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目 录3

第一编 税收的基本理论3

和我国现行税制3

第一章税收的基本理论3

第一节税收概述3

一、税收本质3

二、税收是满足社会公共需要的分配形式4

三、税收的形式特征8

第二节税收的产生和发展13

一、税收产生的一般前提条件13

二、税收的发展17

三、社会主义社会国有经济中税收存在的客观必然性21

第三节税收职能25

一、税收职能概述25

二、税收调节经济作用的机制26

三、税收微观效应分析28

四、税收效应与价格的关系31

五、税收的宏观总量效应32

六、税收调节的政策目标34

七、税收的经济功能36

八、关税的保护作用及其对国际贸易关系的影响51

第四节税收原则54

一、税收原则概述54

二、公平税负59

三、税收的效率原则64

第五节税收制度概述67

一、税收制度的概念67

二、税收制度构成要素69

三、税收制度的分类78

第六节税制结构86

一、税制结构与经济结构86

二、税收的静态分类89

三、税制结构的动态分布92

四、税制结构优化的基本要求96

五、我国税制结构中主体税的模式98

第七节我国税收制度的发展102

一、1950至1978年新中国税收制度的建立和发展102

二、1979年以来我国税收制度的演变107

三、1994年新税收制度的建立115

第八节西方国家的税制沿革122

一、主要税种的形成与发展122

二、税制结构的变迁133

三、当代税制改革及其趋势137

第二章我国现行税种147

第一节增值税147

一、增值税的概念及其基本原理147

二、增值税的特点和优点151

三、我国引进增值税的必要性155

四、我国增值税的建立与发展159

五、增值税的基本内容162

六、增值税的管理制度181

七、关于出口货物退（免）税的规定187

第二节消费税195

一、消费税概述195

二、消费税对税制基本要素的规定197

三、消费税税额的计算和缴纳201

第三节营业税206

一、重新规范营业税的必要性206

二、营业税对税制基本要素的规定208

三、营业税税额的计算和缴纳212

第四节关税216

一、关税概述216

二、我国关税制度的建立及关税政策与作用222

三、海关进出口税则228

四、我国关税制度的基本内容230

五、入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税236

六、船舶吨税238

第五节企业所得税240

一、企业所得税概述240

二、企业所得税对税制基本要素的规定245

三、企业所得税应纳税所得额的计算248

四、企业所得税税额的计算和缴纳256

第六节外商投资企业和外国企业所得税258

一、外商投资企业和外国企业所得税概述261

二、外商投资企业和外国企业所得税对税制基本要素的规定267

三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算276

四、外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和缴纳279

第七节个人所得税279

一、个人所得税概述279

二、个人所得税对税制基本要素的规定283

三、个人所得税税额的计算287

四、个人所得税的缴纳办法290

第八节农业税294

一、农业税295

二、农业特产税302

三、牧业税304

第九节资源课税306

一、资源税306

二、城镇土地使用税及其修订313

三、土地增值税316

四、耕地占用税324

第十节财产课税326

一、房产税及其修订326

二、契税329

三、遗产税330

一、固定资产投资方向调节税332

第十一节行为课税332

二、印花税336

三、车船使用税及其修订338

四、城市维护建设税及其修订342

五、屠宰税和筵席税346

六、证券交易税348

第一节我国财税体制改革和分税制351

一、我国财税体制改革的历史条件、政策目标与主要内容351

第三章税收管理制度351

二、分税制度改革的实践与成效354

三、分税制改革实践中出现的问题和困难366

四、分税制实践中提出的改革完善现行财税体制的设想和建议372

五、几点概括性结论380

六、建立民族自治地区转移支付制度的思考386

七、深化税制改革，为进一步完善分税制创造条件394

八、国外分税制与转移支付概况402

一、税收管理的概念和内容410

第二节税收管理概述410

二、税收管理的任务和原则414

三、税收管理机构418

第三节税收管理体制421

一、税收管理体制概述421

二、税收管理体制的沿革423

三、分税制后的税收管理体制427

第四节税收征收管理431

一、税收征收管理概述……………………………………………………………（431 ）二、《税收征管法》的基本内容435

三、税收征收管理组织形式及其改革448

第二编 企业税收设计的基本理论457

第一章税收设计的基本概念457

第一节税收设计概述457

第二节节税与偷税、避税463

第三节世界各国有关偷税与避税的法律界定465

第一节关于税种差别的选择468

第二章税收设计的税种范围468

第二节税收优惠与税收利益472

第三节税收递延的会计处理476

第三章分税种税收设计484

第一节增值税的税收设计484

第二节消费税的税收设计494

第三节营业税的税收设计496

第四节企业所得税的税收设计498

第五节外商投资企业和外国企业所得税的税收设计511

第六节个人所得税的税收设计514

第七节土地增值税的税收设计517

第四章按纳税人经营活动进行的纳税设计520

第一节纳税人经营活动中的资金运动与进行税收设计的可能性520

第二节企业设立的纳税设计520

第三节筹资与投资的纳税设计525

第四节企业内部核算的纳税设计529

第五节企业产权重组中的纳税设计534

第五章国际税务设计540

第一节国际税务设计概述540

第二节国际税务设计的方法543

第六章从事税务设计的社会中介机构555

第一节从事税务代理的中介机构和人员资格555

第二节税务代理人的权利和义务556

第三节税务代理程序557

第四节税务代理责任558

第五节税务代理关系终止559

第七章子公司与分公司的税收利益比较560

第一节公司所得税的三种类型560

第二节子公司与分公司570

第三节世界各国对分公司的税收待遇573

第四节子公司与分公司税收设计需要考虑的几个问题577

第一节合伙企业概述583

第八章合伙制企业税收设计583

第二节合伙企业税制586

第三节对个人收入课征的税收选择593

第九章国际控股公司税收设计596

第一节国际控股公司概述596

第二节关于预提税598

第三节国际控股公司的税收利益624

第十章 国际金融、投资与信托公司629

第一节国际金融公司的税收设计629

第二节国际投资公司的税收设计632

第三节国际信托公司的税收设计633

第十一章受控保险公司641

第一节收益与风险641

第二节保险业税制645

第三节受控保险公司的税收利益646

第一节国际销售或采购公司的基本模式652

第十二章国际销售、采购公司652

第二节无形财产的许可与转让655

第三节关于转让定价税制658

第四节预约定价制——税务征纳双方的明智选择668

第三编 企业税收设计675

最优化策略之一——避税675

第一章避税概述675

第一节避税定义675

第二节避税行为判定677

第三节避税与逃税的区别679

一、经济方面680

二、法律方面680

第四节避税的处理方式681

一、这次税制改革的主要内容683

二、税种变化683

第一节税制改革概况683

第二章新税制与避税683

第二节新税制简介684

一、增值税684

二、消费税685

三、营业税687

四、资源税688

五、企业所得税688

六、个人所得税689

七、外商投资企业和外国企业所得税691

八、土地增值税692

九、城乡维护建设税693

十、土地使用税694

第三节新税制与避税694

一、纳税人定义上的可变通性696

第四节新税制下避税的条件696

二、税率上的差别性仍然存在697

三、课税对象金额上的可调整性697

四、技术进步的刺激698

五、起征点诱发避税698

六、各种减免规定是避税的温床698

七、税收优惠政策是诱发避税的土壤699

第五节新税制效应700

一、新税制对地方经济带来的效应700

二、税制改革对财政的影响701

三、税制改革对企业的影响701

四、新税制对私营经济的影响702

五、税制改革对个体经济者的影响703

六、税制改革对居民个人的影响704

第三章避税诱因705

第一节避税产生的客观原因705

一、通货膨胀的刺激707

第二节避税刺激因素707

二、税基变化的刺激708

三、政府行为的刺激708

四、边际税率的差异709

第三节避税诱因709

一、税法自身的因素710

二、非税因素711

第四章避税的法律分析712

第一节避税的法律特征712

第二节避税的合法性713

第三节反避税的法律措施715

第五章国际避税721

第一节国际税收概述721

一、国际税收的若干基本理论问题721

二、国际税收的形成和发展732

三、税收管辖权738

四、国际重复征税762

五、国际税收抵免776

第二节国际避税概述800

一、避税究竟合法还是违法801

二、国际避税及其产生的原因与特征804

三、国际避税的基本手段809

四、国际避税的一般方式810

第三节转让定价与国际避税827

一、转让定价原理827

二、转让定价的基本方法831

三、转让定价的基本形式834

四、转让定价与国际避税方式835

第四节避税港及其避税模式840

一、避税港的基本概念和特征840

二、避税港的避税模式843

第五节国际社会的反避税措施855

一、完善税收立法855

二、加强税务管理与国际合作860

三、国际社会对运用避税港的税务处理863

四、转让定价的税务处理869

五、我国反避税实践及其展望878

第六章国内避税的方式885

第一节税基式避税885

一、存货计价法885

二、折旧计算法890

三、筹资选择法900

第二节税率式避税901

一、低税率法902

二、利润转移法903

第三节税额式避税916

第七章税种避税策略918

第一节消费税的避税策略918

一、在销售收入上的避税919

三、纳税环节上的避税923

二、在税率上的避税923

第二节增值税的避税策略925

一、扣除税额上的避税926

二、混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线928

三、将实物投资、捐赠、以物易物，“在建工程”的价款相互从高计算，930

人为扩大进项税额或互不作销售，人为减少销售税额930

四、销售税额的避税930

第三节营业税的避税策略931

第四节法人所得税的避税策略932

一、在材料问题上的避税933

二、在工资问题上的避税934

三、在固定资产方面的避税935

四、在待摊费用和预提费用上的避税935

五、高转完工产品成本936

第五节个人（经营）收入的避税策略937

六、高转产品销售成本937

第六节其他各税的避税策略941

一、房产税方面的避税941

二、车船使用税方面的避税941

三、印花税方面的避税942

四、固定资产投资方向调节税方面的避税942

五、土地增值税的避税943

第八章国内企业避税的策略944

第一节国内企业避税策略概述944

第二节转让定价避税策略945

第三节材料计算避税策略946

第四节折旧计算避税策略946

第五节费用分摊避税策略947

第六节技术改造时机选择避税策略948

第七节筹资避税策略954

第八节租赁避税策略955

第九节信托避税策略956

第十节新产品避税策略957

第十一节综合利用避税策略958

第十二节横向联合避税策略959

第十三节技术引进避税策略959

第十四节补偿贸易避税策略960

第十五节挂靠科研避税策略961

第九章三资企业避税策略963

第一节实物投资避税策略963

第二节中外合谋串通避税策略963

第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税策略964

第四节运用转让定价手法避税策略964

第五节隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税策略965

第六节逃避工程承包应纳的税收策略965

第七节利用汇率变动差避税策略966

第九节 “三来一补”避税策略967

第八节外商利用我国税收征管漏洞避税策略967

第十节三资企业避税定量分析968

一、三个基本假定968

二、研究方法与步骤969

三、损失的初步计算969

四、高进低出及其损失的特征971

五、结论971

第十章国际避税策略972

第一节国际避税策略概述972

第二节人的流动避税策略…………………………………………………………（973 ）第三节人的非流动避税策略975

第四节货物的流动避税策略976

一、避税成为常设机构避税策略976

二、收入成本转移避税978

三、转让定价避税979

四、租赁避税980

五、避税地避税981

六、分支机构避税982

第五节流动与非流动结合避税策略982

一、人员的资金流动避税982

二、人的流动与资金的非流动避税983

三、人的非流动与资金的流动避税983

四、人员与资金非流动避税984

第六节避税地避税策略985

一、避税地的概况985

二、利用“避税地”避税的主要方式986

第七节避免国际双重征税的策略987

一、税收管辖权与国际双重征税原因987

二、免税法988

三、抵免法989

四、扣除法993

五、减免法994

六、缓缴法994

七、双边措施避免双重征税方法995

第四编 企业税收设计999

最优化策略之二——节税999

第一章节税策略概述999

第一节节税的概念与特征999

第二节节税与避税、逃税1000

一、节税与避税1000

二、节税与逃税1001

第二章节税的预备性知识1009

第一节节税的法律知识和责任1009

一、法律责任的范围1009

二、税务行政复议——节税者的权利1010

三、税务行政诉讼1015

四、如何获取税务行政赔偿1020

第二节节税要素的规划和处理1022

一、“企业所得税”节税要素规划1022

二、“个人所得税”节税要素规则1029

三、增值税、节税要素规划1033

四、消费税节税要素规划1035

五、营业税节税要素规划1037

第三节优惠政策的节税处理1039

一、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的节税处理1039

二、个人所得税的优惠政策节税处理1042

三、增值税的优惠政策节税处理1044

四、消费税的优惠政策节税处理1053

五、营业税的优惠政策及节税处理1054

六、关税的优惠政策的节税处理1055

七、关税要素规划1057

第四节纳税计算的节税处理1059

一、外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和处理案例1059

二、个人所得税的纳税计算和处理案例1062

三、增值税纳税计算与会计处理案例1064

四、消费税纳税计算与会计处理案例1066

五、营业税纳税计算及处理案例1069

六、关税税款的计算和缴纳1072

第三章企业节税设计的基本方法（上）1074

第一节企业组织形态的选择与节税设计1074

一、人手少，以独资合资为宜1074

二、公司组织享有多项优惠1074

三、股份有限公司有利税负1075

第二节企业节税策略的运用与节税设计1076

一、缩小课税基础1076

二、适用较低税率1077

三、延缓纳税期限1077

四、合理归属所得年度1077

第三节收入的节税设计1077

一、营业收入1078

第四节销货成本的节税设计1079

二、非营业收入1079

一、存货计价方法的选择1080

二、原料耗用量认定顺序的决定1081

三、取具合法凭证1083

四、避免被调低进货成本1083

第五节避免费用及损失被剔除的节税设计1083

一、损费认列的基本原则1084

二、避免被剔除的办法1086

第六节薪资支出的节税设计1087

一、薪资支出的范围1087

二、薪资支出认列条件1087

三、相关重要规定1088

四、节税设计1090

第七节租金支出的节税设计1090

一、融资租赁的处理1090

二、押金计算租金的处理1091

四、节税规划1092

三、租金偏低的调整1092

第八节旅费支出的节税设计1093

一、旅费的认定条件1093

二、外籍人员旅费列支1094

三、节税策略1095

第四章企业节税规划基本方法 （中）1097

第一节广告费的节税设计1097

一、广告费的列支条件1097

二、广告费与交际费、佣金支出及销货折让的划分1098

三、节税策略1099

第二节保险费的节税设计1100

一、保险的种类1100

二、保险费的认列条件1101

三、节税策略1102

第三节交际费的节税设计1103

一、交际费的认定条件1103

二、交际费列支标准1104

三、节税策略1105

第四节捐赠的节税设计1106

一、认列条件1106

二、节税策略1107

第五节提列固定资产折旧的节税设计1108

一、资产重估价1108

二、提列资产涨价补偿准备1110

第六节开办费的节税设计1111

一、开办费的认列条件1111

二、开办费的摊提1112

三、开办费的节税策略1112

第五章企业节税规划的基本方法 （下）1114

第一节佣金支出的节税设计1114

一、国内佣金认列条件1114

二、国外佣金认列条件1115

四、节税规划1116

三、佣金支出与相关费用的区别1116

一、交易损益的计算1118

第二节财产交易损益的节税设计1118

二、出售房地收入费用的划分1119

三、课税原则1119

四、节税规划1120

第三节利息支出的节税设计1121

一、不得列为费用的利息支出1122

二、应予资本化的利息支出1122

三、得列为费用的利息支出1124

第四节商品盘损的节税设计1125

一、商品盘损的认列条件1125

二、商品盘损的节税设计1127

第五节税率及减免税额的节税设计1127

一、税率及减免税额的规定1128

二、纳税限额的计算1129

一、适用盈亏互抵条件1131

第六节盈亏互抵的节税设计1131

二、其他相关规定1132

第七节免税所得的节税设计1133

一、免税的适用条件1133

二、免税所得的计算1134

三、节税设计1135

第八节未分配盈余的节税设计1137

一、注意未分配盈余是否超过规定标准1137

二、未分配盈余超过规定标准的处理1137

三、节税设计1138

第六章增值税消费税节税策略1139

第一节一般纳税人的增值税节税策略1139

一、当期销项税额节税策略1139

二、当期进项税额节税策略1140

第二节利用进项税额调整节税策略1140

一、利用减免规定节税，首先要了解哪些项目免征增值税1141

第三节利用增值税减免税规定节税策略1141

二、利用兼营业务1142

三、利用起征点节税1142

四、减免税的计算1142

第四节利用分散优势节税策略1143

第五节利用转移增值节税策略1144

第六节利用联合优势节税策略1144

第七节利用优惠政策节税策略1145

第八节利用合法扣税凭证节税策略1146

第九节创造条件，享受优惠政策节税策略1146

第十节消费税节税策略1146

一、纳税期限节税策略1147

二、纳税环节策略1147

三、纳税义务发生时间节税策略1147

五、利用消费税计算公式节税策略1148

四、纳税地点节税策略1148

六、以外汇销售应税消费品的节税策略1149

七、包装物节税策略1149

八、扣除外购已税消费品的买价节税策略1150

九、扣除原料已纳消费税节税策略1150

第七章 国内企业个人所得税节税策略1152

第一节利用应纳税所得额原则节税策略1152

第二节正确利用应纳税所得额计算节税策略1153

第三节资产处理上的节税策略1155

一、固定资产税务处理策略1155

二、无形资产的节税处理策略1156

三、递延资产的节税处理策略1157

四、流动资产的节税处理策略1157

第四节成本费用损失上的节税策略1158

一、不得一次列入成本的项目节税策略1158

二、不得列入成本费用和损失后项目节税策略1158

三、准予列支但限定条件的项目节税策略1159

第五节企业所得税计算公式与节税策略1160

第六节境外所得节税策略1161

第七节利用帐面调整机会节税策略1163

第八节个人所得税的节税策略1164

一、工资、薪金所得的节税要领1164

二、个体工商户的生产、经营所得节税要领1164

三、劳务报酬所得的节税要领1165

四、稿酬所得的节税要领1165

五、特许权使用费所得的节税要领1165

六、利息、股息、红利所得节税要领1165

七、财产租赁、财产转让所得节税要领1166

一、计算步骤与节税1167

二、居住天数的计算与节税1167

第一节利用居住天数节税策略1167

第八章外商投资企业和外国企业个人所得税节税策略1167

第二节利用计算原则节税策略1168

一、利用人民币作为计算单位的原则节税1168

二、分别计算原则与节税1168

三、捐赠扣除原则与节税1169

四、境外所得可以抵免原则与节税1169

第三节避免居民纳税人节税策略1171

第四节所得来源地认定的节税策略1172

第五节利用源泉扣缴预提税节税策略1173

第六节利用应纳税所得额计算原则的节税策略1174

第七节利用纳税年度有关规定节税策略1175

第八节利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税策略1176

第九节利用各行业的计算公式节税策略1177

一、制造业节税计算公式1177

二、商业节税计算公式1177

三、服务业的节税计算公式1177

第十节成本费用和损失的列支节税策略1178

四、节税者特别要注意事项1178

一、不得一次列为成本、费用的项目节税方案1179

二、不得列入成本、费用和损失的项目1179

三、限定条件准予列支的项目与节税1180

第十一节利用坏帐的节税策略1181

第十二节 以外币作为记帐本币的企业节税策略1181

第十三节利用“免二减三”优惠政策节税策略1182

第十四节利用再投资优惠政策节税策略1183

一、摘清再投资退税的范围和比例1183

二、尽力满足再投资退税的条件1183

三、办齐再投资退税手续1183

四、掌握再投资退税的计算1184

第九章各行业营业税节税策略1185

第一节利用营业税免税的节税策略1185

第二节利用营业额的节税策略1185

二、将货物或旅客从境内运往境外节税1187

第三节运输企业节税策略1187

一、境内运输节税1187

三、不征营业税情况1188

第四节建筑安装企业营业税节税策略1188

第五节金融保险业营业税节税策略1188

一、金融企业1189

二、保险企业1190

第六节娱乐业节税策略1190

第七节转让无形资产和销售不动产节税策略1191

一、转让无形资产营业税节税1191

二、销售不动产时节税1191

第八节施工企业所得税节税策略1192

第九节电影新闻出版企业所得税节税策略1192

第十节旅游、饮食服务企业所得税节税策略1193

第十一节委托加工企业节税策略1193

一、关税的征收范围1195

第一节关税中存在的大量节税机会1195

第十章进出口关税的节税策略1195

二、关税的纳税义务人1196

三、关税的完税价格1196

四、关税的缴纳1198

五、关税退补与减免（详见《海关法》和《关税条例》中有关规定办法）1198

第二节利用优惠政策节税策略1198

第三节利用完税价格的节税策略1200

一、进口货物完税价格节税策划1200

二、出口货物完税价格节税策划1201

第四节进口商品时的增值税节税策略1203

第五节进口商品时的消费税节税策略1205

第六节增值税和消费税出口时的节税策略1207

第七节反倾销税中的节税策略1211

一、尽量减少被控诉的可能1212

二、顺利通过调查，避免被认为倾销1213

四、增强国际法意识，提高自身法律水平1214

三、避免出口行为被裁定为损害进口国产业1214

第八节进出口环节纳税时间的节税策略1215

第九节利用保税制度节税策略1218

一、保税制度概述1218

二、保税制度节税策略1221

第十节利用进出口中减免税规定节税策略1222

一、增值税及消费税减免规定（进出口环节）1223

二、关税减免规定1225

第十一节回国探亲时的节税策略1227

一、《海关对回国探亲华侨进出境行李物品的管理规定》1228

二、《海关对台湾同胞进出境行李物品的管理规定》1229

三、我国目前出国人员回国时可以带进物品1229

四、中国公民去国外探亲，可以带进物品1229

一、税收负担的内涵1233

第一节税收负担的基本概念1233

第一章企业税负概述1233

第五编 企业税收设计1233

最优化策略之三——税负转嫁1233

二、行为主体及其特征1237

三、税负与国民收入流程1241

四、西方税负理论流派评介1244

第二节税收负担的制度分析1247

一、制约税收负担的主要制度性因素1248

二、税制对税负的决定1252

三、1994新税制改革及其税负分析1255

四、价格体制对税负的影响1261

第三节确定税收负担的政策原则1263

一、公平税负1264

二、效率原则1273

三、不同类型财政政策对税负水平的选择1280

四、公平与效率的权衡与默契1282

一、税率类型及其税负特点1283

第四节税率设计与选择1283

二、税率设计的宏观经济依据1288

三、税率设计1291

第五节税收负担的宏观经济效应1300

一、税收负担与经济稳定1300

二、税收负担与经济增长1305

三、税收负担的结构效应1314

第六节企业税负分析1318

一、企业税负的研究方法1318

二、企业税负的理论分析1320

三、税负对企业经济行为的影响1330

第七节农业税收负担1343

一、二元经济结构下农业税收负担的特征1343

二、农业税收负担率的决定1347

三、农业税负政策1354

一、工业税负的理论分析1365

第八节工业税收负担1365

二、工业税负的经济影响1373

三、促进工业发展的税负政策1380

第九节开放经济中的税收负担1383

一、开放经济中的国民所得分析1384

二、关税1388

三、涉外税收负担1402

第二章税负转嫁概述1415

第一节转嫁的概念以及与避税的区别1415

第二节税负转嫁的必要条件1419

第三节税收如何转化为资本1424

第四节税负转嫁的一般规律1425

一、物价自由变动是税负转移的前提条件1425

二、商品供求弹性是税负转嫁的约束条件1425

三、税收转嫁与成本变动规律1425

四、课税范围和对象与转嫁关系1426

第二节税负后转1427

第三章税负转嫁的基本形式1427

第一节税负前转1427

第三节税负消转1428

第四节辗转转嫁1428

第四章税负转嫁的基本策略1431

第一节成本转嫁策略1431

第二节税基转嫁策略1432

第三节供求弹性调节策略1433

第四节资本和劳动力的鉴别运用策略1434

第五节其他策略1435

第五章垄断性商品的税负转嫁策略1436

第一节按产品产量进行课税的税收转嫁1436

第二节实行定额课税商品的税收转嫁1437

第三节增产减税的独占商品的税收转嫁1437

第六章关税转嫁策略1438

一、税收优惠的概念1443

第一节税收优惠概念1443

第六编 企业税收设计最1443

第一章税收优惠概述1443

优化策略之四——利用税收优惠政策1443

二、税收优惠的形式1446

三、税收优惠的作用1448

第二节税收优惠的主要内容1450

一、对乡镇企业的税收优惠1450

二、对校办企业的税收优惠1450

三、对民政福利企业的税收优惠1451

四、对劳动就业服务企业的税收优惠1451

五、对股份制试点企业的税收优惠1452

六、对新产品的税收优惠1452

七、对高新技术产业开发区的税收优惠1452

八、对以税款归还贷款方面的税收优惠1453

九、对进口产品的税收优惠1453

十、对出口产品的税收优惠1454

十一、对“三资”企业的税收优惠1455

第三节税收优惠的管理1456

一、税收优惠的申请1456

二、税收优惠的审批1457

三、税收优惠资金的管理1461

四、税收优惠的统计分析1463

第四节税式支出与税收优惠1464

一、税式支出概述1464

二、国际上的税式支出理论与实际1478

三、税式支出的特点1493

四、税式支出的手段和分类1504

五、税式支出的原则、范围、方向和规模1517

六、税式支出利益的转移和归宿1531

七、税式支出的效率1543

八、税式支出的成本效益分析1567

九、税式支出的确定1577

十、我国税式支出的实践1590

十一、我国税式支出的估计1604

十二、西方税式支出理论对我们的借鉴1633

第五节税收优惠的改革完善1635

一、我国税收优惠存在的主要问题及产生的负效应1635

二、改革完善我国税收优惠的设想1637

第二章我国最新综合性税收优惠政策1639

第一节降低外商投资企业所得税税率的优惠1639

第二节定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠1640

第三节对外商投资者再投资退税的优惠1640

第四节对特许权使用费的减免优惠1641

第五节对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠1642

第六节对利息、租金的减免税优惠1642

第七节外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠1643

第九节经济特区的税收优惠1644

第八节对外国企业常驻代表机构的税收优惠1644

第十节个人所得税的优惠1645

第十一节企业所得税的税收优惠1646

第三章最新区域性税收优惠政策1650

第一节深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策1650

第二节海南特区实行的税收优惠政策1651

第三节经济技术开发区的税收优惠政策1651

第四节沿海开放城市的税收优惠政策1652

第五节沿边城市的税收优惠政策1653

第六节上海浦东的税收优惠政策1654

第七节天津保税区的税收优惠政策1655

第四章我国最新税种优惠政策1656

第一节增值税的优惠政策1656

第二节消费税的优惠政策1659

第三节营业税的优惠政策1660

第四节关税的优惠政策1661

第五节企业所得税的优惠政策1665

第六节外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策1669

第七节个人所得税的优惠政策1673

第八节农业税的优惠政策1674

第九节农业特产税的优惠政策1675

第十节牧业税的优惠政策1675

第十一节耕地占用税的优惠政策1676

第十二节城镇土地使用税的优惠政策1677

第十三节土地增值税的优惠政策1678

第十四节契税的优惠政策1678

第十五节房产税的优惠政策1679

第十六节车船使用税的优惠政策1680

第十七节其他税的优惠政策1681

一、增值税改革后的新内容1685

第一节增值税设计的会计处理基础1685

第一章企业税收设计最优化的会计处理基础1685

最优化的会计处理1685

第七编企业税收设计1685

二、增值税与其它税种在财会处理方面的不同之处1686

三、增值税其它方面的特殊之处1687

第二节消费税设计的会计处理基础1687

一、消费税采用价内税的形式1688

二、消费税具有不同的计税依据和计算方法1688

三、消费税征纳环节较严格，使会计处理有相应的依据1688

第三节营业税设计的会计处理基础1689

一、营业税的税率普遍较低1689

二、营业税的计税依据易于确认和把握，计算亦较简单1689

三、营业税的会计处理比较简单，亦较规范1690

第四节资源税设计的会计处理基础1690

一、资源税采用从量定额的单一征收办法1690

三、资源税的计算及会计处理简便易行1691

第五节所得税设计的会计处理基础1691

二、资源税实行差别税额，且需定期调整1691

一、所得税财会处理与前段时期的不同之处1692

二、所得税财会处理与国外情况的不同之处1693

三、所得税财会处理在企业横向经济联合方面的突出特征1694

第六节车船税设计的会计处理基础1695

一、车船税的立法精神与改革要点1695

二、车船税的制度内容1696

三、车船税的财会核算1697

第七节房产税设计的会计处理基础1699

一、房产税的立法精神及改革要点1699

二、房产税的制度内容1700

三、房产税的财会核算1701

第八节土地使用税设计的会计处理基础1702

一、土地使用税的立法精神及改革要点1702

二、土地使用税的制度内容1703

三、土地使用税与耕地占用税的区别与衔接1705

四、土地使用税的财会核算1705

第九节城乡维护建设税设计的会计处理基础1706

一、城乡维护建设税的立法精神及其改革要点1706

二、城乡维护建设税的制度内容1709

三、城乡维护建设税的财会核算1710

第十节固定资产投资方向调节税设计的会计处理基础1711

一、固定资产投资方向调节税的立法精神1711

二、投资方向调节税的制度内容1712

三、投资方向调节税的财会核算1715

第十一节印花税设计的会计处理基础1716

一、印花税的性质和立法精神1716

二、印花税的制度内容1717

三、印花税的财会核算1720

一、关税的性质和特点1721

二、我国关税的制度内容1721

第十二节最新关税设计的会计处理基础1721

三、关税的财会核算1724

第十三节土地增值税设计的会计处理基础1727

一、土地增值税的性质1728

二、我国现阶段开征土地增值税的必要性和意义1729

三、土地增值税的立法原则和具体精神1730

四、土地增值税的制度内容1732

五、关于土地增值税与所得税的关系1735

六、土地增值税的财会核算1735

第二章避税的会计处理1737

第一节国内工商企业税务会计查证与调整1737

一、关于企业隐匿销售收入的会计查证与调整1737

二、关于分解销售收入以逃避纳税的会计查证与调整1738

三、关于销售费用直接冲减销售收入以逃避纳税问题的查证与调整1739

四、关于漏记、少记销售收入的查证与调整1739

五、关于以专项工程坐支销售收入的查证与调整1740

六、关于误转销售成本的会计查证与调整1741

七、关于销售成本的随意性的查证与调整1742

八、关于企业销售“甩帐”的查证与调整1742

九、关于销售退回中会计作弊的查证与调整1743

十、关于将专项工程结算款混入“生产成本”的查证与调整1744

十一、关于余料退库核算中会计错弊的查证与调整1744

十二、关于调整材料成本差异结转核算中的会计错弊的查证与调整1745

十三、关于错记材料成本差异发生额的查证与调整1746

十四、关于将不应列入费用的罚息等款项挤占生产成本或费用的查证1748

与调整1748

十五、关于专项工程款通过往来帐户挤入生产费用的查证与调整1748

十六、关于将固定资产购置费列入车间经费的查证与调整1749

十七、关于不按规定结转产成品的查证与调整1749

十八、关于串换实物偷漏税款的查证与调整1750

十九、关于滥发、馈赠自制产品偷漏税收的查证与调整1751

二十、关于企业将产成品列入“其它应收款”的查证与调整1751

二十一、关于利用预提费用过渡核算销售成本的查证和调整1752

二十二、关于虚列预提费用的会计错弊的查证与调查1753

二十三、关于重复计提待摊费用的查证与调整1754

二十四、关于营业支出核算错弊的查证与调整1754

二十五、关于企业联营分利中会计错弊的查证与调整1755

二十六、关于转移利润的查证与调整1756

二十七、关于隐瞒直属单位利润偷漏税的查证与调整1758

第二节三资企业税务会计查证与调整1759

一、关于汇兑损益核算中的会计错弊的查证1759

二、关于存货成本核算中会计错弊的查证与调整1760

三、关于长期借款核算中的会计错弊查证与调整1760

四、关于生产成本核算中会计错弊的查证与调整1761

五、关于“管理费用与销售费用”核算错弊的查证与调整1762

六、关于产品定价的会计错弊查证与调整1762

七、关于坏帐准备会计错弊的查证与调整1763

第三节第三产业税务会计查证与调整1764

一、关于银行财务收入管理及会计核算中的错弊查证与调整1764

二、关于银行成本管理及会计核算中错弊的查证与调整1765

三、关于保险公司截留代理理赔手续费收入的查证与调整1766

四、关于保费收入漏交营业税的查证与调整1766

五、关于保险公司印花税方面会计错弊的查证与调整1767

六、关于保险企业财务收入核算错弊的查证与调整1767

七、关于保险企业财务支出会计错弊的查证与调整1768

八、关于“旅行社净收入”核算错弊的查证与调整1769

九、关于旅行社营业收入核算错弊的查证与调整1770

十、关于旅游企业个人所得税核算错弊的查证与调整1770

十一、关于港务管理收入会计核算错弊的查证与调整1770

十二、关于港口企业成本核算错弊的查证与调整1771

十三、关于远洋运输企业成本核算错弊的查证与调整1771

第四节增值税的会计处理1772

一、会计科目设置1772

二、实行增值税的企业的帐务处理1773

一、消费税会计处理的一般规定1784

第五节消费税的会计处理1784

三、增值税的会计报表1784

二、消费税会计处理的主要内容1785

第六节营业税的会计处理1789

第七节企业所得税的会计处理1792

一、企业实现利润的帐务处理1792

二、企业所得税核算1793

第八节个人所得税的会计处理1795

一、工业企业对工资、薪金所得代扣税款的帐务处理1795

二、对个体工商户的生产、经营所得计提的个人所得税的帐务处理1795

三、工业企业支付承包人或承租人的承包费的帐务处理1796

四、企业支付个人劳务报酬所得代扣个人所得税的帐务处理1796

五、其他个人所得税的处理1797

第九节外商投资企业和外国企业所得税的会计处理1797

一、概述1797

二、帐务处理的具体应用1797

一、节税的数学原理1801

第三章节税的会计处理1801

第一节节税的数学模型1801

二、解决问题的数学方法1804

三、利润转移实例1811

四、计算机算法程序1815

五、税务数学化在节税中的应用1820

六、分式同步加减原理与运用1822

七、节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用1823

第二节增值税节税的会计处理1834

一、增值税的计算1834

二、增值税的会计处理1836

第三节消费税节税的会计处理1839

一、消费税的计算1839

二、消费税的会计处理1840

第四节营业税节税的会计处理1842

一、营业税的计算1842

二、营业税的会计处理1843

一、预缴所得税的帐务处理1845

二、年终汇算清缴的帐务处理1845

第五节企业所得税节税的会计处理1845

三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理1846

第六节外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理1846

一、季度预缴所得税税额的会计处理1846

二、年终汇算清缴所得税的帐务处理1847

三、再投资退税的帐务处理1847

四、预提所得税的帐务处理1848

五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理1848

第七节其他税收节税的会计处理1849

一、资源税的会计处理1849

二、土地增值税的会计处理1850

三、固定资产投资方向调节税的会计处理1850

四、城乡维护建设税的会计处理1851

第一章避税实例1855

第八编 企业税收设计1855

最优化操作实例1855

第二章节税实例1909

第九编 企业税收设计相关知识1923

第一章避税与反避税知识1923

第二章涉外税收知识1942

第三章税收法律知识1952

第四章我国现行相关法律法规1993

中华人民共和国个人所得税法1993

中华人民共和国增值税暂行条例1996

中华人民共和国消费税暂行条例2000

中华人民共和国营业税暂行条例2003

中华人民共和国资源税暂行条例2005

中华人民共和国税收征收管理法2007

中华人民共和国企业所得税暂行条例2021

中华人民共和国土地增值税暂行条例2023

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知2025

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知2025

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见2029

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税消费税后多缴税款若干具体2032

问题的通知2032

征收个人所得税若干问题的规定2033

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知2037

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知2037

关于农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知2040

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知2042

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知2042

关于增值税若干征收问题的通知2043

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定2044

关于铁路部门所属企业缴纳所得税的规定2045

关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知2046

企业所得税若干政策问题的规定2047

关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的规定2047

个人所得税有哪些免税所得项目及优惠照顾规定2049

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知2051

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知2052

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知2053

关于认真执行个人所得税法的通告2054

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知2055

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知2055

关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知2056

关于自来水征收增值税问题的通知2056

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见2057

关于交通部直属企业缴纳所得税的规定2058

关于铁路系统征收流转税问题的通知2059

关于印发个人所得税申报表式样的通知2061

关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的2062

通知2062

出口货物退税管理办法2063

消费税若干具体问题的规定2069

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等2072

税收暂行条例的决定2072

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2073

第十编 企业相关收费标准2077

中央中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和种摊派的决定2077

中共中央办公厅 国务院办公厅关于转发财政部《关于治理乱收费的2080

规定》的通知2080

全国治理“三乱”领导小组办公室关于清理乱收费、乱罚款和各种摊派工作2083

若干具体问题的规定2083

全国治理“三乱”领导小组办公室关于审核罚款项目若干政策界限问题2086

的通知2086

国务院生产办公室关于加强企业干部培训工作管理坚决制止地企业“乱2088

办班、乱收费、乱发证”的通知2088

的通知2089

国务院批转国家经委、审计署、财政部关于制止向企业摊派的情况和意见2089

国务院关于坚决制止向企业乱摊派的通知以2092

禁止向企业摊派暂行条例2094

国务院办公厅关于调整缉私部门罚没收入上交办法的通知2096

全民所有制工业企业转换经营机制条例（摘选）2097

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2101

中华人民共和国赔偿法（摘选）2102

制止牟取暴利的暂行规定2103

财政部国家计委关于公布第一批取消的收费项目的通知2105

财政部国家计委关于公布第二批取消的收费项目的通知2107

财政部国家计委关于公布第三批取消的收费项目的通知2110

国家物价局 财政部关于发布《工业产品生产许可证收费管理暂行规定》2111

的通知2111

产品质量监督检验收费管理试行办法2113

产品质量监督检验收费计算方法（试行）2115

产品质量认证收费管理试行办法2116

国家计委印发关于商品和服务实行明码标价的规定的通知2117

国家物价局财政部关于发布海关系统行政事业性收费项目和标准的通知2119

国家计委 财政部关于发布进出口商品检验鉴定收费办法及收费标准的2124

通知2124

国家物价局财政部关于发布中央管理的税务系统行政事业性收费项目和2133

标准的通知2133

国家物价局财政部关于统计专业职称资格考试报名费的复函2133

国家物价局财政部关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准2134

的通知2134

国家物价局财政部关于商标注册费收费标准及其使用范围的通知2141

国家物价局关于商标注册代理服务费的通知2142

国家工商局国家物价局财政部关于企业法人登记公告等几项收费标准的2144

通知2144

第一章企业税费设计的舞弊手段及其审查概论2149

第一节错误与舞弊2149

第十一编 企业税费设计的舞弊2149

手段及其审查2149

第二节舞弊手段2153

第三节审查方法2169

第二章工业企业税费设计的舞弊手段及其审查2181

第一节费用舞弊与审查2181

第二节收入舞弊与审查2197

第三节利润舞弊与审查2211

第一节费用舞弊与审查2224

第三章 商品流通企业税费设计的舞弊手段与审查2224

第二节收入和利润舞弊与审查2229

第四章 建设单位、施工和房地产开发企业税费设计的舞弊与审查2234

第一节建设单位税费设计的舞弊与审查2234

第二节施工和房地产开发企业的舞弊与审查2245

第十二编 企业税费设计舞弊案例2257

第一章成本和费用核算会计舞弊查处案例精选2257

第二章收入核算会计舞弊查处案例2283

第三章利润核算会计舞弊查处案例精选2307