《表2 中国农业银行2013-2017年预期损失模型下贷款减值准备反推结果（单位：百万元）》

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《金融工具准则变更对中国农业银行的影响——基于预期损失模型与已发生损失模型的比较》

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数据来源：作者根据中国农业银行2013-2017年财务报表测算

在预期损失模型下，银行在事先对金融资产的未来信用风险进行了减值计提，这能够抵消一部分资产减值损失的冲击，故而同一时期内贷款减值准备计提额的波动较为平缓。表2中预期损失模型下计提减值准备额的均方差小于已发生损失模型下计提减值准备额的均方差则更直观地说明了这一点。