《表3 检验贷款损失准备计提和盈余平滑行为》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《商业银行利润平滑影响机理研究——基于贷款损失准备金的视角》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

注:t statistics in parentheses*p<0.05，**p<0.01，***p<0.001；*，**，***分别代表10%，5%和1%的置信水平下显著；括号内为稳健性标准差调整后的t值。

由表3可知，LLPi，t-1的系数显著为正，反映了我国商业银行在计提贷款减值损失充分考虑了过去的信息，以历史信息为基础进行测算和调整。?Loani，t系数为正，说明商业银行贷款率增加，贷款量变大，贷款损失准备的计提额也相应的随之增加。贷款损失准备的计提属于可操作应计的范畴，管理层为了企业长期战略部署，较小的收益波动性，平稳的收入，良好的资本结构，能够吸引更多的潜在投资者和合作者，因此，银行管理层为了长远目标而出现盈余管理的意图，用贷款损失准备进行利润平滑是实现收入持续稳定增长的一种良好途径，EBTPi，t显著为正，证明了我国商业银行会使用贷款损失准备进行盈余平滑，进一步印证了（陈超，2015）的观点。