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第一部分 税收常识1

1．什么是税收、税法、税收制度1

目录1

2．什么是税收政策、税收管理体制2

3．社会主义税收与资本主义税收有什么区别2

4．我国税收具有哪些职能3

5．税收具有哪些特征4

6．税收与经济有什么关系4

7．税收与企业财务核算有什么关系5

8．税收与企业、职工利益有什么关系6

9．我国税收有哪些分类6

11．什么是纳税人7

12．什么是征税对象7

10．什么是税制要素7

13．什么是税目8

14．什么是税率8

15．什么是纳税环节9

16．什么是纳税期限9

17．什么是减税免税9

18．什么是违章处理10

19．什么是地方附加和带征率10

20．什么是加成和加倍11

21．目前我国开征哪些税种和基金11

22．企业单位一般要缴纳哪些税和基金12

23．征纳双方各有哪些权利和义务12

24．公开办税有哪些主要内容13

（一） 基 本规 定15

25．什么是增值税15

26．什么是增值税的纳税人15

一、增值税15

第二部分 税收政策规定15

27．增值税的计税依据是什么16

28．怎样确定增值税产品销售收入额16

29．增值税税目税率是怎样规定的18

30．多功能产品应按什么税率纳税25

31．增值税企业销售外购原材料应按什么税率纳税25

32．增值税扣除项目是怎样规定的25

33．钢坯、钢材产品的扣除项目是怎样规定的27

34．怎样确定增值税扣除项目金额27

35．增值税的扣除税率是怎样规定的27

36．钢坯、钢材的扣除税率是怎样规定的30

37．增值税扣除税额的计算有哪几种方法30

38．什么是购进扣税法31

39．怎样解决购进扣税法月度间税负起落问题33

40．什么是投入扣税法34

41．什么是产出扣税法35

42．什么是销售扣税法35

43．什么是价税分流购进扣税法36

44．怎样计算增值税37

45．怎样计算增值税减免税额38

46．增值税缴纳方法是怎样规定的39

47．分期核实的方法是怎样规定的39

48．定率征收、按期结算的方法是怎样规定的40

49．单台（机）定率的方法是怎样规定的41

50．定期定率的方法是怎样规定的41

51．增值税的纳税地点是怎样规定的45

52．增值税纳税时间是怎样规定的46

53．工业自销产品怎样缴纳增值税46

54．自制自用产品如何纳税47

55．怎样确定自制自用产品的计税依据47

57．委托加工产品怎样纳税48

56．什么是委托加工产品48

58．委托加工产品代收代缴税款是怎样规定的49

（二） 减免税规定51

59．减免税的类型和范围是怎样划分的51

60．一律不准减免税的产品包括哪些52

61．什么是新产品55

62．新产品减免税的范围和期限是怎样规定的55

63．怎样申报新产品减免税和使用减免税金56

64．什么是资源综合利用生产的产品57

65．工矿企业利用本厂废弃资源生产的产品有什么减免税规定60

66．工矿企业利用外购废弃资源和废旧物资生产的产品有什么减免税规定61

67．工矿企业以粉煤灰、煤矸石、石煤为原料生产的建材产品有什么减免税规定61

68．简单加工产品的免税范围包括哪些62

69．出口产品退税的范围是怎样规定的62

70．出口产品退税的税目税率是怎样规定的63

71．外贸企业自营出口产品的退税是怎样规定的74

72．生产企业直接出口产品的退税是怎样规定的75

73．委托外贸企业代理出口产品的退税是怎样规定的76

74．销售给外轮、远洋国轮及海员产品的退税是怎样规定的77

75．用于对外承包工程和对外承接修理修配的产品的退税是怎样规定的78

76．三资企业出口产品的退税有什么规定78

77．三来一补生产产品的退税是怎样规定的79

78．怎样申报出口退税81

79．军队、军工系统进出口产品的退（免）税是怎样规定的81

80．哪些情况可以“以税还贷”82

81．哪些贷款不能“以税还贷”83

82．怎样计算“以税还贷”84

83．怎样办理“以税还贷”85

84．以贴息贷款新建、扩建劳改、劳教企业的减免税是怎样规定的85

85．社会福利生产单位的减免税是怎样规定的86

86．中小学校校办企业的减免税是怎样规定的87

87．乡镇集体企业生产产品的减免税是怎样规定的88

（三）行业规定90

88．铁道部门所属企业怎样纳税90

89．建筑安装企业及基本建设单位生产的各种预制构件、建筑材料怎样纳税91

90．前店后场（坊）怎样纳税91

91．军队系统所属企业怎样纳税92

92．军工系统所属企业怎样纳税93

93．民用工厂生产军品怎样纳税94

94．公安部门所属企业怎样纳税94

95．出版物怎样纳税95

96．出版物的减免税是怎样规定的95

（四） 税目、税率96

97．化学纤维的纳税范围包括哪些96

98．毛纺织品纳税的范围包括哪些96

101．毛料服装的纳税范围包括哪些97

99．其他纺织品的纳税范围包括哪些97

100．纺织产品有哪些减免税规定97

102．其他服装的纳税范围包括哪些98

103．地毯的纳税范围包括哪些98

104．搪瓷制品的纳税范围包括哪些98

105．搪瓷制品有什么减免税规定98

106．其他玻璃保温容器的纳税范围包括哪些99

107．按药品税目纳税的范围包括哪些99

108．药品有什么减免税规定100

109．日用机械零部件的纳税范围包括哪些100

110．机械手表、秒表的纳税范围包括哪些102

111．怀表的纳税范围包括哪些103

112．电子钟、表的纳税范围包括哪些103

113．机械钟的纳税范围包括哪些103

117．电冰箱的纳税范围包括哪些104

116．照相机的纳税范围包括哪些104

114．自行车的纳税范围包括哪些104

115．缝纫机的纳税范围包括哪些104

118．电风扇的纳税范围包括哪些105

119．洗衣机的纳税范围包括哪些105

120．吸尘器的纳税范围包括哪些105

121．空调器的纳税范围包括哪些105

122．电热器具的纳税范围包括哪些106

123．灯泡的纳税范围包括哪些106

124．灯泡有什么减免税规定107

125．其他日用电器的纳税范围包括哪些107

126．日用电器零部件的纳税范围包括哪些107

127．电视机的纳税范围包括哪些107

131．收音机、扩音机的纳税范围包括哪些108

130．录音机、放音机的纳税范围包括哪些108

129．电子计算机的纳税范围包括哪些108

128．录像机的纳税范围包括哪些108

132．唱机的纳税范围包括哪些109

133．电话机的纳税范围包括哪些109

134．电子游戏机的纳税范围包括哪些109

135．其他电子产品的纳税范围包括哪些110

136．电子产品零部件的纳税范围包括哪些110

137．电子产品有什么减免税规定110

138．机动船舶的纳税范围包括哪些110

139．农业机具的纳税范围包括哪些111

140．农业机具有什么减免税规定111

141．其他机器机械的纳税范围包括哪些112

142．其他机器机械有什么减免税规定112

144．机器机械零部件有什么减免税规定113

145．钢坯的纳税范围包括哪些113

143．机器机械零部件的纳税范围包括哪些113

146．钢材的纳税范围包括哪些114

147．帽、鞋的纳税范围包括哪些114

148．复制纸的纳税范围包括哪些114

149．特种纸的纳税范围包括哪些115

150．新闻纸的纳税范围包括哪些115

152．卷烟纸的纳税范围包括哪些115

153．普通玻璃纸的纳税范围包括哪些115

156．土纸的纳税范围包括哪些116

158．其他纸的纳税范围包括哪些116

157．包装纸板的纳税范围包括哪些116

169．印刷品的纳税范围包括哪些116

154．卫生纸的纳税范围包括哪些116

151．记录纸的纳税范围包括哪些116

155．上色纸的纳税范围包括哪些116

160．金笔的纳税范围包括哪些117

161．铱金笔、圆珠笔的纳税范围包括哪些117

162．其他笔的纳税范围包括哪些117

163．多功能笔应按什么税率纳税117

166．体育用品的纳税范围包括哪些118

167．儿童玩具的纳税范围包括哪些118

165．唱片、盒式录音带的纳税范围包括哪些118

164．乐器的纳税范围包括哪些118

168．化妆品的纳税范围包括哪些119

169．护肤护发品的纳税范围包括哪些119

170．爽身粉、痱子粉的纳税范围包括哪些119

171．洗发膏、洗发水的纳税范围包括哪些119

172．香皂的纳税范围包括哪些119

178．蚊香、卫生香的纳税范围包括哪些120

177．火柴的纳税范围包括哪些120

176．牙膏的纳税范围包括哪些120

175．去污粉的纳税范围包括哪些120

174．合成洗涤剂的纳税范围包括哪些120

173．肥皂及皂粉的纳税范围包括哪些120

179．香料、香精的纳税范围包括哪些121

180．糖精的纳税范围包括哪些122

181．其他日用化学品的纳税范围包括哪些122

182．玻璃的纳税范围包括哪些122

183．工业技术玻璃的纳税范围包括哪些122

184．工业技术玻璃有什么减免税规定122

185．玻璃制品的纳税范围包括哪些123

186．玻璃制品有什么减免税规定123

187．保温瓶胆的纳税范围包括哪些123

192．日用陶瓷有什么减免税规定124

191．日用陶瓷的纳税范围包括哪些124

190．玻璃纤维及其制品的纳税范围包括哪些124

189．玻璃纤维原料球有什么减免税规定124

188．玻璃纤维原料球的纳税范围包括哪些124

193．其他陶瓷的纳税范围包括哪些125

194．药酒的纳税范围包括哪些125

195．甜菜糖的纳税范围包括哪些125

196．淀粉糖的纳税范围包括哪些126

197．淀粉糖有什么减免税规定126

198．蔗糖的纳税范围包括哪些126

199．加工糖的纳税范围包括哪些126

200．糖果、糕点的纳税范围包括哪些126

201．奶制品的纳税范围包括哪些127

202．味精的纳税范围包括哪些127

203．饮料的纳税范围包括哪些127

208．猪皮革有什么减免税规定128

207．猪皮革的纳税范围包括哪些128

206．其他食品的纳税范围包括哪些128

204．罐头食品的纳税范围包括哪些128

205．罐头食品有什么减免税规定128

209．其他皮革的纳税范围包括哪些129

210．合成革、人造革的纳税范围包括哪些129

211．皮革制品的纳税范围包括哪些129

212．皮张、皮筒的纳税范围包括哪些129

213．景泰蓝、漆器的纳税范围包括哪些130

214．首饰的纳税范围包括哪些130

215．动物胶的纳税范围包括哪些130

216．植物油的纳税范围包括哪些130

217．植物油有什么减免税规定131

218．电池的纳税范围包括哪些131

219．家具的纳税范围包括哪些131

220．泡沫塑料及制品的纳税范围包括哪些131

224．铝制器皿的纳税范围包括哪些132

225．不锈钢器皿的纳税范围包括哪些132

221．其他塑料制品的纳税范围包括哪些132

223．拉链的纳税范围包括哪些132

222．农用塑料薄膜有什么减免税规定132

226．毡制品的纳税范围包括哪些133

227．其他工业品的纳税范围包括哪些133

228．其他工业品有什么减免税规定133

229．有色金属矿采选产品的纳税范围包括哪些133

230．有色金属矿采选产品有什么减免税规定134

231．非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些134

232．其他非金属矿采选产品的纳税范围包括哪些134

233．水泥的纳税范围包括哪些135

234．水泥有什么减免税规定135

235．水泥制品的纳税范围包括哪些135

238．建筑用加工石的纳税范围包括哪些136

239．其他建筑材料的纳税范围包括哪些136

237．砖瓦有什么减免税规定136

236．砖瓦的纳税范围包括哪些136

240．石棉制品的纳税范围包括哪些137

241．耐火砖、耐火材料及制品的纳税范围包括哪些137

242．铜的纳税范围包括哪些138

243．铜有什么减免税规定138

244．铝的纳税范围包括哪些138

245．镍的纳税范围包括哪些139

246．锡的纳税范围包括哪些139

247．铅的纳税范围包括哪些139

248．锑的纳税范围包括哪些139

249．锌的纳税范围包括哪些139

253．其他合金的纳税范围包括哪些140

252．钼粉、钼丝、钼条的纳税范围包括哪些140

251．钨粉、钨丝、钨条的纳税范围包括哪些140

250．海绵钛的纳税范围包括哪些140

254．其他金属冶炼品的纳税范围包括哪些141

255．其他金属冶炼品有什么减免税规定141

256．有色金属压廷品的纳税范围包括哪些141

257．电线、电缆的纳税范围包括哪些142

258．工业性作业的纳税范围包括哪些142

二、产品税143

259．什么是产品税143

（一） 基本规定143

260．产品税的纳税人有哪些143

261．产品税的课税对象是怎样规定的144

262．产品税的计税依据是怎样规定的144

263．带包装销售产品能不能扣除包装纳税145

265．价外补贴应否并入销售收入纳税146

266．工业产品的纳税环节是怎样规定的146

264．对包装物押金税收上是如何规定的146

267．农林牧水产品的纳税环节是怎样规定的147

268．产品税的纳税地点是怎样规定的147

269．产品税的纳税期限是怎样规定的148

270．生产销售工业产品如何纳税148

271．应税农林牧水产品交收购单位收购如何纳税149

272．应税农林牧水产品出售给非收购单位如何纳149

税149

273．委托加工产品如何纳税150

274．对同一税目、同一税率产品加工改制的纳税是如何规定的150

（二） 减税免税151

275．哪些产品可暂减免缴纳产品税151

278．对新产品的减免税照顾是如何规定的152

280．对用产品税归还贷款是如何规定的152

279．对利用废弃资源生产产品的减免税照顾是如何规定的152

277．怎样办理出口产品退税的手续152

276．进出口产品征、退产品税是如何规定的152

281．对校办企业生产的产品有哪些减免税照顾153

282．对民政福利企业生产的产品有哪些减免税照153

顾153

（三） 行业规定153

283．铁道部、铁路局所属企业的纳税是如何规定153

的153

284．国营农场和生产建设兵团的纳税是如何规定153

的153

285．军队、军工系统所属企业的纳税是如何规定153

的153

（四） 税目税率154

286．产品税的税目税率是如何规定的154

287．卷烟的纳税范围有哪些166

290．白酒的纳税范围有哪些167

288．烟丝的纳税范围有哪些167

289．掺用药物的卷烟如何纳税167

291．黄酒的纳税范围有哪些168

292．土甜酒的纳税范围有哪些168

293．啤酒的纳税范围有哪些169

294．复制酒的纳税范围有哪些169

295．果木酒的纳税范围有哪些169

296．汽酒的纳税范围有哪些170

297．酒精的纳税范围有哪些170

298．自产自用酒如何纳税170

299．外购白酒加浆降度如何纳税170

302．羽毛的纳税范围有哪些171

304．焚化品的纳税范围有哪些171

303．鞭炮、焰火的纳税范围有哪些171

301．马鬃、马尾、猪鬃的纳税范围有哪些171

300．外购散装酒装瓶出售如何纳税171

305．农药的纳税范围有哪些172

306．轮胎的纳税范围有哪些172

307．三角带、运输带、传动带、风扇带的纳税范围有哪些173

308．橡塑制品的纳税范围有哪些174

309．全胶鞋的纳税范围有哪些174

310．乳胶制品的纳税范围有哪些174

311．其他橡塑制品的纳税范围有哪些175

312．煤的纳税范围有哪些175

313．焦炭的纳税范围有哪些176

314．原油的纳税范围有哪些176

315．人造原油的纳税范围有哪些176

316．黑色金属矿采选产品的纳税范围有哪些176

318．小型电力的纳税范围有哪些177

319．孤立电厂的纳税范围有哪些177

317．大型电力的纳税范围有哪些177

320．热力的纳税范围有哪些178

321．天然气的纳税范围有哪些178

322．煤气的纳税范围有哪些178

323．石油气的纳税范围有哪些178

324．工业气体的纳税范围有哪些179

325．汽油的纳税范围有哪些179

326．柴油的纳税范围有哪些179

327．煤油的纳税范围有哪些179

328．重油的纳税范围有哪些179

329．溶剂油的纳税范围有哪些179

332．化工轻油的纳税范围有哪些180

333．石脑油的纳税范围有哪些180

334．其他原料油的纳税范围有哪些180

331．焦油的纳税范围有哪些180

330．润滑油的纳税范围有哪些180

335．其他炼制油的纳税范围有哪些181

336．润滑脂的纳税范围有哪些181

337．固体石蜡的纳税范围有哪些181

338．液体石蜡的纳税范围有哪些181

343．碱的纳税范围有哪些182

342．无机盐的纳税范围有哪些182

341．酸的纳税范围有哪些182

340．石油焦的纳税范围有哪些182

339．沥青的纳税范围有哪些182

344．氮肥的纳税范围有哪些183

345．其他化肥的纳税范围有哪些183

346．醇类的纳税范围有哪些183

347．苯类的纳税范围有哪些183

352．颜料的纳税范围有哪些184

350．其他有机化工原料的纳税范围有哪些184

351．染料的纳税范围有哪些184

348．烯类的纳税范围有哪些184

349．其他无机化工原料的纳税范围有哪些184

353．涂料的纳税范围有哪些185

354．化学试剂的纳税范围有哪些185

355．化学溶剂的纳税范围有哪些185

356．助剂、催化剂的纳税范围有哪些185

357．粘合剂的纳税范围有哪些186

358．磁带的纳税范围有哪些186

359．合成橡胶的纳税范围有哪些186

360．有机玻璃的纳税范围有哪些186

361．绦纶树脂的纳税范围有哪些186

362．聚氯乙烯的纳税范围有哪些186

366．尼龙66的纳税范围有哪些187

368．炭黑的纳税范围有哪些187

367．其他合成纤维单体的纳税范围有哪些187

365．聚丙烯的纳税范围有哪些187

364．聚乙烯的纳税范围有哪些187

363．聚苯乙烯的纳税范围有哪些187

369．炸药类的纳税范围有哪些188

370．胶卷、胶片的纳税范围有哪些188

371．生铁的纳税范围有哪些188

372．钢锭的纳税范围有哪些189

373．铁合金的纳税范围有哪些189

374．茶叶的纳税范围有哪些189

375．烟叶的纳税范围有哪些190

376．贵重食品的纳税范围有哪些190

377．银耳、黑木耳的纳税范围有哪些191

378．水产品的纳税范围有哪些191

380．毛绒的纳税范围有哪些192

381．原木的纳税范围有哪些192

379．销售鳝鱼、泥鳅、河蚌、甲鱼、龟、田螺要不要纳税192

382．原竹的纳税范围有哪些193

383．生漆、天然树脂的纳税范围有哪些193

384．食用生猪、菜牛、菜羊的纳税范围有哪些193

385．应税农林牧水产品自产自用要不要纳税193

三、 营业 税194

386．什么是营业税194

（一） 基 本 规 定195

387．营业税的纳税人有哪些195

388．营业税的计税依据是什么195

389．营业税的税目税率是怎样规定的198

390．怎样计算营业税201

391．营业税在什么时间、地点缴纳201

392．营业税的减免权限如何确定203

395．营业税的起征点如何确定204

394．纳税人兼有不同经营收入应如何纳税204

393．营业税是否可以用于归还贷款204

396．纳税义务发生的时间如何确定205

（二） 减税免税205

397．哪些收入可免缴营业税205

398．哪些收入暂免缴纳营业税205

399．何种特殊情况可减免税206

400．民政福利企业减免营业税的条件是什么207

401．乡镇企业哪些经营业务可免税207

402．商业服务业减免营业税的条件是什么207

403．安置待业知青的新办集体企业减免营业税的条件是什么208

404．哪些国营商业批发业务可暂免缴纳营业税208

405．运输企业哪些收入可免缴营业税209

406．市政、交通、房修部门的哪些收入可暂免缴纳营业税209

407．航运系统哪些收入暂免缴纳营业税209

409．中药饮片加工费收入能否免？210

410．农技、农垦系统有何减免税规定210

408．港务管理费的免税范围如何确定210

（三） 行业规 定211

411．商业等部门收取的兑换券、外汇收入如何纳211

税211

412．汽车贸易中心及销售“112”专项进口汽车如何纳税211

413．进入钢材市场销售如何纳税212

414．商业企业销售化肥及批发大宗、笨重商品是否纳税213

415．前店后场（坊）如何纳税214

416．供销社、基层供销社批发、零售业务是否纳214

税214

417．集体物资单位批发业务是否纳税215

418．物资部门仓储费等收入如何纳税215

419．外贸企业销售出口、“以出顶进”及“三项”费用等收入是否纳税216

420．平价销售粮食、食油是否纳税217

421．零售粮油、加工收入是否纳税218

422．农机公司及县以下农机公司销售、批发农机产品及零配件是否纳税219

423．农机站、农资部“农业技术”及销售化肥、农用柴油等收入是否纳税220

424．军队系统各项业务收入如何纳税221

425．军队所属院校的经营性收入是否纳税223

426．退伍军人两用人材兴办企业是否纳税223

427．国营农场自产自销工业品及农、林、牧、水产品是否纳税223

428．学校出售讲义、发行刊物、加工等收入是否纳税224

429．新办乡镇企业是否纳税224

430．奶牛（羊）场销售牛（羊）奶是否纳税225

431．工业企业销售外购材料如何纳税225

432．工业企业自产自销产品如何纳税225

433．工业企业自销产品缴纳的营业税是否可以抵225

扣225

434．企事业单位所属运输队、修理、修配等部门如何纳税226

435．地质队如何纳税226

436．免缴产品税、增值税的工业品是否同时免缴营业税226

439．带包装零售商品如何纳税227

438．如何确定零售小轿车的计税依据227

437．经营免税品如何缴纳营业税227

（四） 税 目 税率227

（1）商业零售227

440．“零进、零出”商品如何纳税228

441．经营商品房收入是否纳税228

442．国营食品企业经营生猪是否纳税228

443．菜场收入是否纳税229

444．小学生课间加餐牛奶收入是否纳税229

（2）商品批发229

445．中药材批发业务收入是否纳税229

446．科学器材公司如何纳税229

447．林业等部门“商品的购入原价”如何确定230

448．成品油差价收入是否纳税230

449．烟叶技术改进费能否计入商品购入原价230

453．集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品是否纳税231

454．商品调价后如何纳税231

451．商品进销差价如何计算231

452．“批零一个价”如何纳税231

450．如何确定批发小轿车的计税依据231

455．船舶燃料供应公司油料收入是否纳税232

456．销售给农业生产者的农业生产资料如何纳税232

457．简单加工产品如何纳税232

（3）交通运输232

458．如何确定铁路运输的纳税地点232

459．铁路部门工附业收入是否纳税233

460．中央新建铁路临运收入的纳税地点和适用税率如何确定234

461．航空运输收入如何纳税234

462．长江航运运营收入的纳税地点如何确定235

463．航运系统哪些业务收入要纳税235

466．港口建设费和车辆购置费是否纳税236

465．航运系统以外的联运业务如何纳税236

464．航道、船标维护税是否纳税236

467．“服务费”收入如何纳税237

468．外轮运轮定额费收入如何纳税237

469．汽车运输外出经营的纳税地点如何确定237

470．交通建设基金是否纳税237

471．车、船运输收入如何纳税238

472．管道运输收入的纳税地点如何确定238

（4）建筑安装238

473．建筑安装的计税依据如何确定238

474．“四项”费用是否纳税238

475．“抢工费”等收入是否纳税239

476．分包、转包工程如何纳税239

477．企事业单位所属建筑单位是否纳税239

479．建安企业销售原材料如何纳税240

480．工程承包公司如何纳税240

478．自营施工单位是否纳税240

481．邮电部门承包的电讯工程如何纳税241

（5）金融保险241

482．各银行纳税地点如何确定241

483．交行纳税地点如何确定241

484．银行的纳税期限如何确定242

485．交行金融业务如何纳税242

486．交行经营其他业务是否纳税242

487．银行设备租赁业务是否纳税242

488．融资租赁业务是否纳税242

489．农村信用社是否纳税243

490．非金融业务收入是否纳税243

491．银行从事代理业务如何纳税243

492．什么是转存、转贷外汇业务244

493．中国银行各分行如何纳税244

496．批发金饰品如何纳税245

494．黄金差价收入如何纳税245

495．经营金银业务的纳税地点如何确定245

497．中国投资银行转贷外汇业务如何纳税246

498．工商银行邮政汇总业务是否纳税246

499．非金融机构从事金融业务是否纳税247

500．转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税247

501．国库券推销费是否纳税247

502．保险业务的纳税地点如何确定247

503．保险业务的计税依据如何确定248

504．涉外保险业务如何纳税248

505．无赔款奖励支出在计算缴纳营业税时是否可以剔除248

（6） 邮政电讯249

508．新装电话初装费是否纳税249

509．有线广播站是否纳税249

507．保险业务取得的手续费如何纳税249

506．保险业务取得的各项收入是否纳税249

510．农村邮电所是否纳税250

511．邮政部门以外的报刊发行单位如何纳税250

512．集邮业务是否纳税250

513．邮电部门加收的地方性附加费是否纳税251

（7） 出 版业251

514．出版业如何纳税251

515．音像公司“母带复制”如何纳税252

516．航空版、传真版委外加工收入的纳税地点如何确定252

517．已税空白带加工或录像制品是否纳税252

518．外销磁带如何纳税252

（8） 公用事业252

519．供电部门、自来水厂、煤气公司出售各种器材是否纳税252

523．城市公用事业附加是否纳税253

（9） 娱乐业253

税253

524．电影、文艺售票收入如何纳税253

521．热力公司、煤气公司的热力、煤气等是否纳253

税253

520．工矿企业外购电力转售是否纳税253

522．工矿企业销售自产的可燃气体、热力是否纳253

525．文艺演出如何纳税254

526．电影放映队到农村流动放映电影如何纳税254

527．放映电影、电视收入如何纳税254

528．艺术团体如何纳税254

529．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税255

530．剧场等从事商业等收入是否纳税255

531．花展、影展等如何纳税255

534．代售月票、邮票等收入是否纳税256

537．外汇调剂中心手续费收入如何纳税256

536．代发运等收入如何纳税256

535．代征代扣手续费是否纳税256

（10） 服务业256

533．“音乐茶座”门票收入如何纳税256

532．舞场（厅）的门票收入如何纳税256

538．代购代销如何纳税257

539．商业部门委托代销商品如何纳税257

540．代销商品的标准如何掌握257

541．宾馆、饭店、招待所如何纳税257

542．外事、旅游部门所属宾馆、饭店是否纳税258

543．铁路系统所属招待所和工副业收入是否纳258

税258

544．出租房屋是否纳税259

545．华侨、外籍人员、“三资”企业租房收入是否纳税259

546．出租小型商业收取的租赁费是否纳税259

551．加工过程中垫用自产品是否纳税260

550．接受加工收取的代垫材料费是否纳税260

548．堆存、堆放货物如何纳税260

547．“赞助收入”是否纳税260

549．存放机动车收入是否纳税260

552．工艺性加工如何纳税261

553．转委托加工如何纳税261

554．“服装加工”如何纳税261

555．科研单位转让科技成果等是否纳税261

556．促成技术商品交易的中介人如何纳税261

557．“技术成果转让”的范围如何确定261

558．“其他服务”的范围如何确定262

559．企业在国外取得的服务收入是否纳税262

560．取得的外轮劳务收入是否纳税262

561．各种信息服务收入如何纳税262

564．律师事务所从事咨询等收入是否纳税263

565．取得的“三包”费收入是否纳税263

563．保安业务如何纳税263

562．“扫舱物”如何纳税263

566．进口商品预备费收入如何纳税264

567．桑那浴、健身（美）业务如何纳税264

568．“麻袋费”是否纳税264

569．销售花木是否纳税264

570．孵坊生产销售苗禽是否纳税264

571．拆船厂销售旧船物资如何纳税265

572．煤球厂销售煤球如何纳税265

573．养路费、检验费、公证费、排污费等是否纳265

税265

574．承包费如何纳税265

575．工商部门的各项收入是否纳税265

577．交管站管理费收入是否纳税266

578．计量检定费是否纳税266

576．“过路费”“过桥费”是否纳税266

579．新办沼气技术公司是否纳税267

580．接受外商来料加工是否纳税267

581．工商企业外汇差价收入是否纳税267

582．人防部门收取的人防工程费是否纳税267

（11） 临时经营268

583．临时经营的纳税范围有哪些268

584．临时经营的税率有哪些269

（12） 典 当 业269

585．典当业的计税依据如何确定269

（一） 基本规定270

587．集体企业应具备什么条件270

588．什么是独立核算的集体企业270

586．什么是集体企业所得税270

四、 集体企业所得税270

589．集体企业缴纳所得税的计税依据是什么271

590．应税所得额包含哪些具体内容271

591．集体企业所得税如何申报缴纳271

592．企业应怎样分月按季计算集体企业所得税272

593．预缴所得税时对应纳税所得额如何换算成全年所得额274

594．集体企业所得税的缴纳地点是如何规定的274

595．关闭、停业企业的清算期有多长274

596．集体工业企业应纳税所得额计算公式是什275

么275

597．集体商业企业应纳税所得额的计算公式是什275

么275

598．集体饮食服务业的应纳税所得额的计算公式是怎样规定的276

599．计算应纳税所得额时有哪些项目不可扣除276

602．新办集体企业在税收上有何规定277

601．新办集体企业的条件是什么277

600．计算应纳税所得额时有哪些项目允许扣除277

603．对企业纳税确有困难的具体标准是什么278

604．企业对被查出的利润应怎样处理278

605．企业接受非法凭证入帐应如何办278

606．企业因非法提价所得应怎样处理279

607．集体企业赔交的税款应如何列支279

（二） 减、免税规定279

608．利用本企业“三废”进行生产的产品能否免税279

609．企业遇到自然灾害能否申请免税279

610．减免税的使用范围有哪些规定279

611．企业违反减免税使用制度有哪些处罚280

612．企业撒出的混岗人员、富余人员新办企业在税收上有何照顾280

615．实行承包经营的集体企业有哪些政策规定281

（三） 综合规定281

614．集体企业经批准减免的“三税”和所得税在帐务上应如何处理281

613．“八小”企业在缴纳所得税上有何规定281

616．计税利润的上年基数应如何确定282

617．主管部门向集体企业收取的管理费有什么规282

定282

618．工商联能否收取行政管理费283

619．哪些资金可以参加国内联营283

620．哪些资金不得参加国内联营283

621．物资分配部门能否参加联营283

622．联营企业实现利润如何缴纳所得税284

623．联营企业不分配利润的如何纳税284

624．企业用结余的福利基金、奖励基金进行投资参加联营，在税收上有什么规定284

625．向江苏省淮北地区和江苏省内老革命根据地投资联营的，在所得税方面有何优惠规定285

626．划定革命老根据地的标准是什么285

627．企业归还借款是否可作为联营分利285

629．国集联营企业在推行承包经营责任制时有何规定286

630．对联营企业财务核算形式有何规定286

628．企业用材料、物资等流动资产参加联营，发生的价差如何办286

631．集体企业从经济特区内联企业分得的利润，在缴纳所得税时有什么规定287

632．到海南办企业有何优惠政策288

633．集体企业到省外联合生产省内紧缺原材料的项目，从中分回的利润如何纳税288

634．兼并企业在缴纳所得税上有何规定288

635．集体性质的股份制企业如何缴税288

636．股份制企业股息列支有哪些规定289

637．企业发行股票、债券应具备什么条件289

638．企业发行股票和债券有哪些规定289

639．城镇集体工业企业建立股票、债券的持股（还本）准备金有哪些规定290

640．企业需内部集资应如何办290

641．对外加工装配业务包括哪些范围291

642．对接受来料加工、来件装配的企业在缴纳所得税上有什么规定291

643．集体企业用自有资金与外商合资办企业在税收上应如何处理291

647．生产企业接受外贸部门的加工应如何纳292

税292

644．中外合资经营企业中方投资者分得的利润应如何纳税292

646．对承接外商来料加工烟、酒高税率产品在所得税上有无优惠照顾292

645．企业获得外商的加价收入是否纳税292

648．集体企业从事劳务出口的收入如何纳税293

649．什么是中小型补偿贸易及其范围293

650．企业用国外产品的零部件组装成产品在国内销售如何纳税293

651．企业引进建设项目的外汇贷款应如何归还294

652．企业为进行补偿贸易而借的外汇贷款应怎样归还294

653．企业归还国内补偿贸易的贷款项目有何规定294

654．城镇集体企业生产出口产品可享受减免所得税的有哪些条件294

655．生产出口机电产品的企业，外销价低于内销价的，有什么规定295

656．企业调剂留成外汇收入如何处理295

657．城乡集体企业生产出口商品收到外贸部门的补贴应如何纳税296

658．哪些产品不能搞来料加工装配业务296

660．专项生产措施贷款有哪些范围297

659．企业要申请技措贷款有何要求297

661．企业归还贷款的资金来源是怎样规定的298

662．对技术改造任务重、效益好的企业在归还贷款时有什么照顾298

663．企业在归还技措贷款时应提供哪些资料298

664．城镇集体企业哪些技措贷款可在缴纳所得税前归还298

665．列入“星火计划”项目的贷款如何归还299

666．联营企业的技措贷款能否在税前归还299

667．归还外汇贷款有什么要求？如何办理299

668．企业以融资租赁方式租入固定资产、在列支上有何规定300

669．哪些技措贷款不能在缴纳所得税前归还300

670．技措贷款项目中途停建能否在税前还贷301

671．清理整顿公司有什么规定301

674．扶贫企业在缴纳所得税上有何规定302

675．计算待业青年人数时应包括哪些范围302

672．对综合性公司、金融性公司、流通领域的公司缴纳所得税有什么规定302

673．什么是扶贫企业302

676．待业知青的集体企业在减免所得税上有何规303

定303

677．对安置待业青年企业的税收管理有何规定303

678．待业知青占职工人数比例应怎样计算303

681．街道办物资回收企业有何减免税照顾304

税304

682．化肥实行综合平均销售价格后如何缴纳所得304

（1）城镇集体企业304

680．街道企业在缴纳所得税上有何规定304

（四） 部门规定304

679．知青企业减免税到期后又重新安置待业知青，能否再次享受免税304

683．对综合利用煤渣等为原料的生产企业在所得税上有何规定305

684．集体性质煤炭企业有何减免税照顾305

685．生产小商品的企业在税收上有何优惠305

686．铁道部门兴办的集体企业在所得税上有什么规定305

691．集体水运企业在减免所得税上有什么规定306

690．企业收到的技术转让收入如何纳税306

687．企业收到的债券利息如何纳税306

689．中药饮片加工厂在缴纳所得税上有何规定306

688．企业出租固定资产取得的收入如何缴税306

692．集体航运公司维修工场对外加工的收入应如何缴纳所得税307

693．集体航运公司多种经营的收入应如何纳税307

694．集体航运企业解决职工住房有困难如何办307

695．集体航运企业如何提取船舶修理基金307

696．平时使用人防工程的单位在所得税上有什么优惠政策308

697．集体所有制的人防工程队如何纳税308

698．军队系统和国防企业附属的集体所有制单位在纳税上有何规定308

699．劳改生产单位缴纳所得税有什么规定308

700．集体经济性质的饲养业如何纳税309

701．集体企业实行租赁经营的有何政策规定309

702．集体性质的保安服务公司如何纳税309

703．民主党派咨询服务专门业务机构的收入应如何纳税309

704．各群众团体办的集体企业如何缴纳所得税309

705．工会技协组织在税收上有何规定和要求310

706．集体所有制的住宅开发公司应如何缴纳所得311

税311

707．科研机构缴纳所得税有何规定311

708．前店后坊的商业零售企业如何缴税311

709．食品工业企业有什么减免税照顾311

710．饮食服务行业有何减免税照顾312

711．粮食部门附营业务收入能否免缴所得税312

712．什么叫国营商业改、转、租企业312

713．国营小型商业实行改、转租后在所得税上有何规定312

714．集体企业实行“还本销售”在税收上应如何办理313

715．如何提取商品削价准备金313

716．集体商业企业危房翻建的费用如何列支314

717．供销社经营废旧物资的企业在缴纳所得税上有什么照顾314

718．供销社物资回收人员收到的卫生补贴如何缴税314

723．对社员社收到入股利息应如何纳税315

722．供销社经营棉花等亏损能不能退税315

724．供销社棉麻公司棉花组织服务费应如何列支，年终有结余要不要缴税315

719．基层供销社和合作商店有何减免税规定315

720．供销社能否按行业为单位缴纳所得税315

721．供销社开发利用再生资源在所得税上有何优惠照顾315

725．供销社系统涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定316

726．应征入伍的新兵优待费如何列支317

727．购置汽车的附加费如何列支317

728．企业购入彩电时支付的特别消费税和彩电国产化基金如何入帐317

729．城镇集体企业能否税前提取社会性开支费317

用317

730．城镇集体企业补充流动资金有何规定318

731．新建扩建项目投产后缺少资金如何办318

732．集体企业在中央、省调整价格后、库存物资应如何调整帐务318

733．集体企业独生子女保健费如何列支318

734．集体企业租入固定资产其费用如何处理318

737．因减免“三税”而少缴的城建税和教育费附加应如何处理319

735．企业缴纳工商联会员会费如何列支319

736．企业利用外汇贷款购置的设备，由于汇率变动而增加或减少的人民币，在帐务上如何处理319

738．集体企业支付土地“租赁费”如何列支320

739．集体企业租赁经营后的租金如何列支320

740．集体企业由原实行综合折旧办法改为分类折旧办法后的差额有何专门规定320

741．企业基金如何提取320

742．提取企业基金应考核哪几个指标321

743．企业的职工教育经费不足如何办321

744．企业职工待业保险金如何列支321

745．集体企业提取技术开发基金有何条件322

746．对生产集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种产品的企业有什么优惠政策322

750．企业支付的各种罚款等应如何处理323

749．企业为研制新产品所需的设备如何列支323

748．生产出口产品的城镇集体企业能否提高折旧率323

747．企业的绿化费怎样列支323

（2）福利企业324

751．民政部门举办的福利生产企业在缴纳所得税上有哪些规定324

752．民政部门所属的生产单位如何缴税324

753．为治疗精神病患者的工疗站举办的工厂能否比照福利企业享受税收优惠政策324

754．外单位或个人承包福利企业后在税收上有什么规定324

755．福利生产单位的主管部门能否收取管理费325

756．属“八小”范围的福利企业如何缴税325

757．乡镇民政福利企业减免税金如何分配325

（4）校办企业326

759．中小学校校办企业包括哪些范围326

760．乡镇成人教育中心举办工厂在所得税上有什么规定326

758．医疗卫生单位实行“以副补主”的收入在税收政策上有何规定326

（3）医疗企业326

761．成人教育学校举办的工厂能否免税327

762．集体生产单位被学校接收、划转能否免税327

763．校办工厂的资产不归学校所有能否免税327

764．校办企业减免的税收如何使用327

765．商业学校举办的商业企业如何缴税327

766．中小学校办的商业服务业如何缴税328

767．中小学举办的进修班等收入如何缴税328

768．乡农技推广服务机构举办的企业如何缴税328

769．乡农技站与其他农业服务单位联合办综合性农技学校有何纳税规定328

770．乡工业技术管理学校如何纳税329

771．中小学校校办企业、参加联营后如何缴纳所得税329

772．个人承包校办企业如何缴税329

776．什么叫新办乡镇企业其免税期应如何计算330

（6）乡镇企业330

775．县以上文化部门办的文艺工厂能否享受文艺工厂税收优惠政策330

773．创办文艺工厂有什么条件和范围330

（5）文艺工厂330

774．新办文艺工厂在缴纳所得税上有什么规定330

777．实行“农工一体化”的乡镇企业在缴纳所得税上有什么规定331

778．“农工一体化”的试点范围有何规定331

779．新建镇和镇乡合并后缴纳所得税上有何规定331

780．农村联户企业在缴纳所得税上有什么规定331

781．农民联合举办的“专业合作社”如何纳税332

782．农村现代化试点地区在税收上有何规定332

783．农村能源服务公司如何纳税332

784．对属农业发展规划内的利用资源开发等收入在税收上有何规定332

785．农村民兵办的“以劳养武”企业在纳税上有什么规定333

786．农村自来水厂应如何纳税333

787．乡镇企业有哪些减免所得税规定333

788．乡镇企业是否可以在缴纳所得税前归还贷款334

791．实行经营承包的乡镇企业，应具备哪些条件才能作为集体经济性质335

789．生产出口产品的乡镇企业享受减免所得税应具备哪些条件335

790．乡镇企业开展补偿贸易的税收政策有何规定335

792．乡镇企业中涉及所得税的有关费用列支有什么主要规定336

793．乡镇企业的集资有哪些规定338

（7）金融、信用社339

794．城市集体金融组织纳税有可规定339

795．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定339

796．集体信用社哪些贷款不得提取呆帐准备金339

797．核销呆帐准备金有哪些规定340

798．农村信用社有何纳税规定340

799．乡镇举办的农村金融公司如何纳税340

800．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定341

801．农村信用社扭亏为盈后有何规定341

五、国营企业所得税341

802．什么是国营企业所得税341

803．为什么要开征国营企业所得税342

804．国营企业所得税的纳税人有哪些343

（一）基本规定343

805．国营企业所得税的纳税范围有哪些344

806．国营企业所得税适用什么税率344

807．国营企业所得税有哪几种缴款办法345

808．怎样划分大中型和小型企业345

809．纳税人应于何时缴纳国营企业所得税346

810．国营企业所得税在什么地方缴纳347

811．银行系统咨询公司应在何处缴纳所得税347

812．在省外经营的企业应在何处缴纳国营企业所得税348

813．怎样计算国营企业所得税348

814．如何计算应纳税所得额348

815．哪些项目允许在计算应纳税所得额时予以扣除350

817．实行内部承包经营责任制的企业如何计算缴纳所得税351

816．纳税人哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除351

818．财税大检查中被查出的利润如何处理352

（二）减免税规定352

819．怎样处理纳税人所发生的亏损352

820．如何计算国营企业所得税的减税额353

821．行政、事业等单位的附属企业收入是否要缴纳国营企业所得税353

822．哪些企业目前暂不缴纳国营企业所得税353

823．国家对国营商办工业有什么优惠照顾354

824．新办饲料工业是否要缴纳国营企业所得税354

825．国营企业遇到自然灾害是否可减免所得税354

826．城市综合开发公司是否要缴纳国营企业所得税354

827．技木转让收入是否要缴纳国营企业所得税355

828．出口产品退税是否要缴纳国营企业所得税355

830．国营企业向“老、少、边、穷”地区投资有何优惠政策356

831．军队办的国营企业有什么减免税规定356

829．医疗卫生服务单位是否要缴纳国营企业所得税356

832．工程承包公司如何缴纳所得税357

833．“四类”事务所如何缴纳所得税357

834．税后留制进行生产性投资是否有优惠政策357

835．中旅社按什么税率缴纳国营企业所得税358

六、国营企业调节税358

836．什么是国营企业调节税358

837．为什么要缴纳国营企业调节税359

（一）基本规定360

838．哪些企业是国营企业调节税的纳税人360

839．纳税人应于何时何地缴纳国营企业调节税360

840．国营企业调节税的计税依据是什么360

841．国营企业调节税的税率是怎样规定的361

（二）减免税规定361

842．企业增长利润是否要缴纳调节税361

845．自销产品差价收入是否要缴纳调节税362

843．微利企业是否要缴纳调节税362

844．怎样计算国营企业调节税362

846．砖瓦、水泥制品工业是否要缴纳调节税363

847．企业分进利润是否要缴纳调节税363

七、房产税363

848．什么是房产税363

（一）基本规定364

849．房产税的纳税义务人是怎样确定的364

850．房产税的计税依据和税率是怎样规定的365

851．如何计算房产税365

852．房产税在什么时间缴纳366

853．房产税在何地缴纳366

854．哪些房产要缴纳房产税367

855．如何确定房产原值368

858．职工宿舍用房应从租还是从价计算缴纳房产税369

857．企业出租的房产从价还是从租计算缴纳房产税369

856．纳税单位与免税单位共同使用或交换使用的房产如何缴纳房产税369

859．圆柱体的房屋是否缴纳房产税370

860．活动房屋是否缴纳房产税370

（二）减税免税370

861．国家机关、人民团体要不要缴纳房产税370

862．财政部门拨付事业经费的单位缴纳房产税有哪些规定371

863．事业单位改为自收自支后能否减免房产税371

864．各类行政性公司的房产应否缴纳房产税371

865．宗教寺庙的房产能否免缴房产税372

866．公园、名胜古迹的房产能否免缴房产税372

867．微利企业和亏损企业可否免缴房产税372

868．企业办的各类培训班、学校、医院人托儿所等的房产能否免缴房产税372

870．新建、扩建、翻建的房屋缴纳房产税有哪些规定373

871．房屋大修停用可否免缴房产税373

869．企业停办、撤销、停产后能否免缴房产税373

872．危险房屋能否免缴房产税374

873．地下人防设施能否免缴房产税374

874．基建工地的临时性房屋能否免缴房产税374

875．未出售的商品房能否免缴房产税374

876．设在道路两旁的各类亭子能否免缴房产税374

877．集贸市场用房能否免缴房产税375

878．房管部门经租的居民住房应否缴纳房产税375

879．高等学校及中、小学校用房应否缴纳房产税375

880．街道居委会缴纳房产税有什么规定375

881．乡（镇）财政管理拨付经费单位能否免缴房产税376

882．国营华侨农（林）场、工厂能否免缴房产税376

883．中外合资企业和外资企业是否适用房产税暂行条例376

（三）行业规定376

884．军队系统缴纳房产税有哪些规定376

886．劳改、劳教单位缴纳房产税有什么规定378

885．武警部队缴纳房产税有哪些规定378

887．银行、保险系统缴纳房产税有什么规定379

888．邮电部门所属企业缴纳房产税有什么规定380

889．铁道部所属单位缴纳房产税有什么规定380

890．公路、航道管理处能否免缴房产税381

891．港务、盐务下属的公安机构用房381

能否免缴房产税381

八、车船使用税381

892．什么是车船使用税381

（一）基本规定382

893．车船使用税的纳税范围有哪些382

894．车船使用税的纳税义务人是怎样确定的383

895．车辆的计税依据是怎样确定的383

896．车辆的税额是怎样确定的384

897．怎样计算缴纳车辆的车船使用税385

899．船舶的税额是怎样确定的386

898．船舶的计税依据是怎样确定的386

900．怎样计算缴纳船舶的车船使用税387

901．车船使用税在什么时间缴纳387

902．车船使用税的纳税地点是怎样规定的388

903．大、小板车的划分标准是什么388

904．免税单位无租使用纳税单位的车船，应否缴纳车船使用税388

905．免税单位与纳税单位合并使用的车辆应怎样缴纳车船使用税389

906．外资企业和涉外单位是否适用车船使用税暂行条例389

（二）减税免税389

907．国家机关、人民团体的车船能否免缴车船389

使用税389

908．财政部门拨付事业经费的单位能否免缴车389

船使用税389

的车船能否免缴车船使用税390

税390

911．企业办的各类学校、医院、托儿所等自用390

使用税390

909．经费实行自收自支的单位，如何缴纳车船390

910．各类行政性公司的车船，能否免缴车船使用390

使用税391

916．停驶车船是否可免缴车船使用税391

915．公交公司的车辆缴纳车船使用税有什么规391

定391

914．新购置的车辆未使用，是否可不缴纳车船391

税391

913．新增、报停、封存的车船如何缴纳车船使用391

912．企业内部行驶的车辆能否免缴车船使用税391

917．专用于农业生产用的车船可否免缴车船使用392

税392

918．残疾人使用的车辆能否免缴车船使用税392

919．专用汽车（改装车）缴纳车船使用税有什392

么规定392

920．用银行贷款购买的车船缴纳车船使用税有393

什么规定393

921．专用船舶缴纳车船使用税有什么规定393

使用税394

923．载重量不超过一吨的渔船，能否免缴车船394

922．缴纳船舶吨税的船是否可免缴车船使用税394

927．对专办伙食及供工人休息的船舶，是否可395

定395

（三）行业规定395

免缴车船使用税395

928．银行、保险系统缴纳车船使用税有什么规395

船使用税395

926．公园内专供游客划行的游船是否能免缴车395

925．渡船是否可免缴车船使用税395

能否免缴车船使用税395

924．专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船395

929．邮电部门所属企业缴纳车船使用税有什么规396

定396

930．军队、武警部队缴纳车船使用税有哪些规396

定396

931．铁道部所属单位缴纳车船使用税有什么规397

定397

932．港务、盐务下属公安机构使用的车船能否397

免缴车船使用税397

935．对自行车恢复缴纳车船使用税有哪些范围398

943．为什么对自行车恢复缴纳车船使用税398

933．公路、航道管理处自用的车船能否免缴车398

船使用税398

（四）自行车398

936．自行车的纳税义务人是怎样确定的399

937．自行车、电动自行车的税额标准是多少399

938．怎样缴纳自行车车船使用税399

939．由财政拨付经费的单位公有自行车能否免399

缴车船使用税399

940．新购自行车缴纳车船使用税有什么规定399

九、城镇土地使用税400

943．什么是城镇土地使用税400

942．“三资”企业使用的自行车是否需缴纳车400

船使用税400

941．停驶、报废的自行车能否免缴车船使用税400

（一）基本规定401

944．土地使用税的纳税对象是怎样确定的401

945．土地使用税的纳税人是怎样确定的402

946．土地使用税的计税依据是什么402

947．土地使用税的税额是怎样确定的403

949．怎样计算应缴土地使用税404

948．大、中、小城市是怎样划分的404

951．土地使用税应在什么时间缴纳405

952．新批建制镇是否需缴纳土地使用税405

950．土地使用税在什么地点缴纳405

954．国家机关、人民团体自用的土地缴纳土地406

地使用税有哪些规定406

使用税有哪些规定406

955．财政部门拨付事业经费的单位用地缴纳土406

（二）减税免税406

用税406

953．已缴纳农业税的土地是否需再缴纳土地使406

956．实行自收自支的事业单位自用的土地能否407

免缴土地使用税407

957．宗教寺庙的土地能否免缴土地使用税407

958．公园、名胜古迹的土地能否免缴土地使用407

税407

959．企业办的各类学校、医院、托儿所等用地407

能否免缴土地使用税407

963．市政街道、广场、绿化地带公共用地能否408

962．企业停产期间的土地能否免缴土地使用税408

964．未出售的商品房占地是否免缴土地使用税408

免缴土地使用税408

961．企业停办、撤销后的闲置土地能否免缴土408

960．福利工厂能否免缴土地使用税408

地使用税408

967．高等学校及中、小学校用地应否缴纳土地409

否免缴土地使用税409

968．新征用的土地、如何缴纳土地使用税409

使用税409

969．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地是409

使用税409

966．房管部门经租的公房用地、如何缴纳土地409

地使用税409

965．设在道路两旁的各类亭子用地是否缴纳土409

970．开山、填海整治的土地和改造的废弃工地，410

能否免缴土地使用税410

971．街道、居委会的土地缴纳土地使用税有哪410

些规定410

972．由乡（镇）财政管理拨付经费的单位其自410

用地的土地能否免缴土地使用税410

973．经贸仓库能否免缴土地使用税410

土地使用税411

976．中外合资、合作、外商独资企业能否免缴411

975．城市公交企业在90年内能否继续免缴土地411

使用税411

974．物资仓储用地能否免缴土地使用税411

（三）行业规定412

977．军队系统用地能否免缴土地使用税412

978．武警部队用地缴纳土地使用税有哪些规定413

979．司法部所属的劳改劳教单位缴纳土地使用413

税有哪些规定413

980．三线调整企业缴纳土地使用税有哪些规定414

什么规定415

982．核工业总公司所属企业缴纳土地使用税有415

981．兵工企业缴纳土地使用税有什么规定415

983．中国石油天然气总公司所属单位缴纳土地416

使用税有什么规定416

984．邮电部门所属企业缴纳土地使用税有哪些417

规定417

985．交通部门的港口用地，缴纳土地使用税有417

哪些规定417

986．民航机场用地缴纳土地使用税有哪些规定418

987．电力行业缴纳土地使用税有什么规定418

989．“七五”期间铁道部所属单位缴纳土地使419

用税有什么规定419

988．水利设施用地能否免缴土地使用税419

990．矿山企业缴纳土地使用税有哪些规定420

991．海洋石油总公司所属公司应如何缴纳土地421

使用税421

992．对煤炭企业用地缴纳土地税使用税有什么421

规定421

十、 印花税422

993．什么是印花税422

994．印花税的纳税义务人有哪些423

（一）基本规定423

995．印花税的计税依据是什么424

996．应纳印花税的凭证有哪些424

997．印花税的税目税率是怎样确定的425

998．怎样计算缴纳印花税428

999．印花税在什么时间缴纳429

1000．纳税人在印花税暂行条例施行前书立、领429

受的凭证是否可免贴花429

1001．印花税开征后，对原有凭证是否补贴花429

款等单据是否贴花430

1003．货物运输、仓储保管、财产保险、银行借430

1004．对借款合同贴花有什么规定430

1002．纳税人出租店门、柜台等签订的合同是否430

贴花430

1005．“拨改贷”借款合同能否免缴印花税431

1006．技术合同缴纳印花税有什么规定432

1007．有些技术合同、租赁合同等，在签订时不433

能计算金额的，如何贴花433

1008．不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花434

1009．合同履行后，实际结算金额与合同所载金434

额不一致的，应否补贴花434

1010．修改合同增加金额的，是否补贴印花434

1011．什么是记载资金的帐簿434

何贴花435

1015．对会计核算采用以表代帐的应如何贴花435

1012．纳税人的自有流动资金如何确定435

1014．设置在其他部门、车间的明细分类帐、如435

1013．纳税人兼并的并入资金是否补贴印花435

1016．对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金436

的，是否按定额贴花436

1017．对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应436

如何贴花436

1018．纳税人有跨地区经营的分支机构，其营业436

帐簿如何贴花436

1019．帐簿贴花应粘贴在什么位置436

义务437

1202．在技术转让净收入中发放的奖金能否免缴奖金税437

1021．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么437

1020．印花税的缴纳方法有哪些437

（二）减税免税438

1023．已缴纳印花税凭证的副本或抄本能否免缴438

印花税438

1024．什么是副本视同正本使用438

1022．印花税有哪些奖励和处罚规定438

是否贴花439

1029．运输部门开具的行李、包裹、托运单据、439

1028．纳税人的特种储备资金是否需贴花439

1027．无息、贴息贷款合同能否免缴印花税439

合同能否免缴印花税439

1026．收购部门与农民个人、村民委员会签订的439

1025．财产赠与书据可否免缴印花税439

1030．零星加工修理开具的修理单，是否贴花440

1031．纳税人的租赁承包经营合同，是否贴花440

1032．房地产管理部门签订的租房合同应否贴花440

1033．微利、亏损企业可否减免印花税440

1034．外贸合同是否可免缴印花税440

1037．金融系统营业帐簿贴花有什么规定441

（三）行业规定441

1035．外商投资企业与外国企业签订的购销合同441

能否免缴印花税441

贷款合同能否免缴印花税441

1036．外国政府或国际金融组织向我国提供优惠441

1038．银行营业帐簿如何计算贴花442

1039．银行使用计算机记帐如何贴花442

1040．银行自有流动资金如何确定442

1041．银行纳税地点如何确定443

1042．保险公司缴纳印花税有什么规定443

1013．军队企业化管理工厂缴纳印花税有什么444

规定444

1044．“七五”期间铁道部所属单位缴纳印花税444

有什么规定444

1045．铁道部自行解决工交事业费的单位能否免445

缴印花税445

1046．铁路货运凭证应怎样缴纳印花税445

1047．什么是城市维护建设税446

十一、城市维护建设税446

1048．城市维护建设税的纳税义务人是怎样确447

定的447

1049．城市维护建设税的计税依据是什么447

1050．城市维护建设税的适用税率是什么447

（一）基本规定447

1051．怎样计算缴纳城市维护建设税448

1052．城市维护建设税的纳税时间是怎样确定的448

有哪些规定449

设税449

1056．固定业户外出销售应怎样缴纳城市维护建449

建设税449

1055．国营和集体批发企业缴纳城市维护建设税449

算缴纳城市维护建设税449

1054．委托加工产品、代销商品应按什么税率计449

1053．联营企业应按什么税率计算缴纳城市维护449

（二）减税免税450

1058．临时经营者应否缴纳城市维护建设税450

1057．在被查补“三税”时，应否同时查补城市450

维护建设税450

1059．进口产品在海关缴纳产品税、增值税时，451

是否应同时缴纳城市维护建设税451

1060．以产品税、增值税的税额归还贷款的部451

分，应怎样缴纳城市维护建设税451

1061．出口产品退回产品税、增值税的，是否同451

时退回城市维护建设税451

1062．纳税确有困难可否减免城市维护建设税451

1064．农业银行缴纳城市维护建设税有哪些规定452

（三）行业规定452

1063．“三资”企业能否免缴城市维护建设税452

1065．国营建筑安装企业承包工程缴纳城市维护453

建设税有什么规定453

1066．中央主管部门应怎样缴纳城市维护建设453

税453

1067．铁道部缴纳城市维护建设税有什么特殊453

规定453

1069．什么是屠宰税454

1068．跨省油田和管道局缴纳城市维护建设税有454

什么规定454

十二、 屠宰税454

（一）基本规定455

1070．屠宰税的纳税人有哪些455

1071．屠宰税的纳税范围包括哪些455

1072．屠宰税的计税依据和税额是怎样确定的455

1073．屠宰税应在什么时间缴纳456

1074．目前哪些人要缴纳屠宰税456

1077．自养、自宰的羊子能否免缴屠宰税457

屠宰税457

1078．因病、伤而死的牲畜能否免缴屠宰税457

1079．中外合资企业经营生猪屠宰，应如何缴纳457

1076．军事机关、部队自养、自宰、自食的牲畜457

的牲畜能否免缴屠宰税457

1075．信仰伊斯兰教的民族、自养、自宰、自食457

能否免缴屠宰税457

（二）减税免税457

十三、牲畜交易税458

1080．什么是牲畜交易税458

（一）基本规定458

1081．牲畜交易税的纳税人和纳税范围是什么458

1084．外贸公司调拨出口的牲畜，能否免缴牲畜459

交易税459

1082．牲畜交易税的计税依据和税率各是什么459

1083．商业部门缴纳牲畜交易税有哪些规定459

（二）减税免税459

1089．为什么要开征国营企业奖金税460

1088．什么是国营企业奖金税460

十四、国营企业奖金税460

交易税460

交易税460

1086．配种场、种畜场购买的牲畜能否免缴牲畜460

1085．部队缴纳牲畜交易税有哪些规定460

1087．科研、教学单位购买的牲畜能否免缴牲畜460

（一）基本规定461

1090．国营企业奖金税的纳税人是怎样规定的461

1091．实行营收含量包干的交通企业缴纳何种奖461

金税461

1092．企业发放那些奖金要缴纳奖金税462

1093．国营企业奖金税的税率是怎样规定的462

1094．如何计算缴纳国营企业奖金税463

定的464

发给职工的奖金纳税时如何规定464

1097．企业当年财务会计报表已列支、转到次年464

1096．国营企业奖金税的纳税所属期是如何规464

标准工资464

1095．如何确定国营企业缴纳国营企业奖金税的464

1098．那些企业、单位要缴纳国营企业奖金税465

1099．铁道部所属单位如何缴纳奖金税465

1100．实行统一核算、提取、发放奖金的国营企466

业的下属单位自行增发奖金如何纳税466

1101．事业单位所属独立核算从事生产经营的企467

业应如何纳税467

1102．实行标准工资同经济效益（包括上缴税467

利）挂钩浮动的企业如何纳税467

1103．企业的超额计件工资如何纳税467

1104．厂长、经理基金发放的奖金是否纳税467

1109．企业办的中小学校如何缴纳奖金税468

纳奖金税468

1108．企业免费或低价发放的实物应如何计算缴468

1107．合资企业的下属由中方独立核算的单位是468

资纳税时如何规定468

1106．学徒工、临时工（包括计划外用工）的工468

1105．企业用各种包干收入发放的奖金如何纳税468

否缴纳奖金税468

1110．实行全额计件工资制的企业计税标准工资469

有何规定，如何缴纳奖金税469

1111．基层粮食部门发放的代购代销议价粮补贴469

是否缴纳奖金税469

1112．国营小型商业租赁企业如何缴纳奖金税469

1113．企业对内实行层层承包经营的如何缴纳奖469

金税469

（二）减免税规定470

金税470

1117．企业发放的那些奖金可以免缴国营企业奖470

1116．企业发放由外商或外单位给的奖金如何470

纳税470

奖金是否纳税470

1115．对各级政府下达额度企业自筹资金发放的470

1114．发给职工的各类手续费是否缴纳奖金税470

1118．免缴奖金税的建筑工人具体界线如何划分471

1119．各级政府、主管部门、外单位和企业附属472

单位给予企业职工的奖金是否缴纳奖金税472

1120．企业发放的加班工资是否缴纳奖金税472

1121．效益好、贡献大的企业在奖金税免税限额472

上有无优惠472

要缴纳奖金税473

奖金税473

1124．按合同支付给承租人或承包人的报酬是否473

算缴纳奖金税473

1122．企业支付的股息、红利和各种利息如何计473

1123．企业给有贡献的职工晋级的工资是否缴纳473

1125．产品出口企业用出口奖励金发放的奖金在474

缴纳奖金税上有何规定474

1126．企业替代进口节约外汇增发的奖金是否缴474

纳奖金税474

1127．承担援外机电产品任务的企业发放的奖金475

是否缴纳奖金税475

1128．获得国家、部、省的优质产品奖增发的奖475

金在纳税时有何规定475

1129．企业采用国际标准和国外先进标准增发的475

奖金在纳税时有何规定475

金税476

贴是否纳税476

1133．企业发给从事有毒有害工种职工的岗位津476

1131．对非国家特定的燃料和原材料发放的节约476

1132．企业发放的一次性综合利用奖是否缴纳奖476

奖是否缴纳奖金税476

的奖金是否要缴纳奖金税476

1130．企业、单位发放的从技术贸易收入中提取476

1134．企业发放的山区津贴、郊区津贴是否缴纳477

奖金税477

1135．劳动竞赛奖是否纳税477

1136．企业发放的计划生育奖是否要缴纳奖金税477

1137．边远地区发放的地区津贴是否纳税477

1138．企业发给发明人或设计人的奖金和报酬是477

否缴纳奖金税477

如何纳税478

费收入是否纳税478

1142．用科技咨询服务项目的纯收入发放的奖励478

1140．科学技术进步奖是否缴纳奖金税478

金税478

1139．技术转让净收入中发放的奖金是否缴纳奖478

1141．外贸部门发放的涉外保险业务取得的手续478

1143．铁路企业那些工种可以免缴奖金税479

1144．环卫、绿化、市政、砖瓦企业、房屋修理479

等人员发放的奖金是否缴纳奖金税479

1145．农牧企业有那些免税规定479

1146．电力部门实行的线损节约奖是否缴纳奖480

金税480

1147．对缩短发电设备检修工期增发电量后的奖480

励纳税时有何规定480

1150．拆船公司所属企业发给从事拆船作业工人的奖金如何纳税481

1151．推广北京建国饭店经营管理方法的试点饭店在纳税时是如何规定的481

1149．建工行业提前竣工奖如何缴纳奖金税481

1148．返回的电网服务费是否纳税481

1152．理发、浴池行业的提成工资纳税时如何规定482

1153．国营海洋捕捞企业渔轮船员的奖金应如482

何纳税482

1154．外轮发给工人的奖金是否纳税482

1155．医卫人员的业余服务与兼职服务收入如何482

纳税482

1156．书刊印刷企业节约纸张的奖励如何缴纳483

奖金税483

十五、集体企业奖金税483

1157．什么是集体企业奖金税483

（一）基本规定483

1158．那些集体企业和单位要缴纳奖金税483

1159．集体企业发放各种形式的奖金包括那些484

1163．乡镇企业是否缴纳奖金税485

1162．集体、个人承包和个人租赁的企业如何缴纳奖金税485

1161．租赁经营国营、集体商业企业是否缴纳奖金税485

1160．各级内部承包人或经营者个人的承包收入如何计算缴纳奖金税485

1164．县（市）供销社奖金免税限额是怎样486

规定的486

1165．集体企业标准工资如何计算486

1166．集体企业奖金税税率如何确定486

1167．集体企业奖金税的征收管理有那些规定486

（二）减、免税规定487

1168．发放那些奖金可免缴集体企业奖金税487

1169．有那些项目可以免缴集体企业奖金税487

1170．集体企业上缴税利超过上年度的有何奖励488

优惠488

1171．生产出口商品的集体企业有哪些奖励优惠488

1172．集体企业产品采用国际标准和国外先进标准的一次性奖励免缴奖金限额是多少488

1173．乡镇企业的出口奖励是否缴纳奖金税488

1177．企业在科技收入中发放的奖金和按《专利法》规定发放的奖金是否要纳税489

1174．发放给从事有毒有害工种职工的岗位津贴是否缴纳奖金税489

1176．企业发放哪些特定奖金可以免税489

1175．山区补贴、郊区律贴和地区津贴是否缴纳奖金税489

1178．从事农牧业生产的集体企业可否免缴奖490

金税490

十六、事业单位奖金税490

1179．什么是事业单位奖金税490

1180．为什么要缴纳事业单位奖金税490

（一）基本规定490

1181．那些事业单位要缴纳奖金税490

1182．谁是事业单位奖金税的纳税义务人491

1183．事业单位发放的奖金包括那些491

1184．中央所属事业单位、省级以下所属事业单位的免税限额由那级审批491

1188．纳税人在年度内按次缴纳奖金税时如何计算492

1187．事业单位在年度内缴税的手续如何办理492

1186．全年缴纳事业单位奖金税如何计算492

1185．事业单位奖金税税率是多少492

1189．事业单位缴纳的奖金税税款、罚款、滞纳金如何列支493

1190．各级行政机关和事业单位附属的招待所如何缴纳奖金税493

1191．工改后的自收自支事业单位执行何种奖金税暂行规定494

1192．个人未经批准自行出外兼课等取得的劳务报酬所得如何纳税和处理494

1193．事业单位用收取的各类手续费发给本单位职工的奖金如何区分是否缴纳奖金税494

1194．事业单位的月人均基本工资规定多少494

1195．用“小金库”资金发放的奖金、实物等是否缴纳奖金税495

1196．全国各类专业公司工改后如何缴纳奖金495

税495

1197．各类专业银行、保险公司如何缴纳奖金495

税495

1198．经贸部所属各下属公司如何缴纳奖金税495

1201．咨询服务单位的所得如何分配和缴纳奖496

酬金496

金税496

奖金税496

1200．高等院校教师如何计算教育工作量超额496

1199．高等院校的教师兼课酬金是否计算缴纳496

（二）减、免税规定496

1203．事业单位发放的哪些特殊奖励可免缴奖金497

税497

1204．事业单位发放的节约奖是否缴纳奖金税497

1205．殡葬职工经营承包分成收入是否缴纳奖金497

税497

1206．殡葬事业的那些单位属特殊性服务行业498

1207．事业单位奖金税的免税限额是怎样规定的498

1208．实行减拨事业费与奖金挂钩办法的事业单位应如何缴纳奖金税498

1212．事业单位从事技术贸易所得收入是否缴纳奖金税499

1211．科委从减拨事业费中给予科研机构的奖励是否缴纳奖金税499

1210．执行4．5个月标准工资免税限额的文化部门所属事业单位的范围是那些499

1209．科研机构、学校、医疗卫生和文化部门所属事业单位的奖金税免税限额是多少499

1213．勘察设计单位业余设计费如何缴纳奖金税500

1214．医疗卫生单位卫技人员业余服务与业余兼职服务收入如何缴纳奖金税500

1215．地质矿产部野外地质勘探人员的奖金能否给予照顾免缴奖金税500

1216．冶金等部门所属野外地质队能否给予照顾免缴奖金税501

十七、工资调节税501

1217．什么是工资调节税501

1218．为什么要缴纳工资调节税502

（一）基本规定502

1219．缴纳工资调节税的企业有那些范围502

1220．实行按地区、部门总挂钩的单位如何确定纳税义务人502

些内容503

1223．核定的上年工资总额包括那些内容503

1221．何谓企业当年增发的工资总额503

1222．企业在纳税年度内发放的工资总额包括哪503

1224．集体企业在核定工资总额中奖金不足4．5个月的如何计算缴纳工资调节税504

1225．工资调节税税率是怎样规定的504

1226．工资调节税如何按年计算缴纳504

1227．工资调节税如何计算按次预缴505

1228．工资调节税年终如何汇算清缴505

1229．缴纳工资调节税时计税基数如何确定505

1231．实行工资总额同经济效益挂钩的那些企业不缴纳工资调节税506

1230．缴纳工资调节税的税款、罚款、滞纳金如何列支506

（二）减、免税规定507

1232．获国家、部、省优质产品奖和质量管理奖能否享受免税优惠507

1233．企业发放的节约奖能否享受免税507

1234．劳动分红和股金分红是否要缴纳工资调507

节税507

1235．企业用出口奖励金发放的奖金哪些可以免缴工资调节税507

1237．什么是特别消费税508

1238．特别消费税的纳税义务人是怎样规定的508

十八、特别消费税508

1236．达到采用国际标准和国外先进标准其增发的奖金有否免税优惠508

1239．彩色电视机、小轿车的应税范围是怎样规定的509

1240．特别消费税的纳税地点是怎样规定的509

1241．特别消费税的纳税期限是怎样规定的509

1242．特别消费税的纳税环节是怎样规定的510

1243．怎样缴纳特别消费税510

1244．特别消费税有哪些减免税照顾511

1245．小轿车特别消费税的税目和税额是怎样规定的511

1246．怎样划分进口组装车与国产车512

1247．工具车、变型车的纳税范围是怎样规定的513

1248．彩色电视机特别消费税的税额是怎样规定513

的513

1249．外贸出口、销售国产彩电的征免税是如何规定的513

1250．中友公司和中侨公司经营彩电的减税是如何规定的514

十九、盐 税515

1251．什么是盐税515

（一）基本规定516

1252．盐税的纳税人有哪些516

1253．盐税的纳税环节有哪些516

1254．盐税的税额是怎样确定的517

1255．如何计算缴纳盐税517

1256．盐税的纳税期限有哪些规定518

1257．盐税有哪些违章处罚规定519

（二）减税免税520

1258．减免盐税额是怎样规定的520

1259．目前减税工业用盐产品、其耗盐定额各是多少520

1260．工业用盐有哪些减税规定521

1261．销售工业废盐应如何纳税522

1264．国家储备盐在储备期间是否要纳税523

1263．出口盐有哪些免税规定523

1262．牧业用盐可否享受减税盐照顾523

1265．使用全税盐的单位购买减税工业用盐使用，是否要补缴盐税524

1266．盐业经营单位库存减税盐移作他用是否需补缴盐税524

1267．销区盐业经营单位到产区购减税工业用盐时，如何纳税524

1268．超计划供应减税盐应按什么税额缴纳盐税525

1269．享受减税盐的单位应接受当地税务部门的哪些管理525

二十、个人收入调节税526

1270．什么是个人收入调节税526

1271．谁是个人收入调节税的纳税义务人526

1272．纳税人应在何处办理申报手续526

1273．什么是个人收入调节税的扣缴义务人527

1274．怎样扣缴个人收入调节税税款527

1275．扣缴义务人不按规定扣缴如何处理527

1277．个人收入调节税适用什么税率528

1276．什么收入要缴纳个人收入调节税528

1278．哪些收入应按超倍累进税率计算缴纳个人收入调节税530

1279．哪些收入应按比例税率计算缴纳个人收入调节税530

1280．共同取得的同一项目的收入如何减除费用530

1281．外币收入如何缴纳个人收入调节税531

1282．工资、薪金收入包括哪些内容531

1283．一次性补发的工薪及奖金如何缴纳个人收入调节税531

1284．年终一次性分配如何缴纳个人收入调节税532

1285．华侨从海外汇入的侨汇是否缴纳个人收入调节税532

1286．有限责任公司投资者是否要缴纳个人收入调节税532

1287．独资企业投资者是否要缴纳个人收入调节533

税533

1288．合伙经营投资者怎样计算缴纳个人收入调节税533

1289．承包、转包收入包括哪些内容533

1290．承包收入转作抵押金是否要缴纳个人收入调节税533

1293．一次性取得的数月承包、转包、承租收入如何缴税534

1292．厂长、经理年终兑现的收入是否要缴纳个人收入调节税534

1291．承包收入转作企业奖励基金是否要缴纳个人收入调节税534

1294．承包风险金如何缴纳个人收入调节税535

1295．实行全员资金抵押承包的企业如何缴纳个人收入调节税535

1296．承包（租）国营华侨农（林）场的收入是否要缴纳个人收入调节税535

1297．担保风险收入如何缴纳个人收入调节税535

1298．捐赠收入是否要缴纳个人收入调节税536

1299．劳务报酬收入包括哪些内容536

1300．作者售给国家书画社的收入如何缴纳个人收入调节税537

1301．支付戏曲、体育等项收入如何扣缴个人收入调节税537

1302．已缴临时经营营业税的收入是否要缴纳个人收入调节税537

1303．财产租赁收入包括哪些范围537

1306．从老区、淮北地区取得的转让技术收入如何缴税538

1307．投稿、翻译取得的收入包括哪些内容538

1305．专利权转让取得的收入包括哪些内容538

1304．财产转租收入是否要缴纳个人收入调节税538

1308．利息、股息、红利收入包括哪些内容539

1309．利息、股息、红利收入如何缴纳个人收入调节税539

1310．其他收入应包括哪些内容540

1311．中奖收入是否要缴纳个人收入调节税540

1312．个人取得现金以外的收入是否要缴纳个人收入调节税540

1313．哪些收入可以免予缴纳个人收入调节税541

二十一、建筑税541

1314．什么是建筑税541

（一）基本规定542

1315．建筑税的纳税对象是如何规定的542

1316．国家预算外资金包括那些范围542

1317．建筑税的计税依据和税率是怎样规定的543

1321．国内联建投资项目由谁缴纳建筑税544

1320．对于跨地区建设项目的纳税地点是如何规544

定544

1318．年度内缴纳建筑税的依据是什么544

1319．如何计算合建投资项目的建筑税544

1322．国家基建计划内的自筹投资如何计算缴纳建筑税545

1323．什么是国家计划外安排的自筹建设投资545

1324．上年度中央预算内基建结余的投资是否纳税545

1325．自筹基建当年的实际完成投资额超过计划部分如何缴纳建筑税546

1326．中国银行信托咨询公司安排的基建投资如何纳税546

1327．那些银行贷款用于国家基建计划内的投资可免缴建筑税…………………………………………………（546）．546

1328．啤酒专项贷款建设投资要否缴纳建筑税546

1329．楼堂馆所建设投资有否区分计划内外的规547

定547

1330．建设投资项目的转出投资如何计算缴纳建筑税547

1331．基层供销社用自筹基建投资如何缴纳建筑547

税547

1332．投资包干部门下达不列明的投资如何计算缴纳建筑税547

1335．个人修建营业用房和出租或出售房屋要否缴纳建筑税548

1333．商品房如何计算缴纳建筑税548

1334．私购公助住房投资如何缴纳建筑税548

1336．因污染搬迁另建项目的投资如何缴纳建筑549

税549

（二）减、免税规定549

1337．哪些建设投资可免缴建筑税549

1338．国家预算内那些投资可免缴建筑税550

1339．那些自筹建设投资免缴建筑税551

1340．如何解释免缴建筑税的人防工程建设投资551

1341．那些市政公用设施自筹建设投资可免缴建筑税552

1342．城镇拓宽主要马路的建筑投资如何纳税553

1343．可免缴建筑税的开发能源生产性设施和交通设施包括那些范围553

1344．治理污染的自筹投资有何规定554

1345．企业单位的危房拆除重建如何计算缴纳建筑税554

1346．可免缴建筑税的各类学校的教育设施包括那些范围554

1349．哪些社会福利单位的自筹建设投资可免缴建筑税555

1347．那些医护设施可免缴建筑税555

1348．科研部门的科研设施自筹投资免缴建筑税包括那些范围555

1350．对自筹投资于社会公共、公益事业设施的如何缴纳建筑税556

1351．那些运输的自筹建设投资可免缴建筑税556

1352．法庭的自筹建设投资为什么要专案免税556

1353．简易建筑是否纳税557

1354．下放回城人员住房建设投资是否缴纳建筑557

税557

1355．矿山维简费安排那些建设投资可免缴建筑557

税557

二十二、烧油特别税557

1356．什么是烧油特别税557

1357．为什么要开征烧油特别税558

1358．烧油特别税的纳税范围有那些558

1359．那些油属于原油和重油558

1362．那些是烧油特别税的纳税人559

1360．转供原油、重油在纳税问题上如何处理559

1361．烧油特别税为什么要实行价外计税559

1363．烧油特别税如何缴纳560

1364．烧油特别税如何计算纳税560

1365．烧油特别税有无纳税期限562

1366．烧油特别税有无减税的规定562

1367．烧油特别税能不能以税还贷562

1368．烧用议价原油、重油要不要缴纳烧油特别563

税563

1369．油田内管道集输和热力开采稠油的烧用油要不要纳税563

二十三、资源税563

1370．什么是资源税563

1371．什么是资源税的纳税人564

1372．开采哪些资源要缴纳资源税564

1375．缴纳资源税的方法有哪几种565

1374．怎样计算缴纳资源税565

1373．资源税的税率是什么565

1376．资源税应在什么地方缴纳566

1377．资源税有哪些减免规定566

二十四、筵席税566

1378．什么是筵席税566

1379．筵席税的纳税义务人包括哪些567

1380．筵席税的税率是如何规定的567

1381．如何缴纳筵席税567

第三部分 税收征收管理568

1382．什么是税收征收管理568

1383．什么是税收征管条例568

1384．为什么要制定和颁发税收征管条例569

1385．税收征管条例的适用范围有哪些570

1386．税收征管条例规定了哪些制裁性措施570

1387．怎样才能贯彻好税收征管条例571

1388．税收征管条例有哪些主要内容572

1389．什么是纳税程序572

一、税务登记572

1390．什么是税务登记572

1391．税务登记有哪几种574

1392．新开业怎样办理税务登记575

1393．开业后发生变更如何办理税务登记575

1394．扩大经营范围要不要办理税务登记576

1395．合并、分设、联营等如何重新登记576

1396．集体单位由个人承包要不要办理税务登记577

1397．设立分支机构要不要办理税务登记577

1398．停业、破产如何办理注销登记577

1399．行政事业单位要不要办理税务登记577

1400．没有营业执照能不能办理税务登记577

记578

1403．偶而取得生产经营收入要不要办理税务登578

1401．免税单位要不要办理税务登记578

1402．哪些纳税人可不办理税务登记578

1404．办理税务登记有哪些手续579

1405．怎样填写税务登记申请表579

1406．税务登记在什么时间和地点办理580

1407．怎样保管使用税务登记证580

1408．什么是税务登记的验证和换证580

1409．违反税务登记规定有哪些罚则581

二、纳税鉴定581

1410．什么是纳税鉴定581

1411．为什么要进行纳税鉴定582

1412．企事业单位是否都必须办理纳税鉴定582

1413．纳税鉴定是不是由税务部门统一下发582

1415．纳税鉴定后发生变化时怎么办583

1414．什么时候办理纳税鉴定583

1416．纳税鉴定发生差错怎么办584

1417．违反纳税鉴定规定有哪些处罚584

三、纳税申报584

1418．什么是纳税申报584

1419．为什么要进行纳税申报585

1420．如何进行纳税申报585

1421．如何填写纳税申报表586

1422．遇到特殊情况不能按时申报怎么办586

1423．申报期限最后一天遇到节假日怎么办586

1424．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报587

1425．发生纳税义务而不申报税务机关能否确定应纳税额587

1426．财务会计报表能否代替纳税申报表587

1427．如何写减税免税申请588

四、纳税方法589

1429．什么是纳税方法589

1428．减税免税未经批准怎么办589

1430．为什么我国现阶段实行多种纳税方法590

1431．什么是查帐征收590

1432．什么是查定征收590

1433．什么是查验征收591

1434．什么是定期定额征收591

1435．什么是代征591

1436．什么是代扣代缴591

1437．哪些情况要代扣代缴592

1438．代扣单位有哪些责任593

1439．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办593

1440．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的594

1441．什么是三自办税594

1444．纳税期限有哪些具体规定595

1443．什么是纳税期限595

1442．什么是纳税人“上门缴税”595

1445．不能按期纳税怎么办596

1446．既要纳税又要支付货款资金不足怎么办596

1447．什么是纳税保证597

1448．什么是税收票证597

1449．税收票证有哪几类598

1450．税票是否要长期保存599

1451．多缴了税款怎么办599

五、帐务管理600

1452．帐务管理有哪些要求600

1453．遗失纳税资料怎么办601

1454．为什么集体企业的主管部门制订或修改财务会计制度要取得同级税务机关同意601

1455．为什么纳税单位要向税务机关报送会计报表和经济合同副本602

1456．违反帐务管理规定有何处罚603

1457．什么是办税人员603

1459．办税人员有哪些职权604

1458．办税人员的任务是什么604

六、税务检查605

1460．什么是税务检查605

1461．税务检查有哪些形式605

1462．纳税人员应如何对待税务机关的检查607

1463．税务机关执行税收检查时有哪些权力607

1464．什么是税务案件608

1465．查处税务案件的要求是什么608

1466．税务案件有哪些来源608

1467．税务案件的查处地点有何规定609

1468．税务案件的调查有哪些规定609

1469．什么是税务检查证610

1470．为什么要进行税务违章处理611

七、违章处理611

1471．税务违章处理有哪几种612

1472．税务违章案件处理应遵循哪些原则613

1473．税务违章案件处理的批准权限有哪些规定615

1474．什么是税务罚款615

1475．什么是漏税616

1476．对漏税有哪些处理规定616

1477．什么是欠税617

1478．对欠税有哪些处理规定617

1479．什么是偷税617

1480．对偷税有哪些处理规定617

1481．什么是抗税618

1482．对抗税有哪些处理规定618

1483．如何区别漏税还是偷税619

1484．如何区别欠税与抗税619

1486．帐外经营属于什么行为620

1485．对拖欠税款、滞纳金、罚款怎样处理620

1487．对纳税人违反税收征管条例的行为应怎样处理621

1488．对哪些违章案件应移交司法机关依法惩处621

1489．偷税、抗税罪的标准是怎样规定的622

1490．偷、抗税者被追究了刑事责任是否可以代替经济上的处罚623

1491．什么是纳税争议623

1492．发生纳税争议怎么办624

第四部分发票管理625

1493．什么是发票625

1494．发票有哪些重要作用625

1495．发票有哪个机关统一管理626

1496．发票应包括哪些内容627

1497．发票的式样是如何确定的627

1498．发票是否必须加盖税务监制章628

1499．哪些专业性票据可不套印发票监制章628

一、发票监制章628

1500．哪些非经营性票据经税务部门批准可不套印发票监制章629

二、发票印制、购领630

1501．发票是否必须由专厂印刷630

1502．哪些单位可以自印发票630

1503．自印发票有哪些手续630

1504．不能自印发票的单位要用发票怎么办631

1505．购领发票有哪些手续631

1506．代扣代缴税款发票是自印还是购领631

1597．印领发票是否必须先办理税务登记631

三、发票保管632

1508．用票单位应如何进行发票管理632

1509．什么是发票的集中管理632

1510．用票单位变化时已印领发票如何处理632

1511．发票短缺怎么办632

四、发票使用633

1514．启用发票应注意什么问题633

1512．发票存根能否销毁633

1513．什么是发票换票633

1515．哪些情况要开具发票634

1516．哪些情况必须取得发票634

1517．自印和购领发票后是否可以任意使用634

1518．收购单位使用什么凭证634

1519．代购代销开具什么发票634

1520．能否带发票外出经营635

1521．参加展销会交易会使用什么发票635

1522．分支机构使用什么发票635

1523．填开发票应注意什么问题636

1524．发票开错了怎么办636

1525．真伪发票如何鉴别636

1527．违反发票管理规定有哪些处罚637

1526．取得的发票存在问题怎么办637

五、发票违章处理637

1528．违反发票购买规定的行为主要有哪些638

1529．违反发票使用规定的行为主要有哪些638

1530．违反发票保管规定的行为主要有哪些638

1531．为什么发票不能拆本使用639

1532．为什么要严格禁止“大头小尾”639

1533．为什么不准串用发票639

1534．为什么不准“买东开西”640

1535．为什么不准涂改发票640

1536．为什么要严格控制红字发票640

1537．“空头发票”是一种什么行为641

（一）基本规定642

1539．为什么国家要征集能交基金642

1540．哪些单位属征集能交基金范围642

一、国家能源交通重点建设基金642

附录、费和基金的政策规定642

1538．什么是国家能源交通重点建设基金642

1541．哪些预算外资金项目应缴能交基金643

1542．能交基金的各项收入如何计算缴纳644

1543．能交基金的征集率是多少645

1544．能交基金的缴款办法有哪些规定645

1545．能交基金的缴纳办法有几种646

1547．江苏省省属企、事业单位能交基金的缴库地点是怎样规定的647

1546．跨地区的企、事业单位如何缴纳能交基金647

1548．石油公司缴纳能交基金办法有何规定648

1549．中央所属集体企业是否就地缴纳能变基金648

1550．经济联合组织如何缴纳能交基金648

1551．农牧企业能否由主管部门集中缴纳能交基金649

1552．减免税款要否缴纳能交基金649

1553．贫困县境内属扩征能交基金的企业如何缴纳能交基金649

1556．企业支付的红利要否缴纳能交基金650

1555．肉价补贴能否抵减后缴纳能交基金650

1554．企业提取的折旧基金如何缴纳能交基金650

1557．各部门的各种生产专项基金如何缴纳能交基金651

1558．县社联营轧花厂如何计算缴纳能交基金651

1559．县社联营酒厂如何缴纳能交基金651

1560．工效挂钩企业的税后利润如何计算缴纳能交基金651

1561．国营企业暂不转帐的企业留利如何缴纳能交基金651

1563．建筑施工企业从基建投资中提取的各费如何缴纳能交基金652

1564．单位留用的基建包干结余要否缴纳能交基金652

1562．国营承包企业如何缴纳能交基金652

1565．建筑产品商品化收入要否缴纳能交基金653

1566．农房建材公司的收入要否缴纳能交基金653

1567．散装水泥设施基金要否缴纳能交基金653

1568．民政工业公司的收入要否缴纳能交基金653

1569．中外合资企业中方的利润留成应如何缴纳能交基金654

1570．厂矿企业的铁路专用线收入如何缴纳能交基金654

1571．煤矿收取的维简费、超产煤加价收入、基建煤收入如何缴纳能交基金654

1574．公路养路费收入如何缴纳能交基金655

1572．科研单位能否免缴能交基金655

1573．车辆管理费收入要否缴纳能交基金655

1575．房产管理收入应如何缴纳能交基金656

1576．各种协会的收入要不要缴纳能交基金656

1577．外贸运输企业如何缴纳能交基金656

1578．援外承包节余应否缴纳能交基金656

1579．小卖部收入是否缴纳能交基金656

1580．扩征范围内的企业如何计算缴纳能交基金657

1581．哪些是属城乡集体企业和个体工商户657

1582．个人承租企业如何缴纳能交基金657

（二）减免税规定658

1583．哪些资金（收入）属于免缴能交基金的范围658

1584．技术转让和咨询收入中用于奖励的部分要否缴纳能交基金658

1585．知青办企业可否免缴能交基金658

1589．中小学校办的企业要否缴纳能交基金659

1590．蔬菜基地建设费和商业网点配套费要否缴纳能交基金659

1586．财政部门拨给建筑工程公司的各项费用要否缴纳能交基金659

1588．盲聋学校办的企业收入可否免缴能交基金659

1587．供电工程所收贴费要否缴纳能交基金659

1591．菜地开发基金是否要缴纳能交基金660

1592．保险公司的保险收入要否缴纳能交基金660

1593．国库券利息收入是否要缴纳能交基金660

1594．工会经费等收入是否要缴纳能交基金660

1595．各种捐款和筹集的资金是否要缴纳能交基金661

1596．劳改业务费结余要否缴纳能交基金661

1597．军供站、军人接待站能否免缴能交基金661

（三）部门规定661

1598．集体企业主管部门管理费收入如何计算缴纳能交基金661

1601．地质勘探队的各项基金如何缴纳能交基金662

1602．地质勘探队的副业收入要否缴纳能交基金662

1600．勘察设计单位如何缴纳能交基金662

1599．商业体制改革后如何缴纳能交基金662

1603．港务局收取的进口散装糖补助费要否缴纳能交基金663

1604．城市公用事业单位如何缴纳能交基金663

1605．金融单位如何缴纳能交基金663

1606．城市信用合作社如何缴纳能交基金664

1607．工商行政管理部门取得的各项收入如何缴纳能交基金664

1608．市场管理费收入如何计算缴纳能交基金664

1609．武警部队如何缴纳能交基金664

1610．县武装部的能交基金如何缴纳665

1611．广播电视机构所属单位如何缴纳能交基金665

1612．医院可否按收支结余缴纳能交基金665

1613．文物商店如何计算缴纳能交基金665

1616．为什么要开征国家预算调节基金666

1615．什么是国家预算调节基金666

二、国家预算调节基金666

1614．宾馆、招待所如何区别不同情况缴纳能交基金666

（一）基本规定667

1617．国家预算调节基金的征集范围和项目有哪些规定667

1618．国家预算调节基金的征免能否比照能交基金的项目处理668

1619．车辆购置附加费缴纳预算调节基金的办法有什么规定669

1620．国家预算调节基金如何缴纳和何时缴纳669

1621．预算调节基金具体缴纳办法有哪些规定669

1622．尚未建帐的企业采用什么办法计算缴纳预算调节基金670

1623．预算调节基金的缴款方式有哪些671

1624．预算调节基金缴款办法和缴款日期怎样规定的672

（二）减、免税规定672

1625．预算调节基金有何减免规定672

1626．中小学校的勤工俭学收入包括哪些内容674

1627．煤矿维简费包括哪些内容和项目674

1628．免缴项目中的工会经费包括哪些内容674

1629．免缴预算调节基金的项目有哪些674

1630．集体企业减免的税款要否缴纳预算调节基金676

（三）单项规定677

1632．工资总额同经济效益挂钩的企业如何缴纳预算调节基金677

1631．原油储量有偿使用费是否要缴纳预算调节基金677

1633．国营企业减免的税款如何缴纳预算调节基金678

1634．单位的自查小金库留用部分要否缴纳预算调节基金678

1635．企业超收全留、超收分成及还贷如何缴纳预算调节基金678

1636．交通部门管理的各种预算外收入是否要缴纳预算调节基金679

1637．建筑施工企业的临时设施包干费如何缴纳预算调节基金679

1638．市行政事业单位缴纳预算调节基金有哪些规定679

1639．工商行政管理部门收取的各种费如何缴纳预算调节基金680

1640．房产管理收入如何缴纳预算调节基金680

1641．金融系统如何缴纳调节基金680

三、地方建设基金681

1644．什么是地方建设基金681

1642．海关的各种收入如何计算缴纳预算调节基金681

1643．应缴纳预算调节基金的个体工商户包括哪些范围681

1645．哪些部门要缴纳地方建设基金682

1646．怎样计算缴纳地方建设基金682

1647．地方建设基金如何申报缴纳682

四、教育费附加683

1650．什么是教育费附加683

1649．企业分得利润是否要缴纳地方建设基金683

1648．哪些单位可以免缴地方建设基金683

1651．什么人要缴纳教育费附加684

1652．怎样计算教育费附加684

1653．教育费附加应在何时何地缴纳684

1654．对办理代扣代缴“三税”的单位如何缴纳教育费附加685

1655．以税还贷是否要缴纳教育费附加685

1656．出口产品退税教育费附加是否同时退还685

1660．减免“三税”教育费附加是否也同时减免686

1659．企业缴纳的教育费附加在什么渠道列支686

1658．办有职工子弟学校的单位是否可以免交教育费附加686

1657．缴纳教育费附加后学校是否可以另行集资686

1661．高税率的产品是否可以减免教育费附加687

1662．中外合资企业是否要缴纳教育费附加687

1663．临时经营者在集市上出售商品是否要缴纳教育费附加687

1664．企业发生应退教育费附加已转入教育部门专户应作如何处理687

五、市场物价调节基金687

1665．什么是市场物价调节基金687

1666．什么人要缴纳市场物价调节基金688

1667．市场物价调节基金的缴纳标准是什么688

1668．什么时间缴纳市场物价调节基金688

1669．哪些单位可以免交市场物价调节基金688

1671．什么是粮食补贴基金689

1672．为什么要征集粮食补贴基金689

1670．缴纳市场物价调节基金的财务处理689

六、粮食补贴基金689

（一）基本规定690

1673．粮食补贴基金缴纳的范围包括哪些690

1674．粮食补贴基金如何计算缴纳690

1675．粮食补贴基金的缴纳期限如何规定690

1676．粮食补贴基金怎样缴纳690

（二）减、免基金规定691

1680．粮食补贴基金有无免缴的规定691

1678．粮食补贴基金在财务上如何列支691

1679．征集的粮食补贴基金要不要缴纳“两金”691

1677．地区间相交叉的企事业单位如何缴纳粮食补贴基金691

1681．哪些政策性亏损企业免缴粮食补贴基金692

1682．粮食补贴基金有无申请减免规定692

七、人防经费692

1683．什么是人防经费692

1684．怎样计算和缴纳人防经费693