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第一章税收的概念、特征、职能和作用1

第一节 税收的概念、特征1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

第二节 税收的职能和作用3

一、税收的职能3

二、税收的作用3

第二章税制构成要素8

第一节 纳税人和征税对象8

一、纳税人8

二、征税对象9

第二节 税目、税率10

一、税目10

二、税率11

二、纳税期限14

一、纳税环节14

第三节 纳税环节和纳税期限14

第四节 减税、免税15

一、税基式减免15

二、税率式减免15

三、税额式减免15

第三章我国现行税制体系16

第一节 税制分类的方法16

第二节 我国现行税制体系17

一、我国现行税制模式17

二、我国现行的税种17

第四章增值税18

第一节 增值税的概念、特点和作用18

一、增值税的概念18

二、增值税的特点18

三、增值税的作用19

一、增值税的征收范围20

第二节 增值税的征收范围和纳税人20

二、增值税的纳税人21

第三节 增值税的征税对象和计税依据23

一、增值税的征税对象23

二、增值税的计税依据23

第四节 增值税的税率和税额计算26

一、增值税的税率26

二、增值税的税额计算27

第五节 增值税的缴纳和税款征收28

一、增值税的缴纳28

二、增值税的征收29

第六节 增值税的会计科目和账务处理30

一、增值税的会计科目30

二、增值税的账务处理30

四、认定程序33

三、认定申请人所持证件33

二、认定条件33

一、认定时间33

第七节 增值税一般纳税人的认定程序33

第五章消费税35

第一节 消费税的概念、特点和作用35

一、消费税的概念35

二、消费税的特点和作用35

第二节 消费税的征收范围和征税对象36

一、消费税的征收范围36

二、消费税的征税对象37

第三节 消费税的计税依据、税目和税率37

一、消费税的计税依据37

二、消费税的税目和税率（税额）40

第四节 、消费税的纳税环节和税额计算41

一、生产销售应税消费品的纳税环节和税额计算41

二、自产自用应税消费品的纳税环节和税额计算41

四、进口应税消费品的纳税环节和税额计算42

三、委托加工应税消费品的纳税环节和税额计算42

第六章企业所得税43

第一节 企业所得税的概念、特点和作用43

一、企业所得税的概念43

二、企业所得税的特点和作用43

第二节 企业所得税的征收范围和纳税人44

一、企业所得税的征收范围44

二、企业所得税的纳税人44

第三节 企业所得税的征税对象和计税依据45

一、企业所得税的征税对象45

二、企业所得税的计税依据45

第四节 企业所得税的税率和税额计算51

一、企业所得税的税率51

二、企业所得税的税额计算51

第二节 营业税的征收范围、纳税人52

一、营业税的征收范围52

第七章营业税52

第一节 营业税的概念52

二、营业税的纳税人53

第三节 营业税的计税依据53

一、计税依据的一般规定53

二、计税依据的特殊规定53

第四节 营业税的税目、税率54

一、营业税的税目54

二、营业税的税率55

三、营业税税目、税率表56

第五节 营业税的缴纳56

一、营业税应纳税额的计算56

二、营业税纳税义务发生时间56

一、资源税的概念58

二、资源税的特点58

第八章资源税58

第一节 资源税的概念、特点58

第二节 资源税的征收范围、纳税人59

一、资源税的征收范围59

二、资源税的纳税人59

第三节 资源税的征税对象、计税依据59

一、资源税的征税对象59

二、资源税的计税依据60

第四节 资源税的税目和税额61

一、资源税税目、税额的规定61

二、资源税适用税目、税额的确定61

第五节 资源税纳税环节、税额计算62

一、资源税的纳税环节62

二、资源税的税额计算62

一、土地增值税的概念63

二、土地增值税的特点63

第一节 土地增值税的概念和特点63

第九章土地增值税63

第二节 土地增值税的征税对象和纳税人64

一、土地增值税的征税对象64

二、土地增值税的纳税人64

第三节 土地增值税的计税依据、增值额的计算64

一、土地增值税的计税依据64

二、土地增值额的计算65

二、土地增值税的税额计算66

一、土地增值税的税率66

第四节 土地增值税的税率和税额计算66

三、应纳税额的简易计算方法67

第十章其他各税68

第一节 固定资产投资方向调节税68

一、固定资产投资方向调节税的概念68

二、固定资产投资方向调节税的征收范围和纳税人68

三、固定资产投资方向调节税的税目和税率68

四、固定资产投资方向调节税的计税依据和税额计算69

二、印花税的征收范围和纳税人70

三、印花税的计税依据和税目税率70

一、印花税的概念70

第二节 印花税70

四、印花税的税额计算和征收71

第三节 城乡维护建设税、土地使用税、房产税、车船税等税种概述72

一、城乡维护建设税72

二、土地使用税72

三、房产税73

四、车船税74

五、屠宰税74

六、筵席税75

第十一章税收征纳操作方法76

第一节 税务登记76

一、税务登记的意义76

二、税务登记的范围76

四、开业税务登记程序77

三、税务登记的地点及登记时间77

五、变更税务登记程序78

六、注销税务登记程序79

七、税务登记违章处罚80

八、税务登记证件的编码80

九、税务登记证的验证和更换81

十、不按规定使用税务登记证的处罚81

二、财务、会计制度的备案82

一、设置账簿、凭证的原则及设置时间82

第二节 账簿、凭证的管理82

三、账簿、凭证的保管83

四、个体工商业户的账簿管理84

第三节 纳税申报85

一、纳税申报的概念85

二、纳税申报在税收征管中的意义和作用85

三、纳税申报的对象和要求85

四、纳税事项的核定86

五、纳税申报形式87

六、纳税申报的内容88

七、纳税申报的附送资料88

八、纳税申报的审核89

九、延期申报90

第四节 税款征收91

一、税款征收的目的和意义91

二、税款征收原则92

三、税款征收使用的票证92

四、填写完税票证的具体要求92

五、税款的征收方式93

六、税款的缴纳93

七、代扣、代收税款94

八、代征税款95

九、个体工商户的税款征收96

十、税款的延期缴纳和滞纳97

十一、应纳税额的核定99

十二、税收保全措施101

十三、税收强制执行措施105

十四、税款多缴的处理107

十五、税款未缴、少缴的处理108

第五节 税务检查110

一、税务检查的主要内容110

二、税务检查的权限、范围110

三、税务检查的类型112

四、税务检查的方式112

五、税务检查的方法113

六、日常检查的工作程序113

七、举报案件检查的工作程序118

八、注销税务登记检查的工作程序118

第六节 发票的管理119

一、发票的领购119

二、发票的开据121

三、发票的保管122

五、增值税专用发票的代开124

四、发票的检查124

六、发生退货或销售折让已开据专用发票的处理125

七、《销货清单》和《价外费用项目表》的使用126

八、专用发票的计算机稽核127

九、专用发票的检查129

十、对发票违法行为的处理130

第十二章会计基础知识134

第一节 会计概论134

一、会计的对象134

二、会计的职能137

三、会计的目的与任务138

四、会计的基本方法140

五、会计学的形成和发展143

第二节 账户与复式记账的基本原理145

一、会计要素145

二、会计等式147

三、账户的设置149

四、总分类账户和明细分类账户152

五、复式记账的意义154

六、借贷记账法的基本原理156

第三节 复式记账的具体应用——企业经营过程的核算162

一、供应阶段的核算163

二、生产阶段的核算169

三、销售阶段的核算177

四、财务成果的核算181

一、账户按其经济内容的分类185

第四节 账户的分类185

二、账户按其用途和结构的分类189

第五节 会计凭证198

一、会计凭证的作用和种类198

二、会计凭证的填制199

三、会计凭证的审核、传递和保管204

第六节 账簿206

一、账簿的作用和种类206

二、序时账207

三、分类账211

四、登记账簿的规则和操作方法215

第七节 会计核算程序217

一、会计核算程序的意义217

二、记账凭证核算程序218

三、汇总记账凭证核算程序219

四、多栏式日记账核算程序222

一、财产清查的作用225

第八节 财产清查225

二、财产清查的范围和方法226

三、财产清查结果的处理231

第十三章现行企业会计制度234

第一节 工业企业会计制度234

一、会计科目234

二、工业企业会计报表265

三、工业企业主要会计事项分录举例276

一、总说明307

第二节 商品流通企业会计制度307

二、会计科目308

三、流通企业会计报表344

四、流通企业主要会计事项分录举例355

附录一 中华人民共和国增值税暂行条例393

附录二 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则397

附录三 中华人民共和国消费税暂行条例403

附录四 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则407

附录五 中华人民共和国企业所得税暂行条例411

附录六 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则414

附录七 中华人民共和国税收征收管理法422

附录八 中华人民共和国税收征收管理法实施细则430

附录九 中华人民共和国发票管理办法440

附录十 中华人民共和国发票管理办法实施细则445

附录十一 中华人民共和国增值税专用发票使用规定（试行）452

附录十二 中华人民共和国企业财务通则456

附录十三 中华人民共和国企业会计准则462