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目录1

第一篇 税收概论1

第一章 税收的基本概念1

第一节 税收的本质和特点1

第二节 国家税收的性质6

第三节 税收的职能和作用7

第二章 我国社会主义税收制度12

第一节 税收制度构成的基本要素12

第二节 我国税收制度建立的原则17

第三章 我国税收制度的建立和发展19

第一节 国民经济恢复和社会主义建设时期的税收制度19

第二节 我国社会主义建设新时期的税制改革24

第四章 我国现行工商税收主要税种简介33

第一节 产品税33

第二节 增值税50

第三节 营业税83

第四节 城市维护建设税95

第五节 教育费附加97

第六节 房产税99

第七节 车船使用税103

第八节 印花税106

第九节 盐税111

第十节 关税和进口调节税117

第十一节 城镇土地使用税121

第十二节 耕地占用税124

第十三节 建筑税126

第十四节 国营企业所得税130

第十五节 国营企业调节税142

第十六节 集体企业所得税145

第十七节 私营企业所得税153

第十八节 城乡个体工商业户所得税155

第十九节 国营企业奖金税159

第二十节 国营企业工资调节税166

第二十一节 集体企业奖金税169

第二十二节 国家能源交通重点建设基金173

第二节 税务登记的对象180

第一节 税务登记的意义180

第一章 怎样办理税务登记180

第二篇 商业纳税管理180

第三节 税务登记的主要内容和基本要求181

第四节 税务登记的程序和管理183

第五节 税务登记证的制定、发放和使用185

第二章 怎样办理纳税鉴定187

第一节 办理纳税鉴定的意义187

第二节 办理纳税鉴定的对象和要求187

第三节 办理纳税鉴定的程序189

第四节 纳税鉴定的修订和管理190

第三章 怎样履行纳税申报191

第一节 纳税申报的意义191

第二节 办理纳税申报的对象和内容191

第三节 办理纳税申报的方法、时间和期限192

第四章 发货票的管理194

第一节 发货票管理的意义194

第二节 发货票管理的内容和方法194

第三节 发货票的印领用存保管制度197

第四节 发货票的违章处理200

第一节 违章 案件处理的种类201

第五章 违章处理201

第二节 办理违章案件的要求和程序203

第六章 征纳双方的权力与义务207

第一节 税务机关的权力与义务207

第二节 纳税人的权力与义务208

第一章 社会主义商业的基本概念210

第一节 社会主义商业的性质210

第三篇 商业企业税收210

第二节 社会主义商业企业的作用和任务211

第二章 国营商业企业怎样纳税214

第一节 国营商业批发企业怎样缴纳流转环节的税金214

第二节 批发企业怎样履行在批发环节代扣代缴税款的义务224

第三节 国营商业零售企业怎样缴纳营业税228

第四节 国营商业企业委托加工产品怎样纳税230

第三章 国营饮食服务业务怎样缴纳营业税和代征筵席税233

第一节 国营饮食企业怎样缴纳营业税和代征筵席税233

第二节 国营服务业怎样纳税236

第一节 商办工业的特点244

第四章 商办工业企业怎样纳税244

第二节 商办工业怎样缴纳增值税245

第三节 烟草公司生产经营烟类产品怎样缴纳产品税250

第五章 商办运输企业怎样纳税262

第六章 商业企业怎样缴纳车船使用税265

第一节 关于车船使用税的若干规定265

第二节 怎样计算应纳税额268

第一节 印花税的征税范围是怎样规定的272

第七章 商业企业怎样自行计算缴纳印花税272

第二节 印花税的纳税义务人是怎样规定的273

第三节 印花税税率是怎样规定的273

第四节 印花税的减免规定274

第五节 如何计算缴纳印花税274

第六节 纳税人贴花时必须遵照以下几项规定办理275

第七节 印花税有哪些奖励和罚则规定276

第八节 印花税开征后，对原有凭证如何追溯补贴印花276

第八章 国营商业企业怎样缴纳国营企业所得税277

第一节 国营商业企业怎样计算所得额280

第二节 国营商业企业怎样计算缴纳所得税额283

第三节 国营商业企业减免所得税的计算290

第四节 饮食和服务业怎样缴纳国营企业所得税292

第九章 国营大中型商业企业怎样计算缴纳调节税295

第十章 商业企业怎样缴纳国家能源交通重点建设基金298

第一节 征集国家能源交通重点建设基金（以下减称基金）的有关规定298

第二节 怎样计算缴纳302

第十一章 商业企业怎样缴纳奖金税303

第一节 商业企业缴纳奖金税的申报303

第二节 商业企业免征奖金税的有关规定304

第三节 商业企业怎样计算奖金税307

第十二章 商业企业怎样计算缴纳房产税310

第一节 熟悉掌握政策、了解各项规定310

第二节 怎样计算缴纳房产税313

第十三章 商业企业怎样计算缴纳城镇土地使用税和耕地占用税314

第一节 怎样缴纳城镇土地使用税314

第二节 耕地占用税315

第三节 具体计算征收公式316

第一节 商业企业建筑税的征税对象317

第二节 建筑税税率的规定317

第十四章 商业企业怎样缴纳建筑税317

第三节 对商业企业免税规定318

第四节 商业企业在办理申报缴纳建筑税过程中应注意的几个问题322

第五节 建筑税的具体计算324

第十五章 国营粮食企业怎样纳税326

第一节 国营粮食企业的特点326

第二节 粮食商业企业经营业务怎样纳税327

第三节 粮油、饲料加工企业怎样纳税331

第一节 供销合作社的基本概念333

第十六章 供销合作社怎样纳税333

第二节 供销合作社怎样缴纳农副产品收购环节的产品税335

第三节 供销合作社怎样缴纳批发环节营业税337

第四节 供销合作社怎样缴纳零售环节营业税344

第五节 供销合作社生产加工业务怎样纳税348

第六节 供销合作社经营服务业务怎样纳税354

第七节 基层供销合作社储运业务怎样纳税357

第八节 供销合作社经批准将专业用盐改变用途后怎样纳税361

第九节 基层供销合作社怎样缴纳集体企业所得税362

第二节 对外贸企业的减免税规定375

第一节 外贸企业的基本概念375

第十七章 对外贸易企业怎样纳税375

第三节 外贸企业收购业务怎样计算纳税378

第四节 外贸企业怎样计算缴纳关税379

第五节 外贸企业进口应税产品应纳产品税、增值税的计算382

第六节 外贸企业怎样计算缴纳进口调节税384

第十八章 国营物资供销企业怎样纳税385

第一节 国营物资供销企业的基本概念385

第二节 国家对物资供销企业业务的纳税规定387

第三节 物资供销企业怎样计算缴纳营业税390

第四节 物资供销企业怎样缴纳采购环节产品税391

第十九章 集体商业企业怎样纳税393

第一节 乡镇办商业集体企业怎样纳税393

第二节 合作商店合作小组怎样纳税395

第二十章 个体商业怎样纳税397

第一节 个体商业的基本概念397

第二节 个体商业怎样建立帐簿399

第三节 对个体商业批发、零售业务的有关税收规定401

第四节 个体商业怎样计算缴纳营业税402

第五节 个体商业应纳城乡个体工商业所得税的计算404