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第一部分税制改革要览1

一、中国税收体系1

1．改革前中国税收体系一览表2

2．改革后中国税收体系一览表3

二、中国税务机构5

1．中国税务机构变迁图6

2．’94改革前中国税务机构图7

3．’94改革后中国税务机构图8

4．国家税务局系统负责征收管理的税种9

5．地方税务局系统负责征收管理的税种10

三、中国税制改革的历史回顾11

1．1950年1月新中国税制的建立11

2．1950年6月的税制调整12

3．1953年的税制修正13

4．1958年的税制改革14

5．1973年的税制改革15

6．1983年的第一步利改税16

7．1984年的第二步利改税（工商税制的全面改革）17

四、’94改革前税制的缺陷18

1．税制结构的缺陷18

2．流转税制存在的缺陷19

3．企业所得税存在的缺陷20

五、’94税制改革的酝酿过程21

1．’94税制改革的酝酿过程21

2．税制改革的必要性和紧迫性22

3．税制改革的基本原则23

六、 ’94税制改革的基本内容24

1．税制改革的基本内容24

2．个人所得税的改革25

3．企业所得税的改革26

4．关于流转税的改革27

4．1流转税改革要点27

4．2 增值税改革要点28

4．3 消费税改革要点29

4．4 营业税改革要点30

5．关于外资企业工商统一税的改革31

6．关于其它税种的改革33

6．1其它税种改革的要点33

6．2 关于取消集市交易税的说明34

6．3 关于取消牲畜交易税的说明35

6．4 关于将屠宰税下放给地方的说明36

6．5 关于取消奖金税等四个税种的说明37

7．征管制度的改革39

第二部分纳税程序与技法40

一、办税人员的设置40

1．设置办税人员的意义40

2．办税人员应具备的条件41

3．办税人员的基本权限与职责42

二、委托税务代理人43

1．委托代理制度的意义43

2．委托代理的范围44

3．委托税务代理人的程序45

三、税务登记的申请和办理46

1．纳税人进行税务登记的权利与责任47

2．纳税登记的有关事项48

2．1开业登记和注册登记的一般程序48

2．2 填写税务登记表的主要内容49

2．3 纳税登记时应携带的有关资料及注意事项50

3．纳税登记的变更、重登和注销51

3．1办理税务登记前的注意事项51

3．2 变更税务登记52

3．3 重新登记53

3．4 注销税务登记54

4．增值税纳税人的税务登记55

4．1增值税纳税人税务登记的一般程序55

4．2 增值税纳税人登记证的格式与内容56

四、纳税申报和减免税的办理57

1．纳税申报57

1．1纳税申报的一般规定57

1．2 纳税申报的期限58

1．3 增值税纳税申报表的格式与内容59

1．4 纳税申报时需报送的有关资料60

1．5 纳税申报的其他事项61

2．减免税的申请和办理62

2．1减免税的种类62

2．2 减免税的申请和办理63

3．退税的申请和办理64

3．1退税的范围和种类64

3．2 出口退税登记65

3．3 出口退税申报的内容66

第三部分征纳双方的权利和义务67

一、税务机关的权利与义务67

1．税务机关的权利67

1．1税务机关的权利67

1．2 税务管理权68

1．3 税务检查权69

1．4 税务民事司法权70

2．税务机关的义务71

二、纳税人的权利与义务72

1．纳税人的权利72

2．纳税人的义务73

第四部分流转税税制74

一、改革前流转税概述74

1．改革前后流转税税种比较74

2．改革前流转税各税种内容简介75

二、增值税76

1．增值税概述76

2．增值税纳税人77

3．增值税征税范围78

4．税目与税率79

5．纳税额的计算80

5．1一般纳税人纳税额的计算80

5．2 小规模纳税人的计税方法81

5．3 小规模纳税人的确认标准82

5．4 进口货物的计税方法83

6．减免税条款84

7．实施办法85

7．1增值税纳税义务发生时间的确定85

7．2 增值税纳税地点的确认86

7．3 增值税交纳方法87

7．4 增值税的纳税期限与法律时效88

8．增值税的管理89

三、营业税90

1．营业税概述90

2．营业税纳税人91

3．征税范围92

4．税目与税率93

5．纳税额的计算94

6．减免税条款97

7．实施办法98

四、消费税101

1．消费税概述101

2．纳税人102

3．征税范围103

4．税目与税率104

5．消费税纳税额的计算106

5．1从价定率法106

5．2 从量定额法108

6．减免税条款109

7．实施办法110

第五部分所得税税制113

一、’94改革前所得税概述113

1．改革前后所得税税种比较113

2．改革前所得税各税种内容简介114

二、企业所得税116

1．企业所得税概述116

2．纳税人117

3．课征范围118

4．应纳税所得额的计算与扣减119

5．减免税条款124

6．实施办法125

三、个人所得税126

1．个人所得税概述126

2．纳税人127

3．征税范围128

4．税目与税率129

5．应纳税所得额的计算与减除131

6．减免税条款132

7．实施办法133

四、外商投资企业和外国企业所得税134

1．外资企业所得税概述134

2．纳税人135

3．征税范围136

4．税目与税率137

5．纳税额的计算138

6．减免税条款141

7．避免重复征税条款142

8．实施办法143

第六部分财产税税制146

一、财产税概述146

1．财产税种类与特点146

2．改革前后财产税税种比较147

二、土地增值税148

1．土地增值税的概述148

2．纳税人149

3．征税范围150

4．计税依据151

5．有关的扣除项目152

6．具体交易行为的扣除项目154

7．税率155

8．纳税额的计算156

9．减免税条款158

10．实施办法159

11．征收管理161

12．其他有关内容162

三、房产税163

1．’94改革前房产税与城市房地产税的主要内容163

2．改革后房产税概述165

3．纳税人166

4．征税范围167

5．计税依据的选择168

6．税率169

7．纳税额的计算170

8．减免税条款171

9．实施办法172

10．征收管理173

四、车船税174

1．’94改革前的车船使用税和车船使用牌照税的内容174

2．’94改革前车辆税额表175

3．’94改革前船舶税额表176

4．’94改革前车辆、船舶使用牌照税税额表177

5．改革后的车船税概述178

6．纳税人179

7．计税依据180

8．车船税额表181

9．纳税计算182

10．减免税条款183

11．实施办法184

五、土地使用税185

1．’94改革前城镇土地使用税的内容185

2．改革后土地使用税概述186

3．纳税人和纳税范围187

4．计税依据的选择188

5．税额189

6．应纳税额的计算190

7．减免税条款191

8．实施办法192

六、设立遗产税的设想193

1．开征遗产税的意义193

2．遗产税的主要模式195

3．遗产税建立原则及主要内容196

第七部分行为税与资源税税制198

一、行为税概述198

1．行为税税种及特点198

2．改革前后行为税税种比较199

二、城乡维护建设税200

1．94改革前的城市维护建设税的主要内容200

2．改革后城乡维护建设税概述202

3．纳税人203

4．征税范围204

5．计税依据205

6．税率和纳税额的计算207

7．减免税条款209

8．实施办法210

三、固定资产投资方向调节税211

1．固定资产投资方向调节税概述211

2．纳税人212

3．计税范围213

4．纳税依据214

5．税目与税率215

6．应纳税额计算216

7．减免税与罚则218

8．实施办法219

9．征收管理220

四、印花税221

1．印花税概述221

2．纳税人222

3．征税范围223

4．计税依据224

5．印花税税目税率表225

6．应纳税额的计算227

7．减免税条款229

8．实施办法230

9．征收管理规定231

10．印花税票管理232

11．印花税票代售规定233

12．印花税奖罚规定234

13．印花税监督检查235

五、设立证券交易税的设想236

1．证券交易税概述236

2．证券交易税的建立238

3．证券交易税设计的指导思想和主要内容240

六、资源税242

1．94改革前后资源税税种比较242

2．改革前的资源税简介243

3．改革后的资源税概述244

4．纳税人245

5．课征对象246

6．税目与税率247

7．纳税额的计算248

8．减免税条款249

9．实施办法250

第八部分票证管理252

一、完税凭证的管理252

1．完税凭证的种类252

2．完税凭证的内容253

3．完税凭证的使用与管理254

二、发票的管理255

1．发票领购的程序255

2．填开发票应注意的问题256

3．取得发票应注意的问题257

4．发票的检查258

5．被检查人在发票检查中的义务259

6．发票违法行为的处罚260

第九部分税务行政复议、诉讼与赔偿261

一、税务行政复议与诉讼261

1．行政复议及其特点261

2．行政复议的范围262

3．申请人申请复议应符合的条件263

4．税务行政诉讼及其与复议的区别264

二、税务行政赔偿265

1．税务行政赔偿概述265

2．税务行政赔偿应具备的条件266

三、税务行政复议案例分析267

例1．某汽车服务公司对内部售用油料收入征税不服复议案分析267

例2．某五金机电经营部不服征税复议案分析269

四、税务行政诉讼案例分析270

例1．纳税人赵某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案分析270

例2．某粮油商店不服偷税处理诉讼案分析272

第十部分附录273

1．中华人民共和国税收征收管理法273

2．中华人民共和国增值税暂行条例286

3．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则292

4．国家税务总局关于《增值税专用发票使用规定》300

5．中华人民共和国营业税暂行条例307

6．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则311

7．中华人民共和国消费税暂行条例319

8．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则324

9．中华人民共和国企业所得税暂行条例330

10．中华人民共和国土地增值税暂行条例334

11．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定337

12．中华人民共和国个人所得税法339

13．中华人民共和国个人所得税法实施条例345

14．中华人民共和国发票管理办法354

15．全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定361

16．关于消费税会计处理的规定363

17．关于营业税会计处理的规定366

18．关于增值税会计处理的规定368

19．消费税若干具体问题的规定375

20．增值税若干具体问题的规定380

21．国家税务总局关于对1994年实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知383

22．财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税的几个问题385

23．国家税务总局关于经济特区征免流转税问题的通知386

24．国家税务总局关于流转税新老税制衔接中的几个问题的通知387