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第一章经济国际化与税收国际化11

第一节 在经济国际化历史条件下税收面临的问题11

第二节 税收管辖权的交错和重叠20

第三节 国家征税权的约束和协调30

第二章国际税收协定的产生和演进41

第一节 国际税收协定的发展历史43

第二节 国际税收协定的简要分析50

第三节 国际税收协定的当前动向67

第三章国际税收协定的法律意义75

第一节 国际税收协定属于条约法的范畴77

第二节 国际税收协定的法律实体规范和法律冲突规范80

第三节 国际税收协定与国内税法的关系86

第四节 国际税收协定的作用93

第四章避免双重税收协定的适用范围98

第一节 协定对人的适用范围99

第二节 协定对税种的适用范围113

第五章对营业利润征税权的划分与协调124

第一节 营业利润征税权的划分原则124

第二节 关于常设机构126

第三节 营业利润的归属原则137

第四节 关于国际联属企业144

第五节 国际运输企业所得150

第六章对投资所得征税权的划分与协调156

第一节 关于股息征税权的协调157

第二节 关于利息征税权的协调169

第三节 关于特许权使用费征税权的协调177

第一节 关于独立个人劳务184

第七章劳务所得征税权的划分与协调184

第二节 关于非独立个人劳务191

第三节 其他个人劳务报酬200

第八章对财产所得征税权的划分与协调216

第一节 关于不动产所得219

第二节 关于财产收益221

第三节 关于对财产的征税230

第九章国际双重征税的避免233

第一节 国际双重税收的基本含义233

第二节 消除国际双重税收的基本方法之一——免税法237

第三节 消除国际双重税收的基本方法之二——抵免法247

第十章税收的国际无差别待遇267

第一节 基本概念267

第二节 关于国籍无差别待遇271

第三节 关于常设机构无差别待遇284

第四节 关于支付无差别待遇290

第五节 关于资本无差别待遇294

第六节 税收无差别待遇的税种适用范围297

第十一章国际税收协定的滥用300

第一节 什么是税收协定的滥用300

第二节 美国反滥用税收协定的历史演进305

第三节 国际反滥用协定的基本做法315

第十二章相互协商程序与税务情报交换330

第一节 关于相互协商程序330

第二节 关于税务情报交换339

附录一：联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》349

附录二：经济合作与发展组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》380

主要参考书目406