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目录1

第一编法律与税收基础知识1

1．何谓法律？1

2．法律的本质是什么？1

3．法律的基本特征是什么？1

4．何谓社会主义法律？如何理解社会主义法律的本质？2

5．社会主义法律与共产党的政策的关系是什么？2

6．社会主义法律有哪些作用？3

7．何谓法律规范？法律规范的结构种类如何？3

8．法律规范的形式有哪些？5

9．何谓法律的实施？何谓法律的适用？5

10．我国社会主义法律适用的原则是什么？6

11．何谓违法行为？对违法行为应如何处理？7

12．何谓法律责任？何谓法律制裁？法律制裁分哪几种？7

13．何谓法律关系？法律关系构成的要素是什么？8

14．何谓法制？社会主义法制的基本内容和要求是什么？9

15．何谓宪法？宪法的本质和根本特征是什么？10

16．我国宪法规定公民有哪些基本权利和义务？11

17．何谓刑法？我国刑法的基本原则是什么？12

18．何谓刑法的适用范围？我国刑法在哪些地方、对哪些人适用？12

19．何谓犯罪？犯罪的特征有哪些？12

20．何谓犯罪构成？犯罪构成有哪些要件？13

21．何谓犯罪客体？它分哪几种？13

22．何谓犯罪的客观方面？13

23．何谓犯罪主体？犯罪主体必须具备哪些条件？13

24．何谓故意犯罪？14

25．什么是过失犯罪？14

26．何谓正当防卫？正当防卫必须具备哪些条件？14

27．何谓紧急避险？紧急避险必须具备哪些条件？14

28．何谓犯罪预备、未遂和中止？15

31．何谓刑罚？它有什么特点？16

30．共同犯罪人分几种？对他们应如何处罚？16

29．何谓共同犯罪？其形式有哪几种？16

32．我国刑罚的种类有哪些？17

33．何谓量刑？量刑的原则有哪些？17

34．何谓数罪并罚？我国刑法对数罪并罚是如何规定的？18

35．何谓缓刑？适用缓刑必须具备哪些条件？18

36．何谓假释？假释的条件有哪些？18

37．何谓追诉时效？我国刑法对追诉时效是如何规定的？19

38．何谓破坏社会主义经济秩序罪？它包括哪些种类？19

39．何谓民法？我国民法的基本原则是什么？19

40．何谓民事权利和民事义务？它们之间的关系是什么？20

41．何谓公民的民事权利能力和民事行为能力？20

42．何谓法人？我国法人有哪几种？21

43．何谓民事法律行为？它有哪些种类和形式？22

44．何谓无效法律行为？对其如何确定和处理？22

47．何谓经济法？其调整对象、特征和基本原则有哪些？23

46．何谓诉讼时效？诉讼时效的开始如何计算？23

45．何谓代理？何谓委托代理？委托与委托合同有什么不同？23

48．何谓经济法律关系？24

49．何谓刑事诉讼？何谓刑事诉讼法？24

50．我国刑事诉讼法的基本原则有哪些？24

51．何谓管辖？我国刑事诉讼法对管辖是如何规定的？25

52．何谓回避？回避的程序如何？25

53．何谓辩护权？何谓辩护制度？被告人享有哪些辩护权？25

54．哪些人可以担任刑事被告人的辩护人？在哪些案件中法院应当为被告人指定辩护人？26

55．何谓刑事证据？其特点和种类有哪些？26

56．何谓强制措施？其种类有哪些？26

57．逮捕的条件有哪些？27

58．对哪些人可以采取刑事拘留措施？27

59．何谓刑事附带民事诉讼？在什么前提下可以提起附带民事诉讼？27

60．何谓起诉？其形式有哪些？27

64．发生法律效力的判决或裁定确有错误怎么办？28

63．何谓申诉？申诉与上诉有何区别？28

62．何谓上诉不加刑？我国刑事诉讼法为什么规定上诉不加刑？28

61．何谓上诉和抗诉？二者区别如何？28

65．何谓执行？刑事诉讼法对执行有哪些规定？29

66．何谓民事诉讼？它有什么特点？29

67．何谓民事诉讼法？其任务和基本原则是什么？29

68．何谓着重调节原则、辩论原则和处分原则？30

69．何谓民事管辖？其种类有哪些？31

70．何谓级别管辖？我国各级人民法院分别有什么管辖权？31

71．何谓地域管辖？其种类有哪些？31

72．何谓移送管辖、指定管辖和管辖权的转移？32

73．何谓民事诉讼的当事人？其权利和义务有哪些？32

74．何谓民事诉讼的共同诉讼人和第三人？33

75．何谓民事诉讼的诉讼代理？其种类有哪些？33

76．何谓诉和诉权？诉的种类有哪些？33

77．何谓反诉？在什么条件下可以提起反诉？34

78．何谓诉的合并与分离？34

81．何谓民事判决、裁定和决定？35

79．民事诉讼的证据有哪些种类？当事人对自己提出的主张为什么要承担举证责任？35

80．何谓民事诉讼的诉讼期间和诉讼期日？二者有何区别？35

82．何谓民事诉讼的第二审程序？什么是上诉？如何上诉？36

83．何谓民事诉讼的执行程序？人民法院可以采取哪些执行措施？36

84．何谓公证？怎样申请办理公证？它有什么法律效力？36

85．违反治安管理处罚条例的行为和处罚种类有哪些？执行治安管理处罚的程序如何？37

86．何谓税法？税法的基本要素有哪些？38

87．何谓税收？税收是怎样产生和发展的？为什么说税收是一个历史范畴？38

88．税收的基本的特征有哪些？38

89．税收与税法的联系和区别是什么？39

90．社会主义国家存在税收的必要性是什么？39

91．社会主义税收和资本主义税收的本质区别是什么？40

92．社会主义税收的基本职能是什么？40

93．税收与国家财政的其他收入有何区别？40

94．当前为什么要进一步强化税收作用？41

95．我国公民为什么必须履行纳税义务？42

97．怎样衡量税收负担程度？43

98．何谓税收负担转嫁？我国是否存在税收转嫁？43

99．何谓税收法律关系？其基本特征有哪些？43

96．何谓负税人、税收负担和税收负担能力？43

100．何谓税收法律关系的主体？我国税收法律关系的主体有哪些？44

101．何谓税收法律关系的内容？我国税收法律关系的内容有哪些特征？44

102．我国各级征税机关的职责有哪些？44

103．我国纳税主体的权利和义务有哪些？44

104．何谓税收法律关系的客体？我国税收法律关系的客体包括哪些方面？45

105．何谓税则？45

106．何谓税收条例和税收条例施行细则 ？45

107．何谓税收杠杆？45

108．何谓税收政策？45

109．何谓税收调节？45

110．何谓“非税论”？“非税论”对我国税制建设有过什么影响？45

113．何谓税收制度？我国税收制度建立的原则是什么？46

111．国营企业向国家缴纳的税，能不能说是一种税收负担？46

112．国际税收和对外国纳税人课征的税收是否同属于一类？46

114．税收制度的内容和基本要素是什么？47

115．何谓自然人？47

116．何谓纳税人？47

117．“自然人”和“法人”同“个人和纳税单位”的概念是否相同？47

118．何谓征税对象？47

119．何谓税本？48

120．何谓税源和税源扣税？48

121．何谓纳税环节？48

122．何谓纳税依据？48

123．何谓税种、税目、税率？48

131．何谓实物税和货币税？49

130．何谓价内税、价外税？二者有何区别？49

128．何谓计税标准？49

129．何谓直接税、间接税？二者有何区别？49

126．何谓概括品目和列举品目？49

125．何谓应税产品？49

124．何谓课税范围和课税品目？49

127．何谓计税单位和课税单位？49

132．何谓定率税和配赋税？50

133．何谓从价计征？何谓从量计征？50

134．何谓从价税和从量税？50

135．何谓计税价格？何谓组成计税价格？50

136．何谓含税价格、不含税价格？50

137．何谓单一税制和复合税制？50

142．何谓有免征额的比例税率？51

145．何谓单一税率？51

143．何谓平均税率？51

144．何谓名义税率和实际税率？51

140．何谓比例税率？51

139．何谓差别税率？51

138．何谓正税？何谓附加税？51

141．何谓地区差别比例税率？51

146．何谓累进税率？52

147．何谓金额累进税率、超额累进税率？52

148．何谓定额税率和固定税额？52

149．何谓负担率和实际负担率？52

150．何谓税额、单位税额、应纳税额？52

155．何谓规费？53

157．建国以来我国的税收制度经历了哪些重大变化？53

156．税与费的区别是什么？53

151．何谓课税所得额？53

154．何谓起征点？何谓免征额？53

153．何谓加成征收、加倍征收？我国对某些税种规定加成征收和加倍征收的目的是什么？53

152．何谓速算扣除数？53

158．何谓利改税？其基本内容是什么？54

162．我国现行的中央地方共享税种有哪些？55

161．我国现行的地方税收包括哪些税种？55

160．我国现行的中央税收包括哪些税种？55

159．何谓分税制？实行分税制有哪些好处？55

163．何谓税收违章处理？56

164．何谓偷税、抗税、漏税和欠税？对它们的处理有何区别？56

165．何谓税收分类？我国税收分类的主要方法有哪些？56

166．什么叫减免税？它有几种形式？56

167．何谓补税、退税？56

168．何谓税款报解？57

169．何谓税务统计？57

170．何谓税收报告？57

171．何谓税收票证？57

第二编征收管理法58

1．何谓征收管理体制？其基本内容包括哪些？58

2．我国目前中央和地方关于税收管理权限是如何划分的？58

3．何谓税收征收管理？我国《税收征收管理暂行条例》的主要内容是什么？58

6．何谓税务登记？其主要内容和要求是什么？59

5．哪些税收的征收管理不适用本条例？59

4．在征收管理活动中应坚持哪些基本原则？59

7．纳税人如何办理税务登记？60

8．税务登记证有几种？60

9．只缴纳固定资产投资方向调节税的纳税人如何办理税务登记？60

10．从事经营活动的单位主办商品交易会、订货展销会如何办理税务登记？61

11．哪些纳税人可以不申报办理纳税登记？61

12．纳税人办理登记后，在什么情况下可办理变更登记、重新登记或注销登记？如何办理？61

13．税务机关应如何办理税务登记？62

14．纳税人如何使用税务登记证？62

15．纳税人将税务登记证丢失怎么办？63

16．何谓纳税鉴定？其基本内容有哪些？63

17．何谓代扣人及代征人？其权利和义务是什么？63

18．主管税务机关如何进行纳税鉴定？64

19．对代征人的纳税鉴定应如何进行？64

20．纳税人的纳税鉴定项目发生变化时，如何申报修订纳税鉴定书？64

23．何谓纳税申报？其主要内容有哪些？65

21．主管税务机关如何对纳税鉴定进行修订？65

22．什么情况下，虽已办理了税务登记，也可不办理纳税鉴定？65

24．纳税人和代征人如何进行纳税申报？66

25．纳税申报时，纳税人应提供哪些资料？66

26．纳税申报应在什么时间进行？67

27．纳税人及代征人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报怎么办？67

28．哪些情况下，税务机关有权对纳税人核定其应纳税额，限期缴纳？67

33．我国税款征收方式有哪些？各适用于哪些纳税人？68

32．何谓纳税程序？68

31．纳税人如在纳税申报时申请减免税应怎么办？68

30．何谓公平作价原则及营业常规？68

29．何谓联属企业？68

34．何谓查帐征收、查定征收及查验征收？69

35．何谓“三自纳税方式？70

36．税收征收管理形式有哪些？70

42．纳税人如果超过应纳税额缴付税款怎么办？71

41．纳税人死亡或无行为能力或限制行为能力时，其欠缴税款应如何处理？71

40．纳税人若发生兼并、合并时，其纳税义务由谁承担？71

39．纳税人实行出包、出租、委托经营之前，其欠缴税款应如何处理？71

38．纳税人如宣告破产、 倒闭、撤销时，其欠缴税款如何处理？71

37．纳税保证有哪几种形式？其作用是什么？71

43．何谓外销证明制度及自产自销证？72

44．为什么要加强纳税人的帐务、票证管理？72

45．哪些情况下纳税人可暂不建帐？72

46．个体工商业户应如何进行帐簿管理？73

47．纳税人对各种帐表及完税凭证等有关纳税资料应保存多长时间？73

48．发票的主要内容有哪些？73

49．何谓“广告业专用发票”制度？73

50．纳税人在中国境外取得的发票和有关票据，符合什么条件才能作为财务收支的法定凭证？74

51．纳税人应如何购买、使用发票？74

52．哪些单位可以自行印制发票？75

53．哪些行为属于发票违章？75

54．对发票违章行为应如何处理？75

58．对纳税人的违章行为如何处理？76

57．纳税人和代征人应如何接受税务检查？76

55．税收资料档案包括哪些内容？76

56．何谓税务检查？检查的内容是什么？76

59．何谓漏税？对漏税者如何处理？77

60．何谓欠税？对欠税者如何处理？77

61．何谓偷税？对偷税者如何处理？77

62．何谓抗税？对抗税者如何处理？78

63．漏税、欠税行为与偷税罪、抗税行为的根本区别是什么？78

64．如何区分一般偷税、抗税行为和偷税、抗税罪？78

65．对偷税罪、抗税罪如何处理？79

66．对纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款经催缴无效，可采取哪些措施？80

67．何谓税务纠纷？如何处理税务纠纷？80

68．如何提取和支用代征手续费？80

69．何谓纳税辅导制度？81

70．何谓纳税检查制度？81

71．何谓发票管理制度？81

72．对检举税务违章、违法行为人如何予以奖励？82

第三编税务行政复议与诉讼83

1．什么是行政复议？83

2．什么是税务行政复议？84

3．税务行政复议与行政诉讼有哪些区别？84

4．税务行政复议与信访有哪些区别？84

5．税务行政复议与立案查处税务案件有哪些区别？85

6．税务行政复议的任务是什么？85

7．税务行政复议的作用有哪些？86

8．税务行政复议的对象是什么？86

9．税务行政复议的基本原则有哪些？87

10．什么是税务复议机关依法行使职权，不受其他机关、社会团体和个人非法干预的原则？87

11．什么是合法、及时、准确和便民原则？87

12．什么是税务行政复议不适用调解原则？88

13．如何理解税务行政复议的先缴税后申请复议原则？88

16．什么是税务行政复议的书面复议制？89

14．什么是税务行政复议的不停止执行原则？89

15．什么是税务行政复议的一级复议制？89

17．什么是税务行政复议申请人？90

18．有权申请复议的公民死亡由谁申请复议？90

19．有权申请复议的法人或者其他组织终止由谁提起诉讼？90

20．什么是税务行政复议的共同申请人？90

21．什么是行政复议第三人？91

22．申请人的权利和义务都有哪些？91

23．为什么申请人撤回复议申请须经复议机关同意？91

24．申请人撤回复议申请后可否再重新申请复议？92

25．什么是税务行政复议申请和复议申请书？92

26．申请税务行政复议应当具备哪些条件？93

27．什么是税务行政复议的被申请人？93

33．税务行政复议中可以停止具体行政行为执行的有哪些情况？94

32．税务行政复议中的被申请人具有哪些权利？94

31．税务行政复议中的被申请人的复议行为能否代理？94

30．税务行政复议中的被申请人具有何种地位？94

29．税务行政复议中的被申请人与申请人是怎样的关系？94

28．被申请人与税务复议机关是怎样的关系？94

34．什么是被申请人的答辩权？95

35．什么是税务复议答辩书？95

36．税务行政复议答辩书应写明哪些内容？95

37．什么是被申请人依法申请执行权？95

38．被申请人申请人民法院强制执行的条件有哪些？96

39．税务行政复议中的被申请人有哪些义务？96

40．什么是被申请人接受税务复议机关全面审查的义务？96

41．接受税务复议机关合法性审查是指什么？96

42．接受税务复议机关适当性审查是指什么？96

43．什么是被申请人提供有关材料和证据的义务？96

49．什么是被申请人的赔偿义务？97

48．什么是被申请人重新作出具体行政行为和履行改变后的复议决定的义，务？97

47．什么是被申请人履行职责的义务？97

46．什么是被申请人补正程序的义务？97

44．被申请人履行生效的复议决定的义务有哪些？97

45．什么是被申请人督促履行的义务？97

50．什么是国家行政赔偿？98

51．构成税务行政赔偿的要件有哪些？98

52．什么是行政复议机关？98

53．什么是行政复议机构？98

54．税务机关如何设置复议机构？98

55．税务复议机构享有哪些权利？99

56．税务复议机构负有哪些义务？99

57．何谓税务行政复议的受理？99

58．税务复议机关对复议申请如何处理？99

61．税务行政复议以何为法律依据？100

62．审查复议申请书的有效性包括哪些内容？100

59．税务行政复议的管辖是如何划分的？100

60．何谓税务行政复议的法律适用？100

63．税务行政复议审理的范围是什么？101

64．税务行政复议审查的内容有哪些？101

65．税务复议机关在审理前应作哪些准备工作？102

66．税务行政复议的审理期限是如何规定的？102

67．何谓复议机关审查判断证据？102

68．税务复议机关审查证据的原则有哪些？102

71．税务复议机关如何对视听资料进行审查判断？103

72．税务复议机关如何对证人证言进行审查判断？103

69．税务复议机关如何对书证进行审查判断？103

70．税务复议机关如何对物证进行审查判断？103

73．税务复议机关如何对复议双方的陈述进行审查判断？104

74．税务复议机关如何对鉴定结论进行审查判断？104

75．税务复议机关如何对勘验现场笔录进行审查判断？105

76．税务复议机关如何审查撤回复议的申请？105

78．税务复议决定从内容上分为哪几类？106

79．如何制作税务复议决定书？106

77．何谓税务复议决定？106

80．制作税务复议决定书应注意哪些问题？107

81．税务复议决定如何执行？107

82．如何计算行政复议的期间？107

83．何谓行政复议的送达？107

84．税务行政复议送达的方式有哪些？108

85．行政复议送达的作用是什么？108

86．何谓行政诉讼？108

87．行政诉讼的要件包括哪些？108

88．行政诉讼与民事诉讼有哪些区别？108

89．行政诉讼与行政仲裁的区别是什么？109

90．何为行政诉讼法？与行政诉讼有什么关系？109

91．什么是行政诉讼法律关系？特点是什么？109

92．何谓行政诉讼法律关系的主体？其权利义务是什么？110

93．行政诉讼法的一般原则和特有原则是什么？110

94．人民法院受理行政案件的范围是什么？111

95．哪些行政行为不能提起行政诉讼？113

96．什么是确认权利之诉？113

97．什么是减免义务之诉？113

98．什么是减免处罚之诉？113

99．什么是行政案件的管辖？确定管辖的意义是什么？114

100．确定管辖权的原则是什么？114

101．行政案件管辖的形式有哪些？114

102．什么是行政诉讼的级别管辖？115

103．什么是行政诉讼的地域管辖？115

104．什么是行政诉讼的共同管辖？115

105．什么是行政诉讼的移送管辖？115

106．什么是行政案件的指定管辖？116

107．什么是行政诉讼的专属管辖？116

108．行政诉讼参加人与行政诉讼参与人有什么不同？116

109．什么是行政诉讼当事人？其特点是什么？116

111．什么是行政诉讼中的被告？117

110．什么是行政诉讼中的原告？117

112．什么是当事人的诉讼权利能力？118

113．什么是当事人的诉讼行为能力？118

114．行政诉讼当事人的诉讼权利是什么？119

115．什么是行政诉讼当事人的义务？119

116．什么是行政诉讼中的第三人？其特征是什么？119

117．什么是共同诉讼？120

118．什么是行政诉讼代理人？121

120．行政案件的起诉条件是什么？122

119．代理诉讼的律师在行政诉讼中的权利如何？122

121．公民、法人或其他组织不服行政机关的具体行政决定时，应如何起诉？123

122．什么是起诉状？起诉状应当包括哪些内容？123

123．怎样写行政诉讼答辩状？124

124．为什么行政诉讼期间不停止具体行政行为的执行？124

125．我国行政诉讼法对公民、法人或其他组织起诉的期限有何规定？125

126．原告提起行政诉讼的法律后果是什么？125

128．上诉和申诉的区别是什么？126

127．什么是上诉？提起上诉应具备哪些条件？126

129．人民检察院对于已经生效的错误的行政判决和裁定怎样提出抗诉？127

130．什么是行政诉讼证据？它有哪些种类？127

131．人民法院如何对行政案件的起诉进行审查和受理？128

132．人民法院在审理行政案件中，对妨害行政诉讼的人，可以采取哪些强制措施？129

133．人民法院审理行政案件，依据的法律法规有哪些？130

134．人民法院审理行政案件是否可以参照规章？130

135．何为行政判决与裁定？131

136．人民法院开庭审理行政案件，应遵循哪些法定程序？132

137．对行政机关重新作出具体行政行为有什么限制？133

138．一审行政案件的审理期限是多长时间？133

139．当事人对第一审行政案件判决和裁定不服怎么办？134

140．人民法院对行政上诉案件应分别作出哪些处理？134

141．二审行政案件的审理期限是多长时间？135

142．在审理行政案件中，当事人无正当理由拒不到庭怎么办？135

143．什么是申诉？135

145．何为行政执行？其种类有哪些？136

144．什么是审判监督程序？136

146．对行政机关拒绝履行判决、裁定的，人民法院可以采取哪些措施？137

147．对公民、法人或其他组织拒绝履行法律文书的强制执行措施有哪些？137

44．实行5％税率的商业、供销、物资行业中有哪些税目？137

148．什么是行政侵权赔偿？138

149．行政侵权赔偿的主体是谁？138

150．人民法院对行政侵权赔偿诉讼可否适用调解？138

151．请求行政侵权赔偿的程序有哪些？139

152．行政机关赔偿损失后，对负有责任的工作人员有无求偿权？139

155．行政诉讼费用如何负担？140

153．行政机关如何列支赔偿费用？140

154．人民法院审理行政案件都收取哪些诉讼费用？140

第四编流转税法142

产 品 税142

1．什么叫产品税？142

2．产品税的纳税义务人有哪些？142

3．产品税的征税范围如何？142

6．产品税的计税依据如何？143

4．产品税的税目是怎样设置的？143

5．产品税的税率是怎样设计的？143

7．产品税的纳税环节是怎样规定的？144

8．哪些应税产品适用组成计税价格计算缴纳产品税？145

9．产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？146

10．产品税的纳税地点是怎样规定的？146

11．产品税的纳税期限是怎样规定的？146

12．产品税的征税对象是什么？146

13．产品税为什么要实行差别比例税率？146

14．产品税主要有哪几种计税公式？147

15．减免产品税有哪些基本规定？147

16．对联合企业（包括经济联合体）生产的产品征免产品税有哪些规定？147

17．对工业企业协作生产扩散产品征免产品税有哪些规定？147

18．对工业企业自己生产并用于本企业连续生产的产品，征免产品税有何规定？147

24．对国内企业、单位和个人委托“三资”企业加工的产品如何征收产品税？148

23．对商业企业、外贸企业、物资企业和供销企业委托加工的产品征收产品税有何规定？148

19．对工业企业自己生产并用于本企业非生产项目的产品，如何征免产品税？148

21．什么是委托加工产品？148

20．对企业以自产应税农、林、牧、水产品为原料连续生产工业品，征免产品税有何规定？148

22．工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？148

25．委托加工产品的计税依据是怎样规定的？149

26．对同一税目、同一税率加工改制的产品如何征收产品税？149

27．为什么对一部分连续生产的中间产品要征收产品税？如何征税？149

28．对工业企业生产的多用途产品怎样征收产品税？149

29．对未经工商管理部门核准发照而从事产品税应税产品生产的单位和个人如何征税？149

30．对企业简单加工的产品如何征收产品税？149

31．对开展资源综合利用，在税收上有什么优惠？150

32．对企业进一步开发利用再生资源，在税收上有何优惠？151

33．对矿务局及所属企业生产的产品如何征收产品税？152

34．如何划分军队系统生产的产品应征免产品税范围？152

37．如何划分公安部门所属企业和单位生产的产品征免产品税范围？153

36．如何划分民用工厂生产军用产品征免产品税范围？153

35．如何划分军工系统所属军事工厂生产的产品征免产品税范围？153

38．对民政部门举办的社会福利生产单位生产的产品征免产品税有何规定？154

39．对国营华侨企业生产的产品征免产品税有什么规定？154

40．对国营农场和生产建设兵团生产的产品征免产品税有何规定？154

41．对乡镇企业和农民个人生产的应纳产品税的产品有什么征免税规定？154

42．对乡镇集体单位和农民个人销售应税农产品是否征收产品税？155

43．产品税的减免有哪些基本规定？155

44．烟类产品的计税依据是怎样规定的？156

45．对用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何征收产品税？157

46．对酒的计税依据有什么特殊规定？157

47．对白酒征收产品税的范围是怎样规定的？158

48．对除白酒以外的其他各种酒征收产品税的范围是怎样规定的？158

52．对跨省开采的油田如何征收产品税？159

53．对原油、天然气实行从量定额征收资源税后，原油的产品税税率如何调整？159

51．对无醇啤酒、啤乐产品如何征收产品税？159

50．酒类产品有何减税规定？159

49．对委托加工的酒类产品征收产品税的纳税环节是怎样规定的？159

54．如何对高价成品油计算征收产品税？160

55．对大型电力企业怎样征收产品税？160

56．对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电力，应如何计算缴纳产品税？160

61．纳税人违反产品税有关规定时，应如何处罚？161

60．对林业部门采伐、收购的原木如何征收产品税？161

59．农、林、牧、水产品征收产品税的范围如何？如何征税？161

58．为什么要对“其他醇”类产品恢复征收产品税？161

57．对电力企业实行的多种电价，如何计算缴纳产品税？161

62．对企业采取“以物易物”等方式销售产品计算征收产品税有哪些规定？162

63．对包装物押金收入征收产品税是怎样规定的？162

64．对校办企业征免产品税是怎样规定的？162

65．新产品减免税有哪些规定？162

附一：产品税税目税率表163

70．对企业集团征收产品税是如何规定？163

68．以原木加工板、段、条的应如何征税？163

69．对统配煤矿新增维简费和开发基金是否免征产品税？163

67．新办小水电站有哪些免税优惠规定？163

66．对水产部门“以油换鱼”收购水产品怎样计纳产品税？163

附二：产品税税目注释167

增 值 税205

1．何谓增值税？目前国际上增值税的类型有哪些种？205

2．我国于何时开始设置征收增值税？为什么？206

3．增值税有哪些特征？207

4．增值税的纳税人是怎样规定的？207

5．我国现行增值税的征税范围包括哪些？207

6．增值税纳税义务发生的时间和纳税期限是如何规定的？207

7．增值税的纳税地点是如何规定的？208

8．增值税的缴纳办法是如何规定的？208

9．对于多功能产品的税目和税率是如何确定的？208

10．增值税的一般计税依据是如何规定的？208

13．化学纤维的增值税征税范围和税率是如何规定的？209

12．增值税的税率是如何规定的？209

11．增值税应税产品的销售收入额应如何计算？209

15．毛纺织品增值税的征收范围和税率是如何规定的？210

16．其它纺织品增值税的征收范围和税率是如何规定的？210

17．服装、地毯征收增值税的范围和税率是如何规定的？210

14．纺织品的增值税征税范围有哪些？210

18．对搪瓷制品的征税范围和税率是如何规定的？211

19．玻璃保温容器的征税范围和税率是如何规定的？211

20．对于药品的征税范围和税率是如何规定的？211

21．不属原料药和中成药征收范围的产品有哪些？211

22．日用机械的征税范围和税率是如何规定的？212

23．钟表零部件的征收范围包括哪些？212

24．自行车零部件的征收范围包括哪些？213

25．摩托车的征税范围是否包括轻便摩托车和摩托车的成套零部件？电力助动自行车是否应按自行车税目征税？213

26．哪些零部件不属于缝纫机零部件的征收范围？213

27．照像机零部件的征税范围有哪些？213

28．日用电器的征税范围及其税率是如何规定的？213

29．电风扇零部件征税的具体范围是如何规定的？214

30．空调器、吸尘器、电冰箱、洗衣机、电热器、灯泡和其他日用电器产品的专用零部件的征税范围是如何规定的？214

31．电子产品的征税范围和税率是如何规定的？215

32．哪些电子产品零部件要征收增值税？216

33．机器机械的征税范围和税率是如何规定的？216

34．机动船舶的征税范围包括哪些？216

35．农业机具的征税范围有哪些规定？216

36．其他机器机械的征税范围包括哪些？217

37．锅炉、内燃机、电机的征税范围是如何规定的？217

38．对金属切削机床、机床附件及组合工艺设备的征税范围是如何规定的？217

39．锻压机械、铸造设备和风机的具体征税范围有哪些？217

40．气体压缩机、减速机、真空机械和起重、输送、装卸设备的征税范围是如何规定的？218

41．泵和阀门的征税范围包括哪些？218

42．制冷、发电、输变电设备的征税范围包括哪些？218

43．矿山、冶金、石油、化工、电工机械设备的征税范围包括哪些？218

46．商业服务机械、文化、办公、娱乐用机械、轻工机械和工具的征税范围包括哪些？219

45．医疗器械、环境污染防治设备、煤气化设备、通讯、广播、电视设备、交通运输机械的征税范围包括哪些？219

44．纺织机械、建材及其他非金属矿物制品设备、建筑机械、水工机械的征税范围包括哪些？219

50．钢坯的具体征税范围和税率是如何规定的？220

47．仪器仪表的征税范围有哪些规定？220

49．机器机械零部件的征税范围有哪些规定？220

48．汽车和轴承的征税范围有哪些规定？220

51．钢材的具体征税范围和税率是如何规定的？221

53．纸的征税范围是如何规定的？221

54．复制纸的征税范围和税率是如何规定的？221

55．特种纸的征税范围有哪些？其税率是如何规定的？221

56．新闻纸、记录纸、卷烟纸的征税范围和税率是如何规定的？221

52．帽、鞋的征税范围和税率是如何规定的？221

61．笔类的征税范围和税率是如何规定的？222

60．印刷品的征税范围和税率是如何规定的？222

59．文化用品的征税范围是如何规定的？222

58．包装纸板和其他纸的征税范围和税率是如何规定的？222

57．普通玻璃纸、卫生纸、上色纸、土纸的征税范围和税率是如何规定的？222

62．乐器、唱片、盒式录音带的征税范围和税率是如何规定的？223

63．体育用品的征税范围和税率是如何规定的？223

64．儿童玩具的征税范围和税率是如何规定的？223

65． 日用化学品的征税范围是如何规定的？223

66．化妆品的征税范围和税率是如何规定的？223

70．合成洗涤剂、去污粉、牙膏、火柴的征收范围和税率是如何规定的？224

67．护肤护发品的征税范围和税率是如何规定的？224

69．香皂、肥皂及皂粉的征税范围和税率是如何规定的？224

68．爽身粉、痱子粉和洗发膏、洗发水的征税范围和税率是如何规定的？224

71．蚊香、卫生香、香精、香料、糖精的征税范围和税率是如何规定的？225

72．其他日用化学品的征税范围及税率是如何规定的？225

73．玻璃制品及玻璃纤维制品征税范围的一般规定有哪些？225

74．玻璃的征税范围和税率是如何规定的？225

75．工业技术玻璃的征收范围和税率是如何规定的？225

76．玻璃制品的征税范围及税率是如何规定的？225

77．保温瓶胆、玻璃纤维原料球和玻璃纤维及其制品的征税范围和税率是如何规定的？226

78．陶瓷的征税范围和税率是如何规定的？226

79．药酒的征收范围及税率是如何规定的？226

81．蔗糖、甜菜糖的具体征税范围和税率是如何规定的？227

84．味精、饮料的征收范围和税率是如何规定的？227

82．淀粉糖和加工糖的征税范围、税率是如何规定的？227

83．糖果、糕点、奶制品的征税范围和税率是如何规定的？227

80．食品饮料征税范围的基本规定有哪些？227

87．皮革、皮毛征税范围的一般规定有哪些？228

88．猪皮革、其他皮革的具体征收范围和税率是如何规定的？228

89．合成革和人造革、皮革制品以及皮张、皮筒的征税范围和税率是如何规定的？228

85．罐头食品、其他食品的征税范围和税率是如何规定的？228

86．对列入卫生部门管理监督序列的含有药物并注明对某种疾病有防治作用的食品、化妆品、护肤、护发品等产品，应按什么税目征税？228

90．其他轻工产品征税范围的一般规定有哪些？229

91．景泰蓝、漆器和首饰的具体征税范围和税率是如何规定的？229

92．动物胶、植物油的征税范围和税率是如何规定的？229

93．电池、家具的征税范围和税率是如何规定的？229

94．泡沫塑料及制品和其他塑料制品的征收范围和税率是如何规定的？229

95．拉链、铝制器皿、不锈钢器皿、毡制品的征税范围和税率是如何规定的？230

96．其他工业品的征税范围和税率是如何规定的？230

97．有色金属矿采选产品的征税范围和税率是如何规定的？230

98．对企业生产销售的有色金属粗冶产品中含有的伴生金（银）是否免征增值税？如果免税，应如何计算？231

99．非金属矿采选产品的征收范围和税率是如何规定的？231

101．建筑材料的征税范围和税率的规定有哪些？232

100．其他非金属矿采选产品的征税范围和税率是如何规定的？232

102．有色金属产品的征税范围和税率是如何规定的？233

103．电线电缆的征税范围和税率是如何规定的？234

104．对工业企业销售外购的原材料改征增值税的规定有哪些主要内容？234

105．工业性作业的征税范围和税率是如何规定的？234

106．对工业性作业增值税的应纳税额的计算及减免税是如何规定的？234

107．对部分工业企业从外单位购入的产品，直接作价销售，应如何征税？234

108．何谓扣除项目和扣除项目金额？235

109．增值税扣除项目的具体范围有哪些？235

110．增值税扣除项目金额的具体范围是如何规定的？235

112．对一部分以土为主要原材料或开发矿山、土地生产的建材产品，纳税人按规定支付的补偿性费用是否可以扣除？236

113．增值税扣除项目的扣除税率的具体规定有哪些？236

111．增值税不予扣除的项目有哪些？236

114．实行增值税的企业，如当期扣除额大于当期销售产品的整体税额（产品销售收入×税率），对这部分差额应如何处理？237

119．何谓“购进扣税法”？其扣除税额如何计算？238

115．增值税扣除税额的计算方法有哪些？238

116．对属于调价的库存扣除项目，应如何计算扣除税额？238

117．工业企业自销属于应征收营业税的产品，其增值税怎样征收？238

118．对企业“以物易物”等方式销售产品计算征收增值税的规定有哪些？238

120．何谓“实耗扣税法”？其操作方式有哪几种？239

121．何谓“投入实耗扣税法”？其扣除税额如何计算？240

122．何谓“产出实耗扣税法”？其扣除税额应如何计算？240

123．何谓“销售实耗扣税法”？其扣除税额是如何计算的？241

124．“价税分流购进扣税法”的基本原理和内容是什么？241

125．试行“价税分流购进扣税法”的意义？242

126．试行”价税分流购进扣税法”的基本计算公式有哪些？242

127．试行“价税分流购进扣除法”计算增值税的会计核算办法的具体规定有哪些？242

128．怎样计算增值税应纳税额？244

130．出口产品退税的范围有哪些？245

129．何谓出口退税？其原则有哪些？245

132．出口产品退税的对象是如何规定的？246

133．出口企业怎样办理退税登记？246

134．出口产品的退税鉴定是如何规定的？246

131．不予退税的出口产品有哪些？246

135 怎样办理出口产品的退税申报？247

136．关于退税的审批有哪些规定？247

137．怎样计算出口产品的应退税额？248

138．出口产品退税的适用税率是如何规定的？248

139．外贸企业出口商品费用扣除办法的规定有哪些？249

140．进口料、件加工复出口产品的应退税款如何计算？250

141．对军队、军工系统出口产品的退免税规定有哪些？250

142．中国医药保健品进出口总公司联合经营的出口商品应怎样办理退税？250

143．办理外轮供应公司出口产品的退税有何规定？250

145．对出口产品退税的几个具体问题有哪些补充规定？251

144．对出口产品退税的检查有何规定？251

146．违反出口产品退税的有关规定，应如何处罚？252

147．增值税的免税规定有哪些？252

149．对军队系统所属企业征免增值税有哪些规定？253

148．增值税的减税规定有哪些？253

150．军工系统所属企业的征免税规定有哪些？254

151．对民用工厂生产军用产品征免税规定有哪些？254

152．对公安部门所属企业生产的产品征免税的规定有哪些？254

153．对民政部门所属企业生产的产品征免增值税的规定有哪些？255

154．对乡镇企业生产的产品征免增值税有何规定？255

155．对商业、外贸企业征免增值税的规定有哪些？255

156．对基建和地质勘探过程中的副产品征免增值税有何规定？255

157．对停缓建项目的建设单位征免增值税有何规定？256

158．对机器机械产品减免增值税有何规定？256

159．对利用国际金融组织贷款，采取国际招标方式国内中标的机电产品减免税有何规定？256

160．对新产品减免增值税的规定有哪些？256

164．对自产自用和扩散产品征免增值税是如何规定？257

161．哪些产品不能按照新产品减免税收？257

162．对高技术、新技术产品减免增值税有何规定？257

163．对加工钻石可否免征增值税？257

165．对避孕用品可否免征增值税？258

166．对进口产品减免增值税的具体规定有哪些？258

167．对校办企业征免税范围的规定有哪些？259

168．增值税减、免税的审批权限是如何规定的？259

169．对企业自制产品用于礼品捐赠等是否应该征税？260

附一：增值税税目税率表260

附二：增值税税目注释262

营 业 税307

1．何谓营业税？我国营业税有哪些特点？307

2．营业税的征税范围和纳税义务人是如何规定的？308

3．营业税的税目和税率是如何规定的？309

4．营业税的征税对象有哪些？如何确定其计税依据？310

5．怎样确定营业税的纳税环节和纳税义务的发生时间？311

7．营业税对固定业户分支机构有哪些具体规定？312

6．营业税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？312

8．划分商品批发和商品零售的原则有哪些？313

9．对从事商品批发调拨业务的纳税人，如何具体确定其营业税的计税依据？313

10．对国家调整价格的商品征收营业税有哪些规定？313

11．对物资部门征收营业税有何特殊规定？313

12．对储备物资部门为什么暂免征收营业税？314

13．对粮食部门征收营业税有何具体规定？314

14．农民贩运粮食应如何缴纳营业税？314

15．对供销社销售经营再生资源征收营业税有何规定？314

16．对销售农业生产资料的单位征收营业税有哪些具体规定？315

17．对私营企业营业税的征收有哪些规定？315

18．对个体业户经营商品批发业务征收营业税有哪些规定？315

19．对个体经营者贩运商品怎样征收营业税？315

22．商品零售的具体计税依据如何确定？316

23．怎样确定外贸企业自营进口商品的计税依据？316

20．有代扣代缴义务的单位在代扣代缴营业税时应注意哪些事项？316

21．对经营商品房收入的单位应如何征收营业税？316

24．对外贸企业以作价加工方式销售原材料征收营业税有何新规定？317

25．对外贸企业收取的几项费用如何征收营业税？317

26．对外贸部门哪些业务收入继续给予免征营业税照顾？317

27．对外贸企业经营包装材料的批发调拨业务是否征收营业税？317

28．外贸企业自营进口商品的批发业务从何时起恢复征收营业税？317

34．对物资企业销售计划内物资差价收入征收营业税有何规定？318

37．对商业企业代理工业企业销售商品，应如何征收营业税？318

36．对前店后厂（场）生产的产品，如何征收营业税？318

35．对新华书店图书批发环节应如何征收营业税？318

31．对集邮商品如何计征营业税？318

33．对平转高成品油差价应如何征收营业税？318

32．对船舶燃料供应公司销售油料自何时起征收营业税？318

30．对经营免税品业务的单位是否应征收营业税？318

29．对出口商品调拨征免营业税是如何规定的？318

42．对铁路部门的工附业收入、多种经营收入，其营业税的征收有何规定？319

41．对个体书贩和邮政部门以外的报刊发行单位怎样征收营业税？319

39．对汽车贸易中心等单位销售的汽车如何征收营业税？319

38．对银行开展“购物储蓄”、“以奖代息”等支付的商品，其营业税的征收有何新规定？319

40．对工业企业自销产品征收营业税有何规定？319

43．对机关、团体、企事业单位所属车队运输取得的收入怎样征收营业税？320

44．民航企业运输业务收入的营业税计税依据是如何规定的？320

45．对经营航空油料缴纳营业税问题有何规定？320

46．对长江航运企业运输收入营业税的纳税地点有何具体规定？320

47．远洋运输企业营业税的征收有哪些规定？320

48．对港口接运站的业务收入怎样征收营业税？321

49．对建筑安装业务收入在计征营业税时应注意哪些问题？321

50．对银行及其他金融机构经营融资租赁业务怎样计征营业税？321

51．对农村信用社减免营业税是如何规定的？321

52．对经营外汇资金业务取得的收入其计税依据是怎样规定的？321

56．对保险业务收入征收营业税具体计算方法的规定有哪些？322

58．对出版业的营业收入在计征营业税时应注意哪些问题？322

57．对办理邮政储蓄业务取得的收入应如何征收营业税？322

55．对外汇调剂中心取得的收入如何征收营业税？322

54．对保值公债推销手续费收入是否征收营业税？322

53．对银行结算手续费收入如何征收营业税？322

59．对公用事业单位的营业收入在计征营业税时应注意什么问题？323

60．对电影发行单位的营业税如何征收？323

61．对中药材批发业务征收营业税有何规定？323

62．对公园、动物园、体育馆、博物馆等活动场所的门票收入如何征收营业税？323

63．对宗教活动场所的门票收入是否征收营业税？323

64．对出租房屋所取得的房租收入怎样征收营业税？323

65．对各种培训费收入怎样征收营业税？324

66．对典当业怎样计征营业税？324

67．对行政事业单位的各种收费，其征税问题有何规定？324

68．对“土地使用权转让及出售建筑物”的行为征收营业税的主要规定有哪些？324

69．对“经济权益转让”行为征收营业税的主要规定有哪些？325

70．税法（条例、细则）所作的营业税减免规定有哪些？325

73．关于民族贸易企业征免营业税问题是如何规定的？326

71．财政部规定减、免税的主要情况有哪些？326

72．关于购买调剂外汇额度款应如何征税？326

75．对经营汽车销售业务如何征收营业税？327

附一：营业税税目税率表327

74．对企业收取的延期付款利息是否征税？327

附二：营业税税目注释328

2．为什么要征收国营企业所得税？336

3．国营企业所得税的征税对象是什么？336

1．什么是国营企业所得税？336

国营企业所得税336

第五编所得税法336

4．国营企业所得税的纳税义务人有哪些？337

5．国营企业所得税的计税依据是什么？337

6．怎样计算国营企业的应纳税所得额？337

7．影响国营企业应纳税所得额增减变化的主要因素有哪些？338

8．国营企业所得税的税率是怎样规定的？339

9．怎样计算国营企业所得税税额？340

13．联营企业如何缴纳所得税？341

10．在计算国营企业所得税应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？341

12．国家允许在国营企业所得税税前列支的税金有哪几种？341

11．在计算国营企业所得税应纳税所得额时，哪些费用不准计入成本、营业外支出？341

14．跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？342

15．哪些部门的国营企业所得税在北京集中缴纳？342

16．国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？342

17．国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？342

18．国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？342

19．国营小型物资供销企业的划分标准是怎样规定的？342

20．国营小型城市公用企业的划分标准是怎样规定的？342

21．国营小型企业按哪一年度的数据划分？342

22．哪些国营企业不分大、中、小型一律按55％的固定比例税率纳税？342

30．对食品加工企业有哪些减免税照顾？343

29．对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有哪些照顾？343

28．对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入，是否征收国营企业所得税？343

26．国营企业遇有特殊情况，接规定缴纳所得税有困难的，是否可以减免所得税？343

27．国营企业由于产品税等税率调整，而影响企业合理留利的，是否给予免征所得税照顾？343

25．国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上给予怎样的照顾？343

24．哪些国营企业可暂不缴纳所得税？343

23．国营小型企业和国营大中型企业在税收负担上有何不同？343

31．对国营饲料工业企业征收所得税有哪些照顾？344

32．对饲料添加剂原料生产企业征收所得税有哪些照顾？344

33．国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？344

34．军队系统所属的宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？344

35．工业和其他部门所属的出版、印刷企业，是否可以比照文教部门所属出版、印刷企业的规定减征所得税？344

36．县以上供销社是否征收国营企业所得税？344

37．租赁给集体或个人经营的国营小型企业是否征收国营企业所得税？344

38．国营小型企业转为集体所有制的，如何征收所得税？344

39．实行“国家所有、集体经营、照章纳税、自负盈亏”的国营小型商业企业，执行国营还是执行集体企业财务会计制度？按什么办法征收所得税？344

42．对国营企事业单位技术转让的支出和收入，在财务和税收上应如何处理？345

41．国营企业归还技措贷款是怎样规定的？345

40．国营建筑安装企业实现的利润，按什么税率征收所得税？345

43．国营对外承包公司应按何种规定缴纳国营企业所得税？346

44．预算外全民所有制企业和经营单位应按何种规定缴纳国营企业所得税？347

45．全民所有制独立核算的科研机构应按何种规定缴纳所得税？347

46．对科研单位的“中间试验产品”所得免征所得税有何规定？348

47．企业用专项借款新建的在1985年以后投产的车间怎样计提职工福利基金和职工奖励基金？349

48．对律师、会计、税务和审计事务所如何征收所得税？349

49．税务机关核定减免所得税，是减免税额还是减免一定比例的税率？350

50．国营商业企业上缴所得税的时间是怎样规定的？350

51．国营企业所得税的征收方法和税款缴库期限是怎样规定的？350

52．国营企业缴纳所得税采取什么缴款办法？350

53．国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？350

54．国营企业所得税减免税的审批权限是如何规定的？350

55．国营企业如违反国营企业所得税的有关规定时，会受到什么处罚？350

4．国营企业调节税的计税依据是什么？351

3．国营企业调节税的纳税地点是怎样规定的？351

国营企业调节税351

1．什么是国营企业调节税？351

2．国营企业调节税的纳税义务人有哪些？351

5．国营企业调节税的税率是如何确定的？352

6．调节税税额应怎样计算？352

7．国营企业调节税的缴库日期是怎样规定的？353

8．国营企业调节税纳税人如何报送报表？353

9．年度中间预缴调节税时，是否计算减征调节税额？353

10．纳税人不按规定办理纳税申报或者隐瞒拒绝检查的，应如何处理？353

11．纳税人少缴或逾期不缴纳税款的应如何处理？353

集体企业所得税353

1．什么是集体企业所得税？353

2．什么是集体企业所得税法？现行的集体企业所得税的法规有哪些？353

3．集体企业所得税具有哪些特点？353

6．集体企业所得税的税率是怎样规定的？354

5．集体企业所得税的征税对象是什么？354

4．集体企业所得税的纳税义务人包括哪些？354

7．集体企业所得税的计税依据是什么？355

8．税法规定“国家允许在所得税前列支的税金”包括哪些？355

9．集体企业的应纳税所得额应如何计算？355

10．在计算集体企业的所得税应纳税所得额时，允许扣除哪些项目？356

11．集体企业在计算其应纳税所得额时，不得扣除的项目包括哪些？356

12．国家关于集体工业企业的成本开支范围有哪些规定？356

13．对集体交通运输企业的成本开支范围有哪些规定？357

14．对集体施工企业的成本开支范围和标准是怎样规定的？357

15．对集体商业、服务业企业的费用开支范围有哪些规定？357

16．划分集体企业固定资产的标准如何？358

17．集体企业哪些固定资产可以提取折旧，哪些固定资产不能提取折旧？358

18．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏，在计算所得额时如何处理？358

19．“待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时应如何列支？358

23．对集体企业租赁费用如何开支？359

24．对集体企业业务招待费列支问题有何规定？359

21．集体企业的营业外支出项目包括哪些？359

20．集体企业的哪些项目不得列入成本？359

22．集体企业的主管部门提取的行政管理费其开支范围包括哪些？359

25．在计算集体企业所得额时，其新产品试制费和科研费应如何列支？360

26．在计算集体企业所得额时，应如何摊销低值易耗品？360

30．集体企业同时经营农业生产的，其农业生产所得是否要缴纳集体企业所得税？361

32．承包经营的集体企业应如何缴纳集体企业所得税？361

31．集体企业办的家属工厂是否要缴纳集体企业所得税？361

29．集体企业主管部门提取的行政管理费结余应如何缴纳集体企业所得税？361

28．集体企业的哪些贷款可以在所得税前归还？361

27．集体企业被查出以前年度收入应如何处理？361

33．对集体盐场的所得税是怎样规定的？362

34．如何计算集体企业所得税的应纳税额？362

35．集体企业经营期未满一年的，其应纳税额如何计算？362

36．集体企业所得税采用什么办法征收？其纳税申报期限是如何规定的？362

37．集体企业所得税的纳税地点是怎样规定的？362

38．对新办的集体企业，国家有哪些减免税规定？362

46．对集体企业技术转让征免所得税问题有何规定？363

47．对安排盲、聋、哑、残人员就业的集体企业，有哪些减免所得税的照顾？363

45．对集体企业留成外汇调剂收益，可否免征所得税？363

48．对安置待业青年的集体所有制企业，在税收上有何照顾？363

40．对生产直接服务于农业的化肥、农药、农机具修理修配的乡镇集体企业，有哪些减免税规定？363

44．集体企业接受外商来料加工、来件装配业务的所得，有哪些减免税照顾？363

43．集体企业由于自然灾害或其他特殊情况，纳税确有困难的，可享受哪些减免所得税的照顾？363

42．在革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区兴办的乡镇集体企业，可享受哪些减免所得税照顾？363

41．对利用“三废”等废弃物品为主要原料进行生产的集体企业，有哪些减免税照顾？363

39．对新办的从事饲料生产的集体企业，有哪些减免税照顾？363

私营企业所得税364

1．什么是私营企业所得税？364

2．私营企业所得税的纳税义务人包括哪些？与城乡个体工商业户所得税的纳税义务人有何区别？364

3．私营企业所得税的征税对象是什么？364

4．私营企业所得税的税率是如何规定的？364

5．私营企业所得税的计税依据是什么？364

6．国家对私营企业业务招待费列支问题有何规定？364

10．私营商业企业的哪些费用开支可以列入商品流通费？365

7．如何划分私营企业固定资产与低值易耗品标准？365

8．私营企业计提折旧的固定资产范围如何？365

9．私营工业企业成本开支范围如何？365

11．私营企业的哪些费用不得列入成本？366

12．私营企业在计算其应纳税所得额时，可以扣除哪些项目？不允许扣除哪些项目？366

13．私营工业企业应如何计算其应纳税所得额？366

14．私营交通运输企业应如何计算其应纳税所得额？366

15．私营商业企业应如何计算其应纳税所得额？367

16．私营饮食服务企业应如何计算其应纳税所得额？367

17．如何计算私营企业所得税的应纳税额？367

18．原以集体企业名义登记，后转为私营企业的，其税款应如何处理？367

19．私营企业生产出口产品取得的外汇留成额度调剂收入应如何征税？367

20．私营企业与外商合资经营所得和从中国境外取得的所得应如何纳税？367

26．私营企业的税后利润应如何分配？368

28．对未按规定建立帐簿和保存凭证，向税务机关编送财务报表和进行纳税申报的纳税人应如何处罚？368

27．私营企业所得税有哪些减免税规定？368

24．对归国华侨新办私营企业征收所得税有何照顾？368

25．对私营企业技术转让收入如何征收所得税？368

23．对新办私营企业征收所得税有何规定？368

22．私营企业承揽外商来料加工、来件装配所得应如何征收所得税？368

21．私营企业从联营企业分得的利润应如何纳税？368

城乡个体工商业户所得税369

1．什么是城乡个体工商业户所得税？369

2．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人都有哪些？369

3．城乡个体工商业户所得税的征税对象是什么？369

4．城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？369

5．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的？369

6．城乡个体工商业户所得税的加征规定如何？369

7．城乡个体工商业户所得税的纳税人在何处纳税？369

10．城乡个体工商业户所得税的税额如何计算？370

11．怎样计算城乡个体工商业户所得税的加征税额？370

9．国家对城乡个体工商业户所得税作了哪些减免税规定？370

8．城乡个体工商业户所得税的征税办法和纳税期限是怎样规定的？370

12．如何计算城乡个体工商业户所得税的滞纳金？371

13．城乡个体工商业户所得税的应补税额和应退税额如何计算？371

个人收入调节税371

1．什么是个人收入调节税？其特点有哪些？371

2．征收个人收入调节税有哪些现实意义？371

3．什么是个人收入？372

4．何谓个人收入调节税的纳税义务人？372

5．何谓个人收入调节税的扣缴义务人？372

6．个人收入调节税纳税地点如何确定？372

7．个人收入调节税采取何种方法征收？372

8．个人收入调节税的征收对象是什么？372

13．什么是地区计税基数？373

12．何谓投稿、翻译收入？373

11．何谓劳务报酬收入？373

10．承包、转包收入包括哪些内容？373

9．工资、薪金收入包括哪些内容？373

14．个人收入调节税的计税依据是什么？如何确定？374

15．个人收入调节税税率是怎样规定的？374

16．什么是超倍累进税率？374

17．超倍累进税率的税额计算公式是怎样的？374

21．对承包、转包、承租收入征收个人收入调节税有哪些规定？375

20．为什么对投稿、翻译、专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，采取定额定率减除费用，而对利息、股息、红利收入不减除费用？375

19．计算综合收入，为什么要减除费用？375

18．比例税率的税额计算公式是怎样的？375

22．对两人以上共同取得的一项收入，怎样减除费用？376

23．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一收入，是否分别减除费用？376

24．对稿酬收入减征个人收入调节税有何规定？376

25．个人收入调节税有哪些免税项目？376

31．税务机关对于扣缴义务人代扣代缴个人收入调节税款，是否给予手续费？377

30．个人收入调节税纳税义务人的应纳税收入，如果是实物、有价证券或外国货币应如何征收？377

28．对地方政府及其部门颁发给重大立功人员的奖金是否征税？377

27．关于劳动模范所获奖金缴纳个人收入调节税问题有哪些规定？377

26．为什么对省级人民政府、国务院各部委以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金免征个人收入调节税？377

29．什么是个人收入调节税中的每次收入？377

32．对于私营企业投资者个人收入调节税如何征收？378

33．扣缴义务人如何履行扣缴义务？378

34．个人收入调节税纳税期限是如何规定的？378

35．个人收入调节税纳税人如果要出境怎么办？378

36．纳税人不按规定申报纳税和扣缴义务人不履行代扣代缴税款义务如何处理？378

37．对雕刻收入征税问题是如何规定的？378

38．对举报人所获得的举报奖金是否免征个人收入调节税？378

39．为什么对按照国家统一规定发给的补贴、津贴免税？378

44．为什么对国家发行的金融债券利息免征个人收入调节税？379

47．为什么个人收入调节税对有些收入项目按月征收，而有些收入项目按次征收？379

46．个人收入调节税为什么要实行由支付单位源泉扣缴税款和纳税人自行申报纳税两种方法征收？379

45．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费免予征收个人收入调节税？379

43．为什么对国库券利息免征个人收入调节税？379

42．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人收入调节税？379

41．什么是信用合作社存款利息？379

40．为什么对在我国国家银行、信用合作社，邮政储蓄存款的利息免征个人收入调节税？379

48．纳税人怎样自行申报纳税？380

农 业 税380

1．什么是农业税？380

2．对农业税的纳税人是怎样规定的？380

3．哪些收入应缴纳农业税？380

4．如何计算纳税人的农业收入？380

5．对农业税的税率是如何确定的？380

6．何谓农业税地方附加？380

7．哪些农业收入可享受减免税？381

8．对农林特产征收农业税有哪些具体规定？381

4．对资源税的税率是如何规定的？382

3．哪些资源属于资源税的征税范围？382

2．资源税的纳税义务人有哪些？382

资 源 税382

第六编资源税法382

1．什么是资源税？382

5．资源税的计税依据是什么？383

6．资源税有哪些减免税规定？383

7．国务院关于从1988年起实行对石油、天然气储量有偿使用的决定有哪些税收法律规定？384

盐 税384

1．什么是盐税？为什么要征收盐税？384

2．哪些单位为盐税的纳税义务人？384

3．如何确定盐税纳税义务发生时间？384

4．盐税的纳税环节是如何规定的？384

5．不同环节盐税应纳税额如何计算？384

6．哪些用盐可享受减免税？387

7．使用减免税盐的单位应办理哪些手续？387

8．盐税纳税人如何报缴税款？387

15．放销原盐所含水分超过规定标准，无偿贴耗部分征免盐税是如何规定的？388

16．关于在统一除皮标准范围内如何免征盐税？388

14．部队办盐厂（场）如何缴纳盐税？388

17．原盐放销启运后，发生溢短包事故时如何征免盐税？388

10．关于工业用盐减增盐税的幅度是如何规定的？388

13．加碘盐用原盐如何征税？388

12．盐场销售卤水如何征税？388

11．1989年提高盐价后对食盐的盐税是如何规定的？388

9．什么情况下税务机关有权决定其应纳税额？388

18．国家储备盐移送储销区如何征管？389

19．供销社在农村储存平衡储备盐如何征管？389

20．对于临时动用储备盐如何征管？389

21．动用储备盐发生亏损可否减税？389

22．以来料加工名义进口盐如何征税？389

23．销售工业废盐如何征税？389

1．什么是城镇土地使用税？为什么要征收此税？390

城镇土地使用税390

25．对工业用盐的减税范围是如何解释的？390

24．对化工企业以自产原盐用于连续生产纯碱、氯化铵是否征收盐税？390

2．城镇土地使用税与耕地占用税有何区别？391

3．城镇土地使用税的纳税义务人是怎样确定的？391

4．城镇土地使用税如何计征？391

5．纳税人实际占用的土地面积是怎样确定的？391

6．如何划分大中小城市？391

7．哪些土地可以免缴此税？391

8．免税单位的自用土地指哪些？391

9．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地是否征税？391

21．盐场、盐矿哪些用地应纳税？392

20．邮电部门所属企业哪些用地应纳税？392

19．民航机场用地如何征税？392

18．中国北方工业（集团）总公司所属兵工企业哪些用地应纳税？392

17．水利设施用地如何征税？392

16．电力行业用地如何征免土地使用税？392

15．经贸仓库应否缴纳土地使用税？392

14．外资企业及在华机构用地应否纳税？392

13．企业的铁路专用线、公路绿化等用地应否纳税？392

12．交纳农业税的土地应否纳税？392

11．免税单位与纳税单位之间无偿使用土地应如何纳税？392

10．如何划分征用耕地与非耕地？392

22．对基建项目在建期间的用地应否征税？393

23．对落实私房政策后已归还产权，但房主尚未能收回房屋的用地，可否给予减免税照顾？393

24．对防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征税？393

25．对关闭、撤销的企业占地应否征税？393

26．对军队系统用地如何征免土地使用税？393

27．对武警部队用地如何征免土地使用税？393

28．对煤炭企业用地如何征免土地使用税？393

3．耕地占用税的征税范围包括哪些？394

2．耕地占用税的纳税义务人有哪些？394

1．什么是耕地占用税？为什么要征收此税？394

30．外单位使用铁道部所属单位的房地如何缴纳土地使用税？394

29．对司法部所属的劳改劳教单位的生产发展经营用地如何征免土地使用税？394

耕地占用税394

4．耕地占用税的计税依据是什么？395

5．如何征收耕地占用税？395

6．哪些用地可免征耕地占用税？395

5．城市、建制镇的征税范围如何规定？396

8．什么是房产承典人？396

7．什么叫产权所有人？396

6．房产税的纳税义务人有哪些？396

9．什么是“出典房产”、“承典房产”及“租典纠纷”？396

3．房产税的征收范围有哪些？396

2．开征房产税的意义是什么？396

1．什么是房产税？396

房 产 税396

第七编财产行为税法396

4．如何理解城市、县城、建制镇及工矿区？396

17．关于依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算房产税，其减除幅度，可否按房屋的新旧程度分别确定？397

21．何谓“人民团体”？397

20．免税单位自用房产在什么情况下要征税？397

19．《条例》中规定哪些房产免纳房产税？397

18．房产税的税率是如何规定的？397

14．如何理解房产原值？397

16．对无房产原值作依据的和房产原值不实的如何处理？397

15．房产原值包括哪些与房产不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设备？397

13．房产税的计税依据是什么？397

12．哪些建筑物不属于房产？397

11．如何理解“房产”和“房屋”？397

10．什么叫“产权转移”？397

30．纳税单位与免税单位共用的房屋怎样征收房产税？398

31．房产不在一地的纳税人怎样确定纳税地点？398

29．纳税单位和个人无租使用其他单位的房产是否征收房产税？398

32．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产是否征收房产税？398

33．营业用的地下人防设施是否征收房产税？398

34．基建工地的临时性房屋是否征收房产税？398

27．公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产是否征收房产税？398

26．企业停产、撤销后是否停止征收房产税？398

25．对微利企业和亏损企业的房产能否免征房产税？398

24．毁损不堪居住的房屋和危险房屋可否免征房产税？398

23．对实行自收自支的事业单位三年免税期满后从什么时候开始恢复征税？398

28．房屋大修理停用期间是否征收房产税？398

22．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后有无减免税待遇？398

35．新建的房屋从何时起开始征税？399

36．个人所有的房产用于出租的是否应征收房产税？399

37．个人所有的居住房屋是否应该核定面积标准征税？399

38．房产出租后，由承租人以修理费抵交房租的是否征收房产税？399

39．工商行政管理部门的集贸市场用房是否征收房产税？399

40．“七五”期间铁道部所属单位征免房产税是如何规定的？399

41．对军队的房产哪些要征房产税？399

42．军队的房产哪些可免征房产税？399

43．军队的房产哪些应划分比例征免房产税？399

50．武警部队的哪些房产应征税？400

49．对武警部队的房产哪些免征房产税？400

51．对房管部门经租的居民住房征收房产税是怎样规定的？400

45．对军队房地产经营管理机构管理的房产是否征收房产税？400

48．对其他金融机构和保险公司的房产是否征收房产税？400

47．对银行系统征免房产税是怎样规定的？400

46．对军队企业化管理工厂征免房产税是如何规定的？400

44．征收军队的房产税应注意什么？400

52．对煤炭工业部所属防排水抢救站是否征收房产税？401

53．对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税是如何规定的？401

54．是国营华侨农（林）场、工厂是否免征房产税？401

55．对高等学校征免房产税是如何规定的？401

56．对中、小学校办企业如何征免房产税？401

57．中央级建筑安装企业缴纳房产税是否抵扣所得税？401

58．对邮电部门所属企业征免房产税是如何规定的？401

1．什么是车船使用税？402

车船使用税402

2．为什么要征收车船使用税？402

60．房产税暂行条例对中外合资经营企业和外资企业是否适用？402

61．房产税应纳税额如何计算？402

59．房产税的征收方法是怎样规定的？402

62．房产税有哪些处罚规定？402

3．“车船使用税”与“车船使用牌照税”有何区别？403

4．车船使用税的征税范围有哪些？403

5．应税车船分为几类？具体是如何规定的？403

6．在我国港口行驶的一切船舶是否都征收车船使用税？403

7．已缴纳船舶吨税的船是否都免征车船使用税？403

8．如何理解车船使用税的纳税人？403

9．如有车船租赁关系的谁为纳税人？403

10．如何理解“纳税人所在地”？403

11．车船使用税的征税对象是什么？403

12．车船使用税的计税依据具体是怎样规定的？403

17．车辆、船舶分别采取什么形式的税额？404

19．《车辆税额表》是如何设计的？404

18．《船舶税额表》是怎样设计的？404

14．什么叫净吨位？404

16．车船使用税的税率是如何规定的？404

15．什么叫载重吨位？404

13．对拖拉机如何征税？税额如何规定？404

20．《车船使用税暂行条例》中有哪些减免税规定？405

21．对企业内部行驶的车辆是否征税？405

22．对残疾人专用的车辆是否征税？405

23．国家机关、人民团体、军队等免税单位非自用的车船是否征税？405

24．实行自收自支的事业单位征收车船使用税是怎样规定的？405

25．“载重量不超过一吨的渔船”如何理解？405

26．对专用汽车（改装车）征免税是如何规定的？405

35．对军队的车辆征免车船使用税有何规定？406

36．对武警部队车船使用税的征免有何规定？406

34．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的车船是否征税？406

37．对银行系统征免车船使用税是怎样规定的？406

38．对其他金融机构及保险公司车船如何征税？406

27．什么叫“港作船”？406

32．国营交通部门用银行贷款购买的车船，能否给予减免车船使用税照顾？406

31．免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何征收车船使用税？406

30．新购置的车辆暂不使用是否征收车船使用税？406

29．客货两用汽车如何征收车船使用税？406

28．什么叫“工程船”？406

33．市内公共电、汽车能否给予减免税照顾？406

44．如何计算车船使用税？407

48．为什么要建立《车船使用税纳税记录卡》？407

46．车船使用税的纳税地点是如何规定的？407

45．车船使用税的征收方法是怎样规定的？407

47．中央级建筑安装企业缴纳的车船使用税能否抵扣所得税？407

42．农村村民委员会自有自用的车辆是否征免车船使用税？407

41．对铁路实行经济承包前交纳所得税和上缴利润的，如何征收车船使用税？407

40．“七五”期间铁道部所属单位征免车船使用税是如何规定的？407

39．对邮电部门所属企业征免车船使用税有哪些规定？407

43．国家预算外和实行企业化管理的事业单位的车船，是否可免征车船使用税？407

印 花 税408

2．为什么要开征印花税？408

1．什么是印花税？408

51．年船使用税有哪些处罚规定？408

50．车船使用税实行后，对中外合资经营和外资企业是否适用？408

49．对《车船使用税纳税记录卡》的制定是怎样规定的？408

3．印花税的征税范围是怎样规定的？409

4．印花税的纳税义务人有哪些？409

5．印花税的税率是如何规定的？409

6．现行的印花税税票有哪几种？410

7．纳税人怎样办理纳税贴花手续？410

13．哪些凭证免纳印花税？411

12．印花税条例施行前书立、领受的凭证如何补贴印花？411

9．如何委托代售印花税票？411

10．发放和办理应纳税凭证的单位负有什么义务？411

11．印花税有哪些奖励和罚款规则？411

8．何时缴纳印花税？411

14．以借据方式取得银行借款如何贴花？412

15．流动资金周转性借款合同如何贴花？412

16．财产抵押贷款合同如何贴花？412

17．融资租赁合同如何贴花？412

18．银行借款合同包括哪些？412

19．基建借款中先签分合同，后签总合同如何贴花？412

20．短期借款合同可否降低税率？412

21．金融系统营业帐簿与非营业帐簿如何划分？412

22．银行的营业帐簿如何贴花？412

23．银行采用计算机记帐如何贴花？412

32．什么是技术开发合同？413

31．什么是技术合同？413

30．保险合同印花税如何计税？413

33．什么是技术转让合同？413

34．什么是技术咨询合同？413

24．银行的自有流动资金如何确定？413

29．对涉外保险业务凭证如何征免印花税？413

28．保险公司自有流动资金如何确定和贴花？413

27．代办保险业务如何贴花？413

26．财产保险合同包括哪些？如何贴花？413

25．金融系统印花税的纳税地点如何确定？413

41．什么是合同副本视同正本使用？414

42．设置在其它部门、车间的明细分类帐如何贴花？414

40．企业、个人出租门店或柜台等签订的合同是否贴花？414

43．有经营收入的事业单位使用的帐簿是否贴花？414

44．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿如何贴花？414

38．由受托方提供原材料加工，定做合同如何贴花？414

37．有的技术合同、租赁合同等在签订时不能计算金额如何贴花？414

36．各类技术合同如何计税贴花？414

39．房地产管理部门与个人订立的租房合同是否贴花？414

35．什么是技术服务合同？414

49．国营企业之间的固定资产转移书据是否贴花？415

51．铁路货运凭征如何缴纳印花税？415

50．工商营业执照副本是否贴花？415

48．营业帐簿应在什么位置上贴花？415

47．关于图书、报刊等征订凭证如何缴纳印花税？415

46．对微利、亏损企业可否减免印花税？415

45．企业兼并后并入的资金是否补贴印花？415

52．对货运业务中的货运凭征如何征收印花税？416

53．军队企业化管理工厂如何缴纳印花税？417

54．外商投资企业、外国公司、企业如何缴纳印花税？417

55．军火武器合同是否应征印花税？417

屠 宰 税417

1．什么是屠宰税？征收这种税有何意义？417

3．集市交易税的税率和起征点是如何规定的？418

2．集市交易税的纳税人、征税对象、征税范围是怎样规定的？418

4．集市交易税有哪些减免税的规定？418

2．屠宰税的征税范围和税额是如何规定的？418

1．什么是集市交易税？418

集市交易税418

4．对屠宰税的减免税有何具体规定？418

3．屠宰税的纳税人有哪些？418

5．集市交易税的征收办法如何？419

契 税419

1．什么叫契税？419

2．契税的纳税人有哪些？419

3．契税的税率是怎样规定的？419

4．哪些情况可以免征契税？419

牲畜交易税419

1．什么叫牲畜交易税？为什么征收该税？419

6．《牲畜交易税暂行条例》对惩罚和奖励作了哪些规定？420

5．牲畜交易税征收与管理的规定有哪些？420

2．哪些单位、个人是牲畜交易税的纳税义务人？420

3．牲畜交易税的征税范围、计税依据和税率是如何规定的？420

4．哪些情况可以免征牲畜交易税？420

第八编特别目的税法421

烧油特别税421

1．什么是烧油特别税？421

2．哪些法律文件规定了烧油特别税？421

3．为什么要征收烧油特别税？它的作用是什么？421

4．烧油特别税具有哪些特点？422

5．烧油特别税的征收范围是怎样规定的？422

10．烧油特别税的纳税环节有何规定？423

12．烧油特别税的单位税额是怎样规定的？423

11．什么叫价外计税征收？423

6．烧油特别税的纳税人如何确定？423

9．烧油特别税的减征有何规定？423

8．烧油特别税的纳税期限有何规定？423

7．烧油特别税实行何种税率？423

16．对原油、重油应如何解释？424

13．违反烧油特别税的纳税规定应如何处理？424

15．对烧用议价原油、重油应否征税？424

14．烧油特别税税额的计税公式是怎样的？424

固定资产投资方向调节税425

1．什么是固定资产投资方向调节税？425

2．哪些法律文件规定了固定资产投资方向调节税？425

3．为什么要开征固定资产投资方向调节税？425

4．为什么要把建筑税改为投资方向调节税？426

5．《固定资产投资方向调节税暂行条例》的基本政策精神是什么？426

6．《固定资产投资方向调节税暂行条例》有哪些基本特点？426

7．投资方向调节税的纳税人有哪些？427

8．哪些企业的固定资产投资和投资项目不适用《投资方向调节税暂行条例》？427

9．投资方向调节税实行何种税率？427

12．纳税人如何缴纳投资方向调节税？428

10．投资方向调节税的计税依据是怎样规定的？428

11．基建项目按项目的单位工程计税应如何理解？428

13．计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法的具体内容是什么？429

14．《投资许可证发放办法》的主要内容有哪些？429

16．项目纳税计划如何编报？430

17．实行项目就地征税有哪些具体要求？430

15．对税金要纳入建设项目总投资和规定如何执行？430

18．对计划外固定资产投资项目应如何处置？431

19．纳税人和代扣代缴有关单位违反投资方向调节税的规定应承担什么责任？431

20．对国家规定不纳入计划管理的投资应如何处理？431

21．《固定资产投资方向调节税税目税率表》的基本结构是怎样的？431

22．《固定资产投资方向调节税税目税率表》的设置体现了哪些要求？432

23．实行零税率的农、林、水利的税目有哪些？432

24．实行零税率的能源工业税目有哪些？433

25．实行零税率的交通运输、邮电行业的税目有哪些？433

26．实行零税率的原材料、地质、医药行业的税目有哪些？433

31．实行零税率的科学行业有哪些税目？434

28．实行零税率的汽车工业有哪些税目？434

29．实行零税率的国防工业、国防科研有哪些税目？434

30．实行零税率的轻纺行业有哪些税目？434

27．实行零税率的机械电子行业的税目有哪些？434

32．实行零税率的文教、卫生、广播、体育、新闻出版有哪些税目？435

33．实行零税率的商业、供销、物资行业的税目有哪些？435

34．实行零税率的城市建设行业有哪些税目？435

35．实行零税率的其它行业的税目有哪些？435

36．实行零税率的综合行业中的税目有哪些？435

37．实行5％税率的电力工业有哪些税目？436

38．实行5％税率的交通运输及邮电行业中有哪些税目？436

39．实行5％税率的原材料及地质、医药行业中有哪些税目？436

40．实行5％税率的机械电子行业中有哪些税目？436

47．实行30％税率的原材料、地质、医药行业中有哪些税目？437

46．实行30％税率的能源工业有哪些税目？437

45．实行5％税率的综合类别中有哪些税目？437

42．实行5％税率的轻纺行业中有哪些税目？437

41．实行5％税率的汽车工业有哪些税目？437

43．实行5％税率的文教、卫生、广播、体育、新闻出版行业中有哪些税目？437

48．实行30％税率的机械电子行业有哪些税目？438

49．实行30％税率的轻纺行业有哪些税目？438

50．实行30％税率的文教、卫生、广播、体育、新闻出版行业的税目有哪些？438

51．实行30％税率的商业、供销、物资行业有哪些税目？438

52．实行30％税率的城市建设行业有哪些税目？438

56．能源工业中有哪些禁止发展的项目？439

57．原材料及地质、医药行业中有哪些禁止发展的项目？439

53．实行30％税率的综合行业有哪些税目？439

55．农林水利行业中有哪些禁止发展的项目？439

54．《国家禁止发展项目表》的基本结构是怎样的？439

3．国家为什么要开征奖金税？440

2．我国奖金税是何时开征的，颁布了哪些条例、细则？440

1．何谓奖金税？440

奖 金 税440

61．其它行业中有哪些禁止发展项目？440

60．轻纺行业有哪些禁止发展项目？440

59．汽车工业中有哪几个禁止发展项目？440

58．机械电子行业中有哪些禁止发展的项目？440

4．奖金税采取何种税率？如何缴纳？441

5．奖金税免税限额是如何规定的？441

6．奖金税税额如何计算？441

7．奖金税纳税年度是如何确定的？441

8．什么是国营企业奖金税？441

9．国营企业奖金税的征税对象和纳税人是如何规定的？441

10．国营企业奖金税的免税限额和税率是多少？怎样计算应缴税额？441

11．计征国营企业奖金税的“标准工资”如何计算？441

12．哪几种奖金免征国营企业奖金税？441

19．如何理解“奖金税以企业为纳税人”？442

18．“发放各种形式的奖金”的具体内容是什么？442

17．哪些属于照征奖金税的企业和单位？442

15．何谓“外轮速遣奖”？442

14．哪些农牧企业免缴国营企业奖金税？442

13．如何理解发给矿山采掘工人、搬运工人、建筑工人的奖金免征奖金税？442

16．哪些属于未实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业？442

20．怎样理解“按年计征”？443

21．纳税人“标准工资”应如何计算？443

22．如何计算国营企业奖金税？公式是什么？443

23．新办或原企业划出的国营企业应如何缴纳国营企业奖金税？443

24．国营企业如何申报奖金税？443

25．何谓国营企业奖金税的“偷税”、“抗税”行为？443

26．国营企业奖金税纳税人偷税、抗税应做如何处理？443

33．企业学徒工、临时工（包括计划外用工）的工资是否计入标准工资总额？444

37．集体企业奖金税的征收范围和征收对象是什么？444

36．为什么开征集体企业奖金税？444

35．什么是集体企业奖金税？444

34．对劳动竞赛奖是否征收奖金税？444

28．国营企业奖金税纳税义务人同税务机关在纳税问题上发生争议时应如何处理？444

32．企业的超额计件工资是否征收奖金税？444

31．企业发给采购、推销人员的采购奖、推销奖如何计征奖金税？444

30．企业发给职工的实物奖（包括外购商品和自制产品）如何计征奖金税？444

29．国营企业缴纳的奖金税在财务上如何处理？444

27．应纳的奖金税、罚款和滞纳金应如何列支？444

44．集体企业发放的哪些奖金免缴奖金税？445

45．集体企业奖金税的纳税人缴纳的奖金税罚款和滞纳金应如何列支？445

43．集体企业计算征收奖金税工资标准是多少？445

47．什么是事业单位的奖金税？445

48．为什么要开征事业单位奖金税？445

46．集体企业奖金税的征收管理事项是怎样规定的？445

41．劳动分红和股金分红、加班工资应如何计征奖金税？445

40．哪些收入不征集体企业奖金税？445

39．哪些奖金应计征集体企业奖金税？445

38．如何确定集体企业奖金税的纳税义务人？445

42．集体企业奖金税的税率和税额计算是怎样规定的？445

49．缴纳事业单位奖金税的纳税人有哪些？446

50．如何确定事业单位奖金税纳税义务人？446

51．缴纳事业单位奖金税的单位如何确定？446

52．事业单位奖金包括哪些具体内容？446

53．事业单位奖金税的免税限额和税率是多少？446

54．事业单位的基本工资包括哪些？446

55．“核定限额”作何解释？446

56．事业单位如何缴纳奖金税？446

57．纳税人拖欠税款、罚款和滞纳金、经催缴无效的税务机关如何处理？446

58．哪些奖励不征奖金税？446

63．国家税务局关于征收奖金税有何补充规定？447

62．如何确定科研单位的科研事业费？447

64．关于银行、保险系统奖金税有何具体规定？447

59．事业单位的奖金税如何进行征收管理？447

61．独立的科研单位如何分类？447

60．征收科研单位奖金税的意义是什么？447

65．对于科研单位征收奖金税有何具体规定？448

工资调节税448

1．什么是国营企业工资调节税？448

2．为什么要征收国营企业工资调节税？448

3．工资调节税实行何种税率？449

4．如何计征工资调节税？449

5．对哪些国营企业征收工资调节税？449

6．如何确定工资调节税的纳税人？449

7．工资调节税的具体征收方法是怎样确定的？449

8．什么是超率累进税率？449

14．“企业当年增发的工资总额”应如何理解？450

13．工资总额随上缴税利挂钩中的税利具体内容是什么？450

16．工资调节税的纳税人偷税、抗税的应如何处理？450

17．工资调节税的纳税人不按时申报和缴纳税款应如何处理？450

15．在工资调节税的征收中税务机关有哪些权利？450

11．怎样理解“核定的上年工资总额”？450

10．工资调节税的征收范围有何具体规定？450

9．工资调节税纳税人如何申报和缴纳？450

12．纳税人在纳税年度发放的工资总额包括哪些具体内容？450

18．工资调节税的纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时应如何处理？451

19．工资调节税中的“偷税”、“抗税”作何解释？451

20．什么是累进税率？451

21．年度内按次缴纳工资调节税的计算公式是怎样的？451

25．1985年未经国务院工资制度改革小组批准试行工资总额同经济效益挂钩浮动的企业以及其它企业事业单位，是否征收工资调节税？452

27．缴纳工资调节税的企业，按国家规定颁发的创造发明奖、合理化建议和技术改进奖、自然科学奖、科学技术进步奖以及计划生育补贴和计划生育奖，是否征收工资调节税？452

26．属于缴纳工资调节税的企业，发放给职工的各种奖金、津贴、补贴如何计征1985年度工资调节税？452

28．缴纳工资调节税的企业，发放给矿山采掘工人、搬运工人、建筑工人、石油和天然气开采工人，以及其它经批准免缴奖金税的工人奖金是否免缴工资调节税？452

23．国家税务局关于征收工资调节税有何补充规定？452

22．纳税人当年工资增长基金余额不够缴纳税款的应如何处理？452

24．对已经按其它办法实行工资同经济效益挂钩的企业是征收工资调节税，还是征收奖金税？452

29．企业当年财务会计报表已列支，转到次年发给职工的工资，应如何计征工资调节税？453

30．国营企业工资调节税如何计算缴纳？453

31．各级主管部门、外单位和企业附属单位给予应缴纳工资调节税的企业的各种奖金、津贴、补贴、实物奖励等，由企业发给职工个人的，是否征收工资调节税？453

32．企业免费或低价发放的实物，应如何计征工资调节税？453

33．关于铁路运输部门实行工资调节税有何具体规定？453

3．彩色电视机特别消费税的税目税额是怎样规定的？454

5．彩电特别消费税的应税范围有何具体规定？454

4．彩色特别消费税的纳税环节是怎样规定的？454

特别消费税454

2．彩色电视机特别消费税的纳税义务人是怎样规定的？454

1．何时何机关决定征收彩色电视机特别消费税？454

6．彩电特别消费税应如何缴纳？455

7．彩色电视机特别消费税的减免有何规定？455

8．关于退税和补税还有何具体规定？455

12．国家税务局对调整国产彩色电视机特别消费税税额有何补充规定？456

11．关于中友公司和中侨公司经营彩电减税有何具体规定？456

13．对中国出国人员服务公司经营国产彩色电视机征免特别消费税有何具体规定？456

9．关于纳税地点和纳税期限有何具体规定？456

10．关于外贸出口、销售国产彩色征免税有何具体规定？456

14．何时由何机关决定开始征收小轿车特别消费税？457

15．哪些单位和个人是小轿车特别消费税的纳税义务人？457

16．小轿车特别消费税税目和税额是怎样规定的？457

17．小轿车特别消费税的纳税环节是怎样规定的？457

18．应税小轿车的范围指哪些？457

21．进口组装车与国产车如何划分？458

22．1990年小轿车特别消费税又有什么新的调整？458

20．小轿车特别消费税的减免有何规定？458

19．小轿车特别消费税如何缴纳？458

1．为什么要规定城市维护建设税？459

城市维护建设税459

11．筵席税代征人享有哪些待遇？459

10．筵席税施行的日期由何机关确定？459

9．筵席税的纳税人和代征人违反规定应如何处理？459

8．代征单位如何做好代征工作？459

7．筵席税由何单位代征代缴？459

6．免征筵席税由何单位确定？459

5．筵席税的起征点如何确定？459

4．筵席税如何计征？实行何种税率？459

3．筵席税的纳税人有哪些？459

2．征收筵席税的意义是什么？459

1．征收筵席税的法规有哪些？459

筵 席 税459

2．哪些法规、规章规定了城市维护建设税？460

3．如何确定城市维护建设税的纳税人？460

4．城市维护建设税的计税依据是什么？460

5．城市维护建设税的税率是怎样规定的？460

6．城市维护建设税的征收、管理有何具体规定？461

7．哪些城市维护建设税款作为中央预算收入？461

1．什么叫国家能源交通重点建设基金？征收这种基金的依据是什么？462

国家能源交通重点建设基金和国家预算调解基金462

13．纳税争议处理有何具体规定？462

12．税务机关对纳税人享有何种权利？462

11．代征、代扣单位违反规定应如何处理？462

9．什么情况下不征收城市维护建设税？462

8．哪些城市维护建设税作为地方预算固定收入？462

10．个体商贩在集市上出售商品是否征收城市维护建设税？462

2．为什么要征集国家能源交通重点建设基金？463

3．国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目有哪些？463

4．国家能源交通重点建设基金的缴纳单位有哪些？464

5．国家能源交通重点建设基金的征集率是多少？464

6．国家能源交通重点建设基金的征集额怎样计算？464

7．对私营企业征集国家能源交通重点建设基金的规定有哪些？465

8．对国家物资储备局按出库物资货款向用货单位收取2.5％的更新改造资金应否缴纳能源交通基金？怎样缴纳？465

9．哪些项目可免征国家能源交通重点建设基金？465

10．国家能源交通重点建设基金的缴款单位的缴款方式如何？465

13．何谓国家预算调节基金？征收国家预算调节基金的依据是什么？466

15．国家预算调节基金的征集范围和项目是如何规定的？466

14．哪些人负有缴纳预算调节基金的义务？466

11．国家能源交通重点建设基金的缴纳方法是怎样规定的？466

12．对违反《国家能源交通重点建设基金征集办法》规定的行为如何处罚？466

16．国家预算调节基金的征集率是多少？征集额怎样计算？467

17．对临时经营者如何征集国家预算调节基金？468

18．免征或减征国家预算调节基金的项目有哪些？468

19．国家预算调节基金的缴款方式如何？468

20．国家预算调节基金的缴纳单位或缴纳人有哪些义务？468

23．对中国海洋石油总公司国家预算调节基金征收管理的规定有哪些？469

24．对各银行系统征集能源交通基金和预算调节基金的规定有哪些？469

22．因缴纳国家预算调节基金发生纠纷怎样处理？469

21．对违反征收国家预算调节基金规定的行为怎样处罚？469

25．对交通银行征集能源交通基金和预算调节基金的规定有哪些？470

26．对贫困地区城乡集体企业、私营企业和个体工商户的能源交通基金和预算调节基金的征集有何规定？470

27．对跨地区经营的省以下企业、单位应如何征集能源交通基金和预算调节基金？470

教育费附加470

1．什么是教育费附加？为什么要征收教育费附加？470

5．对违反征收教育费附加规定的行为如何处理？471

4．办有职工子弟学校的单位是否还需缴纳教育费附加？471

2．教育费附加的征收范围、计征依据和缴纳方法如何？471

3．教育费附加怎样管理和使用？471

第九编涉外税法472

外商投资企业和外国企业所得税法472

1．何谓外商投资企业？472

2．何谓外国企业？472

3．何谓应纳税所得额？472

4．何谓外商投资企业税收管辖权？472

5．外商投资企业税收有哪些特点？473

6．何谓企业所得税？473

7．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？473

8．何谓生产、经营所得？473

15．应纳税所得额如何计算？474

14．不组成企业法人的中外合作经营企业如何纳税？474

13．何谓来源于中国境内的所得？474

12．何谓外商投资企业总机构？474

11．何谓营业代理人？474

10．何谓机构、场所？474

9．何谓其他所得？474

16．何谓应纳所得税额？475

17．企业经营业务的哪些收入可以分期确定？475

18．怎样确定采取产品分成方式的中外合作经营企业取得收入的时间？475

19．怎样确定从事合作开采石油资源的外国企业取得收入的时间？475

20．企业取得的收入为非货币资产或者权益，其收入额如何计算？475

21．何谓外汇牌价？475

22．从事国际运输的外国航空、海运企业的应纳税所得额如何计算？475

23．在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有哪些？475

31．固定资产计算折旧的最短年限是多少？476

30．固定资产折旧采用什么方法计算？476

29．怎样确定固定资产折旧的期间？476

28．固定资产怎样计价？476

27．何谓固定资产？476

25．何谓坏帐损失？476

24．对可以作为费用列支的交际应酬费是如何规定的？476

26．何谓资产净额（或者剩余财产）？476

32．由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产有哪些？477

33．无形资产怎样计价？477

34．无形资产怎样摊销？477

35．从事开采石油资源的企业所发生的合理的勘探的费用怎样摊销？477

36．企业在筹办期发生的费用如何摊销？478

37．何谓关联企业？478

38．何谓独立企业之间的业务往来？478

39．何谓从外商投资企业取得的利润？478

40．何谓国际金融组织？478

41．何谓中国国家银行？478

42．特许权使用费减征、免征所得税的范围有哪些？478

43．何谓经济特区？478

48．何谓经营期？479

47．哪些企业可以减按24％的税率征收企业所得税？479

49．对经营期在十年以上的生产性外商投资企业有何优惠？479

44．何谓沿海经济开放区？479

46．哪些企业可以减按15％的税率征收企业所得税？479

45．何谓生产性外商投资企业？479

50．对从事农、林、牧业和设在经济不发达边远地区的外商投资企业有何优惠？480

51．税法第八条第二款的“本法施行前国务院公布的规定”所指为何？480

52．何谓开始获利年度？481

53．外商投资企业于年度中间开业，怎样计征所得税？481

54．外商投资企业在什么情况下应当补缴已减免的企业所得税税款？481

55．何谓直接再投资？481

56．外商投资者在什么情况下可申请部分退税？481

57．外国投资者在什么情况下可申请全部退税？481

64．企业在什么期限内缴纳所得税？482

63．外商投资企业在中国境内设立分支机构的如何缴纳所得税？482

62．外国企业在中国境内设立两个以上营业机构，怎样申报缴纳所得税？482

60．何谓企业？482

59．对外商投资企业来源于中国境外的所得如何征税？482

58．如何计算再投资退税的退税额？482

61．企业如何办理税务登记？482

65．企业在什么期限内报送所得税申报表和会计决算报表？483

66．企业所得为外币并已折合成人民币缴纳税款后，发生退税和补税问题时，应如何处理？483

67．企业应当怎样设置会计凭证、帐簿？483

68．企业的会计凭证、帐簿和报表的保存期限是多少？483

69．企业缴纳税款和报送报表期限的最后一天是休假日的怎么办？483

70．企业缴纳所得税以什么货币为计算单位？483

71．外国企业在什么情况下缴纳20％的所得税？483

1．什么是个人所得税？484

3．为什么要征收个人所得税？484

2．个人所得税纳税人是如何划分的？484

73．何谓偷税？484

72．外商投资企业、外国企业或扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议如何处理？484

个人所得税484

7．什么是个人所得税纳税义务人？485

10．什么是利息、股息、红利所得？485

8．什么是个人所得税扣缴义务人？485

9．什么是特许权使用费所得？485

6．个人就哪些所得承担纳税义务？485

5．个人所得税的征收范围是怎样规定的？485

4．我国个人所得税有哪些主要特点？485

11．什么是财产租赁所得？486

12．个人的工资、薪金所得包括哪些？486

13．个人的劳务报酬所得包括哪些？486

14．个人的哪些所得为免税所得？486

21．对外国海运、空运企业工作人员如何征税？487

20．对世界银行贷款聘请的外国专家如何征税？487

18．对外国驻华使、领事外交官员及其他人员薪金以外的所得如何征税？487

19．对外国驻华通讯社记者如何征税？487

16．对来华的外籍文教专家的所得如何征税？487

15．外商为履行合同派遣自费来华人员如何交纳个人所得税？487

17．对从事政府或民间合作项目的外籍专家如何征收个人所得税？487

22．对外国表演家和运动员在中国境内的演出收入如何征税？488

23．对中国血统外籍高级知识分子退休后来华定居，其在中国境内外的所得如何征税？488

24．对个人的稿费收入如何征税？488

29．如何计算劳务报酬、特许权使用费、租金所得？489

31．个人所得税应如何抵免？489

30．如何计算利息、股息、红利所得和其他所得？489

32．对个人所得税如何征收？489

27．个人所得税税率是如何规定的？489

26．如何计算应纳税所得额？489

25．对再版稿费收入如何征税？489

28．如何计算工资、薪金所得？489

39．什么情况可以退税？怎样办理退税？490

43．对来华工作人员在华工作时间不足一个月的收入如何计算征税？490

42．对纳税人在中国境外短期出差取得出差津贴如何征税？490

41．外国人在中国境内居住的时间是按实际居住时间计算，还是从签证之日开始算起？490

40．外籍人员在中国境内几个地方工作如何确定纳税地点？490

37．扣缴义务人怎样代扣税款？490

38．个人所得为外国货币的应如何缴纳？490

36．扣缴人、纳税人同税务机关发生争议应如何解决？490

35．纳税人要出境应怎样纳税？490

34．如有特殊情况不能按时申报的应如何解决？490

33．个人所得税缴纳时间是如何规定的？490

49．对外国人从中国境外取得的收入应怎样征税？491

50．什么叫临时离境？491

48．外国人在中国境内只住若干天或月，是否也要缴纳个人所得税？491

52．如何确定外籍人员在中国境内连续居住超过九十天的界限？491

51．怎样理解个人所得税法中的居住满一年？491

46．如何计算外国公司付给其驻华办事处经费中的工作人员的个人所得？491

45．来华工作人员在中国境内连续居住九十天如何计算征税？491

44．对在中国境内连续居住不足九十天的纳税义务人如何计算征税？491

47．对在中国境内工作的外国人，其由外国雇主付给的，不管是否汇来中国的工资，算不算在中国境内的所得？491

53．为什么个人在我国境内工作或提供劳务，其从境外雇主取得的报酬要在我国申报缴纳个人所得税？492

54．个人为了取得某项收入，要支付一些费用，征税时费用如何扣除？492

55．中国政府向外国人征税，是否会影响对外开放？492

59．对外籍人员临时离境不能在纳税期内返回的，应如何申报纳税？493

60．对联合国开发计划署组织来华工作专家的所得是否征税？493

57．对各种生活津贴应如何征税？493

58．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别减除费用？493

56．交纳税款是个人应尽的义务，但他们能享受什么权利？493

61．对华侨、爱国人士投资或存款于建设（投资）公司取得的利息是否征税？494

62．对来华工作的外籍人员的工资、薪金所得为什么要给予减半征收所得税的照顾？494

63．对来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员应如何征税？494

64．对来自同我国签订避免双重征税协定国家的居民个人的所得如何征税？495

65．财政部于1988年1月21日发文对《中华人民共和国个人所得税法施行细则》的哪些条款进行了修改？495

69．一个外国人在中国交了税，回国后还要向其本国交税，这是不是对一笔收入重复征税？496

68．纳税义务人在申报个人所得税时，应提供哪些证明材料？496

66．对外商投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险金应如何征税？496

67．为什么对在我国国家银行、信用合作社储蓄存款的利息免征个人所得税？496

70．对个人所得税的违章处理有哪些规定？497

工商统一税497

1．什么叫工商统一税？497

2．工商统一税的纳税义务人有哪些？497

3．外商投资企业缴纳工商统一税后，还需缴纳其他税吗？497

4．工商统一税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？498

5．工商统一税的适用原则有何特殊规定？498

6．中外合资经营企业进口货物或为加工外销产品进口原材料等有哪些减免工商统一税的规定？498

7．中外合作经营企业进口货物可以免征工商统一税吗？498

8．中外合作建造旅游旅馆进口的物品可给予减免工商统一税吗？498

9．对外国企业常驻代表机构征收工商统一税的规定有哪些？498

10．对于深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区内的单位进口供特区使用的货物，如何征免工商统一税？499

11．对海南特区进境货物如何征免工商统一税？499

14．对沿海开放市、区进出境货物征免工商统一税的规定有哪些？500

12．对经济技术开发区进出境货物征免工商统一税的规定有哪些？500

13．对外商在沿海经济开放区投资有关减免征收工商统一税的规定有哪些？500

15．对华侨、港澳台同胞投资企业征收工商统一税有哪些优惠规定？501

16．对上海浦东新区鼓励外商投资减征、免征工商统一税的规定有哪些？501

17．对进出上海外高桥保税区货物、运输工具征收工商统一税规定有哪些？502

18．对外商投资企业生产、制作录音、录像磁带等如何适用工商统一税的税率？502

19．对中国海洋石油总公司所属单位缴纳工商统一税有何规定？502

20．关于中国海洋石油总公司所属地区公司专业公司以下单位工商统一税纳税地点是如何规定的？503

21．对国内企业代理外商投资企业进口货物应按何税种适用征税？503

22．对外商投资企业生产和进口的若干化工产品适用工商统一税税目税率问题是怎样规定的？503

23．对外商投资企业从事土地开发和使用权有偿转让征收工商统一税的规定有哪些？504

24．对外商投资企业生产销售带包装产品征收工商统一税的规定有哪些？504

25．对外商投资企业委托加工产品缴纳工商统一税有何要求？504

2．车船使用牌照税的征税对象是什么？505

1．什么叫车船使用牌照税？505

车船使用牌照税505

29．对外商投资企业生产拉链产品减征工商统一税是如何规定的？505

28．对外商投资企业生产、经营应税农、林、牧、水产品如何征收工商统一税？505

27．对外商投资企业生产销售的饲料产品征收工商统一税有何优惠规定？505

26．对外商投资企业自销产品怎样征收工商统一税？505

3．哪些人是车船使用牌照税的纳税义务人？506

4．车辆使用牌照税税额是多少？506

5．船舶使用牌照税税额是多少？506

6．减免车船使用牌照税的规定有哪些？506

船舶吨税507

1．何谓船舶吨税？507

2．船舶吨税的征收范围有哪些？507

3．征收船舶吨税的依据是什么？507

4．船舶吨税的征收方法有哪些？507

5．怎样计算“吨税执照”的有效期限？507

6．船舶吨税的优惠税率是什么？507

城市房地产税508

11．对不按时向海关申报完税和企图偷漏税款的应如何处理？508

1．什么是城市房地产税？508

8．已完吨税的船舶在什么情况下可以延长吨税期限？508

9．在什么情况下可免征船舶吨税？508

7．船舶吨位发生变化时，怎样征收吨税？508

10．对台湾省的船舶是否征税？508

2．城市房地产税的纳税范围如何？509

3．城市房地产税的纳税人和纳税对象都有哪些？509

4．城市房地产税的税率是怎样规定的？509

5．城市房地产税的计税依据是什么？509

6．城市房地产税有哪些减免税规定？509

对外商投资企业的税收优惠509

1．对特区企业有何税收优惠？509

2．对开发区企业有何税收优惠？510

3．对客商在沿海14个港口城市投资办企业从哪些方面给予优惠？510

5．对沿海14个港口城市在积极支持老企业的技术改造上有何优惠？511

6．对老市区企业有何税收优惠？511

4．对14个港口城市在放宽利用外资建设项目的审批权限上有何主要规定？511

7．对经济开放区企业有何税收优惠？512

8．对在海南岛举办的企业有何税收优惠？513

9．对境外投资者来源于海南岛的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得有哪些减免税规定？513

10．对海南岛内的企业的税收征管工作有哪些新规定？513

11．对海南岛内的企业进口的货物有哪些减免税规定？514

12．对海南岛内的企业生产的出口产品有哪些减免税规定？514

13．对海南岛内的企业生产的产品在岛内市场销售有何减免税优惠？514

14．对境外投资者在海南经济特区内的再投资有哪些减免税优惠？514

15．对境内投资者将其从海南岛内的企业获得的利润汇往国内其他地区的有何减免税优惠？514

16．对设在海南经济特区的外资银行有哪些减免税优惠？515

17．台胞投资企业享有哪些减免税优惠？515

18．如何确认台湾投资者的身份？515

19．海外同胞在经济特区和经济技术开发区以外投资兴办企业享有哪些减免税优惠？515

24．“两类企业”除税收外还享有哪些优先待遇？516

23．对“两类企业”在降低场地使用费上有哪些主要规定？516

25．对“两类企业”有何税收优惠？516

21．对“两类企业”从哪些方面给予特别优惠？516

20．何谓“两类企业”？516

22．对“两类企业”在降低劳务费用上有哪些主要规定？516

5．何谓过境关税？518

9．何谓特惠关税？518

8．何谓报复关税？518

6．何谓反倾销关税？518

7．何谓抵销关税？518

4．何谓出口关税？518

3．何谓进口关税？518

2．何谓海关进出口税则？518

1．何谓关税？518

第十编关税法518

10．何谓关税壁垒？519

11．何谓非关税壁垒？519

12．我国海关现行征收的税、费有哪些？519

13．海关在什么情况下收取规费？519

14．何谓从价税？519

15．何谓从量税？519

23．何谓进出口货物？520

24．关税的纳税义务人有哪些？520

22．何谓原产国？520

25．何谓完税价格？520

27．怎样确定以租赁方式进口的货物的完税价格？520

26．怎样确定进口货物的完税价格？520

21．我国对哪些进口货物适用最低税率？520

20．我国对哪些进口货物适用普通税率？520

19．我国的出口关税采用什么税率？520

18．我国的进口关税采用什么税率？520

17．何谓离岸价格？520

16．何谓到岸价格？520

28．怎样确定出口货物的完税价格？521

29．怎样确定运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格？521

30．怎样确定运往境外加工的货物的完税价格？521

31．怎样确定进口物品的完税价格？521

32．以外币计价的怎样折合成人民币？521

33．在关税法律关系中海关有哪些权利和义务？521

34．在关税法律关系中纳税义务人有哪些权利和义务？521

35．纳税义务人应当在什么期限内纳税？521

40．哪些进出口货物可以酌情减免税？522

39．哪些货物可以免税？522

38．在哪些情形下可以退税？522

36．纳税义务人超过三个月仍未缴纳税款，海关可以采取哪些措施？522

37．对少征或者漏征税款海关应如何处理？522

41．如何处理纳税义务人同海关的争议？523

42．何谓直接对台贸易调节税？523

43．对哪些商品征收进口调节税？523

44．何谓报关？523

45．何谓报关单位？523

46．哪些单位可以向海关申请办理报关注册登记？523

51．没有进出口货物报关权的单位如需进出口货物，应如何办理报关手续？524

54．征收监管手续费的具体范围有哪些？524

53．海关对哪些货物征收监管手续费？524

52．进出口货物时，应向海关办理什么手续？524

47．企、事业单位怎样向海关办理注册登记手续？524

50．报关员对海关要承担哪些义务？524

49．报关单位和报关员是什么关系？524

48．报关单位的任何人员都可以向海关报关吗？524

59．怎样办理来料加工货物进出口报关手续？525

58．何谓来料加工？525

60．如何办理来料加工合同备案登记手续？525

61．不办理登记备案的来料加工合同能否享受来料加工的优惠政策？525

56．对减免税、保税进口货物，有不征收监管手续费的特别规定吗？525

55．外商投资企业进口的减免税货物，也要征收监管手续费吗？525

57．监管手续费按什么标准征收？525

62．海关对来料加工有何优惠措施？526

63．来料加工项下进口的料、件和机器设备能否出售或借给其他企业使用？526

64．来料加工项下进口的料、件及成品转内销时怎么办？526

65．利用来料加工所得工缴费进口的原材料能否享受免税？526

66．来料加工企业能否免税进口汽车？526

67．海关对来料加工企业外方管理人员进口小轿车有何规定？526

68．海关对内销的来料加工的料、件如何确定所适税率？526

69．何谓补偿贸易？526

75．租赁进口的设备能否搞补偿贸易？527

78．进料加工项下的成品，能否作为补偿产品出口？527

77．补偿贸易产品能否转销第三方？527

76．利用中行、中投、中信外汇贷款进口设备可否享受补偿贸易优惠？527

72．对补偿产品有何规定？527

74．以劳务费补偿进口设备价款能否享受补偿贸易优惠？527

73．补偿贸易合同执行完毕后，能否继续出口产品？527

71．补偿贸易有何关税优惠？527

70．如何办理补偿贸易合同的登记备案手续？527

79．补偿贸易进口的技术设备能否变卖？528

80．何谓进料加工？528

81．如何办理进料加工合同登记备案手续？528

82．进料加工有哪些关税优惠？528

83．进料加工项下进口的机器设备能否予以免税？528

84．海关对进料加工进出口货物的监管方式有哪几种？528

90．海关对出料加工有何规定？529

89．进料加工进口的料、件能否与国内其他料件串换使用？529

92．海关对中外合资经营企业进口货物有哪些关税优惠？529

91．如何计征出料加工多进口货物的税款？529

87．进料加工货物要内销时怎么办？529

86．怎样办理进料加工进出口货物报关手续？529

85．进料加工项下进口的辅料能否予以免税？529

88．进料加工项下的辅料有剩余怎么办？529

96．对设在开放地区的外商投资企业，海关有哪些优惠政策？530

98．中外合资、合作经营企业购买国产轿车有何优惠待遇？530

97．中外合资、合作经营企业进口自用轿车如何掌握？530

95．外商投资企业的出口产品是否免征出口关税？530

94．中外合资兴建旅游宾馆、饭店，其进口物资有何关税优惠？530

93．海关对中外合作经营企业进口货物的关税政策是什么？530

99．中外合资、合作经营企业购买国产轿车如何办理退税手续？531

100．外商投资企业为履行产品出口合同所需进口的机械设备、原材料等，在关税方面有何特殊规定？531

101．外商投资企业进、出口货物如何办理报关手续？531

102．外商投资企业用免税进口的料、件加工的产品如转内销怎么办？531

103．外商投资企业进口化妆品有何规定？531

104．外商投资企业生产有关以产顶进产品，海关有何优惠措施？531

105．外商独资企业进口本企业自用物资，海关有何规定？531

112．国内哪些企业可以享受进口技术、设备进行技术改造的税收优惠？532

113．对在国内设立外国产品的维修服务机构进口的物资海关如何管理？532

111．进行技术改造进口技术、设备有哪些关税优惠待遇？532

114．用于维修服务进口的零配件、材料等在使用后，还要向海关申报吗？532

106．对外商独资企业进出口货物有什么优惠待遇？532

110．华侨、台湾、香港、澳门同胞个人在企业工作期间运进的生活用品和交通工具应如何向海关办理进口手续？532

109．对华侨、台湾、香港、澳门同胞投资企业进口物资有何关税优惠？532

108．何谓华侨、台湾、香港、澳门同胞投资企业？532

107．我国在境外开办的合资、合作经营企业进出口货物如何办理报关手续？532

115．对保修期内外商免费提供的维修零配件，还要征收进口税款吗？533

116．进出特区的货物应如何向海关申报？533

117．对特区进口货物海关如何征税？533

118．特区内企事业单位进口办公室内所需家具和公用家用电器，海关如何征税？533

119．对特区出口产品海关有何规定？533

120．特区企业用免税进口料、件加工装配的制成品如销往内地是否要补税？533

121．特区产品销往内地时，如何向海关办理报关手续？533

129．海关对特区加油站进口燃料油有何监管规定？534

128．海关对支持特区内企业发展出口创汇农、林、牧、副、渔生产有何税收优惠？534

126．内地单位将进口料、件运入特区加工，海关还要管理吗？534

127．内地运入特区使用、销售的货物还要向海关申报吗？534

124．特区进口的料、件，如需运往内地加工后再运回特区，应如何办理？534

123．特区单位更新下来的原免税进口自用的机器、设备、公用物品等运往内地应如何办理？534

122．特区进口的货物，如需转销内地应如何办理？534

125．特区企业生产的商品在特区间可以进行交流吗？534

130．对进出特区的行李物品和邮递物品，海关有何规定？535

131．特区内对供应市场销售的烟草及制品和各种酒类是否按规定税率减半计征关税？535

132．经济技术开发区进口货物有何关税优惠？535

133．经济技术开发区产品出口有何关税优惠？535

134．开发区进口物资可否转让、销售、租赁给区外单位使用？535

135．开发区生产的产品如要销往内地，海关怎样办理？535

136．开发区企业如需将进口的料、件或加工的半成品运往区外加工、装配，怎样办理海关手续？535

137．开发区外企业临时运入开发区使用的货物、物品，在运进开发区时，要否向海关申报？535

138．对沿海开放市、区及有关项目进出口物资、海关有何关税优惠？535

145．保税仓库所存货物转为内销应如何办理手续？536

144．保税仓库所存货物进境时应如何办理海关手续？536

143．如何申请建立保税仓库？536

146．何谓备料保税仓库？536

140．保税仓库可以存放哪些货物？536

142．进口供保税仓库内作业使用的物品、设备，海关也予保税吗？536

141．建立保税仓库应具备什么条件？536

139．何谓保税货物、保税仓库？536

147．保税货物原装复运出境如何办理手续？537

148．何谓保税工厂？537

149．建立保税工厂有何规定？537

150．保税工厂进口料件和出口成品如何办理手续？537

151．私营企业能否申请建立保税工厂？537

152．目前保税区是指哪个地区？537

153．保税区的进出口货物有何税收优惠？537

159．海关对国营外币免税商场怎样管理？538

157．国营外币免税商场的经营范围是什么？538

158．持有外币的人都可以去国营外币免税商场购买商品吗？538

156．免税品中如因某些原因出现残、次商品可否转为内销？538

155．怎样向海关办理免税品商店进口货物的报关手续？538

154．关于免税品商店的设立地点、销售对象及经营品种等问题，海关有何规定？538

160．何谓暂时进口货物？539

161．对“暂时进口货物”海关怎样管理？539

162．怎样办理暂时进口货物的复运出境手续？539

163．外国来华展览怎样办理批准手续？539

164．在国外举办经济贸易展览会如何办理审批？539

165．文化交流方面的来往展览怎样办理？539

166．如发生出售、赠送展览品的情况，怎样向海关办理？539

167．进境展览品应如何向海关申报？540

168．海关对展览会上用于招待、表演、赠送的进境物品如何管理？540

169．海关对展览会上用于出售或者放弃的进境物品如何管理？540

170．海关对进境展览品复运出境有何规定？540

171．出境展览品出境和复运进境如何向海关申报？540

178．何谓无代价抵偿进口货物？541

177．暂时进出口货样、广告品如何办理海关手续？541

179．进口无代价抵偿货物可否免征进口税？541

180．如果原货物不退运国外，又未放弃交海关处理，进口的无代价抵偿货物可否免税？541

174．哪些进出口货样、广告品可以免税？541

176．无商业价值和其他用途的货样、广告品指哪些？541

175．哪些进出口货样、广告品应征税？541

173．何谓进出口货样、广告品？541

172．出境展览期间，在国外购买或接受物品，如何办理申报手续？541

181．进口无代价抵偿货物应如何办理海关手续？542

182．海关对船舶备用和船员自用烟、酒有何规定？542

183．哪些物品属于禁止进境物品？542

184．哪些物品属于禁止出境物品？542

185．哪些物品属于限制进境物品？542

186．哪些物品属于限制出境物品？542

187．对于个人携带或邮递中药材、中成药如何管理？542

188．对于金、银及其制品的出入境如何管理？543

189．对于进口遗物如何管理？543

190．文物如何通关？543

196．对赴港澳旅游团人员的入境（回程）行李物品是如何规定的？544

195．赴港澳旅游团人员的出境行李物品有哪些？544

197．对赴港澳探亲人员出入境的行李物品有何规定？544

191．禁止进出境的印刷品有哪些？544

193．来往港澳旅客个人旅途自用物品有哪些？544

192．准予出境的印刷品有哪些？544

194．进境港澳旅客可携带的免税馈赠物品有哪些？544

198．对回国探亲华侨入境时可携带的物品是如何规定的？545

199．对探亲台胞入境时可携带的物品是如何规定的？545

200．对回大陆定居台胞及回国定居华侨的入境物品是如何规定的？545

201．对出国、赴港澳工作人员的出境物品是如何规定的？545

202．对临时出国、赴港澳工作人员的入境物品是如何规定的？545

203．对长期出国、赴港澳工作人员的入境物品是如何规定的？546

204．何谓走私罪？怎样处罚？546

205．何谓走私行为？怎样处罚？546

206．何谓按走私罪或走私行为论处的行为？怎样处罚？547

第十一编 国际税法548

1．什么是国际税法？548

2．国际税法是怎样产生和发展的？548

4．国际税法的调整对象是什么？549

3．什么是国际税收？549

5．从我国现行税法的主要调整对象分析国际税法和国内税法的主要区别有哪些？550

6．国际税法与涉外税法的关系如何？551

7．国际税法的渊源有哪些？551

8．国际税收负担原则在实践中的基本情况如何？552

9．什么是税收管辖权？553

10．国家实现税收和管辖权所适用的基本原则有哪些？553

11．什么是属人管辖权和属地管辖权？554

12．国际税收中“居民”和“非居民”的划分有何重要意义？554

13．怎样确认自然人居民的身份？554

14．对法人实行居民管辖权所采取的两种主要标准是什么？555

15．各国税法实现收入来源管辖权的主要形式有哪些？556

16．什么是国际双重征税？556

17．国际双重征税是怎样产生的？557

18．国际双重征税有哪些危害？557

20．避免国际双重征税的法律调整方法有哪些？558

19．什么是“两权并用，从源优先”原则？558

22．什么是间接抵免的方法？560

23．什么是外国税收抵免及其抵免条件？560

21．什么是直接抵免的方法？560

24．什么是“十足的抵免”？561

25．什么是国际税收饶让？561

26．什么是国际避税和国际逃税？561

27．国际避税的惯常手法及其防治措施有哪些？562

28．国际法上防治国际逃税行为的基本对策有哪些？562

29．什么是国际避税地？563

30．国际投资者利用国际避税地的逃避税方法主要有哪些？563

31．防治跨国纳税人利用国际避税地的反避税立法实践的情况如何？564

32．国际上避免国际双重征税的协定范围有哪几个？565

33．什么是《经合范本》？565

34．什么是《联合范本》？565

37．对所得避免双重征税协定的“协定范围”一般包括哪些主要内容？566

35．《经合范本》和《联合范本》有什么异同？566

36．避免双重征税协定范本一般包括哪些主要内容？566

38．对所得避免双重征税协定的“定义”一般包括哪些主要内容？567

39．对所得避免双重征税协定中关于“居民”这个条款是如何规定的？568

40．对所得避免双重征税协定中为何要对“常设机构”做确定的定，义？568

41．国际上通用的两个《税收协定范本》中关于“常设机构”有哪些具体规定？569

42．对所得避免双重征税协定中“对所得的征税”一般包括哪些内容？570

43．对所得避免双重征税协定中“不动产所得”是指什么？570

44．对所得避免双重征税协定中“关于营业利润”有哪些具体规定？571

45．对所得避免双重征税协定中的“船运、内河运输和空运”的具体内容是什么？572

46．在对所得避免双重征税协定中是如何规定“联属企业”的？573

47．对所得避免双重征税协定中的“股息”是指什么？573

48．征收股息所得税，目前世界上的通行作法有哪些？574

49．对所得避免双重征税协定中有关“股息”的条款一般包括哪些主要内容？574

52．对所得避免双重征税协定中有关“利息”的条款一般都规定，哪些内容？575

50．什么是未分配利润？575

51．对所得避免双重征税协定中的“利息”是指什么？575

53．对所得避免双重征税协定中的“特许权使用费”是指什么？576

54．对所得避免双重征税协定中有关“特许权使用费”这一条款都规定了哪些内容？576

55．对所得避免双重征税协定中有关“财产收益”的条款一般包括哪些主要内容？577

56．对所得避免双重征税协定中的“独立个人劳务”是指什么？578

57．对所得避免双重征税协定中有关“独立个人劳务”的条款一般包括哪些主要内容？578

58．对所得避免双重征税协定中的“非独立个人劳务”是指什么？579

59．对所得避免双重征税协定中有关“非独立个人劳务”条款都规定了哪些具体内容？579

60．对所得避免双重征税协定中的“董事费和高级管理人员报酬”有哪些具体规定？579

61．对所得避免双重征税协定中的“表演家和运动员的所得”有哪些具体规定？579

62．对所得避免双重征税协定中的“退休金和社会保险金”是指什么？580

63．对所得避免双重征税协定中有关“退休金和社会保险金”的条款一般包括哪些主要内容？580

64．对所得避免双重征税协定中的“为政府服务的报酬和退休金”有哪些规定？581

65．对所得避免双重征税协定中的“教师和研究人员”有哪些规定？581

68．国际税收协定中“对财产的征税”这一条款一般都包括哪些内容？582

66．对所得避免双重征税协定中的“学生、学徒和实习人员”有哪些规定？582

67．对所得避免双重征税协定中有关“其他所得”有哪些规定？582

69．对所得避免双重征税协定中对“消除双重征税的方法”是如何规定的？583

70．对所得避免双重征税协定中有哪几项“特别规定”？583

71．对所得避免双重征税协定中有关“无差别待遇”条款一般有哪几项主要规定？584

72．对所得避免双重征税协定中有关“相互协商程序”条款一般包括哪些主要内容？584

73．对所得避免双重征税协定中有关“情报交换”条款一般包括哪几项主要内容？585

74．对所得避免双重征税协定中有关“外交代表和领事官员”条款的主要内容是什么？585

75．我国对外缔结避免双重征税协定的情况怎样？586

76．我国政府与有关国家政府签订的避免双重征税协定中关于“税种范围”有哪些具体规定？586

77．我国政府与有关国家政府签订的避免双重征税协定中关于“居民”有哪些具体规定？587

78．我国政府与有关国家政府签订的避免双重征税协定中关于“不动产所得”条款是如何规定的？589

79．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“常设机构”条款规定哪些具体内容？590

80．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“营业利润”条款的具体内容是如何规定的？590

81．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“船运和空运”条款的具体内容是如何规定的？591

83．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“股息”条款的具体内容是如何规定的？592

82．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“联属企业”条款的具体内容是如何规定的？592

84．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“利息”条款的具体内容如何规定？594

85．我国与有关国家签订的避免双重征税办定中关于“特许权使用费”条款的具体内容是如何规定的？595

86．我国与有关国家签订的避免双重征税办定中关于“财产收益”条款的具体内容是如何规定的？596

87．我国与英国签订的《关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税协定》中关于“技术费”条款规定了哪些内容？597

88．日、美关于避免双重征税条约中有关“独立个人劳务”条款的具体内容是什么？597

89．日、美关于避免双重征税条约中有关“非独立个人劳务”的条款规定些什么具体内容？598

90．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“艺术家和运动员”条款是如何规定的？598

91．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“教师和研究人员”条款是如何规定的？599

92．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“学生和实习人员”条款是如何规定的？599

93．我国与有关国家签订的避免双重征税协定中关于“消除双重征税方法”条款是如何规定的？600

94．我国与有关国家签订的互免海运企业运输收入税的协议有哪几种形式？604

95．我国与有关国家签订的《海运协定》中的税收条款一般包括哪些主要内容？604

96．我国与有关国家签订的《通商航海条约》中的税收条款一般包括哪些主要内容？605

97．《中国、巴西海运协定》有哪些互免税收的具体规定？606

98．我国与有关国家互免海运企业运输收入税的换文中都规定了些什么内容？606

99．我国和南斯拉夫《关于互免国际旅客和（或）货物海洋运输收入税收的协定》包括哪些主要内容？607

100．我国与美国《关于互免海运、空运企业运输收入税收的协定》包括哪些内容？608

101．中国和古巴贸易协定中的关于海运企业税收条款是如何规定的？609

102．我国与有关国家签订的互免空运企业运输收入税的协议有哪几种形式？609

103．我国与有关国家签订的《民用航空运输协定》中的税收条款一般包括哪些内容？610

104．《中国和瑞士民用航空运输协定》有哪些互免税收的具体规定？611

105．我国与有关国家互免空运企业运输收入税的换文一般包括哪些主要内容？612

106．中、德（德意志联邦共和国）两国关于互免空运企业运输收入税的换文，包括了哪些内容？612

107．中、法两国《关于互免航空运输企业税捐的协定》包括哪些主要内容？613

108．中英两国《关于航空运输企业避免双重征税协定》包括哪些内容？614

附录1重要税收法规选编615

1．中华人民共和国产品税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）615

2．中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则（1984年9月28日财政部颁发）616

3．中华人民共和国增值税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）618

4．中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则（1984年9月28日财政部颁发）621

5．中华人民共和国营业税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）623

6．中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则（1984年9月28日财政部颁发）625

7．中华人民共和国资源税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）627

8．财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知（1986年6月30日）628

9．财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知（1986年9月25日）629

10．中华人民共和国盐税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）631

11．中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则（1984年9月28日财政部颁发）633

12．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日国务院发布）635

13．关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988年10月24日国家税务局检发）635

14．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）637

15．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则（1984年10月18日财政部颁发）639

16．国营企业调节税征收办法（1984年9月18日国务院发布）643

17．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例（1985年4月11日国务院发布）644

18．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例实行细则（1985年7月22日财政部颁发）645

19．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（1988年6月25日国务院发布）650

20．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例实行细则（1988年11月17日财政部检发）651

21．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（1986年1月7日国务院发布）653

22．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（1986年9月25日国务院发布）655

23．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例实施细则（1986年12月10日财政部检发）656

24．国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定（1988年6月25日国务院发布）658

25．国营企业奖金税暂行规定（1984年6月28日国务院发布，（1985年7月3日国务院修订发布）659

26．国营企业奖金税暂行规定施行细则（1985年9月12日财政部颁发）660

27．集体企业奖金税暂行规定（1985年8月24日国务院发布）662

28．集体企业奖金税暂行规定实施办法（1985年1 1月2日财政颁发）662

29．事业单位奖金税暂行规定（1985年9月20日国务院发布）664

30．事业单位奖金税暂行规定实施细则（1985年11月15日财政部颁发）664

31．国营企业工资调节税暂行规定（1985年7月3日国务院发布）666

32．国营企业工资调节税暂行规定施行细则（1985年9月18日财政部颁发）667

33．中华人民共和国固定资产投资方向调解税暂行条例（1991年4月16日中华人民共和国国务院令第82号发布）668

34．中华人民共和国固定资产投资方向调解税暂行条例实施细则682

35．财政部关于征收烧油特别税的试行规定（1982年4月22日国务院批转）684

36．中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日国务院发布）684

37．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日国务院发布）685

38．中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）686

40．中华人民共和国印花税暂行条例（1988的8月6日国务院发布）687

39．中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）687

41．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988年9月29日财政部发布）689

42．屠宰税暂行条例（1950年12月19日政务院公布）692

43．财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定（1 985年8月24日）692

44．牲畜交易税暂行条例（1982年12月13日国务院发布）693

45．财政部集市交易税试行规定（1962年4月16日国务院批准）693

46．国家能源交通重点建设基金征集办法（1982年12月15日国务院发布）694

47．国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（1983年1月17日财政部颁发）696

48．国家预算调节基金征集办法（1989年2月17日国务院发布）698

49．国家预算调节基金征集办法实施细则（1989年4月24日财政部颁发）699

50．征收教育费附加的暂行规定（1986年4月28日国务院发布）701

51．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过）702

52．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则705

53．中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）715

54．中华人民共和国个人所得税法施行细则？（1980年12月14日财政部公布）716

55．中华人民共和国工商统一税条例（草案）（1958年9月11日全国人民代表大会常务委员会第101次会议原则通过，1958年9月13日国务院公布）718

56．中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案）（1958年9月13日财政部公布）722

57．车船使用牌照税暂行条例（1951年9月13日政务院公布）724

58．城市房地产税暂行条例（1951年8月8日政务院公布）726

59．中华人民共和国税收征收管理暂行条例（1986年4月21日国务院公布）727

60．财政部关于税收管理体制的规定（1977年11月13日国务院批转）730

61．国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定（1988年12月27日）731

附录2税收法规及规范性文件索引一、综合类733

二、税收管理类735

三、产品税、增值税、营业税类738

四、资源税、盐税类753

五、所得税类753

六、涉外税收类763

七、地方税类770

八、海洋石油税收类773

九、建筑税、烧油特别税、国家能源交通重点建设基金、预算调节基金类776

十、奖金税、工资调节税类780

十一、税收计会统类782