《表2 主要现金流指标：企业“存贷双高”的成因与财务风险分析——以东旭光电债权违约为例》

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《企业“存贷双高”的成因与财务风险分析——以东旭光电债权违约为例》

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在分析存贷问题时，还需关注时点的货币资金持有量，稳定的现金流决定着公司能否持续健康发展。传统的杜邦分析法未涉及现金流量，无法全面、有效地分析公司的经营状况，故本文引入现金流量对杜邦分析法进行优化，结果如表2所示。结果表明，公司的现金营运指数略有升高，在经营性活动中意味着每投入1元现金，将带来净利润回报的增加，而权益现金回收率逐年下降，说明公司单位净资产的现金获取能力大幅下滑。