《表3 变量的pearson和spearman相关系数》

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《审计师行业专长、环境不确定性与资本估值偏误》

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注：***、**、*分别表示在1%、5%、10%显著性水平上显著。

表4报告了模型的回归结果，其中，第1列为环境不确定性（EU）与资本估值偏误（DEVIATION）之间的回归结果，环境不确定性（EU）的回归系数为0.0165，在1%的水平上显著，说明环境不确定性与资本估值偏误显著正相关，意味着环境不确定性越大，市场价值偏离内在价值的程度越大，环境不确定性的增加加大了市场价值对内在价值的偏离。第2列为审计师行业专长（IMS）与资本估值偏误（DEVIATION）之间的回归结果，审计师行业专长（IMS）的回归系数为-0.1072，在5%的水平上显著，说明审计师行业专长与资本估值偏误显著负相关，意味着审计师行业专长水平越高，市场价值偏离内在价值的程度越小。第3列列示了审计师行业专长对环境不确定性与资本估值偏误间的调节作用，IMS×EU的回归系数在5%的水平上显著为负，说明审计师行业专长缓解了环境不确定性与资本估值偏误间的正向关系。以上结果均验证了提出的假设。