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第一章 海关稽查制度概述1

第一节 海关稽查的概念1

一、海关稽查的定义1

二、海关稽查的对象2

三、海关稽查的时间范围2

第二节 海关稽查的目的、内容和特点4

一、海关稽查的目的4

二、海关稽查的内容5

三、海关稽查的特点5

第三节 建立海关稽查制度的重要意义7

第二章 海关稽查的职责、任务和方针9

第一节 海关稽查的职责9

一、海关稽查的理想化职责9

二、当前海关稽查工作职责10

第二节 海关稽查工作的任务、方针和工作原则11

一、当前海关稽查工作的任务及其相互关系11

二、海关稽查工作的基本方针12

三、当前开展海关稽查工作的几项原则12

第三节 海关稽查与其他业务工作的关系14

一、稽查与监管14

二、稽查与征税15

三、稽查与调查15

第三章 海关稽查的法律依据17

第一节 海关稽查的法律依据17

一、1997年1月3日以前海关法律制度对建立稽查制度的影响18

二、《中华人民共和国海关稽查条例》的出台20

第二节 海关稽查的法律地位及稽查的法律关系、执行程序25

一、海关稽查的法律地位25

二、海关稽查的法律关系25

三、海关稽查的执行程序28

第三节 海关稽查的法律责任29

一、被稽查人应承担的法律责任29

二、海关稽查工作人员的法律责任30

第四章 海关对企业进出口行为的管理31

第一节 海关监管重心的转移31

一、海关监管重心转移的必要性31

二、海关企业管理工作对象34

第二节 海关对企业进出口行为进行管理的特性35

第三节 海关对企业进行管理的目标和基本原则38

一、企业管理的目标38

二、对企业进出口行为进行管理的基本原则39

第四节 海关对企业的管理工作43

一、改革报关体制，规范报关市场43

二、企业档案数据库47

三、海关在风险分析基础上对企业的分类管理53

附：国外风险管理学简介63

第五章 海关对报关企业和报关员的管理77

第一节 我国的报关制度77

一、我国报关制度的基本形成77

二、我国报关制度的完善发展81

三、我国报关制度改革展望84

四、报关制度的作用86

第二节 报关企业的注册登记87

一、报关企业的定义87

二、报关企业的分类87

三、报关注册登记的管理规定88

四、异地报关备案89

五、报关企业的年审90

六、变更登记92

七、注销登记93

第三节 海关对专业报关企业的管理93

一、专业报关企业的定义93

二、开办专业报关企业的条件95

三、申办专业报关企业的程序95

四、年审和变更登记97

五、注销登记98

六、报关行为规则98

七、法律责任99

第四节 海关对代理报关企业的管理100

一、代理报关企业的定义100

二、申办代理报关注册登记的条件101

三、企业申办代理报关注册的程序102

四、年审和变更登记103

五、注销登记104

六、报关行为规则104

七、法律责任105

第五节 海关对自理报关企业的管理106

一、自理报关企业的定义106

二、报关注册登记的程序108

三、年审和变更登记109

四、注销登记109

五、报关行为规则110

六、法律责任110

第六节 海关对报关员的管理111

一、报关员的资格考核111

二、报关员的注册和年审112

三、报关员行为规则114

第六章 海关稽查的实施116

第一节 实施稽查前应注意的事项117

一、认真遵循稽查人行为规范中体现的原则117

二、熟悉并掌握海关稽查实施的基本步骤118

三、海关稽查的实施须处理好四方面关系120

四、牢记并正确使用两个概念120

第二节 稽查方法122

一、稽查方法的选用122

二、稽查的技术方法123

第三节 稽查的执行程序132

一、稽查准备133

二、实施稽查135

三、撰写报告136

四、处理执行137

第七章 海关对各类企业的稽查139

第一节 海关对经营一般贸易货物企业的稽查139

一、一般贸易的特点139

二、帐务处理特点140

三、海关稽查侧重面148

第二节 海关对经营加工贸易企业的稽查151

一、加工贸易的特点151

二、帐务处理特点152

三、海关稽查侧重面166

第三节 海关对经营补偿贸易企业的稽查170

一、补偿贸易的特点170

二、帐务处理特点171

三、海关稽查侧重面173

第四节 海关对保税工厂、保税仓库的稽查175

一、保税工厂及保税仓库的特点175

二、帐务处理特点176

三、海关稽查侧重面183

第五节 海关对接受捐赠物资的企事业单位的稽查187

一、捐赠物资的特点187

二、帐务处理特点187

三、海关稽查侧重面190

第八章 国外海关外部审计制度介绍194

第一节 审计在国外海关的运用194

第二节 荷兰海关的外部审计制度198

第三节 德国海关的外部审计制度206

第四节 英国、比利时、丹麦等国海关外部审计制度214

第五节 美国海关管理审计业务简介234

第六节 风险管理中的澳大利亚海关240

附：我国台湾海关的外部审计制度245

附录一 《中华人民共和国海关稽查条例》249

附录二 《中华人民共和国海关稽查条例实施细则》253

附录三 《中华人民共和国海关对专业报关企业的管理规定》261

附录四 《中华人民共和国海关对代理报关企业的管理规定》280

附录五 《中华人民共和国海关对报关员的管理规定》284

附录六 《报关员资格全国统一考试暂行规定》288

附录七 进出口企业状况调查表290