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目 录1685

第七编 企业税收设计1685

最优化的会计处理1685

第一章企业税收设计最优化的会计处理基础1685

第一节增值税设计的会计处理基础1685

一、增值税改革后的新内容1685

二、增值税与其它税种在财会处理方面的不同之处1686

三、增值税其它方面的特殊之处1687

第二节消费税设计的会计处理基础1687

一、消费税采用价内税的形式1688

二、消费税具有不同的计税依据和计算方法1688

三、消费税征纳环节较严格，使会计处理有相应的依据1688

第三节营业税设计的会计处理基础1689

一、营业税的税率普遍较低1689

二、营业税的计税依据易于确认和把握，计算亦较简单1689

一、资源税采用从量定额的单一征收办法1690

第四节资源税设计的会计处理基础1690

三、营业税的会计处理比较简单，亦较规范1690

二、资源税实行差别税额，且需定期调整1691

三、资源税的计算及会计处理简便易行1691

第五节所得税设计的会计处理基础1691

一、所得税财会处理与前段时期的不同之处1692

二、所得税财会处理与国外情况的不同之处1693

三、所得税财会处理在企业横向经济联合方面的突出特征1694

一、车船税的立法精神与改革要点1695

第六节车船税设计的会计处理基础1695

二、车船税的制度内容1696

三、车船税的财会核算1697

第七节房产税设计的会计处理基础1699

一、房产税的立法精神及改革要点1699

二、房产税的制度内容1700

三、房产税的财会核算1701

第八节土地使用税设计的会计处理基础1702

一、土地使用税的立法精神及改革要点1702

二、土地使用税的制度内容1703

四、土地使用税的财会核算1705

三、土地使用税与耕地占用税的区别与衔接1705

第九节城乡维护建设税设计的会计处理基础1706

一、城乡维护建设税的立法精神及其改革要点1706

二、城乡维护建设税的制度内容1709

三、城乡维护建设税的财会核算1710

第十节 固定资产投资方向调节税设计的会计处理基础1711

一、固定资产投资方向调节税的立法精神1711

二、投资方向调节税的制度内容1712

三、投资方向调节税的财会核算1715

第十一节印花税设计的会计处理基础1716

一、印花税的性质和立法精神1716

二、印花税的制度内容1717

三、印花税的财会核算1720

一、关税的性质和特点1721

二、我国关税的制度内容1721

第十二节最新关税设计的会计处理基础1721

三、关税的财会核算1724

第十三节土地增值税设计的会计处理基础1727

一、土地增值税的性质1728

二、我国现阶段开征土地增值税的必要性和意义1729

三、土地增值税的立法原则和具体精神1730

四、土地增值税的制度内容1732

六、土地增值税的财会核算1735

五、关于土地增值税与所得税的关系1735

第二章避税的会计处理1737

第一节国内工商企业税务会计查证与调整1737

一、关于企业隐匿销售收入的会计查证与调整1737

二、关于分解销售收入以逃避纳税的会计查证与调整1738

三、关于销售费用直接冲减销售收入以逃避纳税问题的查证与调整1739

四、关于漏记、少记销售收入的查证与调整1739

五、关于以专项工程坐支销售收入的查证与调整1740

六、关于误转销售成本的会计查证与调整1741

八、关于企业销售“甩帐”的查证与调整1742

七、关于销售成本的随意性的查证与调整1742

九、关于销售退回中会计作弊的查证与调整1743

十、关于将专项工程结算款混入“生产成本”的查证与调整1744

十一、关于余料退库核算中会计错弊的查证与调整1744

十二、关于调整材料成本差异结转核算中的会计错弊的查证与调整1745

十三、关于错记材料成本差异发生额的查证与调整1746

十四、关于将不应列入费用的罚息等款项挤占生产成本或费用的查证1748

与调整1748

十五、关于专项工程款通过往来帐户挤入生产费用的查证与调整1748

十六、关于将固定资产购置费列入车间经费的查证与调整1749

十七、关于不按规定结转产成品的查证与调整1749

十八、关于串换实物偷漏税款的查证与调整1750

十九、关于滥发、馈赠自制产品偷漏税收的查证与调整1751

二十、关于企业将产成品列入“其它应收款”的查证与调整1751

二十一、关于利用预提费用过渡核算销售成本的查证和调整1752

二十二、关于虚列预提费用的会计错弊的查证与调查1753

二十四、关于营业支出核算错弊的查证与调整1754

二十三、关于重复计提待摊费用的查证与调整1754

二十五、关于企业联营分利中会计错弊的查证与调整1755

二十六、关于转移利润的查证与调整1756

二十七、关于隐瞒直属单位利润偷漏税的查证与调整1758

第二节三资企业税务会计查证与调整1759

一、关于汇兑损益核算中的会计错弊的查证1759

二、关于存货成本核算中会计错弊的查证与调整1760

三、关于长期借款核算中的会计错弊查证与调整1760

四、关于生产成本核算中会计错弊的查证与调整1761

五、关于“管理费用与销售费用”核算错弊的查证与调整1762

六、关于产品定价的会计错弊查证与调整1762

七、关于坏帐准备会计错弊的查证与调整1763

第三节第三产业税务会计查证与调整1764

一、关于银行财务收入管理及会计核算中的错弊查证与调整1764

二、关于银行成本管理及会计核算中错弊的查证与调整1765

三、关于保险公司截留代理理赔手续费收入的查证与调整1766

四、关于保费收入漏交营业税的查证与调整1766

六、关于保险企业财务收入核算错弊的查证与调整1767

五、关于保险公司印花税方面会计错弊的查证与调整1767

七、关于保险企业财务支出会计错弊的查证与调整1768

八、关于“旅行社净收入”核算错弊的查证与调整1769

九、关于旅行社营业收入核算错弊的查证与调整1770

十、关于旅游企业个人所得税核算错弊的查证与调整1770

十一、关于港务管理收入会计核算错弊的查证与调整1770

十二、关于港口企业成本核算错弊的查证与调整1771

十三、关于远洋运输企业成本核算错弊的查证与调整1771

第四节增值税的会计处理1772

一、会计科目设置1772

二、实行增值税的企业的帐务处理1773

三、增值税的会计报表1784

第五节消费税的会计处理1784

一、消费税会计处理的一般规定1784

二、消费税会计处理的主要内容1785

第六节营业税的会计处理1789

一、企业实现利润的帐务处理1792

第七节企业所得税的会计处理1792

二、企业所得税核算1793

第八节个人所得税的会计处理1795

一、工业企业对工资、薪金所得代扣税款的帐务处理1795

二、对个体工商户的生产、经营所得计提的个人所得税的帐务处理1795

三、工业企业支付承包人或承租人的承包费的帐务处理1796

四、企业支付个人劳务报酬所得代扣个人所得税的帐务处理1796

五、其他个人所得税的处理1797

第九节外商投资企业和外国企业所得税的会计处理1797

一、概述1797

二、帐务处理的具体应用1797

第三章节税的会计处理1801

第一节节税的数学模型1801

一、节税的数学原理1801

二、解决问题的数学方法1804

三、利润转移实例1811

四、计算机算法程序1815

五、税务数学化在节税中的应用1820

六、分式同步加减原理与运用1822

七、节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用1823

第二节增值税节税的会计处理1834

一、增值税的计算1834

二、增值税的会计处理1836

第三节消费税节税的会计处理1839

一、消费税的计算1839

二、消费税的会计处理1840

第四节营业税节税的会计处理1842

一、营业税的计算1842

二、营业税的会计处理1843

第五节企业所得税节税的会计处理1845

一、预缴所得税的帐务处理1845

二、年终汇算清缴的帐务处理1845

一、季度预缴所得税税额的会计处理1846

第六节外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理1846

三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理1846

二、年终汇算清缴所得税的帐务处理1847

三、再投资退税的帐务处理1847

四、预提所得税的帐务处理1848

五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理1848

第七节其他税收节税的会计处理1849

一、资源税的会计处理1849

二、土地增值税的会计处理1850

三、固定资产投资方向调节税的会计处理1850

四、城乡维护建设税的会计处理1851

第八编企业税收设计1855

最优化操作实例1855

第一章避税实例1855

第二章节税实例1909

第九编 企业税收设计相关知识1923

第一章避税与反避税知识1923

第二章涉外税收知识1942

第三章税收法律知识1952

第四章我国现行相关法律法规1993

中华人民共和国个人所得税法1993

中华人民共和国增值税暂行条例1996

中华人民共和国消费税暂行条例2000

中华人民共和国营业税暂行条例2003

中华人民共和国资源税暂行条例2005

中华人民共和国税收征收管理法2007

中华人民共和国企业所得税暂行条例2021

中华人民共和国土地增值税暂行条例2023

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知2025

关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知2025

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见2029

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税消费税后多缴税款若干具体问题的通知2032

征收个人所得税若干问题的规定2033

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知2037

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知2037

关于农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知2040

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知2042

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知2042

关于增值税若干征收问题的通知2043

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定2044

关于铁路部门所属企业缴纳所得税的规定2045

关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知2046

企业所得税若干政策问题的规定2047

关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的规定2047

个人所得税有哪些免税所得项目及优惠照顾规定2049

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知2051

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知2052

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知2053

关于认真执行个人所得税法的通告2054

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知2055

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知2055

关于自来水征收增值税问题的通知2056

关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知2056

关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见2057

关于交通部直属企业缴纳所得税的规定2058

关于铁路系统征收流转税问题的通知2059

关于印发个人所得税申报表式样的通知2061

关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知2062

出口货物退税管理办法2063

消费税若干具体问题的规定2069

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定2072

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2073

第十编 企业相关收费标准2077

中央中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和种摊派的决定2077

中共中央办公厅国务院办公厅关于转发财政部《关于治理乱收费的2080

规定》的通知2080

全国治理“三乱”领导小组办公室关于清理乱收费、乱罚款和各种摊派工作2083

若干具体问题的规定2083

的通知2086

全国治理“三乱”领导小组办公室关于审核罚款项目若干政策界限问题2086

国务院生产办公室关于加强企业干部培训工作管理坚决制止地企业“乱2088

办班、乱收费、乱发证”的通知2088

国务院批转国家经委、审计署、财政部关于制止向企业摊派的情况和意见2089

的通知2089

国务院关于坚决制止向企业乱摊派的通知以2092

禁止向企业摊派暂行条例2094

国务院办公厅关于调整缉私部门罚没收入上交办法的通知2096

全民所有制工业企业转换经营机制条例（摘选）2097

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2101

中华人民共和国赔偿法（摘选）2102

制止牟取暴利的暂行规定2103

财政部国家计委关于公布第一批取消的收费项目的通知2105

财政部 国家计委关于公布第二批取消的收费项目的通知2107

财政部 国家计委关于公布第三批取消的收费项目的通知2110

国家物价局 财政部关于发布《工业产品生产许可证收费管理暂行规定》2111

的通知2111

产品质量监督检验收费管理试行办法2113

产品质量监督检验收费计算方法（试行）2115

产品质量认证收费管理试行办法2116

国家计委印发关于商品和服务实行明码标价的规定的通知2117

国家物价局财政部关于发布海关系统行政事业性收费项目和标准的通知2119

国家计委财政部关于发布进出口商品检验鉴定收费办法及收费标准的2124

通知2124

国家物价局财政部关于发布中央管理的税务系统行政事业性收费项目和2133

标准的通知2133

国家物价局财政部关于统计专业职称资格考试报名费的复函2133

国家物价局 财政部关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准2134

的通知2134

国家物价局 财政部关于商标注册费收费标准及其使用范围的通知2141

国家物价局关于商标注册代理服务费的通知2142

国家工商局国家物价局 财政部关于企业法人登记公告等几项收费标准的2144

通知2144

第一节错误与舞弊2149

第一章企业税费设计的舞弊手段及其审查概论2149

第十一编 企业税费设计的舞弊2149

手段及其审查2149

第二节舞弊手段2153

第三节审查方法2169

第二章工业企业税费设计的舞弊手段及其审查2181

第一节费用舞弊与审查2181

第二节收入舞弊与审查2197

第三节利润舞弊与审查2211

第一节费用舞弊与审查2224

第三章商品流通企业税费设计的舞弊手段与审查2224

第二节收入和利润舞弊与审查2229

第四章建设单位、施工和房地产开发企业税费设计的舞弊与审查2234

第一节建设单位税费设计的舞弊与审查2234

第二节施工和房地产开发企业的舞弊与审查2245

第十二编企业税费设计舞弊案例2257

第一章成本和费用核算会计舞弊查处案例精选2257

第二章收入核算会计舞弊查处案例2283

第三章利润核算会计舞弊查处案例精选2307