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目录1

第一篇 概论1

第一章 税收的基本概念1

第二章 我国社会主义税收的性质、职能与作用2

第三章 我国社会主义税收制度的构成3

第四章 我国税收制度的建立与发展6

第二篇 工商各税8

第五章 产品税8

第一节 产品税的意义和特点8

第二节 征税范围9

第三节 纳税人10

第四节 税目税率11

第五节 纳税环节和计税依据12

第六节 出口产品征、退（免）税问题18

第七节 产品税的减税、免税规定28

第八节 产品税的税额计算和缴纳方法32

附：中华人民共和国产品税条例（草案）34

国发〔1984〕125号34

附：中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号46

第六章 增值税52

第一节 增值税的意义和特点52

第二节 征税范围55

第三节 纳税人55

第四节 税率56

第五节 扣除项目56

第六节 扣除税率59

第七节 增值税的税额计算方法60

第八节 综合规定67

第九节 减税、免税70

第十节 征收方法和报缴办法75

第十一节 关于进行“价税分流购进扣税法”的试点76

附：中华人民共和国增值税条例（草案）77

国发〔1984〕125号77

附：中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号81

附：增值税税目税率表86

附：关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知〔89〕国税流字第218号94

附：中国有色金属工业总公司关于有色行业改按“价税分流购进法”计算增值税的通知〔89〕国税流字第202号96

附：武汉市试行“价税分流购进扣税法”计算增值税的会计核算暂行办法97

第七章 营业税101

第一节 营业税的意义和特点101

第五节 关于纳税地点问题102

第四节 关于起征点问题102

第三节 纳税人102

第二节 征税范围102

第六节 关于商品经营单位批发与零售的划分问题103

第七节 关于工业企业自销产品征税问题104

第八节 关于纳税人兼有不同经营收入的征税问题105

第九节 关于混岗职工劳务费征税问题105

第十节 关于前店后场（坊）征税问题105

第十一节 关于工商企业外汇差价收入征收营业税问题105

第十二节 税目、税率106

第十三节 纳税环节和计税依据108

第十四节 减税、免税109

附：中华人民共和国营业税条例（草案）110

国发〔1984〕125号110

附：中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则财政部〔1984〕财税字第296号114

第三节 计税依据和适用税率120

第二节 开征范围、纳税人和纳税环节120

第八章 城市维护建设税120

第一节 城市维护建设税的意义120

第四节 减税、免税121

附：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国务院1985年2月8日发布122

附：辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知〔1985〕辽税政四字第87号123

附：辽宁省城市维护建设税暂行条例实施细则（草案）辽政发〔1 985〕146号126

第九章 盐税129

第一节 盐税的意义129

第二节 征税范围130

第三节 纳税人130

第四节 纳税环节130

第五节 盐税税额131

第六节 盐税税额的计算131

第七节 减税、免税132

国发〔1984〕125号133

附：中华人民共和国盐税条例（草案）133

附：盐税税额表135

附：中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财税字第296号137

第十章 资源税141

第一节 资源税的意义141

第二节 征税范围141

第三节 纳税人142

第四节 计税依据142

第五节 定额标准或定额的确定142

第六节 税额计算143

第七节 缴纳办法143

第八节 减税、免税144

附：中华人民共和国资源税条例（草案）144

国发〔1984〕125号144

附：关于对原油天然气实行从量定额征收资源税问题147

附：关于对煤炭实行从量定额征收资源税问题148

第十一章 国营企业所得税153

第一节 国营企业所得税的意义153

第二节 征税范围153

第三节 纳税人154

第四节 纳税地点154

第五节 计税依据154

第六节 大中、小型企业的划分标准157

第七节 适用税率158

第八节 税额计算159

第九节 减税、免税和亏损抵补162

附：八级超额累进税税率换算表171

附：中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）国发〔1984〕125号173

附：中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则财政部〔84〕财改字第65号176

附：财政部关于对国营对外承包公司征收国营企业所得税的暂行规定〔85〕财税字第058号187

附：税务总局关于对国营对外承包公司境外收入按期征收国营企业所得税的通知〔85〕财税国字第013号189

附：国务院批转财政部关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告的通知 国发〔1984〕124号190

附：关于在国营企业推行利改税第二步改革191

的报告191

附：国营企业第二步利改税试行办法193

附：财政部文件　发送《国营工交企业第二步利改税财务处理暂行规定》的通知200

附：国营工交企业第二步利改税财务处理暂行规定200

附：财政部文件 发送《国营商业、粮食企业第二步利改税财务处理暂行规定》的通知财政部〔84〕财改字第50号205

附：关于国家机关、团体、军队、行政事业单位所属宾馆、饭店、招待所第二步利改税征收国营企业所得税问题的通知财政部〔84〕财改字第60号211

附：关于对铁道部直属企业1985年继续由铁道部集中交纳所得税的通知财政部〔84〕财改字第61号212

附：关于中央文教企业实行第二步利改税几个具体问题的通知 财政部〔84〕财改字第69号213

第十二章 国营企业调节税216

第一节 国营企业调节税的意义和特点216

第二节 纳税人216

第三节 纳税地点216

第五节 税率和减税规定217

第四节 计税依据217

第六节 税额计算218

附：国营企业调节税征收办法219

国发〔1984〕第125号219

第十三章 集体企业所得税222

第一节 集体企业所得税的意义222

第二节 纳税人222

第三节 课税对象222

第四节 税率224

第五节 税额计算224

第六节 减税、免税225

附：中华人民共和国集体企业所得税暂行条例国发〔1985〕56号226

附：关于颁发《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则》的通知财政部〔85〕财税字第192号230

第二节 纳税人239

第三节 计税依据239

第一节 私营企业所得税的意义239

第十四章 私营企业所得税239

第四节 税率242

第五节 税额计算242

第六节 减税、免税242

附：中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（国务院一九八八年六月二十五日发布）243

第十五章 城乡个体工商业户所得税244

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义244

第二节 纳税人245

第三节 税率245

第四节 计税依据245

第五节 税额计算246

第六节 减税、免税247

附：中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（国务院一九八六年一月七日发布）248

附：辽宁省城乡个体工商业户所得税实施细则（一九八六年九月十三日省政府发布）250

第一节 个人收入调节税的意义254

第二节 纳税人和扣缴人254

第十六章 个人收入调节税254

第三节 征税范围255

第四节 税率255

第五节 税额计算256

第六节 免税256

附：中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（一九八六年九月二十五日国务院发布）257

附：中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则（一九八六年十二月十日财政部发布）261

附：个人收入调节税第一、第二、第三、第四档次税率表265

第三节 计税依据和适用税率267

第五节 免税267

第四节 税额计算267

第一节 牲畜交易税的意义267

第十七章 牲畜交易税267

第二节 开征范围、纳税环节和纳税人267

附：牲畜交易税暂行条例268

（一九八二年十二月七日国务院常务会议通过）268

附：辽宁省牲畜交易税施行细则270

（一九八三年三月十一日省政府发布）270

第二节 征税范围和纳税人272

第三节 税额和计算方法272

第一节 屠宰税的意义272

第十八章 屠宰税272

第四节 减税、免税273

附：屠宰税暂行条例274

（一九五○年十二月十九日政务院公布）274

附：辽宁省税务局转发财政部《关于改进屠宰税征税办法的若干规定》的通知〔1985〕辽税政四字第363号276

附：财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定〔85〕财税字第246号277

第二节 征税范围和纳税人278

第一节 房产税的意义278

第十九章 房产税278

第三节 计税依据和税率279

第四节 免税279

附：中华人民共和国房产税暂行条例280

（一九八六年九月十五日国务院发布）280

附：辽宁省房产税实施细则281

（一九八七年八月十二日省政府发布）281

第二十章 车船使用税283

第一节 车船使用税的意义283

第二节 征税范围和纳税人283

第三节 计税依据和税额计算284

第四节 减税、免税和缓征284

（一九八六年九月十五日国务院发布）287

附：中华人民共和国车船使用税暂行条例287

附：财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定〔86〕财税地字第008号289

第二十一章 印花税292

第一节 印花税的意义292

第二节 纳税人292

第三节 征税范围292

第四节 税率293

第五节 税额计算293

第六节 免税294

附：中华人民共和国印花税暂行条例295

（国务院一九八八年八月六日通过）295

附：印花税税目税率表297

附：中华人民共和国印花税暂行条例施行细则299

第二十二章 城镇土地使用税304

第一节 城镇土地使用税的意义304

第三节 征税范围305

第二节 纳税人305

第四节 计税依据和规定的单位税额306

第五节 免税306

附：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院一九八八年九月二十七日发布）307

第二十三章 筵席税309

第一节 筵席税的意义309

第二节 纳税人309

第三节 征税范围310

第四节 税率和起征点310

第五节 免税310

附：中华人民共和国筵席税暂行条例310

（国务院一九八八年九月二十二日发布）310

第二节 纳税人和课税对象312

第三节 纳税环节312

第一节 烧油特别税的意义312

第二十四章 烧油特别税312

第四节 单位税额和计算公式313

第五节 免税314

附：财政部关于转发《国务院批转国家计委、财政部关于征收烧油特别税的报告的通知》的通知财政部〔82〕财税字第138号315

附：国务院批转国家计委、财政部关于征收烧油特别税的报告的通知 国发〔1982〕66号316

附：关于征收烧油特别税的报告316

（财政部一九八二年四月三日）319

附：关于征收烧油特别税的试行规定319

第二十五章 建筑税321

第一节 建筑税的意义321

第二节 纳税人和课税对象321

第三节 税率321

第四节 免税322

附：中华人民共和国建筑税暂行条例323

（一九八七年六月二十五日国务院发布）323

第三节 征税范围326

第二节 纳税人326

第一节 特别消费税的意义326

第二十六章 特别消费税326

第四节 纳税环节327

第五节 税目税额328

第六节 税额计算公式328

第七节 关于退、免税329

第八节 关于补税330

第九节 纳税地点331

第十节 税款的缴纳期限331

附：国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题的通知〔89〕国税流字第057号332

附：国家税务局关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定〔89〕国税流字第112号334

第二十七章 集市交易税336

第一节 集市交易税的意义336

第四节 临时经营营业税的综合规定337

第三节 征税范围337

第二节 纳税人337

第二十八章 国营企业奖金税339

第一节 国营企业奖金税的意义339

第二节 纳税人339

第三节 征税范围340

第四节 税率341

第五节 计算奖金税的标准工资341

第六节 计算公式342

第七节 免税344

附：国营企业奖金税暂行规定348

（一九八四年六月二十八日国务院发布）348

（一九八五年七月三日国务院修订发布）348

附：国营企业奖金税暂行规定施行细则350

财政部〔85〕财税字第257号350

第二节 纳税人357

第一节 国营企业工资调节税的意义357

第二十九章 国营企业工资调节税357

第三节 征税范围358

第四节 起征点358

第五节 税率359

第六节 税额计算359

附：国营企业工资调节税暂行规定360

（一九八五年七月三日国务院发布）360

附：国营企业工资调节税暂行规定施行细则363

财政部〔85〕财税字第254号363

第三十章 集体企业奖金税366

第一节 集体企业奖金税的意义366

第二节 纳税人366

第三节 征税范围366

第五节 税率367

第四节 计税标准工资367

第六节 税额计算公式368

第七节 免税370

附：集体企业奖金税暂行规定371

（一九八五年八月二十四日国务院发布）371

附：集体企业奖金税暂行规定实施办法372

财政部〔85〕财税字第316号372

第三十一章 事业单位奖金税375

第一节 事业单位奖金税的意义375

第二节 纳税人376

第三节 征税范围376

第四节 免税限额376

第五节 税率377

第六节 税额计算公式377

第七节 免税378

（一九八五年九月二十日国务院发布）379

附：事业单位奖金税暂行规定379

财政部〔85〕财税字第296号380

附：事业单位奖金税暂行规定实施细则380

第三十二章 国家能源交通重点建设基金384

第一节 国家能源交通重点建设基金的意义384

第二节 交纳单位384

第三节 征集范围及计征比例385

第四节 免予征集386

附：国家能源交通重点建设基金征集办法386

（一九八二年十二月十五日国务院发布）386

附：国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（一九八三年一月十七日财政部颁发）390

第二节 征收范围395

第三节 计征率395

第四节 免征395

第三十三章 国家预算调节基金395

第一节 国家预算调节基金的意义395

附：国务院关于发布《国家预算调节基金396

征集办法》的通知396

国发〔1989〕13号396

附：国家预算调节基金征集办法397

附：关于颁发《国家预算调节基金征集办法实施细则》的通知财政部〔89〕财综字第44号399

附：国家预算调节基金征集办法实施细则400

第一节 教育费附加的意义404

第三十四章 教育费附加404

第二节 缴纳人405

第三节 计征依据405

第四节 附加率及教育费附加的计算405

第五节 减、免405

附：征集教育费附加的暂行规定406

（一九八六年四月二十八日国务院发布）406

第一节 工商统一税的意义408

第三十五章 工商统一税408

第二节 纳税人409

第三节 税目税率409

第四节 纳税环节和计税依据410

第五节 税额计算与纳税412

第六节 优惠政策412

附：中华人民共和国工商统一税条例（草案）（一九五八年九月十一日全国人民代表大会常务委员会第一○一次会议原则通过）415

附：中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案）432

第三十六章 个人所得税438

第一节 个人所得税的意义438

第二节 纳税人438

第三节 课税对象439

第四节 税率440

第五节 免税和减半征税440

第六节 应纳税所得额和税额的计算442

第七节 扣缴义务人443

附：中华人民共和国个人所得税法444

（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过444

附：中华人民共和国个人所得税法施行细则447

（一九八○年十二月十日国务院批准）447

（一九八○年十二月十四日财政部公布）447

附：个人所得税月份纳税申报表451

附：个人所得税年度申报表453

附：扣缴个人所得税年度申报表455

第三十七章 中外合资经营企业所得税457

第一节 中外合资经营企业所得税的意义457

第二节 纳税人457

第三节 课税对象457

第五节 减税、免税458

第四节 税率458

第六节 征收方法和税额计算459

附：中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（一九八○年九月十日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）461

附：中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则（一九八○年十二月十日国务院批准）（一九八○十二月十四日财政部公布）464

第三十八章 外国企业所得税481

第一节 外国企业所得税的意义481

第二节 纳税人481

第三节 课税对象482

第四节 税率483

第五节 减税、免税483

第六节 征收方法与税额计算484

第七节 预提所得税486

附：中华人民共和国外国企业所得税法491

（一九八一年十二月十三日第五届全国八民491

代表大会第四次会议通过）491

附：中华人民共和国外国企业所得税法施行细则（一九八二年二月十七日国务院批准）（一九八二年二月二十一日财政部公布）494

附：关于外国企业开业、停业税务登记暂行规定503

附：财政部关于外国企业所得税法施行细514

则若干条款解释问题的复函514

财政部〔82〕财税字第98号514

附：财政部关于承包勘探、开发海洋石油资源的工程作业计算征收所得税问题的通知财政部〔82〕财税字第103号516

附：财政部关于外国石油公司提出的几个税收问题的复函〔83〕财税字第148号517

附：财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定财政部〔83〕财税字第149号519

附：中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定（一九八五年四月十一日国务院批准）（一九八五年五月十五日财政部公布）521

附：财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题 财政部〔85〕财税字第122号523

附：关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的补充规定（一九八五年九月二十五日）525

附税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知〔85〕财税外字第198号528

第三十九章 对“三资”企业和进出口关税有关政策规定529

第一节 产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠529

第二节 中外合资建设港口码头的减免税优惠530

第三节 外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠531

第四节 工商统一税的减免税优惠532

第五节 开采海洋石油的税收优惠533

第六节 对外国企业常驻代表机构的税收优惠534

第七节 经济特区的税收优惠534

第八节 海南岛的税收优惠536

第九节 经济技术开发区的税收优惠537

第十节 沿海十四个港口城市老市区和三角洲（地区）的税收优惠538

附：国务院关于鼓励外商投资的规定540

（一九八六年十月十一日）540

附：财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法543

附：税务总局关于执行国务院《关于鼓励外商投资的规定》中有关税政问题的批复〔87〕财税外字第118号546

附：国务院发布《中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定》的通知国发〔1984〕161号547

附：中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定 国发〔85〕118号552

附：中华人民共和国进出口关税条例554

第二节 我国同其他国家签定税收协定的概况560

第四十章 国际税收协定560

第一节 国际税收协定的作用560

第三节 国际税收协定的基本内容561

附：中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定565

附：中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定587

附：中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定604

第四十一章 违章处理623

第三篇 税收计划、会计、统计633

第四十二章 税收计划和统计633

第一节 税收计划的概念、性质、任务和作用633

第二节 税收计划的编制634

第三节 税收计划的检查638

第四节 经济税源调查研究640

第五节 税务统计的概念、任务和要求643

第六节 税务统计报表644

第七节 税务统计资料的积累与整理646

第八节 税务统计分析647

第四十三章 税收会计和票证648

第一节 税收会计的基本任务648

第二节 税收会计的相关知识650

第三节 税收会计核算655

第四节 税收会计分析、检查和监督674

第五节 税收票证680

第六节 税收会计电算化687

第四篇 税务监察699

第四十四章 税务监察699

第一节 监察的涵义699

第二节 税务监察工作的重要性及其作用700

第一节 税务监察机构的任务和权力702

第四十五章 税务监察机构702

第二节 税务监察机构的设置和领导体制704

第三节 税务监察机构的工作方针及与其他监督部门的关系705

第四十六章 案件调查707

第一节 案件调查工作的重要性及其内容707

第二节 案件调查工作的原则708

第三节 案件调查的基本要求710

第四节 案件调查的程序和方法711

第四十七章 案件审理714

第一节 案件审理工作的基本任务714

第二节 案件审理工作的职责范围及原则715

第三节 案件审理工作程序和要求715

第四十八章 监察信访工作718

第一节 信访工作的任务718

第二节 信访工作的基本原则719

第三节 信访工作程序720

附：税务机关监察工作暂行规定（试行）721

附：辽宁省监察厅关于信访工作的暂行规定730

第五篇 税务干部的廉政建设735

第四十九章 税务干部的职业责任735

第五十章 道德和职业道德736

第一节 什么是道德？什么是共产主义道德？736

第二节 道德和纪律、道德和法有什么不同？737

第三节 职业道德是道德的组成部分739

第四节 开展职业道德教育的意义和作用740

第五十一章 职业道德的内容和我们工作的关系741

第一节 提高职业道德认识，树立干一行爱一行的思想，即提高职业认识，树立职业理想741

第二节 培养职业道德情感，树立认真负责的工作态度，即培养职业情感，明确职业责任742

第三节 增强职业道德意志，树立克服困难的革命精神，即增强职业意志，履行职业规范743

第五节 端正职业道德行为，树立热情服务的工作作风，即端正职业行为，提高职业技能744

第四节 坚定职业道德信念，树立秉公执法的观念，即坚定职业信念，遵守职业纪律744

第五十二章 职业道德的教育和修养745

第一节 坚定信念，树立理想，服从全局，热爱税收745

第二节 忠于职守，任劳任怨，勤俭节约，艰苦奋斗746

第三节 钻研业务，增长才干，秉公执法，应收尽收747

第四节　立足本职，促产增收，利国利民，不谋私利749

第五节　冲破阻力，敢于斗争，廉洁奉公，甘当公仆749

第六节　联系群众，广泛宣传，谦虚诚挚，文明征税750

第七节　尊贤爱能，团结同志，互相帮助，共同前进751

第五十三章 领导机关要抓好职业道德教育752

第一节 提高税务人员职业道德的认识水平752

第二节 促进职业道德的修养和教育754

第三节 建立健全监督检查、评比表奖等制度，促进职业道德规范的落实755

第四节 建立健全违背职业道德规范问题的防范措施756

第五节 加强对职业道德建设的领导757

第六节 抓好日常的思想政治工作758