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上篇税务代理的基本原理1

第一章税务代理概论1

1．1 税务代理的含义1

1．2 税务代理的特性6

1．3 税务代理的原则8

1．4 税务代理的职能11

1．5 税务代理的分类14

1．6 税务代理的产生与发展17

第二章国外的税务代理27

2．1 国外税务代理概述27

2．2 日本税务代理30

2．3 美国税务代理36

2．4 韩国税务代理39

2．5 国外税务代理特征及社会效益44

第三章我国税务代理的兴起49

3．1 我国税务代理兴起的原因49

3．2 我国税务代理兴起的条件56

3．3 我国税务代理兴起的意义61

3．4 税务代理在我国新的税收征管模式中的地位与作用69

第四章我国的税务代理制度75

4．1 税务代理制度概述75

4．2 税务代理人77

4．3 税务代理业务范围86

4．4 税务代理法律关系88

4．5 税务代理组织管理机构94

第五章我国税务代理的发展与完善98

5．1 我国税务代理现状98

5．2 发展与完善税务代理应明确的几点认识106

5．3 发展与完善我国税务代理须处理好的几种关系113

5．4 发展与完善我国税务代理的思路120

下篇税务代理操作实务129

第六章税务代理前准备129

6．1 税务代理人素质129

6．2 税务代理机构设置136

6．3 税务代理的一般程序142

第七章一般涉税事务的代理149

7．1 税务登记的代理149

7．2 纳税申报的代理166

7．3 出口退税的代理176

7．4 发票领购的代理188

7．5 其他涉税事务的代理196

第八章主要会计业务的代理199

8．1 会计建账建制的代理199

8．2 会计记账的代理228

8．3 其他会计业务代理232

第九章税务争讼的代理242

9．1 税务争讼概述242

9．2 税务行政复议的代理250

9．3 税务行政诉讼的代理260

第十章涉税文书制作的代理270

10．1 涉税文书概况270

10．2 与代理相关的涉税文书及其制作276

第十一章税务咨询与税收筹划298

11．1 税务咨询与税务顾问298

11．2 税收筹划的概念301

11．3 税收筹划与避税和偷税的关系304

11．4 税收筹划的意义与原则306

11．5 税收筹划的主要方法309

附录：与税务代理相关的主要法规328

中华人民共和国税收征收管理法人328

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知340

税务代理试行办法342

税务行政复议规则350