方余额小于各明细帐借方余额之和1090

采购保管费多转施工成本1092

错用材料成本差异率多转材料成本1094

以领代耗多转成本1098

压低盘盈材料价值减少利润1100

购进材料数量以多忽少1102

虚报材料报废重复进成本1104

呆滞材料与生产用料对冲1106

外购“三废”原料虚报本厂“三废”免税1108

错用计息依据，多提应计利息1110

汇率计算失误少转汇兑收益1112

专项工程支出计入施工成本1115

免税工程的间接费列入应税工程成本1117

专项工程用料挤入应税工程成本1120

固定资产投资方向调节税计入固定资产价值1122

固定资产错按低值易耗品摊销1124

▲怎样查证经济业务中奇异时间的错弊1126

未完工程提前转入固定资产1129

应由在建工程负担的债券应计利息挤入财务费用1132

在建工程汇兑损失挤入财务费用1134

商誉多摊列经营费用1136

压缩专利技术摊销期限，增大生产成本1138

汇兑收益转入资本公积1140

提前报废固定资产补提折旧1142

调出固定资产误提折旧1144

压缩开办费摊销期限1146

施工机构迁移费列入管理费用1148

▲怎样查证经济业务中奇异地点的错弊1150

劳保服装超范围发放，多摊成本1152

福利费支出挤入燃料成本1154

免税的进口设备转售漏纳进口环节增值税1156

免税的进口建筑材料转内销漏税1158

超越经营范围漏报税金私分利润1160

境外所得税多计扣除限额1162

▲怎样查证经济业务奇异帐户对应关系的错弊1165

自制产品错按委托加工产品计税1167

自产白酒用于职工福利误按成本价计税1171

材料非常损失的进项税额从销项税额中抵扣1173

产品和材料投资漏报销售收入1175

自制设备的费用挤入对外加工成本1177

以商品换商品漏报销售1180

在途商品直销瞒报营业收入1181

直运商品销售空来空走1183

坐支销货款漏报销售1185

商品盘亏按售价报损1187

虚报商品损失，减少利润1189

虚报商品损耗冲减利润1191

委托加工材料不结转成本差异1193

外委加工材料运杂费挤入管理费用1195

从废液中回收的原料未冲减销售成本1197

周转材料多提推销额1199

空转材料成本1201

低值易耗品分期摊销多转成本1203

自营“在建工程”领用生产用料挤入生产成本1205

在建工程、专项物资挤入低值易耗品摊销1207

设备大修费直接计入生产成本1210

工程费用转入递延资产1213

固定资产大修理费用一次摊入成本1215

融资租入设备的运输费挤入制造费用1217

招待费挤入股票成本1219

股票购进成本未扣减应收股利1222

非生产性支出混入采购保管费1225

无偿借用的设备预提租赁费1227

预提收尾工程费新建福利设施1229

溢价购入债券投资收益转入资本公积1231

固定资产盘亏误按原值转销1234

固定资产净损失未冲减已提折旧1236

盘盈的固定资产列入“盈余公积”1238

临时设施变价收入悬挂在“其他应付款”1240

赔偿收益转入“其他应付款”1242

▲怎样查证经济业务中奇异往来关系的错弊1244

分期收款销售悬挂“应收帐款”1246

化自营为代购1248

瞒报包装物租金收入及没收的押金收入1250

以产品兑换原料隐瞒差价1252

以应收工程款抵还债务1254

工程收入隐藏在“应付工程款”1256

三角债相互抹帐1258

总包单位截留分包单位应交税金1260

出售周转房价款抵付“应付工程款”1263

转移营业收入漏报税1265

包装物收入转入其他应付款1267

估价入帐材料差额久悬“应付帐款”1269

用应交管理费抵还主管部门借款1271

虚提预提费用新建办公楼1273

折价债券投资收益转入“其他应付款”1275

虚报呆帐损失1278

▲怎样查证增值税计算缴纳过程中的错弊1280

▲怎样查证消费税计算缴纳过程中的错弊1290

▲怎样查证施工企业计算缴纳营业税过程中的错弊1300