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目录1

第一篇企业纳税方案设计基础3

第一章增值税纳税方案设计基础3

第一节纳税的基本知识3

第二节纳税人，征税范围和税率的规定30

第三节应纳税额的计算规定35

第四节减免税的规定41

第五节纳税时间、期限和地点48

第六节一般纳税人认定制度49

第七节专用发票使用管理制度50

第八节增值税出口货物退税的最新规定54

第二章消费税纳税方案设计基础61

第一节消费税的基本特征和意义61

第二节纳税人，征税范围和税率62

第三节应税销售额和应纳税额的计算65

第四节减税和免税规定69

第五节对纳税环节、纳税地点和纳税时问的规定69

第三章营业税纳税方案设计基础71

第一节营业税改革的主要内容71

第二节纳税人，征税范围和税率71

第三节营业税应纳税额的计算75

第四节营业税税款的缴纳77

第一节关税概述79

第四章关税纳税方案设计基础79

第二节关税政策基础84

第三节海关进出口税则87

第四节关税的纳税人，课税对象和税率89

第五节关税税款的计算90

第六节关税的减免和退补93

第七节关税的缴纳方式、期限和地点93

第八节入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税94

第九节船舶吨税97

第一节企业所得税的基本要素99

第五章企业所得税方案设计基础99

第二节企业所得税的税收优惠101

第三节企业所得税应纳税所得额的计算方法102

第四节资产的税务处理108

第五节企业所得税税额的计算和缴纳110

第六章个人所得税方案设计基础112

第一节个人所得税法的特点112

第二节个人所得税的基本要素112

第三节个人所得税的减免规定115

第四节个人所得税税额的计算116

第五节个人所得税的缴纳办法119

第一节外商投资企业和外国企业所得税基本要素124

第七章外商投资企业和外国企业所得税设计基础124

第二节外商投资企业和外国企业所得税的减免税优惠126

第三节外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算基础129

第四节外商投资企业和外国企业所得税计算与缴纳方案138

第八章其他税种方案设计基础141

第一节资源税设计基础141

第二节城镇土地使用税设计基础147

第三节土地增值税设计基础150

第四节契税设计基础158

第五节房产税设计基础158

第六节固定资产投资方向调节税设计基础161

第七节车船使用税设计基础164

第二篇纳税方案设计理论比较164

第九章逃税方案：违法·受法律制裁171

第一节逃税的定义和特征171

第二节逃税与避税的区别172

第三节跨国纳税人逃税基本手法173

第四节国内逃税舞弊手段曝光175

第十章避税方案：非违法·受反避税制约180

第一节避税概念的界定180

第二节避税的原因分析之一：国内避税的客观原因181

第三节避税的原因分析之二：国际避税的客观原因183

第四节避税的效应分析185

第五节反避税的基本内容186

第六节反避税的基本标准188

第十一章节税方案：合法·受优惠政策引导190

第一节节税概念的特征190

第二节避税与节税的比较191

第三节企业节税方案与优惠政策引导191

第十二章转嫁方案：合法·受价格诱导210

第一节税负转嫁基本概念及与逃税避税的区别210

第二节税负转嫁的基本方式211

第三节税负转嫁与归宿均衡分析214

第四节独占商品的税负转嫁问题217

第三篇逃税方案设计与审查方法218

第五节关税转嫁问题218

第十三章流转税逃税方案设计与审查方法223

第一节价外收入不作销售处理的审查方法223

第二节售收入和扣除费用的审查方法224

第三节压低价格，以物易物的审查方法224

第四节以产品换材料，作产品报废处理的审查方法225

第五节对外捐赠产品，少作销售收入的审查方法225

第六节逾期包装物押金，不作销售处理的审查方法226

第七节以实物对外投资，不作销售处理的审查方法226

第八节残次品，等外品及联产品，副产品销售收入，不作销售处理审查方法227

第九节废品及下脚料销售收入，不作销售处理的审查方法227

第十节自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的审查方法228

第一节混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的审查方法229

第十四章增值税逃避方案设计与审查方法229

第二节虚报期初存货余额，多扣进项税额的审查方法230

第三节利用会计核算时间差，多计进项税额的审查方法231

第四节调整实物投资价款，增减进销税额的审查方法231

第五节非正常损失存货，作一般盘亏处理的审查方法232

第六节材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的审查方法232

第七节变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的审查方法233

第八节购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的审查方法233

第九节加工收入冲减费用的审查方法234

第十节外购物资装卸费计入运费的审查方法234

第十二节固定资产运费作外购材料运费的审查方法235

第十一节销售产品运费充作外购货物运费的审查方法235

第十五章所得税逃税方案设计与审查方法236

第一节利用内部定价的审查方法236

第二节扩大生产成本的审查方法236

第三节高转完工产品的审查方法237

第四节高转产品销售成本的审查方法238

第五节变换材料成本结转的审查方法238

第六节变换折旧计提的审查方法239

第七节与三资企业或福利企业联营的审查方法240

第八节材料盘盈不作收益的审查方法240

第十节滥发加班津贴的审查方法241

第九节虚报冒领工资的审查方法241

第十一节化解固定资产安装费的审查方法242

第十二节缩短待摊费用摊销期限的审查方法242

第十三节虚列预提费用的审查方法243

第十四节低价出租房屋的审查方法243

第十五节贷款建房搞合资的审查方法244

第十六节个体工商业隐匿存货的审查方法244

第十六章其他税种逃税方案与审查方法245

第一节隐报房产，逃避房产税的审查方法245

第二节虚签真假两套合同，逃避印花税的审查方法245

第四节多报扣除项目，逃避土地增值税的审查方法246

第三节出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的审查方法246

第五节固定资产投资，逃避投资方向调节税的审查方法247

第六节虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的审查方法247

第四篇避税方案设计方法247

第十七章国内避税方案设计方法251

第一节转让定价避税方案设计251

第二节材料计算避税方案设计252

第三节折旧计算避税方案设计253

第四节技术改造避税方案设计254

第五节筹资融资避资方案设计259

第六节费用分摊避税方案设计260

第七节租赁避税方案设计261

第八节信托避税方案设计262

第九节综合利用避税方案设计262

第十节横向联合避税方案设计263

第十一节技术引进避税方案设计264

第十二节补偿贸易避税方案设计264

第十三节挂靠科研避税方案设计265

第十四节出口退税避税方案设计266

第十五节利用税…收优惠区避税方案设计266

第十六节选择组织形式避税方案设计268

第十七节调整组织结构避税方案设计272

第十八节税收筹划避税方案设计274

第十九节税收屏蔽避税方案设计276

第十八章三资企业避税方案设计方法280

第一节三资企业避税方案和案例280

第二节三资企业转让定价方案设计及其调整286

第三节三资企业的逆向避税方案设计291

第四节三资企业利用实物投资避税方案设计294

第五节三资企业中外串通合谋避税方案设计295

第六节以转让出资为名变相抽回资金避税方案设计295

第七节利有预提税避税方案设计295

第八节利用工程承包避税方案设计296

第九节利用汇率变动避税方案设计296

第十一节利用“三来一补”避税方案设计297

第十节利用征管漏洞避税方案设计297

第十二节三资企业避税方案的定量分析298

第十九章国际避税方案设计302

第一节个人居所避免方案设计302

第二节个人临时纳税人地位方案设计304

第三节公司居所的避税方案设计304

第四节信箱公司和中介业务方案设计305

第五节避免成为常设机构方案设计306

第六节收入或成本转移方案设计307

第七节转让定价与联营公司间定价方案设计308

第八节资金向避税地流动方案设计319

第十节个人所得或财产转让中的避税方案设计322

第九节分支机构与子公司之间的选择方案322

第十一节避免国际双重征税方案设计323

第十二节资金、货物或劳务非流动方案设计324

第十三节资金、货物或劳务流动方案设计325

第十四节避税地综合利用方案338

第五篇节税方案设计方法338

第二十章国内节税方案设计的一般方法339

第一节投资节税方案设计方法339

第二节租赁节税方案设计方法345

第三节筹资节税方案设计方法347

第四节风险决策节税方案设计方法349

第五节价格标准节税方案设计方法351

第六节产销结构节税方案设计方法352

第七节固定资产投资节税方案设计方法354

第八节价内税节税方案设计方法360

第九节材料计算节税方案设计方法364

第十节折旧计算节税方案设计方法365

第十一节费用计算节税方案设计方法367

第十二节拆借节税方案设计方法370

第十三节转让定价节税方案设计方法371

第三节国外购房节税方案设计一般框架379

第二节国外小金库节税方案设计一般框架379

第一节国外人寿保险节税方案设计一般框架379

第二十一章国际节税方案设计一般框架379

第四节国外工资以外的个人收入的节税方案设计一般框架380

第五节海外旅行和财产转让所得的节税方案设计一般框架380

第六节国外捐赠时的节税方案设计一般框架381

第七节国外遭受灾害时的节税方案设计一般框架381

第八节国外离职收入的节税方案设计一般框架381

第九节国外孩子出生时的节税方案设计一般框架382

第十节国外折旧资产的节税方案设计一般框架382

第十一节国外有价证券节税方案设计一般框架384

第十二节国外库存资产节税方案设计一般框架385

第十三节国外购销抵扣节税方案设计一般框架387

第十四节国外有利结算日期节税方案设计一般框架388

第二十二章我国台湾省节税方案设计391

第一节佣金支出节税方案设计391

第二节财产交易损益的节税方案设计394

第三节利息支出的节税方案设计397

第四节商品盘损的节税方案设计400

第五节税率及减免税额的节税方案设计402

第六节盈亏互抵节税方案设计405

第七节免税所得的节税方案设计408

第八节未分配盈余的节税方案设计411

第九节广告费支出的节税方案设计413

第十节保险费支出的节税方案设计415

第十一节交际费支出的节税方案设计418

第十二节捐赠支出的节税方案设计420

第十三节提列损失准备的节税方案设计423

第十四节提高固定资产折旧额方法的节税方案设计426

第十五节开办费的节税方案设计428

第十六节企业组织形态的选择与节税方案设计429

第十七节企业节税策略的运用与节税方案设计431

第十八节收入的节税方案设计432

第十九节销货成本的节税方案设计434

第二十节避免费用及损失被剔除的节税方案设计437

第二十一节薪金支出的节税方案设计440

第二十二节租金支出的节税方案设计443

第二十三节差旅费的节税方案设计446

第二十三章按税种分类的节税方案设计450

第一节一般纳税人的增值税节税方案设计450

第二节利用进项税额调整节税方案设计451

第三节利用增值税减免税规定节税方案设计452

第四节利用分散优势节税方案设计453

第五节利用转移增值节税方案设计454

第六节利用联合优势节税方案设计454

第七节利用优惠政策节税方案设计454

第八节利用合法扣税凭证节税方案设计455

第十节消费税节税方案设计总汇456

第九节创造条件，享受优惠政策节税方案设计456

第十一节利用应纳税所得额原则节税方案设计459

第十二节正确利用应纳税所得额计算节税方案设计460

第十三节资产处理上的节税方案设计462

第十四节成本费用损失上的节税方案设计464

第十五节企业所得税计算公式与节税方案设计466

第十六节境外所得节税方案设计467

第十七节利用帐面调整机会节税方案设计469

第十八节个人所得税的节税方案设计470

第十九节利用居住天数节税方案设计471

第二十节利用计算原则节税方案设计472

第二十一节避免居民纳税人节税方案设计475

第二十二节所得来源地认定的节税方案设计476

第二十三节利有源泉扣缴预提税节税方案设计477

第二十四节利用应纳税所得额计算原则的节税方案设计477

第二十五节利用纳税年度有关规定节税方案设计478

第二十六节利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税方案设计479

第二十七节利用各行业的计算公式节税方案设计479

第二十八节成本费用和损失的列支节税方案设计481

第二十九节利用坏帐的节税方案设计483

第三十节以外币作为记帐本币的企业节税方案设计483

第三十一节利用“免二减三”优惠政策节税方案设计484

第三十二节利有再投资优惠政策节税方案设计485

第二节利用营业额的节税方案设计486

第一节利用营业税免税的节税方案设计486

第二十四章按行业分类的节税方案设计486

第三节运输企业节税方案设计488

第四节建筑安装企业营业税节税方案设计488

第五节金融保险业营业税节税方案设计489

第六节娱乐业节税方案设计490

第七节转让无形资产和销售不动产节税方案设计491

第八节施工企业所得税方案设计491

第九节电影新闻出版企业所得税节税方案设计492

第十节旅游、饮食服务企业所得税节税方案设计493

第十一节委托加工企业节税方案设计493

第一节关税中存在着大量节税方案495

第二十五章进出口关税的节税方案设计495

第二节利用优惠政策节税方案设计498

第三节利用完税价格的节税方案设计499

第四节进口商品时的增值税节税方案设计502

第五节进口商品时的消费税节税方案设计503

第六节增值税和消费税出口时的节税方案设计506

第七节反倾销税中的节税方案设计509

第八节进出口环节纳税时间的节税方案设计512

第九节利有保税制度节税方案设计516

第十节利用进出口中减免规定节税方案设计520

第六篇最佳处理方案523

第十一节回国探亲时的节税方案设计523

第二十六章最佳会计处理方案529

第一节增值税最佳会计处理方案529

第二节营业税最佳会计处理方案565

第三节消费税最佳会计处理方案573

第四节企业所得税最佳会计处理方案585

第五节个人所得税最佳会计处理方案595

第六节外商投资企业及外国企业最佳会计处理方案602

第七节关税最佳会计处理方案611

第八节其他税最佳会计处理方案616

第二十七章最佳纳税微机处理方案643

第一节节税的数学原理643

第二节解决问题的数学方法646

第三节利润转移的实例设计653

第四节微机算法程序设计658

第五节税务数学化在节税中的应用662

第六节节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用664

第二十八章最佳纳税计算方案676

第一节增值税纳税计算方案676

第二节消费税纳税计算方案684

第三节营业税纳税计算方案690

第四节企业所得税纳税计算方案695

第五节外商投资企业和外国企业所得税纳税计算方案704

第六节个人所得税纳税计算方案714

第二十九章最佳纳税管理方案721

第一节纳税管理概述721

第二节纳税策划725

第三节内部纳税控制740

第四节内部纳税检查743

第三十章最佳纳税代理与审计方案757

第一节税务代理757

第二节税务审计769

第七篇心理分析篇769

第三十一章偷漏税的心里学原理777

第一节纳税人的需要与偷漏税777

第二节纳税人偷漏税态度分析778

第三节纳税人偷漏税动机分析780

第四节纳税人节税目标行为的心理分析783

第五节激励理论与节税785

第六节挫折理论与节税793

第七节纳税人节税行为的基本模式796

第三十二章节税的心理学应用799

第一节我国纳税人节税行为的心理动机799

第二节我国纳税人节税行为概述805

第三节我国纳税人节税行为的发生过程810

第八篇优惠政策篇811

第四节对节税行为的有效防范811

第三十三章最新税收优惠政策汇总819

第一节降低外商投资企业所得税税率的优惠819

第二节定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠819

第三节对外商投资者再投资退税的优惠820

第四节对特许权使用费的减免优惠820

第五节对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠821

第六节对利息、租金的减免税优惠821

第七节外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠822

第八节对外国企业常驻代表机构的税收优惠822

第九节经济特区的税收优惠822

第十节开采海洋石油的税收优惠823

第十一节深圳、珠海、油头和厦门特区的税收优惠824

第十二节海南特区实行的税收优惠825

第十三节经济技术开发区的税收优惠825

第十四节沿海开放城市的税收优惠826

第十五节沿边城市的税收优惠827

第十六节上海浦乐的税收优惠828

第十七节天津保税区的税收优惠828

第十八节个人所得税的优惠829

第十九节企业所得税的优惠政策829

第二十节增值税的税收优惠832

第二十三节土地增值税的税收优惠833

第二十二节营业税的税收优惠833

第二十一节消费税的税收优惠833

第二十四节关税的税收优惠834

第九篇名词术语篇834

第三十四章避税与反避税术语837

第十篇法规篇837

第十一篇避税知识篇928

第三十五章我国现行部分有关法律、法规929

第三十六章避税与反避税知识问答1129

第三十七章涉外税制知识问答1149

第三十八章新税制纳税知识问答1159

第三十九章税收征管法知识问答1195