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目 录1

第一章税收的性质与作用1

第一节税收的一般概念1

第二节社会主义税收与资本主义税收的区别4

第七章资源税 （137

第三节我国社会主义税收的职能作用8

第四节社会主义国家存在税收的客观必然性14

第二章我国的税收制度17

第一节税收制度的构成要素17

第二节税收分类22

第三节我国工商税收制度的建立与发展25

第三章国营企业利改税33

第一节 国营企业利改税的必要性34

第二节 国营企业第一步利改税35

第三节 国营企业第二步利改税的主要内容及37

规定37

第四节 国营企业利改税进一步发展与完善的41

设想41

第四章产品税43

第一节产品税的特点和作用43

第二节产品税的征税范围和纳税人44

第三节产品税的纳税环节和计税依据46

第四节产品税的税目、税率56

第五节 产品税的减税、免税68

第六节产品税的计算和征收72

第一节 增值税的优越性106

第五章增值税106

第二节 增值税的征税范围和纳税人108

第三节增值税的税率109

第四节 增值税的扣除范围和计算方法110

第五节 增值税的减税、免税115

第六节 增值税的征收方法116

第六章营业税121

第一节营业税的特点，征收范围和纳税人121

第二节营业税的纳税环节、计税依据和纳税122

地点122

第三节营业税的税目、税率132

第四节营业税的减税、免税134

第一节 资源税的征收范围和纳税人137

第二节资源税税率138

第三节 资源税的计算征收139

第八章盐税141

第一节盐税的意义141

第二节盐税的征收对象和纳税人142

第三节 盐税的税额和应纳税额的计算142

第四节盐税的减税、免税143

第五节 盐税的征收与管理144

第九章国营企业所得税148

第一节 国营企业所得税的特点和意义148

第二节 国营企业所得税的征税范围和纳税人150

第三节 国营企业所得税的税率151

第四节 国营企业所得税的计算153

第五节 国营企业所得税的减税、免税160

第六节监督与奖惩161

第十章国营企业调节税168

第一节 国营企业调节税的意义168

第二节 国营企业调节税的征收范围和纳税人169

第三节 国营企业调节税的税率169

第四节 国营企业调节税的计算与缴纳172

第十一章集体企业所得税174

第一节集体企业所得税单独立法的必要性174

第二节集体企业所得税的纳税人175

第三节集体企业所得税的税率176

第四节集体企业所得税的减税、免税177

第五节集体企业所得税的计算179

第十二章 中外合资经营企业所得税185

第一节合营企业所得税的纳税人和征税范围185

第二节合营企业所得税税率186

第三节合营企业所得税的计算和固定资产折186

旧规定186

第四节合营企业所得税的优惠待遇189

第五节合营企业所得税的征收管理190

第十三章个人所得税192

第一节个人所得税的征收范围和纳税人192

第二节个人所得税的征收对象和税率193

第三节个人所得税的计算与缴纳194

第四节个人所得税的免税规定196

第一节开征外国企业所得税的意义197

第十四章外国企业所得税197

第二节外国企业所得税的征税对象、纳税人198

和税率198

第三节预提所得税201

第十五章烧油特别税202

第一节 烧油特别税的纳税人和征税对象202

第二节 烧油特别税的纳税环节和税额计算203

第十六章建筑税206

第十七章奖金税和工资调节税210

第一节奖金税210

第二节 国营企业工资调节税219

第十八章四种地方税225

第一节城市维护建设税225

第二节房产税228

第三节土地使用税230

第四节车船使用税233

第十九章税收管理体制236

第二十章税收计划、会计、统计和票证工作240

第一节税收计划241

第二节税收会计246

第三节税收票证251

第四节税收统计255

第二十一章税务征收管理259

第一节征收管理的意义259

第二节征收管理的原则260

第三节征收管理制度261

第四节税务专管员271