《表2 模型实证结果：贷款损失准备的影响因素研究》

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《贷款损失准备的影响因素研究》

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注：括号内为标准差；*、**、***分别表示在10%、5%、1%的水平下显著；括号中数值为稳健的t统计值。数据来源：根据计量软件Stata针对样本数据的检验结果笔者整理。

实证结果如表2，其中被解释变量贷款损失准备与银行总资产显著为正，与预期分析一致，意味着银行规模越大，所计提的贷款损失准备越多。总贷款前系数显著为负，这与常理相悖，原因可能在于上市银行制度完善，贷款客户信用良好，贷款多反而出现很少的坏账，进而只计提很少的贷款损失准备，所以呈现负相关。不良贷款前系数均显著为正，与预期一致，意味着商业银行不良贷款越多，所计提的贷款损失准备也就越多。另外，对所有样本银行的数据进行回归时，税前利润系数均显著为负，这说明商业银行利用贷款损失准备进行盈余平滑的动机是出于监管要求。