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第一章 总论1

第一节 《新编税收与会计》的研究对象1

第二节 税收概论5

第三节 税收在社会主义市场经济中的地位和作用24

第四节 计算纳税与会计核算的关系28

第二章 增值税48

第一节 增值税概述48

第二节 增值税的征税对象和征税范国53

第三节 增值税的纳税人和扣缴义务人57

第四节 增值税的计税依据64

第五节 增值税的基本税率、低税率、零税率、征收率和扣除率67

第六节 增值税的纳税环节 、纳税期限和纳税地点76

第七节 增值税的免税、出口退税和先征后退税85

第八节 增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的计算93

第九节 增值税的会计核算101

第十节 实行增值税后期初存货的处理117

第十一节 增值税专用发票的使用和管理123

第三章 消费税143

第一节 消费税概述143

第二节 消费税的基本要素143

第三节 消费税的计算方法169

第四节 消费税的会计核算172

第五节 消费税的计算方法与会计核算举例175

第二节 正确计算出口货物退（免）税的主要因素178

第一节 出口货物退（免）税概述178

第四章 出口货物退（免）税178

第三节 出口货物退（免）税的会计核算194

第四节 出口货物退（免）税的计算方法与会计核算举例196

第五章 营业税202

第一节 营业税概述202

第二节 营业税的基本要素203

第三节 正确计算营业税的主要因素211

第四节 营业税的计算方法与会计核算221

第六章 企业所得税233

第一节 企业所得税概述233

第二节 企业所得税的基本要素233

第三节 正确计算企业所得税的主要因素242

第四节 企业所得税的计算方法251

第五节 企业所得税的会计核算255

第六节 企业所得税的计算方法与会计核算举例259

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的基本要素263

第七章 外商投资企业和外国企业所得税264

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述264

第三节 正确计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳所得额266

第四节 正确掌握外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策285

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的计算方法294

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算297

第八章 涉外税收299

第一节 涉外税收综述299

第三节 外籍个人适用的个人所得税309

第二节 外商投资企业和外国企业适用的企业所得税309

第四节 外商投资企业和外国企业适用的增值税321

第五节 外商投资企业和外国企业适用的消费税323

第六节 外商投资企业和外国企业适用的营业税323

第七节 外商投资企业和外国企业适用的资源税325

第八节 外商投资企业、外国企业和外籍个人适用的土地增值税326

第九节 外商投资企业和外国企业适用的印花税326

第十节 外商投资企业和外国企业适用的城市房地产税327

第十一节 外商投资企业和外国企业适用的车船使用牌照税329

第十二节 外商投资企业和外国企业适用的屠宰税332

第十三节 外商投资企业和外国企业适的契税333

第十四节 对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的规定333

第一节 个人所得税概述334

第九章 个人所得税334

第二节 个人所得税的基本要素336

第三节 正确计算个人所得税的主要因素354

第四节 个人所得税的计算方法并举例359

第五节 个人所得税的会计核算并举例380

第十章 资源税386

第一节 资源税概述386

第二节 资源税的基本要素387

第三节 正确计算资源税的主要因素387

第四节 资源税的计算方法411

第二节 资源税的会计核算411

第六节 资源税的计算方法与会计核算举例412

第一节 土地增值税概述414

第十一章 土地增值税414

第二节 土地增值税的基本要素415

第三节 正确计算土地增值税的主要因素417

第四节 土地增值税的计算方法420

第五节 土地增值税的会计核算420

第十二章 城镇土地使用税422

第一节 城镇土地使用税概述422

第二节 城镇土地使用税的基本要素423

第三节 正确计算城镇土地使用税的主要因素425

第四节 城镇土地使用税的计算方法426

第五节 城镇土地使用税的会计核算428

第十三章 固定资产投资方向调节税429

第一节 固定资产投资方向调节429

第二节 投资方向调节税的基本要素430

第三节 正确计算投资方向调节税的主要因素530

第四节 投资方向调节税的计算方法539

第五节 投资方向调节税的会计核算554

第十四章 城市维护建设税556

第一节 城市维护建设都概述556

第二节 城市维护建设税的基本要素557

第三节 正确计算城市维护建设税的主要因素557

第四节 城市维护建设税的计算方法559

第五节 农业税的会计核算559

第五节 城市维护建设税的会计核算560

第十五章 房产税563

第一节 房产税概述563

第二节 房产税的基本要素564

第三节 正确计算房产税的主要因素568

第四节 房产税的计算方法569

第五节 房产税的会计核算571

第一节 车船使用税概述572

第二节 车船使用税的基本要素572

第十六章 车船使用税572

第三节 正确计算车船使用税的主要因素577

第四节 车船使用税的计算方法578

第十七章 印花税581

第一节 印花税概述581

第二节 印花税的基本要素582

第五节 车船使用税的会计核算590

第三节 正确计算印花税的主要因素590

第四节 印花税的计算方法595

第五节 印花税的会计核算595

第一节 屠宰税概述597

第二节 屠宰税的基本要素597

第十八章 屠宰税597

第三节 正确计算屠宰税的主要因素599

第四节 屠宰税的计算方法与会计核算600

第十九章 筵席税601

第一节 筵席税概述601

第二节 筵席税的基本要素602

第三节 正确计算筵席税的主要因素603

第四节 筵席税的计算方法与会计核算603

第二十章 关税605

第一节 关税概述605

第二节 关税的基本要素609

第三节 正确计算关税的主要因素612

第四节 关税的计算方法622

第五节 关税的会计核算626

第六节 关税的计算方法与会计核算举例629

第七节 对台直接贸易调节 税介绍633

第二十一章 船舶吨税637

第一节 船舶吨税概述637

第二节 船舶吨税的基本要素637

第三节 船舶吨税的计算方法及举例641

第一节 农业税概述643

第二十二章 农业税643

第二节 农业税的基本要素649

第三节 正确计算农业税的主要因素654

第四节 农业税的计算方法657

第六节 农业税的计算方法与会计核算举例659

第二十三章 农业特产税661

第一节 农业特产税概述661

第二节 农业特产税的基本要素662

第三节 正确计算农业特产税的主要因素665

第四节 农业特产税的计算方法与会计核算666

第五节 农业特产税的计算方法与会计核算举例666

第一节 牧业税概述668

第二十四章 牧业税的668

第二节 牧业税的基本要素669

第三节 牧业税的减免税和征收方法671

第二十五章 耕地占用税673

第一节 耕地占用税概述673

第二节 耕地占用税的基本要素674

第三节 耕地占用税的计算和缴纳方法675

第四节 耕地占用税的减税免税676

第五节 耕地占用税的会计核算678

第二十六章 契税679

第一节 契税概述679

第三节 契税的计算和缴纳方法680

第二节 契税的基本要素680

第四节 契税的减税免税681

第二十七章 税收管理体制683

第一节 税收管理体制概述683

第二节 我国税收管理体制的沿革684

第三节 我国实行分税制后的税收管理体制687

第二十八章 税收的征纳关系691

第一节 税收征纳关系概述691

第二节 我国税收征纳关系的发展692

第三节 我国新时期的税收征纳关系693

第四节 征纳双方的权利与义务695

第二十九章 税务登记701

第一节 税务登记概述701

第二节 税务登记的申请和办理702

第三节 税务登记证的使用和管理715

第四节 税务登记的变更、重新登记和注销登记716

第五节 中外合资企业的税务登记718

第六节 税务登记制度的法律责任719

第三十章 纳税申报、税款缴纳和税务代理721

第一节 办理纳税申报721

第二节 税款的缴纳726

第三节 委托税务代理731

第三十一章 帐簿、凭证的管理734

第一节 会计帐簿的管理734

第二节 会计凭证的管理736

第三节 帐簿凭证的保存及违章 处理739

第四节 发票的使用与管理740

第三十二章 纳税违章 处理和税收保全措施747

第一节 纳税违章 行为的确认747

第二节 税收保全措施和强制执行措施749

第三节 纳税人应负的法律责任753

第三节 纳税审计的方式、方法755

第三十三章 税务行政复议与诉讼756

第一节 税务行政复议756

第二节 税务行政诉讼760

第三十四章 纳税审计764

第一节 纳税审计的意义和任务764

第二节 纳税审计的内容与种类768

第四节 纳税审计的程序779