《表2 两种模型对比:金融资产减值准则改革对银行业影响研究》
如表2所示。“预期损失模型”应用范围更加广泛,且不需要确认门槛,主要依赖持有人的专业判断,并在初始计量时已经开始考虑信用风险。在后续计量中,预期损失模型则将信用损失的确认进行提前并分配,更加能反映未来的风险,也使企业存续期的收益更加平滑。
图表编号 | XD009704200 严禁用于非法目的 |
---|---|
绘制时间 | 2018.11.10 |
作者 | 王茜、刘娅、赵淑鹏 |
绘制单位 | 华融证券四川分公司 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |
如表2所示。“预期损失模型”应用范围更加广泛,且不需要确认门槛,主要依赖持有人的专业判断,并在初始计量时已经开始考虑信用风险。在后续计量中,预期损失模型则将信用损失的确认进行提前并分配,更加能反映未来的风险,也使企业存续期的收益更加平滑。
图表编号 | XD009704200 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2018.11.10 |
作者 | 王茜、刘娅、赵淑鹏 |
绘制单位 | 华融证券四川分公司 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |